稅收籌劃效應(yīng)分析

1、稅收籌劃效應(yīng)分析 3.1 稅收籌劃的微觀效應(yīng) 3.2 稅收籌劃的宏觀效應(yīng) 小結(jié) 13.1稅收籌劃的微觀效應(yīng)3.1.1 企業(yè)稅收籌劃經(jīng)濟效益3.1.2 企業(yè)稅收籌劃其他效益23.1.1 企業(yè)稅收籌劃的經(jīng)濟效益 首先，建立一個簡化的市場模型，根據(jù)微觀經(jīng)濟學(xué)的理論，建立的模型的市場均衡條件如圖3-1 再運用生產(chǎn)者與消費者剩余理論，將稅收籌劃整體結(jié)果更清晰地顯示出來，如圖3-2所示再以博弈論的方法來研究企業(yè)選擇稅收籌劃的必然性，得出如圖3-3的博弈矩陣 33.1.2 企業(yè)稅收籌劃其他效益1. 有利于促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和會計管理水平 2. 有利于增強納稅人的納稅意識 3. 有利于監(jiān)督稅務(wù)部門的征稅

2、行為 43.2 稅收籌劃的宏觀效應(yīng) 稅收是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的最重要的工具之一，稅收制度及政策的調(diào)整變化直接或間接地影響著企業(yè)的決策選擇。而企業(yè)通過稅收籌劃，經(jīng)濟行為己從被動地接受政策指令，發(fā)展到主動地進(jìn)行事前運籌改善了企業(yè)在宏觀經(jīng)濟運行中的地位，從而提升政府稅收調(diào)控的效應(yīng)。具體表現(xiàn)為稅收的收入效應(yīng)、替代效應(yīng)和金融效應(yīng)。53.2 稅收籌劃的宏觀效應(yīng)政府征稅削弱了納稅人的支付能力或減少其可支配收入，從而改變其決策，即是稅收的收入效應(yīng)；而相對價格由于稅收而發(fā)生變化時，經(jīng)濟決策隨之也發(fā)生改變，納稅人用非征稅或低征稅活動代替征稅或高征稅的活動，即是稅收的替代效應(yīng)。當(dāng)同一經(jīng)濟活動對應(yīng)于幾種不同的支付形式而被課以不同稅率時，稅收的金融效應(yīng)就會產(chǎn)生。 63.2 稅收籌劃的宏觀效應(yīng)1. 改變了國民收入的分配格局2. 稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收總量，反而會增加國家的稅收總量。 3. 有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與投資方向。 4. 稅收籌劃有助于抑制偷稅漏稅行為。 5. 促使國家稅法及政府稅收政策不斷改進(jìn)和完善 6. 有利于稅務(wù)代理事業(yè)的發(fā)展 7 小 結(jié)總之，稅收籌劃具有“雙面效應(yīng)”：企業(yè)利用它來調(diào)整經(jīng)營中的決策，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的；政府也利用它來引導(dǎo)企業(yè)，實現(xiàn)國家稅收宏