高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引

1、依據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理方法（國科發(fā)火202232號(hào),以下稱認(rèn)定方法）的規(guī)定,制定本工作指引；一、組織與實(shí)施（一）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心,由科技部、財(cái) 政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成,負(fù)責(zé)處理日常工作；（二）認(rèn)定機(jī)構(gòu) 各省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市科技行政治理部門同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企 業(yè)認(rèn)定治理機(jī)構(gòu)（以下稱“ 認(rèn)定機(jī)構(gòu)” ）；認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在省級(jí)、方案單列市科技行政 主管部門,由省級(jí)、方案單列市科技、財(cái)政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成；認(rèn)定機(jī)構(gòu)組成部門應(yīng)協(xié)同協(xié)作、認(rèn) 真負(fù)責(zé)地開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作

2、；（三）中介機(jī)構(gòu) 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告（以下統(tǒng)稱“ 專項(xiàng)報(bào)告” ）應(yīng)由符合以下條件的中介機(jī)構(gòu)出具；企業(yè)可自行選 擇符合以下條件的中介機(jī)構(gòu)；1. 中介機(jī)構(gòu)條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格,成立三年以上,近三年內(nèi)無不良記錄 ;（2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于 30%,全年月平均 在職職工人數(shù)在 20 人以上 ;（3）相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德,明白國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策,熟識(shí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān) 要求；2. 中介機(jī)構(gòu)職責(zé) 接受企業(yè)托付,委派具備資格的相關(guān)人員,依據(jù)認(rèn)定方法和工作指引客觀公平地對(duì)企業(yè)的研 究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專項(xiàng)審

3、計(jì)或鑒證,出具專項(xiàng)報(bào)告；3. 中介機(jī)構(gòu)紀(jì)律 中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)堅(jiān)持原就,辦事公平,據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)報(bào)告,對(duì)工作中顯現(xiàn)嚴(yán)峻失誤或弄虛作假 等行為的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)在“ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作網(wǎng)” 上公告,自公告之日起 3 年內(nèi)不得參加高新技 術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)工作；（四）專家 1. 專家條件（1）具有中華人民共和國公民資格,并在中國大陸境內(nèi)居住和工作；（2）技術(shù)專家應(yīng)具有高級(jí)技術(shù)職稱,并具有技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實(shí)踐體會(huì),對(duì)該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā) 展及市場(chǎng)狀況有較全面的明白；財(cái)務(wù)專家應(yīng)具有相關(guān)高級(jí)技術(shù)職稱,或具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師資格且從 事財(cái)稅工作 10 年以上；（3）具有良好的職業(yè)道德,堅(jiān)持原就,辦事公平

4、；（4）明白國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策,熟識(shí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求；. 專家?guī)旒皩＜疫x取方法（1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)建立專家?guī)欤ò夹g(shù)專家和財(cái)務(wù)專家）,實(shí)行專家聘任制和動(dòng)態(tài)治理,備選專家應(yīng)不少 于評(píng)審專家的 3 倍；（2）認(rèn)定機(jī)構(gòu)依據(jù)企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域隨機(jī)抽取專家,組成專家組,并指定 1 名技術(shù)專家擔(dān)任專家組組長(zhǎng),開展認(rèn)定評(píng)審工作；3. 專家職責(zé)（1）審查企業(yè)的討論開發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告等是否符合認(rèn)定方法及工作 指引的要求；（2）依據(jù)認(rèn)定方法及工作指引的規(guī)定,評(píng)審專家對(duì)企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行獨(dú)立評(píng)判；技術(shù)專家應(yīng)主要側(cè)重對(duì)企業(yè)學(xué)問產(chǎn)權(quán)、討論開發(fā)活動(dòng)、 主營(yíng)業(yè)

5、務(wù)、 成果轉(zhuǎn)化及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)） 等情形進(jìn)行評(píng)判打分；財(cái)務(wù)專家應(yīng)參照中介機(jī)構(gòu)提交的專項(xiàng)報(bào)告、企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表等進(jìn)行評(píng)判打分；（3）在各評(píng)審專家獨(dú)立評(píng)判的基礎(chǔ)上,由專家組進(jìn)行綜合評(píng)判；4. 專家紀(jì)律（1）應(yīng)依據(jù)認(rèn)定方法、工作指引的要求,獨(dú)立、客觀、公平地對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)判,并簽訂承諾書；（2）評(píng)審與其有利益關(guān)系的企業(yè)時(shí),應(yīng)主動(dòng)申明并回避；（3）不得披露、使用申請(qǐng)企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)隱秘,不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評(píng)審材料,不得泄 露評(píng)審結(jié)果；（4）不得利用其特別身份和影響,實(shí)行非正常手段為申請(qǐng)企業(yè)認(rèn)定供應(yīng)便利；（5）認(rèn)定評(píng)審期間,未經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)許可不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進(jìn)入企業(yè)調(diào)查；

6、（6）不得收受申請(qǐng)企業(yè)賜予的好處和利益；一經(jīng)發(fā)覺違反上述規(guī)定,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其參加高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作資格；二、認(rèn)定程序（一）自我評(píng)判；企業(yè)應(yīng)對(duì)比認(rèn)定方法和本工作指引進(jìn)行自我評(píng)判；（二）注冊(cè)登記；企業(yè)登錄“ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）,按要求填寫企業(yè)注冊(cè)登記表（附件 1）,并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機(jī)構(gòu)；認(rèn)定機(jī)構(gòu)核對(duì)企業(yè)注冊(cè)信息,在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上確認(rèn)激活后,企業(yè)可以開展 后續(xù)申報(bào)工作；（三）提交材料；企業(yè)登錄“ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作網(wǎng)” ,按要求填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書（附件 2）,通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機(jī)構(gòu),并向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提交以下書面材料：1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書（在線打印并簽

7、名、加蓋企業(yè)公章）；2. 證明企業(yè)依法成立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)注冊(cè)登記證件的復(fù)印件；3. 學(xué)問產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（學(xué)問產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參加制定標(biāo)準(zhǔn)情形等）、科研項(xiàng)目立項(xiàng) 證明（已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目需附驗(yàn)收或結(jié)題報(bào)告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情形與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項(xiàng) 說明）、討論開發(fā)組織治理（總體情形與五項(xiàng)指標(biāo)符合情形的詳細(xì)說明）等相關(guān)材料；4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的詳細(xì)說明,產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等材料；相關(guān)的生產(chǎn)批文、 認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、5. 企業(yè)職工和科技人員情形說明材料,包括在職、兼職和暫時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名 單及其工作崗位等；6. 經(jīng)

8、具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年 的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限,下同）討論開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào) 告,并附討論開發(fā)活動(dòng)說明材料；7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái) 務(wù)情形說明書）；8. 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（包括主表及附表）；對(duì)涉密企業(yè),須將申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)材料做脫密處理,確保涉密信息安全；（四）專家評(píng)審 認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請(qǐng)材料后,依據(jù)企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域在符合評(píng)審要求的專 家中,隨機(jī)抽取專家組成專家

9、組,對(duì)每個(gè)企業(yè)的評(píng)審專家不少于 5 人（其中技術(shù)專家不少于 60%,并至少 有 1 名財(cái)務(wù)專家）；每名技術(shù)專家單獨(dú)填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定技術(shù)專家評(píng)判表（附件 3）,每名財(cái)務(wù)專家單獨(dú)填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)專家評(píng)判表（附件 均值填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評(píng)判表（附件（五）認(rèn)定報(bào)備4）,專家組長(zhǎng)匯總各位專家分?jǐn)?shù),按分?jǐn)?shù)平 5）；具備條件的地區(qū)可進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)評(píng)審；認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評(píng)審看法,對(duì)申請(qǐng)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行綜合審查（可視情形對(duì)部分企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查）,提出認(rèn)定看法,確定認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)名單,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案,報(bào)送時(shí)間不得晚于每年 11 月底；（六）公示公告 10 個(gè)工作日；無 經(jīng)認(rèn)定報(bào)備的企業(yè)

10、名單,由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作網(wǎng)” 公示 異議的,予以備案,認(rèn)定時(shí)間以公示時(shí)間為準(zhǔn),核發(fā)證書編號(hào),并在“ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作網(wǎng)” 上 公告企業(yè)名單,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“ 高新技術(shù)企業(yè)證書” （加蓋認(rèn)定機(jī)構(gòu)科技、財(cái)政、稅 務(wù)部門公章）；有異議的,須以書面形式實(shí)名向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)核實(shí)處理；領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)報(bào)備企業(yè)可進(jìn)行隨機(jī)抽查,對(duì)存在問題的企業(yè)交由認(rèn)定機(jī)構(gòu)核實(shí)情形并提出處理建 議；認(rèn)定流程如下圖所示：三、認(rèn)定條件（一）年限認(rèn)定方法第十一條“ 須注冊(cè)成立一年以上” 是指企業(yè)須注冊(cè)成立 365 個(gè)日歷天數(shù)以上； “ 當(dāng)年” 、 “ 最近一年” 和

11、“ 近一年” 都是指企業(yè)申報(bào)前 1 個(gè)會(huì)計(jì)年度；“ 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度” 是指企業(yè)申報(bào)前的連續(xù) 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度（不含申報(bào)年）；“ 申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)” 是指申請(qǐng)前的（二）學(xué)問產(chǎn)權(quán)365 天之內(nèi)（含申報(bào)年）；1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的學(xué)問產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?并在中國法律的有效愛護(hù)期內(nèi)；學(xué)問 產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)；2. 不具備學(xué)問產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)；3. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中,對(duì)企業(yè)學(xué)問產(chǎn)權(quán)情形采納分類評(píng)判方式,其中：創(chuàng)造專利（含國防專利）、植物 新品種、 國家級(jí)農(nóng)作物品種、 國家新藥、 國家一級(jí)中藥愛護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按類評(píng)判；有用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件

12、著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按類評(píng)判；4. 按類評(píng)判的學(xué)問產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí),僅限使用一次；5. 在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi),學(xué)問產(chǎn)權(quán)有多個(gè)權(quán)屬人時(shí),只能由一個(gè)權(quán)屬人在申 請(qǐng)時(shí)使用；6. 申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)專利的有效性以企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能供應(yīng)繳費(fèi)收據(jù)為準(zhǔn)；7. 創(chuàng)造、有用新型、外觀設(shè)計(jì)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)可在國家學(xué)問產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（）查詢專利標(biāo)記和專 利號(hào)；國防專利須供應(yīng)國家學(xué)問產(chǎn)權(quán)局授予的國防專利證書；植物新品種可在農(nóng)業(yè)部植物新品種愛護(hù)辦公 室網(wǎng)站（）和國家林業(yè)局植物新品種愛護(hù)辦公室網(wǎng)站（）查詢；國家級(jí)農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)部國家農(nóng)作物 品種審定委員會(huì)審定公告的農(nóng)

13、作物品種；國家新藥須供應(yīng)國家食品藥品監(jiān)督治理局簽發(fā)的新藥證書；國家 一級(jí)中藥愛護(hù)品種須供應(yīng)國家食品藥品監(jiān)督治理局簽發(fā)的中藥愛護(hù)品種證書；軟件著作權(quán)可在國家版權(quán)局 中國版權(quán)愛護(hù)中心網(wǎng)站 查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱版權(quán)標(biāo)記）；（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）與主要產(chǎn)品（服務(wù)）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范疇 的產(chǎn)品（服務(wù)）；主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中,擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的學(xué)問產(chǎn)權(quán)的全部權(quán),且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過 50%的產(chǎn)品（服務(wù)）；（四）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比

14、是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與同期總收入的比值；1. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng),取得的產(chǎn)品（服務(wù)） 收入與技術(shù)性收入的總和；對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范疇；其中,技術(shù)性收入包括：（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶供應(yīng)技術(shù)資料、技術(shù)詢問與市場(chǎng)評(píng)估、工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；（3）接受托付討論開發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面托付討論開發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)

15、品開發(fā)所獲得的收入；企業(yè)應(yīng)正確運(yùn)算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入,由具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行 專項(xiàng)審計(jì)或鑒證；2. 總收入 總收入是指收入總額減去不征稅收入；收入總額與不征稅收入依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（以 下稱企業(yè)所得稅法）及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（以下稱實(shí)施條例）的規(guī)定計(jì) 算；（五）企業(yè)科技人員占比 企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值；1. 科技人員 企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng),以及特地從事上述活動(dòng)的治理和供應(yīng)直接技術(shù)服務(wù) 的,累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在 183 天以上的人員,包括在職、兼職和暫時(shí)聘用人員；2. 職工總數(shù) 企業(yè)職工

16、總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和暫時(shí)聘用人員；在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來鑒別；兼職、暫時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作 183 天以上；3. 統(tǒng)計(jì)方法企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均依據(jù)全年月平均數(shù)運(yùn)算；月平均數(shù)（月初數(shù)月末數(shù)）2 全年月平均數(shù)全年各月平均數(shù)之和12 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)；（六）企業(yè)討論開發(fā)費(fèi)用占比 企業(yè)討論開發(fā)費(fèi)用占比是企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的討論開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比值；1. 企業(yè)討論開發(fā)活動(dòng)確定討論開發(fā)活動(dòng)是指,為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知 識(shí),制造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)

17、新學(xué)問,或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而連續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的（如直接采納新的材料、活動(dòng)；不包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品 （服務(wù)） 的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng) 裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或?qū)W問等）；企業(yè)應(yīng)依據(jù)討論開發(fā)活動(dòng)的定義填寫附件 況表” ；專家評(píng)判過程中可參考如下方法判定：2高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書中的“ 四、企業(yè)討論開發(fā)活動(dòng)情行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判定法；如國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會(huì)等具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)供應(yīng)了測(cè)定科技“ 新學(xué)問” 、“ 制造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新學(xué)問” 或“ 具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝” 等技術(shù) 參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）,就優(yōu)先按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來判定企業(yè)所進(jìn)行項(xiàng)目是否為討論

18、開發(fā)活動(dòng)；專家判定法；假如企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動(dòng)測(cè)度標(biāo)準(zhǔn),就通過本行業(yè)專家進(jìn)行判定；獲得新學(xué)問、制造性運(yùn)用新學(xué)問以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn),應(yīng)當(dāng)是取得被同行業(yè)專家認(rèn)可的、有價(jià)值的創(chuàng)新成 果,對(duì)本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用；目標(biāo)或結(jié)果判定法；在采納行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判定法和專家判定法不易判定企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動(dòng)時(shí),以本 方法作為幫助；重點(diǎn)明白研發(fā)活動(dòng)的目的、創(chuàng)新性、投入資源（預(yù)算）,以及是否取得了最終成果或中間 成果（如專利等學(xué)問產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果）；2. 討論開發(fā)費(fèi)用的歸集范疇（1）人員人工費(fèi)用包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷 保險(xiǎn)費(fèi)、生

19、育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用；（2）直接投入費(fèi)用直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施討論開發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出；包括：直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于討論開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行愛護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、修理等費(fèi)用,以及通過經(jīng)營(yíng)租賃方 式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期望攤費(fèi)用折舊費(fèi)用是指用于討論開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)；長(zhǎng)期望攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長(zhǎng)期望攤費(fèi)用；（4）無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用無

20、形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用是指用于討論開發(fā)活動(dòng)的軟件、學(xué)問產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技 術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和運(yùn)算方法等）的攤銷費(fèi)用；（5）設(shè)計(jì)費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造,進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用；包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破 性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；（6）裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用裝備調(diào)試費(fèi)用是指工裝預(yù)備過程中討論開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,包括研制特 殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器,轉(zhuǎn)變生產(chǎn)和質(zhì)量掌握程序,或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝預(yù)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入歸集范疇；試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨

21、床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等；（7）托付外部討論開發(fā)費(fèi)用托付外部討論開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)托付境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行討論開發(fā)活動(dòng) 所發(fā)生的費(fèi)用（討論開發(fā)活動(dòng)成果為托付方企業(yè)擁有,且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）；托付外部討論開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)依據(jù)獨(dú)立交易原就確定,依據(jù)實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入托付方研發(fā)費(fèi)用總額；資（8）其他費(fèi)用其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與討論開發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、料翻譯費(fèi)、專家詢問費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用,學(xué)問產(chǎn) 權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、 注冊(cè)費(fèi)、 代理費(fèi), 會(huì)議費(fèi)、 差旅費(fèi)、 通訊費(fèi)等； 此項(xiàng)費(fèi)用一般不

22、得超過討論開發(fā)總費(fèi)用的 20%,另有規(guī)定的除外；3. 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的討論開發(fā)費(fèi)用企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的討論開發(fā)費(fèi)用,是指企業(yè)內(nèi)部討論開發(fā)活動(dòng) 實(shí)際支出的全部費(fèi)用與托付境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行的討論開發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用之和,不包括托付境外 機(jī)構(gòu)或個(gè)人完成的討論開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；受托研發(fā)的境外機(jī)構(gòu)是指依照外國和地區(qū)（含港澳臺(tái)）法 律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個(gè)人是指外籍（含港澳臺(tái)）個(gè)人；4. 企業(yè)討論開發(fā)費(fèi)用歸集方法企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費(fèi)用,由具有資質(zhì)并符合本工作指 引相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或鑒證；企業(yè)的討論開發(fā)費(fèi)用是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn) 行測(cè)度并加總運(yùn)算

23、的；企業(yè)應(yīng)對(duì)包括直接討論開發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接討論開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行 歸集,并填寫附件 2高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書中的“ 企業(yè)年度討論開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表” ；企業(yè)應(yīng)依據(jù)“ 企業(yè)年度討論開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用討論開發(fā)費(fèi)用幫助核算賬目,供應(yīng)相關(guān)憑證及明細(xì)表,并按本工作指引要求進(jìn)行核算；5. 銷售收入銷售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入依據(jù)企業(yè)所得稅 年度納稅申報(bào)表的口徑運(yùn)算；（七）企業(yè)創(chuàng)新才能評(píng)判 企業(yè)創(chuàng)新才能主要從學(xué)問產(chǎn)權(quán)、技術(shù)創(chuàng)新組織治理水平、科技成果轉(zhuǎn)化才能、企業(yè)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)判；各級(jí)指標(biāo)均按整數(shù)打分,滿分為100 分,綜合

24、得分達(dá)到70 分以上（不含70 分）為符合認(rèn)定要求；四項(xiàng)指標(biāo)分值結(jié)構(gòu)詳見下表：序號(hào)指標(biāo)分值1學(xué)問產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化才能303討論開發(fā)組織治理水平204企業(yè)成長(zhǎng)性201. 學(xué)問產(chǎn)權(quán)（ 30 分）由技術(shù)專家對(duì)企業(yè)申報(bào)的學(xué)問產(chǎn)權(quán)是否符合認(rèn)定方法和工作指引要求,進(jìn)行定性與定量結(jié)合的評(píng) 價(jià)；序號(hào)學(xué)問產(chǎn)權(quán)相關(guān)評(píng)判指標(biāo)分值1技術(shù)的先進(jìn)程度 8對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用2學(xué)問產(chǎn)權(quán)數(shù)量 83 84學(xué)問產(chǎn)權(quán)獲得方式 6（作為參考條件,最多加 的情形2 分）企業(yè)參加編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范5 2（1）技術(shù)的先進(jìn)程度 A.高（ 7-8 分） B.較高（ 5-6 分） C. 一般（

25、 3-4 分） D. 較低（ 1-2 分） E.無（ 0 分）（2）對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用 A.強(qiáng)（ 7-8 分） B.較強(qiáng)（ 5-6 分） C. 一般（ 3-4 分） D. 較弱（ 1-2 分） E.無（ 0 分）（3）學(xué)問產(chǎn)權(quán)數(shù)量 A.1 項(xiàng)及以上（類）（7-8 分）B.5 項(xiàng)及以上（類）（5-6 分）C.34 項(xiàng)（類）（ 3-4 分）D.12 項(xiàng)（類）（ 1-2 分）E.0 項(xiàng)（ 0 分）（4）學(xué)問產(chǎn)權(quán)獲得方式A.有自主研發(fā)（ 1-6 分）B.僅有受讓、受贈(zèng)和并購等（1-3 分）（5）企業(yè)參加編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、 檢測(cè)方法、 技術(shù)規(guī)范的情形 （此項(xiàng)為加分項(xiàng), 加分

26、后“ 學(xué)問產(chǎn)權(quán)”總分不超過 30 分；相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、方法和規(guī)范須經(jīng)國家有關(guān)部門認(rèn)證認(rèn)可； A.是（ 1-2 分）B.否（ 0 分）2. 科技成果轉(zhuǎn)化才能（30 分）依照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法,科技成果是指通過科學(xué)討論與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有有用價(jià)值的成果（專 利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等）；科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料,進(jìn)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)；科技成果轉(zhuǎn)化形式包括：自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化；向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該科 技成果作為合作條件,與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化；以該科技成果作價(jià)投資、折算股份或者出資比例；以及其他 協(xié)商

27、確定的方式；由技術(shù)專家依據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情形和近 3 年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評(píng)判；同一科技 成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的,或轉(zhuǎn)化為多個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等的,只計(jì)為一項(xiàng)；A.轉(zhuǎn)化才能強(qiáng),5 項(xiàng)（ 25-30 分）B.轉(zhuǎn)化才能較強(qiáng),4 項(xiàng)（ 19-24 分）3 項(xiàng)（ 13-18 分）C.轉(zhuǎn)化才能一般,D.轉(zhuǎn)化才能較弱,2 項(xiàng)（ 7-12 分）E.轉(zhuǎn)化才能弱,1 項(xiàng)（ 1-6 分）F. 轉(zhuǎn)化才能無, 0 項(xiàng)（ 0 分）3. 討論開發(fā)組織治理水平（20 分）由技術(shù)專家依據(jù)企業(yè)討論開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織治理的總體情形,結(jié)合以下幾項(xiàng)評(píng)判,進(jìn)行綜合打分；（1）制定了企業(yè)討論開發(fā)的組織治理

28、制度,建立了研發(fā)投入核算體系,編制了研發(fā)費(fèi)用幫助賬； （ 6 分）（2）設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)討論開發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件,學(xué)研合作；（ 6 分）與國內(nèi)外討論開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式的產(chǎn)（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與鼓勵(lì)嘉獎(jiǎng)制度,建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)；（4 分）（4）建立了科技人員的培育進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、 優(yōu)秀人才引進(jìn), 以及人才績(jī)效評(píng)判嘉獎(jiǎng)制度；（ 4 分）4. 企業(yè)成長(zhǎng)性（20 分）由財(cái)務(wù)專家選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率等指標(biāo)對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)性進(jìn)行評(píng)判；企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間運(yùn)算；運(yùn)算方法如下：（1）凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率1/2 （其次年末凈資產(chǎn) 第一年末凈資產(chǎn)

29、第三年末凈資產(chǎn) 其次年末凈資產(chǎn)） 1 凈資產(chǎn) =資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額、負(fù)債總額應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)為準(zhǔn)；（2）銷售收入增長(zhǎng)率銷售收入增長(zhǎng)率1/2 （其次年銷售收入 第一年銷售收入第三年銷售收入 其次年銷售收入） 1；企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率或銷售收入增長(zhǎng)率為負(fù)的,按 0 分運(yùn)算；第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0 的,按后兩年運(yùn)算；其次年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0 的,按 0 分運(yùn)算；以上兩個(gè)指標(biāo)分別對(duì)比下表評(píng)判檔次（ABCDEF）得出分值, 兩項(xiàng)得分相加運(yùn)算出企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)綜合得分；分?jǐn)?shù)成長(zhǎng)性得分指標(biāo)賦值 35%25%15%5% 0 0凈資產(chǎn)增長(zhǎng) 率賦值 10 分20 分銷售收入

30、增ABCDEF9-10 分7-8 分5-6 分3-4 分1-2 分0 分長(zhǎng)率賦值 10 分四、享受稅收優(yōu)惠 1. 自認(rèn)定當(dāng)年起,企業(yè)可持“ 高新技術(shù)企業(yè)” 證書及其復(fù)印件,依據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、中華人民共和國稅收征收治理法（以下稱稅收征管法）、中華人民共和國稅收征收治理法實(shí)施 細(xì)就（以下稱實(shí)施細(xì)就）、認(rèn)定方法和本指引等有關(guān)規(guī)定,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù),享 受稅收優(yōu)惠；2. 未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征管法及其實(shí)施細(xì) 就,以及認(rèn)定方法等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè),不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠；3. 高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi),在通過重新認(rèn)定前,其企業(yè)所得稅暫按

31、 繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款；五、監(jiān)督治理（一）重點(diǎn)檢查15%的稅率預(yù)繳,在年度匯算清依據(jù)認(rèn)定治理工作需要,科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局依據(jù)認(rèn)定方法的要求,可組織專家對(duì)各地高新技 術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查,對(duì)存在問題的視情形賜予相應(yīng)處理；（二）企業(yè)年報(bào) 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年 5 月底前通過 “ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作網(wǎng)”,6）；在同一高新技 報(bào)送上一年度學(xué)問產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度進(jìn)展情形報(bào)表（附件 術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi),企業(yè)累計(jì)兩年未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送年度進(jìn)展情形報(bào)表的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù) 企業(yè)資格,在“ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作網(wǎng)” 上公告；認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)提示、督促企業(yè)準(zhǔn)時(shí)填報(bào)年度進(jìn)展情形報(bào)表,并幫助企業(yè)處理填報(bào)過程中的相關(guān)問題；（三）復(fù)核 對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)