旅游有限公司戰(zhàn)略規(guī)劃書范本

1、 戰(zhàn) 略規(guī) 劃 書 目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc263011542 序言 PAGEREF _Toc263011542 h 4 HYPERLINK l _Toc263011543 第14組成員 PAGEREF _Toc263011543 h 6 HYPERLINK l _Toc263011544 第一章 四葉草旅游有限公司章程7 HYPERLINK l _Toc263011545 第一節(jié) 公司名稱和住宅7 HYPERLINK l _Toc263011546 第二節(jié) 公司經(jīng)營范圍7 HYPERLINK l _Toc263011547 第三節(jié) 公司注冊資本7

2、 HYPERLINK l _Toc263011548 第四節(jié) 股東名稱、出資方式、出資額7 HYPERLINK l _Toc263011549 第五節(jié) 股東的權(quán)利和義務(wù)8 HYPERLINK l _Toc263011550 第六節(jié) 公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生方法、職權(quán)、議事規(guī)則8 HYPERLINK l _Toc263011551 第七節(jié) 股東轉(zhuǎn)讓出資的條件 PAGEREF _Toc263011551 h 8 HYPERLINK l _Toc263011552 第八節(jié) 財務(wù)、會計10 HYPERLINK l _Toc263011553 HYPERLINK l _Toc263011554 第九節(jié) 股東認

3、可需要規(guī)定的其他事項 PAGEREF _Toc263011554 h 11 HYPERLINK l _Toc263011559 第二章 戰(zhàn)略環(huán)境規(guī)劃 PAGEREF _Toc263011559 h 13 HYPERLINK l _Toc263011560 一、競爭對手分析 PAGEREF _Toc263011560 h 13 HYPERLINK l _Toc263011561 二、新進入威脅分析 PAGEREF _Toc263011561 h 13 HYPERLINK l _Toc263011562 三、企業(yè)SWOT分析 PAGEREF _Toc263011562 h 14 HYPERLINK

4、 l _Toc263011563 第三章 營銷戰(zhàn)略規(guī)劃 PAGEREF _Toc263011563 h 19 HYPERLINK l _Toc263011564 一、市場營銷環(huán)境分析20 HYPERLINK l _Toc263011565 二、旅游產(chǎn)品分析21 HYPERLINK l _Toc263011566 三、市場需求分析22 HYPERLINK l _Toc263011567 四、市場營銷策略25 HYPERLINK l _Toc263011572 第四章 財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃28 HYPERLINK l _Toc263011573 一、財務(wù)預(yù)測 PAGEREF _Toc263011573 h

5、 28 HYPERLINK l _Toc263011574 二、籌資戰(zhàn)略29 HYPERLINK l _Toc278389500 三、財務(wù)分析 PAGEREF _Toc278389500 h 29 HYPERLINK l _Toc278389501 四、財務(wù)風(fēng)險分析及對策 PAGEREF _Toc278389501 h 34 HYPERLINK l _Toc263011575 第五章 人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃35 HYPERLINK l _Toc278389504 一、差不多概念35 HYPERLINK l _Toc278389505 二、組織結(jié)構(gòu)圖 PAGEREF _Toc278389505 h 3

6、5 HYPERLINK l _Toc263011578 三、職員職位講明書35 HYPERLINK l _Toc263011579 四、職員招聘錄用42 HYPERLINK l _Toc263011581 五、培訓(xùn)與開發(fā)42 HYPERLINK l _Toc263011582 六、績效治理與職員激勵43 HYPERLINK l _Toc263011583 七、薪酬治理45 HYPERLINK l _Toc263011586 八、公司人才策略46 HYPERLINK l _Toc263011587 九、治理模式與團隊精神 PAGEREF _Toc263011587 h 47 HYPERLINK

7、l _Toc263011580 第六章 旅游創(chuàng)新策略48 HYPERLINK l _Toc263011588 一、市場創(chuàng)新48 HYPERLINK l _Toc263011589 二、旅行選擇多元化創(chuàng)新50 HYPERLINK l _Toc263011592 第七章 結(jié)束語53 HYPERLINK l _Toc263011594 參考文獻54序言旅游需求不斷增長，三大市場全面開花。入境旅游市場方面，我國入境旅游接待人數(shù)穩(wěn)步增長，2004年已突破1億人次；旅游外匯收入節(jié)節(jié)攀升，2007年已達419.19億美元，相關(guān)于2002年，五年間翻了一番，而相關(guān)于1978年旅游業(yè)起步之時更是將近160倍。國

8、內(nèi)旅游方面，我國國內(nèi)旅游自20世紀80年代中期開始活躍，到90年代走上快車道，21世紀初更是方興未艾、蓬勃進展?，F(xiàn)在，國內(nèi)旅游已進展成為寬敞城鄉(xiāng)居民重要的消費領(lǐng)域和擴大內(nèi)需的重要力量。據(jù)中國統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)，2007年我國國內(nèi)旅游人次數(shù)達16.10億人次，相關(guān)于1997年的6.44億人次已翻了近兩倍，而國內(nèi)旅游收入也達到7770.62億元。出境旅游方面，隨著經(jīng)濟水平的不斷提高，人民幣購買力的不斷上升，出境旅游也表現(xiàn)出進展良好的勢頭。我國的出境旅游可謂經(jīng)歷了一個從無到有、從“出境探親游”到“公民自費出國游”的進展過程。2007年，我國出境旅游人次數(shù)已達4095.40萬人次，是1997年817.54萬

9、人次的5倍還多。比如2010上海世博會，從2010年5月1日截至10月31日21:00參觀人數(shù)超過了7308.44萬。據(jù)中國國家旅游局統(tǒng)計，2002年中國旅游收入達到660億美元，比2001年增長了14%.其中465億美元來自國內(nèi)旅游，203億美元來自國外觀光。國內(nèi)旅游人數(shù)差不多達到8.78億，此外還有8450萬香港、澳門和臺灣旅客，1340萬國外旅客。國內(nèi)旅客人均花費約441元人民幣（53美元），國外旅客人均花費約551美元。境外人士旅游收入達到中國旅游總收入的30%.因為目前國外旅游者人均花費是國內(nèi)旅游者的10倍。美國旅游者的人均花費是1300美元（不包括機票費用），這幾乎是中國國內(nèi)旅游者

10、花費的23倍。美國和其他西方國家旅游者的增長對中國旅游收入的阻礙特不顯著。中國將成為世界旅游大國，但也許可不能是最盈利的國家。因為來自西方游客的比重太小了，尤其是來自美國的游客太少。中國要吸引西方游客，應(yīng)該從度假旅游和機會發(fā)掘型旅游兩個方面來進行營銷活動，而不僅僅是觀光游。通常旅游者選擇旅游目的地的時候有兩個時期：第一個時期是普遍的，這確實是人類去吸引自己的陌生地區(qū)旅游的渴望。旅游是平日緊張工作最適合的放松方式。旅游不但能夠放松軀體和心靈，同時還擴大我們的視野。選擇度假旅游的口味因人而宜，但最重要的是足夠的吸引力。人們進行度假旅游的目的有專門多，并不是所有的目的差不多上高品位的。拉斯維加斯吸引

11、百萬計的愛好賭博的游客，拉斯維加斯成功的秘訣是他們用富麗堂皇的酒店、購物和娛樂場所來裝飾賭博的本質(zhì)。澳門也是采納同樣的策略。有更高品位目的的游客通常要查找偉大文明的歷史根源。希臘得洛斯的神廟和羅馬斗獸場能夠把游客帶回到古希臘或者古羅馬文明，就象西安的兵馬俑能夠把游客帶回到秦朝時代一樣。這些地點都有大量的文化古跡。古跡少的地區(qū)無法滿足進行深入的歷史旅游的需要。自然奇跡是另一個度假旅游的熱點。人們被大自然令人敬畏的力量所吸引喜瑪拉雅山、撒哈拉沙漠、亞馬遜河等差不多上大自然奇妙力量的代表。小的山脈無法給人們帶來壯觀和震撼的感受。關(guān)于旅游有一種更激進的看法。當人們對自己的命運和自由感到懷疑時，他們就會

12、考慮到其他地區(qū)旅游。這種旅游被改變生活環(huán)境的需要所驅(qū)使，人們渴望到新的環(huán)境中生活并改變命運。這確實是所謂的激進的旅游，這一類的旅游一直都有。正象美國曾經(jīng)是人們淘金的樂土一樣，中國也將會成為新的機會之都。企業(yè)使命：以人為本，歡樂幸福，健康旅游。公司愿景：國際化大型旅游運營商。核心價值觀：創(chuàng)新才是硬道理。第14組成員專業(yè)班級：08工商治理本科（2）班團隊成員：總經(jīng)理：鈔票 敏計調(diào)部經(jīng)理：陳 榮人力資源部經(jīng)理：吳 煥營銷部經(jīng)理：李 星財務(wù)部經(jīng)理：潘 潔指導(dǎo)老師：劉 永四葉草旅游有限公司 2010年11月1日第一章四葉草旅游有限公司章程為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，進展生產(chǎn)力，依據(jù)中華人民共和國公司法

13、（以下簡稱公司法）及其他有關(guān)法律，行政法規(guī)的規(guī)定，由各方股東出資設(shè)立四葉草旅游有限公司，特于2010年11月制定并簽署本章程。本章程如與國家法律、法規(guī)相抵觸的，以國家法律、法規(guī)為準。第一節(jié) 公司名稱和住宅第一條 公司名稱：四葉草旅游有限公司第二條 住 所：湖北省武漢市江漢路999號江漢大廈第二節(jié) 公司經(jīng)營范圍第三條 公司經(jīng)營范圍：入境旅游、國內(nèi)旅游、中國公民自費出境旅游業(yè)務(wù)，承辦國內(nèi)會議及商品展覽，以及旅游資源配套開發(fā)、互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)。第三節(jié) 公司注冊資本第四條 公司注冊資本：人民幣伍佰萬元整。公司增加或減少注冊資本，必須召開股東會并由全體股東通過并作出決議。公司減少注冊資本，還應(yīng)當作出決議之

14、日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上至少公告一次。公司變更注冊資本應(yīng)依法向登記機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。第四節(jié) 股東名稱、出資方式、出資額第五條 股東出資股東名稱出資方式出資金額出資比例%鈔票敏貨幣一百四十萬元28.00%陳榮貨幣九十萬元18.00%吳煥貨幣九十萬元18.00%李星貨幣九十萬元18.00%潘潔貨幣九十萬元18.00%第六條 公司成立后應(yīng)向股東簽發(fā)出資證明書。第五節(jié) 股東的權(quán)利和義務(wù)第七條 股東享有如下權(quán)利：（一）參加或推選代表參加股東會并依照其出資份額享有表決權(quán)；（二）了解公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況；（三）選舉和被選舉為執(zhí)行董事和監(jiān)事；（四）按照出資比例分取紅利；（五）優(yōu)選購買其

15、他股東轉(zhuǎn)讓的出資；（六）優(yōu)先購買公司新增的注冊資本；（七）公司終止后，依法分得公司的剩余財產(chǎn)；（八）其他權(quán)利。第八條 股東承擔(dān)以下義務(wù)；（一）遵守公司章程；（二）按期繳納所認繳的出資；（三）依其所認繳的出資額承擔(dān)公司債務(wù)；（四）在公司辦理登記注冊手續(xù)后，股東不得抽回投資。第六節(jié) 公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生方法、職權(quán)、議事規(guī)則第九條 股東會由全體股東組成，是公司的權(quán)力機構(gòu)，行使下列職權(quán)；（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資打算；（二）選舉和更換執(zhí)行董事，決定有關(guān)執(zhí)行董事的酬勞事項；（三）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的酬勞事項；（四）審議批準執(zhí)行董事的報告；（五）審議批準監(jiān)事的報告；第七節(jié) 股東

16、轉(zhuǎn)讓出資的條件第十條 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時，經(jīng)全部股東過半數(shù)同意；不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的出資，假如不購買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。第十一條 股東依法轉(zhuǎn)讓其出資后，由公司將受讓人的姓名或名稱，住址以及受讓的出資額記載于股東名冊。（六）審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（七）審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案；（八）對公司增加或者減少注冊資本作出決議；（九）對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議；（十）對公司合并、分立、變更公司形式，解散和清算等項作出決議；（十一）修改公司章程。第十二條 股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持，股東會議由股東按照出資比例行使

17、表決權(quán)。第十三條 股東會議分為定期會議和臨時會議，并應(yīng)當于會議召開十五日前通知股東，定期會議應(yīng)六個月召開一次，臨時會議由代表四分之一以上表決權(quán)的股東，或者執(zhí)行董事、監(jiān)事提議方可召開，股東出席股東會議也能夠書面托付他人參加，行使托付書載明的權(quán)力。第十四條 股東會會議由執(zhí)行董事主持。第十五條 股東會會議應(yīng)對所議事項作出決議，決議應(yīng)有代表二分之一以上表決通過。但股東會對本章程第十一條第八款、第十款、第十一款規(guī)定事項所作出的決定，應(yīng)由代表三分之二以上表決權(quán)的股東表決通過。股東會應(yīng)當對所議事項的決定作出會議記錄，出度會議的股東應(yīng)在會議記錄上簽名。第十六條 公司不設(shè)董事會，由3位股東組成，設(shè)執(zhí)行董事1人，

18、由股東大會選舉產(chǎn)生，實行總經(jīng)理負責(zé)制。第十七條 公司設(shè)總經(jīng)理1名，由執(zhí)行董事聘任或者解聘?？偨?jīng)理對執(zhí)行董事負責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營治理工作；（二）組織實施公司年度經(jīng)營打算和投資方案；（三）擬訂公司內(nèi) 部治理機構(gòu)設(shè)置方案；（四）擬訂公司的差不多治理制度；（五）制定公司的具體規(guī)章；（六）提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理財務(wù)負責(zé)人；（七）聘任或者解聘其它治理人員；（八）公司章程授予的其他職權(quán)；第十八條 公司不設(shè)監(jiān)事會。設(shè)監(jiān)事一名。監(jiān)事任期每屆為三年。監(jiān)事任期屆滿，連選能夠連任。執(zhí)行董事、經(jīng)理及財務(wù)人不得兼任。監(jiān)事行使下列職權(quán)：（一）檢查公司財務(wù)；（二）對執(zhí)行董事、總經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違

19、反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督；（三）當執(zhí)行董事和總經(jīng)理行為損害公司利益時，有權(quán)要求執(zhí)行董事予以糾正；（四）公司章程約定的其他職權(quán)。第十九條 執(zhí)行董事、監(jiān)事、總經(jīng)理應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)以及公司章程，忠實履行職務(wù)，維護公司利益，不得利用在公司的地位和職權(quán)，為自己牟取私利。執(zhí)行董事、監(jiān)事、總經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損害的，應(yīng)當承擔(dān)賠償責(zé)任。第八章 公司的法定代表人第二十條 執(zhí)行董事為公司的法定代表人，任期為三年，任期屆滿，連選能夠連任。第二十一條 執(zhí)行董事行使下列職權(quán)：（一）召集主持股東會議；（二）檢查股東會議的落實情況；（三）在發(fā)生戰(zhàn)爭、特大自

20、然災(zāi)難等緊急情況時，對公司事務(wù)特不裁決權(quán)和處置權(quán)，但這類裁決權(quán)和處理權(quán)必須符合公司利益，并在事后向股東會報告；（四）提名和任免公司總經(jīng)理人選；（五）其他職權(quán)。第八節(jié) 財務(wù)、會計第二十二條 公司應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定建立本公司的財務(wù)、會計制度。公司在每一會計年度終了時，制作財務(wù)會計報告，依法經(jīng)審查驗證后，于第二年3月1日前送交各股東。財務(wù)會計報告包括下列財務(wù)會計表及附屬明細表：（一）資產(chǎn)負債表：（二）利潤及利潤分配表；（三）現(xiàn)金流量表。第二十三條 公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。公司法定

21、公積金額為公司注冊彌補上一年度公司虧損的，可不再提取。公司的法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損。公司在稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會議，當年利潤彌補虧損，能夠提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金、法定公益金后所余利潤，公司按照股東的出資比例分配。第二十四條 勞動用工制度按國家法律、法規(guī)及國務(wù)院勞動部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司對干部實行聘任制，對全體職工實行合同制，參加社會保險統(tǒng)籌。醫(yī)療保險等福利。第十章 公司的解散事由與清算方法第二十五條 公司營業(yè)期限為長期，從企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。第二十六條 公司有下列

22、情形之一的能夠解散：（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時；（二）股東會議解散；（三）因公司合并、分立解散；（四）公司被依法宣告破產(chǎn)；（五）公司被依法責(zé)令關(guān)閉。第二十七條 公司解散時，應(yīng)依照公司法的規(guī)定成立清算組公司進行清算。清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當制作清算報告，報股東會或者有關(guān)主管機關(guān)確認，并報送公司登記機關(guān)申請注銷登記后公司終止。第九節(jié) 股東認可需要規(guī)定的其他事項第二十八條 公司依照需要或涉及公司登記事項變更的，可修改公司章程，修改公司章程的決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過，并由全體股東簽名、蓋章。修改后的公司章程應(yīng)送原公司登記機關(guān)備案；涉及變更登記事

23、項的，同時應(yīng)向公司登記機關(guān)申請變更登記。第二十九條 公司章程的解釋權(quán)屬于股東會。第三十條 公司登記事項以公司登記機關(guān)核準的為準。第三十一條 本章程經(jīng)股東共同協(xié)商訂立，自公司設(shè)立之日起生效。第三十二條 本章程一式三份，股東各持一份，并報公司備案一份。股東簽字蓋章（股東為自然人的由本人簽字；自然人以外的股東加蓋公章）：（注：因變更登記修改章程的還須法定代表人簽字） 2010第二章戰(zhàn)略環(huán)境分析一、競爭對手分析隨著我國旅游業(yè)的不斷進展，旅行社行業(yè)逐步打破了原有的國旅、中旅、青旅3家壟斷的局面，大小旅行社林立，競爭特不激烈。現(xiàn)有的競爭對手眾多。不同地區(qū)的旅行社將展開跨地域競爭。我國原有的旅行社行業(yè)競爭格

24、局具有市場經(jīng)濟體制下條塊分割、地域性色彩濃厚的特點。隨著人們生活水平的提高，外出旅游人數(shù)劇增，開辦旅行社對技術(shù)和資金的寬松等緣故，致使各地旅行社如雨后春筍般涌出來。不僅航空公司利用自身優(yōu)勢經(jīng)營旅行社，電視臺、學(xué)校也開辦自己的旅行社，甚至還有私人競投旅行社的經(jīng)營權(quán)。據(jù)不完全統(tǒng)計，我國現(xiàn)有無鈔票多家大大小小的旅行社，但沒有誰能獨霸一方，大伙兒都在進行著激烈的競爭。國外旅行社將進入中國市場。自我國加入WTO后，完全開放旅游市場，給與外國旅行社市場準入和國民待遇，中外合資旅行社、外資旅行社的興起加劇了我國市場的競爭。二、新進入威脅分析旅行社行業(yè)不像某些行業(yè)那樣存在行政和法律的嚴格限制，進入威脅程度大小

25、取決于從經(jīng)濟考慮的進入壁壘?？傮w來講，旅行社行業(yè)的進入壁壘是比較低的，進入威脅小，競爭激烈。緣故有三：規(guī)模經(jīng)濟不明顯。規(guī)模經(jīng)濟的存在使得新進入者或者一開始就得大規(guī)模生產(chǎn)，或者以小規(guī)模生產(chǎn)同意成本上的劣勢。旅游產(chǎn)品的成本大部分是由供應(yīng)商提供的服務(wù)決定的，旅行社自身的服務(wù)并不能產(chǎn)生明顯的規(guī)模經(jīng)濟。產(chǎn)品相似，差異性不強。旅行社作為中介為旅游者預(yù)購、為供應(yīng)商代銷旅游服務(wù)，旅游者不管選擇哪一家旅行社，只要是同樣的鐵路、航空公司、酒店、以及旅游目的地，那么山水依舊，享受的服務(wù)可不能有什么差異。尤其是新進入者能夠輕易地向顧客提供與現(xiàn)有旅行社一模一樣的產(chǎn)品?，F(xiàn)有旅行社的品牌形象并不鮮亮。我國旅行社之間的競爭仍

26、要緊是價格競爭，專門少有旅行社肯花力氣去樹立自己的品牌形象。這一點現(xiàn)在的旅游廣告宣傳（要緊是報紙廣告）中比較明顯的體現(xiàn)出來。報紙上正版的旅游廣告，密密麻麻布滿各個旅行社推介的旅游線路和價格，唯獨缺少對旅行社自己的介紹。三、企業(yè)SWOT分析（一）優(yōu)勢分析：1、旅行社差異化小。這是關(guān)于我們這剛成立的公司，由于旅行社之間差異化小，因此這是一個優(yōu)勢。2、組合效應(yīng)優(yōu)勢。像四葉草如此的新興旅游有限公司擁有強大的團隊組合力量，集結(jié)了一批專業(yè)能力專門強的群體。建立旅行社集團，企業(yè)能夠聯(lián)合群體，從而促使成員企業(yè)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，彌補其不足，形成優(yōu)勢互補，有利于集團的綜合能力的提高和經(jīng)濟效益的增長。3、融資優(yōu)勢

27、。旅行社集團，在資金、信用、貸款、融資等方面具有明顯的優(yōu)勢。集團內(nèi)部也可發(fā)揮內(nèi)部融集資金的功能，使旅行社集團能夠進行戰(zhàn)略性投資，從而減少資金投資風(fēng)險。4、價格優(yōu)勢。我公司利用自身資源，與酒店、交通部門相互合作，同時擁有龐大的客源與供應(yīng)商的價格談判，使本公司更具有價格優(yōu)勢。5、營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢。本公司在公司建立之初就實現(xiàn)企業(yè)信息化，緊跟時代步伐，堅持創(chuàng)新。建立了一整套電腦實時預(yù)訂系統(tǒng)，形成了一個比較完善的代理商預(yù)訂系統(tǒng)。（二）劣勢分析：四葉草旅游有限公司實行多元化經(jīng)營，然而一個企業(yè)所涉足的經(jīng)營項目越多，多元化程度越高，企業(yè)的總經(jīng)理們越是難以對每個子企業(yè)進行監(jiān)控和盡早的發(fā)覺問題，也越難以推斷由業(yè)務(wù)層次

28、經(jīng)理們提出的打算和其他戰(zhàn)略行動的質(zhì)量，難以專門好的治理多種業(yè)務(wù)。（三）機會分析：1、國際環(huán)境的阻礙。目前，國際上企業(yè)進行集約化、集團化擴張已成為潮流，為四葉草旅游有限公司實現(xiàn)跨國經(jīng)營制造了機會。2、國家政策的扶持。旅行社治理條例、旅行社治理條例實施細則等條款的出臺，使旅行社的經(jīng)營有法可循。3、2008年北京奧運會和上海2010年的世界博覽會。08年北京奧運會與2010年的上海世界博覽會，將是中華文化在世界文化中崛起的良好時機，向全世界展示自己的舞臺，通過這兩個舞臺，中國將進一步提升在國際旅游市場中的形象，入境旅游、出境旅游以及國內(nèi)旅游將面臨前所未有的進展機遇。4、高技術(shù)的進展和應(yīng)用給旅游業(yè)帶來

29、了新的機遇。現(xiàn)代信息技術(shù)的進展和廣泛應(yīng)用，使旅游業(yè)經(jīng)營治理手段、思維和經(jīng)營方式都發(fā)生了革命性的變化，旅游業(yè)信息化不僅提高了勞動效率，節(jié)約人力，而且使治理工作迅速準確，是旅游業(yè)治理高技術(shù)化最優(yōu)化的途徑，并能夠滿足旅游業(yè)迅速進展的需要，有助于中國旅游業(yè)直接面向世界較高水平，實現(xiàn)蛙跳戰(zhàn)略，后來居上。5、旅游市場需求的迅速增長。2007年國內(nèi)旅游認輸超過13億人次，而WTO也預(yù)測到2020年中國將成為全球第一大旅游接待國和旅游客源國，這都為本公司的進展提供了重要的機遇。（四）威脅分析：1、競爭對手增加。面對旅游產(chǎn)業(yè)進展的大好形勢，各路人馬紛紛跟進，預(yù)備分一杯羹。一方面中國注冊的旅游社數(shù)量與日俱增，行業(yè)

30、競爭越來越激烈，利潤率逐年走低：另一方面在線預(yù)訂服務(wù)商也在迅速增多。攜程、e龍等旅游網(wǎng)站差不多開始在中國市場直接銷售產(chǎn)品。他們不僅拉低了價位，而且從旅行社那兒奪走了客戶。2、加入WTO后面臨的生存危機。加入世貿(mào)組織后，外國的旅行社集團會不斷地進入中國市場。由于外國旅行社集團資本雄厚、規(guī)模巨大、網(wǎng)絡(luò)發(fā)達、設(shè)施配套、專業(yè)化水平高和軌跡信譽好，加上合資旅行社集團，我國的旅行社集團面臨國內(nèi)和國際競爭的巨大壓力和沖擊。過去的幾年，途易（TUI）、嘉立（CarlsonWagonlit）、美國運通、羅森布魯斯、日本交通公社等專門多國外大型旅游公司紛紛在中國注冊。W：劣 勢S：優(yōu) 勢W：劣 勢S：優(yōu) 勢旅行社

31、差異化小組合效應(yīng)優(yōu)勢旅行社差異化小組合效應(yīng)優(yōu)勢；融資優(yōu)勢；價格優(yōu)勢；營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢。新型企業(yè)需要付出極大的設(shè)計研發(fā)成本。；企業(yè)規(guī)模不大；企業(yè)體制還不能完全適合更大程度的國際化要求；關(guān)鍵領(lǐng)域里的競爭能力不足；多重業(yè)務(wù)較難治理。四葉草公司的四葉草公司的戰(zhàn)略地位國內(nèi)市場無序競爭；競爭企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新；國內(nèi)市場無序競爭；競爭企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新；國際公司加快進入國內(nèi)市場；外銷市場渠道可能存在沖突；全球經(jīng)濟衰退延長。國際環(huán)境的阻礙；國家政策的扶持；2008年北京奧運會和上海2010年的世界博覽會；高技術(shù)的進展和應(yīng)用給旅游業(yè)帶來了新的機遇；旅游市場需求的迅速增長。T：威 脅O：機 會T：威 脅O：機 會圖1 企業(yè)SWO

32、T推斷第三章 營銷戰(zhàn)略規(guī)劃市場營銷戰(zhàn)略（Marketing Strategy）是企業(yè)市場營銷部門依照戰(zhàn)略規(guī)劃，在綜合考慮外部市場機會及內(nèi)部 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E6%BA%90 o 資源 資源狀況等因素的基礎(chǔ)上，確定目標市場，選擇相應(yīng)的市場營銷策略組合，并予以有效實施和操縱的過程 。作為企業(yè)供應(yīng)鏈條上不可或缺的重要一環(huán)，市場營銷緊密地連接著物流、資金流、信息流。因而，企業(yè)營銷的順暢與否，直接阻礙到到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力和盈利能力。市場營銷工作有四個重點工作，即市場細分是前提，產(chǎn)品創(chuàng)新是核心，戰(zhàn)略設(shè)計是主線，戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行是關(guān)鍵。下面結(jié)合旅游行業(yè)和四葉草公司的實際情況，制

33、定出切實可行的營銷戰(zhàn)略，希望能在競爭激烈并蒸蒸日上的旅游市場上，開拓出一片新的天地。法律因素市場營銷戰(zhàn)略與組織組織整體目標法律因素市場營銷戰(zhàn)略與組織組織整體目標企業(yè)戰(zhàn)略組織機構(gòu)組織資源政治因素常規(guī)因素經(jīng)濟因素社會因素技術(shù)因素一市場營銷環(huán)境分析SWOT矩陣示列內(nèi)部（S-W）外部（O-T）內(nèi)部（S-W）外部（O-T）優(yōu)勢S四葉草團隊的協(xié)作效應(yīng)規(guī)模形成的價格優(yōu)勢信息化的營銷網(wǎng)絡(luò)四葉草是國內(nèi)知名的旅游公司公司連鎖經(jīng)營實現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟公司業(yè)務(wù)組合平衡的專門好，旅游產(chǎn)品的多樣化能抵御旅游市場價格波動四葉草公司實現(xiàn)橫向一體化目前市場份額最大劣勢W多元化經(jīng)營的治理難度運營效率相對較低低水平重復(fù)旅游線路企業(yè)進展資

34、金不足內(nèi)部治理能力差專業(yè)化分工體系不完善促銷力度不夠、效果不佳面臨信用危機機會O旅行社差異化小企業(yè)內(nèi)外融資優(yōu)勢2010年利好政策頻出兩大世界性盛會的成功舉辦企業(yè)的集團化全球化旅游業(yè)信息化的進展和應(yīng)用旅游市場需求旺盛全行業(yè)凈利潤2010前三季度大幅增長SO戰(zhàn)略開發(fā)新的旅游產(chǎn)品或是產(chǎn)品組合（針對不同消費群體）吸納政策性支持資金、國外資本擴大企業(yè)投資規(guī)模兼并重組國內(nèi)的小型旅行社，作為連鎖經(jīng)營門店爭取在紐約證券交易所上市，拓展海外市場WO戰(zhàn)略兼并重組國內(nèi)的小型旅行社，整合旅游資源完善企業(yè)內(nèi)部治理制度，合理分工，提高運營效率充分利用政策支持分析消費者心理，實施有針對性的營銷策略威脅T競爭對手增加人世后，

35、旅行社面臨更為成熟的競爭者和前所未有的挑戰(zhàn)美元貶值行業(yè)內(nèi)部激烈的價格競爭旅行社業(yè)“小散弱差”的局面仍未改變，整體實力不強ST戰(zhàn)略拓展出境游市場與外資聯(lián)合組建合資企業(yè)兼并重組擴大企業(yè)規(guī)模打造四葉草的品牌，以此樹立企業(yè)的核心競爭力WT戰(zhàn)略放棄不擅長的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，注重自己擅長的方面，形成獨特的專業(yè)旅行社二旅游產(chǎn)品分析（1）旅游產(chǎn)品的涵義從旅游的目的的角度動身,旅游產(chǎn)品是指旅游經(jīng)營者憑借著旅游吸引物、交通和旅游設(shè)施，向旅游者提供的用以滿足其旅游活動需求的全部服務(wù)。從旅游者角度動身，旅游產(chǎn)品確實是指旅客花費了一定的時刻、費用和精力所換取的一次旅游經(jīng)歷。 旅游產(chǎn)品亦稱旅游服務(wù)產(chǎn)品，是指旅行社為滿足旅游者需求

36、而面向旅游者提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)。它具體由實物和服務(wù)綜合構(gòu)成，向旅游者銷售的旅游項目，其特征是服務(wù)成為產(chǎn)品構(gòu)成的主體，其具體表現(xiàn)要緊有線路、活動和食宿。（2）旅游產(chǎn)品分類。旅游產(chǎn)品能夠分為四種類型 (國家旅游局，1999)： 、觀光旅游產(chǎn)品（自然風(fēng)光、名勝古跡、都市風(fēng)光等） 、度假旅游產(chǎn)品（海濱、山地、溫泉、鄉(xiāng)村、野營等） 、專項旅游產(chǎn)品（文化、商務(wù)、體育健身、業(yè)務(wù)等） 、生態(tài)旅游產(chǎn)品：生態(tài)旅游最初作為一種新的旅游形式出現(xiàn)，主旨是愛護環(huán)境、回歸自然，變革了以往的旅游進展模式。 5、旅游安全產(chǎn)品：旅游愛護用品，旅游意外保險產(chǎn)品，旅游防護用品，這些保障旅游游客安全的工具產(chǎn)品。 但現(xiàn)在生態(tài)旅游不管從

37、概念、方式、要求等方面都有專門大的創(chuàng)新，成為旅游業(yè)可持續(xù)進展的核心理論。三市場需求分析此次進行市場需求分析，采取的是問卷調(diào)查的方式。我們把目標顧客分為四大類：學(xué)生，教師，公務(wù)員，和企業(yè)職員。分不對他們的旅游目的（追求如何樣的滿足）？旅游方式的選擇，能同意的價位，選擇出游的時刻等幾個要緊方面進行問卷調(diào)查。在問卷星調(diào)查網(wǎng)站 HYPERLINK /jq/519140.aspx /jq/519140.aspx上共發(fā)出了100份問卷，收回分有效問卷61份。以此來了解目前旅游市場市場的需求量、消費時刻、顧客要求等信息，同時提供適銷對路的旅游產(chǎn)品以吸引消費者，從而為企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢。通過對旅游市場的需求分析

38、，有助于制定出有針對性的營銷戰(zhàn)略實施打算，從而實現(xiàn)品牌與利潤的雙贏，向企業(yè)戰(zhàn)略目標逐步推進，使企業(yè)做大做強。通過對問卷調(diào)查數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析，得出以下結(jié)論：市場普遍同意的價位在10001500元占調(diào)查總數(shù)的42.6%。需要講明的是，在參與調(diào)查的人當中，學(xué)生、職員、教師、公務(wù)員占到總?cè)藬?shù)的比例分不是，60.7%、18%、13.1%、8.2%（先后順序按所占比例排列），要緊集中在中等收入階層，這應(yīng)該是我們的要緊目標顧客。因而，本公司旅游產(chǎn)品產(chǎn)品設(shè)計應(yīng)當符合這一收入群體的消費能力。（2）多半在法定假日和寒暑假出游且時刻為5天之內(nèi)由于版面限制，沒有貼出圖來。要講明的是，通過對目標顧客職業(yè)跟選擇出游時刻的

39、交叉分析，得出：學(xué)生一般會寒暑假出游這一比例占學(xué)生人數(shù)的73.68%，而教師和職員多半選擇周末出游分不占其總?cè)藬?shù)的50%，而公務(wù)員分布比較分散，但要緊集中在法定假日占18.62%.可見，在不同的時刻，多對不同的消費群體，要采取不同的營銷宣傳策略。（3）旅游地的選擇上因不同消費群體而異由上圖知，在旅游目的地的選擇上，學(xué)生群體要緊是歷史文化和自然景觀，分不占總數(shù)的62.5%和65.22%；教師和職員群體一半選擇現(xiàn)代化都市，占總數(shù)的50%和33.33%；公務(wù)員則多選擇歷史文化的旅游地。（4）消費群體的旅游目的各有側(cè)重本題是一個多選題，因而一個群體會有有多個高峰，學(xué)生由于好奇心強這四個方面都有需求只是

40、探險獵奇略高，占總?cè)藬?shù)的88.24%；企業(yè)職員的消費需求要緊是在工作之余得到放松占21.28%；而公務(wù)員要緊是想了解歷史文化人文古跡。（5）選擇旅行社優(yōu)先考慮的因素不同有圖能夠直觀的看到，在選擇旅行社優(yōu)先考慮的因素方面，學(xué)生考慮的專門多沒有側(cè)重點；而其他的三個消費群體則顯得理性許多。公務(wù)員側(cè)重選擇導(dǎo)游服務(wù)，教師關(guān)注景點購物情況，確信是旅游負面新聞看多了，警惕了許多；職員多半更加留意交通工具的便利性。四市場營銷戰(zhàn)略依照上述的SWOT矩陣的分析，能夠?qū)Ρ酒髽I(yè)有一個整體的認識。確實是外部環(huán)境機遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)內(nèi)部的實際優(yōu)勢與劣勢共存。如何樣揚長避短，抓住進展機遇，從容應(yīng)對挑戰(zhàn)，需要切實有效的營銷戰(zhàn)

41、略打算作為支撐。通過對旅游產(chǎn)品的認知，市場需求的分析，在結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的具體情況，給四葉草旅游有限公司的定位是：面向中等收入階層，提供合理價格、高服務(wù)水準的中型旅行社。下面制定出符合四葉草股份有限公司實際的營銷戰(zhàn)略打算。(一)制造屬于自己的品牌旅行社經(jīng)營的旅游產(chǎn)品是一種服務(wù)，其無形性和生產(chǎn)與消費的同時性決定了消費者在購買旅游 HYPERLINK /book/manage/trade/commodities/Index.shtml 商品時，除了價格以外，難以比較產(chǎn)品之間的優(yōu)劣。為了降低購買風(fēng)險，消費者在選擇旅游產(chǎn)品時往往依靠其對品牌的認知及旅游線路的創(chuàng)新程度。在這方面，一是要以準確定位和優(yōu)質(zhì)服務(wù)

42、樹立品牌；二是在擴大規(guī)模上做文章，將旅行社做大，擴大市場占有率，然后才能做優(yōu)做強，三是要以市場需求為導(dǎo)向，不斷開發(fā)新產(chǎn)品；以產(chǎn)品創(chuàng)新來延伸品牌。（二）走專業(yè)化進展道路 隨著消費者不斷成熟和旅行社競爭的加劇，市場細分和產(chǎn)品細分的重要性已日益凸現(xiàn)。我們應(yīng)依照自己的實力和對市場的把握對某些產(chǎn)品進行深度開發(fā)，在營銷策略上下功夫，設(shè)計打造出屬于自己的拳頭產(chǎn)品來參與市場競爭，形成各種各樣的專業(yè)化旅行社。在創(chuàng)建初期，能夠借助“加入世貿(mào)”后一些具有實力的旅行社的兼并重組小旅行社以擴充自己的規(guī)模的時機，規(guī)順大旅行集團，作為專業(yè)直銷店，不直接從事產(chǎn)品開發(fā)，但能夠幫大旅行社把銷售觸角伸向社會上產(chǎn)生旅游需要的每個角落

43、。一方面能夠關(guān)心大旅行社集團降低完全憑借自己的力量實現(xiàn)廣泛布點的經(jīng)營成本，另一方面也能夠?qū)崿F(xiàn)眾多小旅行社原先在業(yè)務(wù)上面面俱到實際上又面面不到位的矛盾，完全掙脫困難進展的局面。 （三）加強旅行社內(nèi)部治理 運用先進的治理手段，健全完善規(guī)章制度，降低治理成本。從宏觀上講，旅行社應(yīng)在有效操縱、推動經(jīng)營、確保效益上做足工作。我們能夠借鑒國外中小企業(yè)中比較流行的“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”。這種結(jié)構(gòu)能較大程度地擴大治理幅度，減少治理層次，從而使信息溝通更加暢通無阻，并進一步增加旅行社環(huán)境適應(yīng)能力。另外要嚴格抓好財務(wù)治理。中小旅行社資金周轉(zhuǎn)普遍困難，應(yīng)著重抓各類財務(wù)統(tǒng)計報表的準確性、及時性，操縱成本費用、提高利潤，抓

44、流淌資金的利用率，應(yīng)收賬款的到位率，以及財務(wù)治理的規(guī)范化。服務(wù)質(zhì)量是旅行社進展的永恒主題，也是旅行社參與市場競爭的關(guān)鍵。中小旅行社只有狠抓服務(wù)質(zhì)量不放松，才能求生存，獲進展。提高旅行社服務(wù)質(zhì)量，其中專門重要的一條是要抓導(dǎo)游員服務(wù)質(zhì)量提高。要加強導(dǎo)游員培訓(xùn)，要強化對導(dǎo)游員的治理和監(jiān)督，要建立和完善導(dǎo)游員的教育治理體系，從制度上保障和促進導(dǎo)游員服務(wù)質(zhì)量的提高。 （四）要有雄厚的資金做后盾 中小旅行社想要求得長足的進展,政府絕對是一個可依靠的強有力的后盾。在這方面，要充分發(fā)揮政府的引導(dǎo)治理作用，使市場更加開放，為所有旅行社制造平等的競爭舞臺，加快建立面向中小旅行社的融資渠道，如建立完善的資本市場，商

45、業(yè) HYPERLINK /book/manage/investment/bank/Index.shtml 銀行，進展民間 HYPERLINK /book/manage/investment/Index.shtml 金融機構(gòu)、建立中小旅行社 HYPERLINK /lunwen/2009/200903/299421.shtml 基金等。 （五）不斷推進營銷創(chuàng)新 1.借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù) 伴隨著人類社會進入信息時代,網(wǎng)絡(luò)已成為人們生活中不可缺少的部分,許多人特不是中青年都市居民逐漸適應(yīng)了在網(wǎng)上搜索產(chǎn)品信息甚至在網(wǎng)上購物。在這種背景下,中小旅行社必須與時俱進,積極開展網(wǎng)絡(luò)營銷。常用的方法有:建立企業(yè)網(wǎng)站,介紹

46、旅行社的情況和所經(jīng)營的旅游線路的具體內(nèi)容;在企業(yè)網(wǎng)站上公布新產(chǎn)品信息,并適時更新線路;同意網(wǎng)上報名,并經(jīng)常舉辦一些有獎銷售活動;在一些知名度比較高的專業(yè)旅游網(wǎng)站上做廣告,或與之建立友情連接;與受大眾歡迎、使用率高的門戶網(wǎng)站協(xié)商,利用電子郵件、網(wǎng)頁插件廣告等手段擴大企業(yè)的知名度,或推廣獨具特色的新線路。 2.注重會展營銷 諸多旅游企業(yè)的成功經(jīng)驗也表明,參加展覽會是一個既能打響知名度,又能夠取得經(jīng)濟成果的好機會。因此,中小旅行社應(yīng)該抓住如此全新的營銷契機,積極參加各種全國性或地區(qū)性的專業(yè)旅游展覽會,如一年一度的中國國際旅游交易會和國內(nèi)旅游交易會等,或在要緊目標市場地開展各式各樣的旅游推介會,以提高

47、自身的知名度,爭取更多合作的機會。 3.開展一對一營銷 業(yè)務(wù)量不大的中小旅行社必須學(xué)會把服務(wù)送上門。一種可行的方法是通過一對一營銷去贏得一些團體客戶,對方對旅行社的首次服務(wù)中意,便可能成為一個長期客戶。 （六）解決中小旅行社的信用問題 能夠通過行政治理適度介入的方式，擴大質(zhì)保金用途，即使之除了用于保障消費者權(quán)益外，對欠款可從質(zhì)保金中劃轉(zhuǎn)。再配以旅行社信譽等級評定并公示，即可解決中小旅行社信用與結(jié)算問題，使之向國際化經(jīng)營方式邁進。第四章 財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃 財務(wù)戰(zhàn)略是公司進展戰(zhàn)略的重要組成部分。財務(wù)戰(zhàn)略的要緊任務(wù)確實是在對現(xiàn)有的資金市場充分認識的基礎(chǔ)上，依照公司財務(wù)的實際情況，選擇公司的投資方向，確定

48、融資渠道和方法，調(diào)整公司內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)，保證公司經(jīng)營活動對資金的需要，以最佳的資金利用效果來關(guān)心公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。一財務(wù)預(yù)測結(jié)合同行業(yè)其他公司10年的經(jīng)營業(yè)績和對11年市場分析，在此基礎(chǔ)上預(yù)測企業(yè)2011年公司盈利如下：(一）、盈利預(yù)測之編制基礎(chǔ)（1）考慮國家宏觀經(jīng)濟政策和本公司們面臨的市場環(huán)境，結(jié)合同行業(yè)其他企業(yè)2010年度經(jīng)營打算、投資打算及其他相關(guān)資料。（2）本盈利預(yù)測所選用的會計政策在所有重大方面遵循了我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定，與公司財務(wù)報表相關(guān)會計政策一致。 (二)、盈利預(yù)測的差不多假設(shè)1、本公司所遵循的我國有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本公司所在地區(qū)的社會經(jīng)濟環(huán)境如現(xiàn)實狀況無重大變動；

49、2、國際、國內(nèi)市場行情如所預(yù)測的趨勢而無重大改變；3、本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及的納稅基準或稅率以及外匯匯率將在正常范圍內(nèi)波動；4、旅游業(yè)政策及銷售政策、定價原則無重大變化；5、本公司所需的水電供應(yīng)及勞動了價格在以后期間內(nèi)可不能發(fā)生重大波動，成本、費用在治理層可控范圍內(nèi)變動；6、除全球經(jīng)濟不景氣和甲型H1N1流感對旅游業(yè)產(chǎn)生阻礙外，旅游市場無其他重大不利阻礙；7、無其他人力不可抗拒因素及不可預(yù)測因素造成的重大不利益阻礙。 (三)、盈利預(yù)測表 20010-2011年度營業(yè)收入預(yù)測表(單位:萬元（REM）)序號業(yè)務(wù)第一季度第二季度第三季度第四季度01國內(nèi)旅游801001508202資費出境旅游759211

50、07703國內(nèi)會議及商品展覽6680906804入境旅游6280956405相關(guān)增值服務(wù)77981057906合計360450550370二、籌資戰(zhàn)略股東出資公司注冊資本為人民幣伍佰萬元整，由各股東出資，具體出資額及比例如下股東名稱出資方式出資金額出資比例%鈔票敏貨幣一百四十萬元28.00%陳榮貨幣九十萬元18.00%吳煥貨幣九十萬元18.00%李星貨幣九十萬元18.00%潘潔貨幣九十萬元18.00%三、財務(wù)分析資產(chǎn)負債表編制單位：四葉草旅游有限公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流淌資產(chǎn)：流淌負債：貨幣資金2346570034512300短期借款142534017487

51、70交易性金融資產(chǎn)2376540047894500應(yīng)付票據(jù)18700001560000應(yīng)收票據(jù)213450468000應(yīng)付賬款56768001566600應(yīng)收股利00預(yù)收賬款00應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬30878005746600應(yīng)收賬款125040126760應(yīng)付利息134000954000其他應(yīng)收款565800534600應(yīng)付股利00預(yù)付賬款00應(yīng)交稅費733200454333存貨23454003417780其他應(yīng)付款16420001846000一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)001年內(nèi)到期的非流淌負債3319020034524123其他流淌資產(chǎn)00其他流淌負債00流淌資產(chǎn)合計50480790869

52、53940流淌負債合計4775934048281586非流淌資產(chǎn)：非流淌負債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款1186500033765400持有至到期投資應(yīng)付債券00長期應(yīng)收款長期應(yīng)付款00長期股權(quán)投資82300009698000專項應(yīng)付款00投資性房地產(chǎn)00可能負債00固定資產(chǎn)3432000024336000遞延所得稅負債工程物資其他非流淌負債在建工程非流淌負債合計1186500033765400固定資產(chǎn)清理00負債合計5962434082046986無形資產(chǎn)981240024057200所有者權(quán)益：開發(fā)支出實收資本1280000012800000商譽資本公積00長期待攤費用00減：庫存股遞延所得

53、稅資產(chǎn)盈余公積81200008120000其他非流淌資產(chǎn)31200003120000未分配利潤58871605546800非流淌資產(chǎn)合計5557240061211200所有者權(quán)益合計1337793017812570資產(chǎn)合計106053190148165140負債和所有者權(quán)益總計106053190148165140利潤表2010年項 目行次本年金額一、營業(yè)收入94831400減：營業(yè)成本12995000營業(yè)稅金及附加4740600銷售費用6197840治理費用5235290財務(wù)費用（收益以“”號填列）1904700資產(chǎn)減值損失234760加：公允價值變動凈收益（凈損失以“”號填列）投資凈收益（凈

54、損失以“”號填列）3456740二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）7642400加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出1928000其中：非流淌資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）77175000減：所得稅19293750四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）57881250五、每股收益：償債能力分析1、短期償債能力分析流淌比率 流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債=86953940/48281586=1.8流淌比率接近最適宜的比例2：1，體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流淌資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流淌比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。本公司為1.8較為接近最適比例。短期償債能力有一定保障，債權(quán)人利益得到

55、保證，而且表明企業(yè)能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險小。速凍比率速動比率=速動資產(chǎn)/流淌負債=（流淌資產(chǎn)存貨）/.流淌負債 = (86953940-3417780)/ 48281586 =1.73測量公司資產(chǎn)的流淌性的指標之一。反映公司現(xiàn)金或可趕忙變現(xiàn)資產(chǎn)對 HYPERLINK /v5019229.htm?ch=ch.bk.innerlink t _blank 流淌負債的償還能力。速動比優(yōu)劣程度沒有確切定義。正常情況下公司速動比應(yīng)保持在1:1的水平。比例過高，講明公司流淌資金過剩，生產(chǎn)能力出現(xiàn)問題；比例過低，講明公司本期債務(wù)過重，可能出現(xiàn)還款風(fēng)險。本公司速凍比為1.73高于正常水平，考

56、慮到本公司為娛樂旅游業(yè)，流淌資金存在運用不足問題，應(yīng)進一步分析并加以改正。結(jié)合流淌比與速凍比，綜合考慮本公司短期償債能力較強，債權(quán)人利益得到保障，投資人可予以參考并投資。2、期償債能力分析（1）資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=82046986/148165140=0.554資產(chǎn)負債率對不同企業(yè)要求的適合比例不同，一般為06左右比較好，但對銀行等企業(yè)0.9也不為怪。本公司資產(chǎn)負債率為0.55，符合一般水平，反映公司長期償債能力較強，有利于債權(quán)人信心加強，同時對融資等資金籌集有一定優(yōu)勢。（2）利息償付倍數(shù)利息償付倍數(shù)（利息費用+稅前利潤）/ 利息費用=3通常，利息償付倍數(shù)至少應(yīng)該大于1。

57、該比率越高，通常表示企業(yè)不能償付債務(wù)利息的可能性就越小，這意味著長期償債能力也越強。（二） 營運能力分析 營運能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率它表明企業(yè)治理人員經(jīng)營治理、運用資金的能力、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)的速度越快，表明企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)治理人員的經(jīng)營能力越強。營運能力分析包括流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。要緊指標是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值 =7642400/（34320000+24336000）/2=2.6 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高；表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，

58、同時也能表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮效率。（三） 盈利能力分析 盈利能力確實是公司賺取利潤的能力。一般來講，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是專門情況下的個不情況，不能講明公司的能力。因此，證券分析師在分析公司盈利能力時，應(yīng)當排除以下因素：證券買賣等非正常項目、差不多或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特不項目、會計準則和財務(wù)制度變更帶來的累計阻礙等。要緊的財務(wù)指標是總資產(chǎn)酬勞率：78129000 總資產(chǎn)酬勞率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 =（77175000+954000）/（106053190+1

59、48165140）/2 =0.61 此項比率較高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個企業(yè)獲利能力越強，經(jīng)營治理水平越高。（四）進展能力分析 進展能力分析是指對企業(yè)以后年度的進展前景及潛力進行分析，要緊財務(wù)指標是總資產(chǎn)增長率： 總資產(chǎn)增長率=本期總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額 =（148165140-106053190）/106053190 =0.396 該指標大于0，表示企業(yè)本期總資產(chǎn)有所增長，企業(yè)進展?jié)摿^大。四、財務(wù)風(fēng)險分析及對策風(fēng)險分析及對策風(fēng)險對策財務(wù)風(fēng)險債務(wù)資金比例過高，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂應(yīng)收賬款回收不及時，不良資金占用大企業(yè)財務(wù)治理人員素養(yǎng)不高財務(wù)會計信息質(zhì)量有待提高定合理的

60、資本結(jié)構(gòu)以減少風(fēng)險順內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系化應(yīng)收賬款治理措施高財務(wù)治理人員水平高會計信息質(zhì)量第五章 人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃在治理中，人力資源是擺在第一位的。采取精簡、靈活、高效的人力資源理念，以公司的進展前景吸引人才，以無限的施展空間和和優(yōu)厚的待遇留住人才，在健全的治理機制和不斷的向前進展中開發(fā)人的潛能，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。一、差不多概念人力資源規(guī)劃是指為實施企業(yè)的進展戰(zhàn)略，完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標，依照企業(yè)內(nèi)外環(huán)境和條件的變化，運用科學(xué)的方法，對企業(yè)人力資源的需求和供給進行預(yù)測，制定相宜的政策和措施，從而使企業(yè)人力資源供給和需求達到平衡，實現(xiàn)人力資源的合理配置，有效激勵職員的過程。二、組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理