財務(wù)管理 名詞解釋及簡答題

1、名詞解釋1）財務(wù)：工商企業(yè)理財?shù)闹黧w活動是根據(jù)市場的需求組織生產(chǎn)和經(jīng)營，以追求市場活動的效益最大化，同時根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的需要籌集資金、運用資金收益進行科學(xué)分配，它組成的理財活動，稱之為財務(wù)2）財務(wù)管理：就是人們利用一定的技術(shù)和方法，遵循國家法規(guī)政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運動，協(xié)調(diào)和理順企業(yè)和各個方面財務(wù)關(guān)系的一項管理工作3）財務(wù)管理體制：在財務(wù)管理活動中存在的各種組織結(jié)構(gòu)并制定一定的規(guī)章制度，采用一定的運行方式的總和4）財務(wù)管理環(huán)境：把財務(wù)管理視為一個系統(tǒng)，那么在這一系統(tǒng)之外，并對財務(wù)活動產(chǎn)生影響作用的各種條件稱為財務(wù)管理環(huán)境5）財務(wù)管理目標(biāo)：是理財主體所希望實現(xiàn)的最后結(jié)果，

2、餓死企業(yè)理財主題為之努力的方向6）管理：是指為了實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，由一定的專業(yè)人員利用科學(xué)方法和專門技術(shù)對特定活動進行計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制的過程7）普通年金（后付年金）：是指在每一個相同的間隔期末收付的等額款項8）預(yù)付年金（即付年金）：是指在每一個相同的間隔期初收付的等額款項9）遞延年金（延期年金）：是指凡在第一期末以后的時間連續(xù)收付的等額款項10）永續(xù)年金（終身年金）：是指無限期收付等額款項11）年金終值：各期年金的復(fù)利終值之和12）年金現(xiàn)值：各期年金的復(fù)利現(xiàn)值之和13）投資的風(fēng)險價值：投資者冒風(fēng)險進行投資所獲得的報酬，也就是投資收益多于（或少于）貨幣時間價值的那部分14）比率分析法：計算各項

3、指標(biāo)之間的相對數(shù)，將相對數(shù)進行比較的一種分析方法15）杜邦分析：是對企業(yè)財務(wù)狀況進行的綜合分析，它通過幾種主要財務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，直觀，明了的反映財務(wù)狀況16）財務(wù)分析：是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價的一種方法17）因素分析法：是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系，從數(shù)值上確定各因素對分析指標(biāo)差異影響程度的一種方法18）投資報酬率：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中投入資金數(shù)量與其所帶來的利潤的比率，根據(jù)財務(wù)管理需要，企業(yè)可從不同角度。19）資本金報酬率：就是企業(yè)稅后利潤與企業(yè)實收資本的比例關(guān)系。以資本金作為計算投資報酬率的因素是基于投資者的立場20）每股盈余

4、：又稱每股收益、每股獲利額，是每一普通股可能分得當(dāng)期企業(yè)所獲利潤的多少21）市盈率：是指每股普通股市價與每股收益之比，它是投資者用來判斷股票市場是否有吸引力的一個重要指標(biāo)22）資金成本：為取得與使用資金而付出的代價23）最佳資本結(jié)構(gòu)：指企業(yè)在一定時期使綜合資金成本最低，同時企業(yè)價值最大的資本結(jié)構(gòu)，是一個區(qū)間范圍24）存量調(diào)整：就是在企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)規(guī)模下對現(xiàn)存的自有資本與負(fù)債進行結(jié)構(gòu)化、內(nèi)部重組，以實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)趨于合理25）增量調(diào)整：指通過追加或縮減資產(chǎn)數(shù)量來實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理，調(diào)整的方法有增發(fā)配售新股，縮股減資或回購注銷流通股份26）籌集資金：指企業(yè)針對自身生產(chǎn)經(jīng)驗現(xiàn)狀及資金運用情況，根據(jù)企業(yè)總部

5、經(jīng)營戰(zhàn)略和策略，充分考慮生產(chǎn)經(jīng)營對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等方面的需要，經(jīng)過科學(xué)的預(yù)測和決策，通過籌資渠道的資金成本，運用籌資方式，向企業(yè)的投資者和債權(quán)人有效籌措所需要資金的一箱活動27）籌資渠道：企業(yè)取得資金的渠道28）籌資方式：取得資金的具體方法和形式29）營業(yè)風(fēng)險：企業(yè)稅息前收益圍繞其期望值變化而產(chǎn)生的不確定性30）營業(yè)杠桿：企業(yè)利用固定成本提高稅息前收益（營業(yè)利潤）的手段31）財務(wù)杠桿：企業(yè)利用債務(wù)成本的習(xí)性而帶來的額外的營業(yè)利潤32）財務(wù)風(fēng)險：企業(yè)運用負(fù)債融資及優(yōu)先股籌資后，普通股股東所負(fù)擔(dān)的額外風(fēng)險33）復(fù)合杠桿：每股收益的變化率相對于銷售額變動率的倍數(shù)34）資本結(jié)構(gòu)：企業(yè)資金中資本與

6、負(fù)債的比例關(guān)系（負(fù)債權(quán)益比）35）資本金制度：是國家對資本籌集、管理和核算以及所有者責(zé)權(quán)利等方面所做的法律規(guī)范36）資本金：企業(yè)設(shè)立時必須向企業(yè)所有者籌集的，并在工商行政管理部門登記的注冊資金37）法定資本金：國家規(guī)定的開辦企業(yè)必須籌集的最低資本金數(shù)額38）聯(lián)營投資：境內(nèi)兩個或兩個以上的企業(yè)在組建聯(lián)營企業(yè)時，以各種形式吸收的聯(lián)營各方面的投資39）股票：股份有限公司為籌集主權(quán)資本而發(fā)行的有價證券40）普通股：股份有限公司發(fā)行的代表股東享有平等的權(quán)利與義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的最基本股票41）優(yōu)先股：公司發(fā)行的在取得股利和公司剩余財產(chǎn)是具有優(yōu)先權(quán)的股票42）記名股票：在股票票面上記載股東的姓

7、名或者名稱，并記入公司的股東名冊，其財產(chǎn)所有權(quán)歸股票上所記載姓名或名稱的股東所有43）法人股：企業(yè)法人依法以其可以支配的資產(chǎn)向公司投資而形成的股份44）實質(zhì)審查制：又稱核準(zhǔn)制，是股票發(fā)行人想政府提交有關(guān)資料后，證券主管機關(guān)要根據(jù)法律規(guī)定的各項實質(zhì)性條件，對其發(fā)行股票的資格、申請及其呈報文件資料進行實質(zhì)性的審查，發(fā)行人經(jīng)政府主管機關(guān)正式批準(zhǔn)之后方可發(fā)行股票45）形式審查制：又稱注冊制，是政府對股票發(fā)行事先不作實質(zhì)性審查，股票發(fā)行人在向政府提供符合法律規(guī)定條件、形式的各項文件資料后，一定期間內(nèi)未被政府否定，便可發(fā)行股票46）包銷：是由股票發(fā)行公司與證券經(jīng)營機構(gòu)簽訂承銷協(xié)議，全權(quán)委托證券承銷機構(gòu)代理

8、股票的發(fā)售業(yè)務(wù)47）代銷：是由證券經(jīng)營機構(gòu)替股票發(fā)行公司代銷股票，并由此獲取一定傭金，但不承擔(dān)股款未募足的風(fēng)險48）股票上市：股份有限公司公司發(fā)行的股票符合規(guī)定條件，經(jīng)審批后在證券交易所作為交易的對象49）周轉(zhuǎn)信貸規(guī)定：也稱限額循環(huán)周轉(zhuǎn)證，是銀行具有法律義務(wù)的承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定50）短信融資券：又稱為商業(yè)票據(jù)、短期借據(jù)或商業(yè)本票，它是一種由規(guī)模大，名聲響，信譽卓著的企業(yè)在公開市場上發(fā)行的一種無擔(dān)保本票，是一種新興的籌集短期資金的方式51）企業(yè)負(fù)債：企業(yè)承擔(dān)的能夠以貨幣計量，需要以資產(chǎn)貨勞務(wù)償付的債務(wù)52）商業(yè)信用：指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系53）應(yīng)計費用

9、：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中由非商品交易而形成的自然性融資54）抵押借款：企業(yè)以提供抵押為條件向銀行取得的借款55）流動資金借款：企業(yè)在核定流動資金計劃占用額的基礎(chǔ)上，由于自有流動資金未達到規(guī)定比例向銀行申請的借款56）臨時借款：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于臨時性或季節(jié)性原因形成超定額物資儲備，為解決資金周轉(zhuǎn)困難而向銀行取得的借款57）信用貸款：無抵押品擔(dān)保的貸款58）基建貸款：為了新建企業(yè)或企業(yè)為了購置固定資產(chǎn)以實現(xiàn)擴大再生產(chǎn)的目的，解決資金不足而借款59）專項貸款：由企業(yè)向銀行借入的各種具有專門用途的借款60）信用債券：單憑企業(yè)的信用，憑信托契約發(fā)行的債券61）抵押債券：以發(fā)行債券企業(yè)的特定財產(chǎn)為

10、擔(dān)保品，扣賣抵押品作為補償62）可轉(zhuǎn)換公司債券：根據(jù)公司債券募集辦法的規(guī)定，債券持有人將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司的股票63）融資性租賃：由出租人按照承租人的需要在較長合同或契約時期內(nèi)，提供給承租人使用固定資產(chǎn)的一種信用業(yè)務(wù)64）售后租回：一個企業(yè)將某項資產(chǎn)出租給另一個企業(yè)（出租人），然后通過融資再將這項資產(chǎn)租回而稱為承租人方式65）直接租賃：承租人直接向出租人租入所需要的資產(chǎn)，并付出租金66）杠桿租賃：涉及到貸款者作為第三方當(dāng)事人，從承租人角度無區(qū)別，但對出租人卻不同，它既是出租人又是借資人，同時擁有對資產(chǎn)的所有權(quán)，既收取租金又支付債務(wù)67）有效市場理論：是由尤金法瑪提出的，是西方財務(wù)理論框架中最重要

11、的內(nèi)容之一。它的基本思想可以歸納為：在證券市場上交易者如果根據(jù)獲得的一組信息而無法獲得額外盈利，那么就認(rèn)為資本市場是有效的68）企業(yè)投資：是指企業(yè)將所籌資金投放于某一客體，以期未來獲益的經(jīng)濟行為69）直接投資：是指把資金投放于本企業(yè)或外單位的生產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)，據(jù)有資產(chǎn)的所有權(quán)與物權(quán)，以便取得收益的投資70）對內(nèi)投資：是指企業(yè)把資金投放于企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，形成企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的投資，它主要擁有資產(chǎn)的物權(quán)71）投資組合理論：是西方財務(wù)理論體系中關(guān)于投資決策理論的重要內(nèi)容之一。它以馬克威茨提出的“投資組合選擇”為理論基礎(chǔ)。這一理論的中心思想認(rèn)為經(jīng)過投資組合后投資方案會在“

12、風(fēng)險-收益”中的到平衡；既能規(guī)避一定的投資風(fēng)險，又能取得一定的投資效益72）期權(quán)：是指對未來特定對象物的選擇權(quán)，這種權(quán)利只能在將來某一天或某一天之前行駛，而不必承擔(dān)義務(wù)73）債權(quán)資產(chǎn)：指企業(yè)采用賒銷方式對銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的性質(zhì)上屬于企業(yè)債權(quán)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)74）信用標(biāo)準(zhǔn)：指企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶信用方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，即客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最起碼的條件75）信用額度：是指該客戶在任何時候可以賒欠的最大限額，代表企業(yè)對該客戶愿意承擔(dān)的最高風(fēng)險76）信用條件：是銷貨人對付款時間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定，包括折扣率，折扣期限和信用期限77）貨幣資金：是指企業(yè)在生

13、產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括硬幣、紙幣、活期銀行存款以及其他單位或個人出具的、由本企業(yè)要求銀行付給現(xiàn)款的即期或到期票據(jù)78）成本費用比例法：是根據(jù)企業(yè)在一定時期內(nèi)的成本費用的總額與貨幣資金平均余額之間的比例關(guān)系來預(yù)測貨幣資金需要量的方法79）貨幣資金占用成本：是指將貨幣資金作為企業(yè)的一項資金占用的代價，這種代價是一種機會成本。貨幣資金持有額越大，其占用成本越高80）商業(yè)信用80）商業(yè)信用信用條件81）收賬81）收賬催收準(zhǔn)備付出的代價等82）供應(yīng)間隔系數(shù)：是庫存原材料資金的平均占用額與最高占用額的比例83）在產(chǎn)品成本系數(shù)：是指在產(chǎn)品的平均成本占產(chǎn)成品成本的比例84）經(jīng)濟批量：是指

14、庫存總成本最低時的最佳存貨批量，它包括最佳采購批量和最佳生產(chǎn)批量85）存貨資金最低占用額：就是企業(yè)在正常生產(chǎn)條件下，為完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所必需的、經(jīng)常占用的、最低限度的存貨資金需要量86）營業(yè)現(xiàn)金流量：指項目投資完成后，就整個壽命周期內(nèi)由于正常營業(yè)所帶來的現(xiàn)金流量87）內(nèi)含報酬率：又稱內(nèi)部報酬率或內(nèi)在收益率，它是能使一項投資方案的凈現(xiàn)值等于零的投資報酬率88）固定資產(chǎn)投資：就是將貨幣資金、實物資金等投放在固定資產(chǎn)上，以增加固定資產(chǎn)凈額或保持企業(yè)固定資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)的行為89）現(xiàn)金流量：是指與固定資產(chǎn)投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，它是評價投資方案是否可行時必須事先計算的一個基礎(chǔ)性指標(biāo)90）凈

15、現(xiàn)值法：這是一種通過判別投資方案的凈現(xiàn)值來確定方案優(yōu)劣的方法。所謂凈現(xiàn)值是指一項投資方案的未來報酬總現(xiàn)值與原投資額現(xiàn)值的差額，凈現(xiàn)值大于零方案可行91）現(xiàn)值指數(shù)：是指未來報酬的總現(xiàn)值與原投資額現(xiàn)值的比率92）投資回收期法：是指某項投資額全部收回所需的時間；投資回收期法就是通過對各投資方案的收回期進行比較來作出選擇的方法93）固定資產(chǎn)折舊：是指固定資產(chǎn)使用過程中由于不斷損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去的那部分價值94）固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命：固定資產(chǎn)從開始啟用到起年平均成本最低時的期限95）無形資產(chǎn)：是企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的那部分資產(chǎn)96）最佳更新期：固定資產(chǎn)的年平均成本達到最低時的那個時點97）證券投

16、資風(fēng)險：是指投資人持有某種有價證券，在規(guī)定期內(nèi)實際收益小于預(yù)期收益，或者到期不能收回本金和利息的不確定性98）購買力風(fēng)險：是指由于商品價格上漲、通貨膨脹而使投資者所獲報酬的購買力下降的風(fēng)險99）拒付風(fēng)險：是證券發(fā)行者由于財務(wù)的原因無法到期足額支付證券投資者本金和利息（或股利）的可能性100）企業(yè)證券：是企業(yè)為籌措資金，經(jīng)國家證券委員會批準(zhǔn)公開發(fā)行的股票或債券101）債券投資價值：是指債券未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值102）參股：是指以追求股票升值或紅利收入為目的的股票投資類型103）外匯業(yè)務(wù)：是指以記賬本位幣以外的貨幣進行各類款項的收入、支付、結(jié)算及計價的業(yè)務(wù)104）投機性資本流動：是指投機者在匯率、金

17、融資產(chǎn)及商品價格頻繁波動額情況下，以牟取高利為目的的買賣，進而形成國際的短期資本流動105）內(nèi)涵價值：是指在權(quán)利期間的任何時點將期權(quán)履約所能獲得的利益106）期權(quán)交易：是一種合約買賣，該合約賦予買房在到期日或之前的任何時候以合約規(guī)定的價格向賣方購入或出售一定數(shù)量的某種商品的權(quán)利107）責(zé)任成本：是以具體的責(zé)任單位為對象，以其承擔(dān)的責(zé)任為范圍說歸集的成本，也就是特定責(zé)任中心的全部可控成本108）收入：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)的資產(chǎn)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入109）專家意見法：是指聘請有關(guān)專家，向他們提供一定的背景資料，用表格問卷的方式，背靠背地不記名答卷，答卷后匯總整

18、理再問卷，再答卷，多次反復(fù)逐漸集中出一定結(jié)果的預(yù)測方法110）時間序列法：是指以歷史的時間順序的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運用一定的數(shù)學(xué)方法延伸以計算未來預(yù)測結(jié)果的預(yù)測方法111）目標(biāo)成本：是指根據(jù)預(yù)計可以實現(xiàn)的銷售收入扣除目標(biāo)利潤計算出來的成本112）責(zé)任成本：是以具體的責(zé)任單位為對象，以其承擔(dān)的責(zé)任為范圍所歸集的成本113）利潤率法：是根據(jù)各種利潤率和其他相關(guān)指標(biāo)來確定目標(biāo)利潤的一種方法114）遞增率法：是根據(jù)企業(yè)的即期利潤和利潤遞增比率來確定目標(biāo)利潤的一種方法115）不確定性決策：是指未來情況很不明朗，只能預(yù)測有關(guān)因素可能出現(xiàn)的狀況，但其概率不可預(yù)知的決116）最大最小收益值法：是把各個方案的最小收益

19、值都計算出來，然后取其最大者的一種決策方法117）最小最大后悔值法：是把各個方案的最大后悔值都計算出來，然后取其最小者的一種決策方法118）股利118）股利無關(guān)論和股利相關(guān)論119）剩余股利119）剩余股利權(quán)益資本，先從盈余當(dāng)中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配120）資本：能夠帶來剩余價值的價值121）資本運營：是一種通過對資本的使用價值的運用，在對資本作用最有效的使用的基礎(chǔ)上，包括直接對于資本消費和利用資本的各種形態(tài)的變化，為著實行資本盈利的最大化而開展的活動122）企業(yè)兼并：將一個或多個獨立企業(yè)并入另一個企業(yè)123）企業(yè)收購：是采用市場行為對某一企業(yè)實施兼并的一種方式124）企業(yè)剝離

20、：指公司將其現(xiàn)有的某些子公司、部門、產(chǎn)品生產(chǎn)線、固定資產(chǎn)等出售給其他公司，并取得現(xiàn)金或有價證券的回執(zhí)125）企業(yè)分立：指一個公司通過母公司在子公司中所擁有的股份，按比例分配給現(xiàn)有母公司的股東，從而在法律上和組織上將子公司的經(jīng)營從母公司的經(jīng)營中分離出去，這會形成一個新的公司126）并股：一個公司把其在子公司中占有的股份分配給其中的一些股東，交換在母公司的股份127）拆股：母公司將子公司的控制權(quán)移交給它的股東128）企業(yè)設(shè)立：按照一定的法律程序組建企業(yè)，并使之取得合法的生產(chǎn)經(jīng)營資格129）公司合并：兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定的程序，合并為一個公司的法律行為130）吸收合并：兩個或兩個以上的

21、公司進行合并時，其中一個公司存續(xù)，其他公司則被解散131）新設(shè)合并：原有的公司均被解散，創(chuàng)立一個新的具有法人資格的公司132）公司分立：有原有的公司分成兩個或兩個以上的公司的行為133）公司清算：公司解散后，為最終了結(jié)現(xiàn)存的財產(chǎn)和其他法律關(guān)系，依照法定程序，對公司的財產(chǎn)和債務(wù)關(guān)系進行清理，處分和分配，以了結(jié)其債權(quán)債務(wù)關(guān)系，從而消滅公司法人資格的法律行為134）出口信貸：國家政府為支持和擴大本國產(chǎn)品出口和加強國際競爭能力，通過提供利息補貼和信貸擔(dān)保的方法，鼓勵本國銀行向本國出口商或外國出口商提供的一種中長期信貸135）信用證：是銀行應(yīng)進、出口商的申請，由銀行同意向收益者付款的一種專門性文件136

22、）項目融資：是指一些大型建設(shè)項目，特別指能源礦藏開采和大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，在實施時由國際金融機構(gòu)提供貸款的融資方式137）國際直接投資：又稱對外直接投資，是指將資本投放到另一個國家或地區(qū)，通過建立各種形式的公司企業(yè)，進行經(jīng)營活動，從而獲得一定利潤的經(jīng)濟行為138）國際間接投資：又稱對外間接投資，是指購買外國發(fā)行的債券或購買外國公司的股票不到足以取得企業(yè)經(jīng)營管理權(quán)的投資139）合資經(jīng)營：又稱“股權(quán)式經(jīng)營”，是指兩個或兩個以上不同國家的投資者共同投資創(chuàng)辦企業(yè)，并共同經(jīng)營，共同風(fēng)險，共同盈虧，按股份分享收益的一種直接投資方式140）決策：就是人們?yōu)閷崿F(xiàn)某一特定目標(biāo)，采用一定的科學(xué)理論、方法和手

23、段，對若干可行性的行動方案進行研究論證，從中選出最為滿意的方案的過程141）國際證券投資：就是在國際證券市場上購買外國政府或企業(yè)發(fā)行的債券或外國公司發(fā)行的股票所進行的投資簡答題1）企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系？企業(yè)財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在財務(wù)活動過程中與有關(guān)各經(jīng)濟利益集團自己的關(guān)系。主要表現(xiàn)在：1.企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系；2.企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系；3。企業(yè)與債權(quán)人的財務(wù)關(guān)系；4.企業(yè)與債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系；5.企業(yè)與國家、企業(yè)內(nèi)部、勞動者之間的財務(wù)關(guān)系2）財務(wù)管理概念和財務(wù)管理的基本問題？財務(wù)管理就是人們利用一定的技術(shù)和方法。遵循國家法規(guī)政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運動，協(xié)調(diào)和理順企業(yè)與

24、各個方面財務(wù)關(guān)系的一項管理工作，主要特點：財務(wù)管理的實質(zhì)是價值管理；財務(wù)管理的價值管理的根本是資金管理；財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，財務(wù)管理最基本的問題應(yīng)是財務(wù)管理主體和財務(wù)財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)管理內(nèi)容、財務(wù)管理方法這三個方面3）怎樣理解資金時間價值的含義？從定義上看，因放棄使用資金或利用了資金的使用機會所換取將來應(yīng)取得的報酬從實踐上看，用于投資而取得了收益，或借給別人取得利息都是其時間價值的表現(xiàn)形式從理論上看，其實質(zhì)是資金的增值，而增值本質(zhì)上又是資金勞動相結(jié)合的結(jié)果4）怎樣理解投資的風(fēng)險價值？從風(fēng)險存在的前提看，是由于事物不確定性存在，因而收益也存在不確定性從不確定的收益看，有可能大于無風(fēng)險狀況

25、下的收益稱為風(fēng)險收益，也有可能小于無風(fēng)險狀況下的收益稱為風(fēng)險損失，兩者統(tǒng)稱為風(fēng)險價值，但從一般描述上看，人們習(xí)慣把風(fēng)險收益稱為風(fēng)險價值從風(fēng)險的計算看，它主要依賴標(biāo)準(zhǔn)差作評價依據(jù)，而標(biāo)準(zhǔn)差的大小依賴事物發(fā)生的穩(wěn)定性，因此事物發(fā)生劇烈變動，就會產(chǎn)生較大風(fēng)險從風(fēng)險預(yù)期看，風(fēng)險越大，獲得的風(fēng)險收益就越大5）資金時間價值的概念及影響時間價值的因素？時間價值是指在不考慮通貨膨脹的情況下，因放棄使用資金貨利用資金的使用機會，換取將來由時間的長短而計算的報酬；影響資金時間價值的因素主要有資金的使用時間的長短、資金數(shù)量的大小和資金周轉(zhuǎn)速度三個因素，它們是財務(wù)管理的籌資、投資的實踐活動必須優(yōu)先考慮的前提6）年金的

26、概念和年金的種類？年金是指在相同的間隔期內(nèi)收到或支出的等額款項年金的種類有普通年金、預(yù)付年金、遞延年金和永續(xù)年金7）財務(wù)分析的目的評價企業(yè)的償債能力；評價企業(yè)的資產(chǎn)管理水平；評價企業(yè)的發(fā)展趨勢8）財務(wù)分析的程序確定財務(wù)分析的范圍，搜集有關(guān)資料；選用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ㄟM行對比分析，作出評價；對各因素進行分析，抓住主要矛盾；為經(jīng)濟決策提供有效建議9）杜邦系統(tǒng)主要反映了哪幾種主要的財務(wù)比率關(guān)系？杜邦系統(tǒng)主要反映了四種主要的財務(wù)比率關(guān)系：股東權(quán)益報酬率與資產(chǎn)報酬率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系，股東權(quán)益報酬率=資產(chǎn)報酬率*權(quán)益乘數(shù)；資產(chǎn)報酬率與銷售凈利率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率直接的關(guān)系，資產(chǎn)報酬率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

27、；銷售凈利率與凈利潤及銷售收入之間的關(guān)系，銷售凈利率=凈利潤/銷售收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總額之間的關(guān)系，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額10）企業(yè)籌集資金的要求？認(rèn)真選擇投資項目；合理確定籌資額度；依法足額募集資本；正確運用負(fù)債經(jīng)營；科學(xué)掌握投資放心11）資本結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？權(quán)益與負(fù)債的比例關(guān)系；長期資金來源與短期資金來源的關(guān)系；各種籌資方式的比例關(guān)系；不同投資者的比例關(guān)系；資金來源結(jié)構(gòu)與投向結(jié)構(gòu)的配比關(guān)系12）商業(yè)信用籌資的優(yōu)點？限制條件少；籌資速度較快；籌資成本較低；籌資彈性較大13）短期融資券的概念和短期融資券籌資的優(yōu)點？短期融資券它是一種由規(guī)模大、名聲向、信譽卓著的企

28、業(yè)在公開市場上發(fā)行的一種無擔(dān)保本票優(yōu)點：短期融資債券籌資的成本低；能提高企業(yè)信譽；可以減輕企業(yè)財務(wù)工作量；經(jīng)紀(jì)人有時能提供有價值的建議14）長期借款籌資的優(yōu)缺點？優(yōu)點：籌資速度快；借款成本較低；借款彈性較大（與債券相比）；具有財務(wù)杠桿作用缺點：財務(wù)風(fēng)險較大（與股票相比）；限制性條件較多；籌資數(shù)量有限15）債券的特點？債券是一種債權(quán)債務(wù)的憑證；債券利息固定；債券償還期明確；在分配和求償上具有優(yōu)先權(quán)；不影響企業(yè)的控制權(quán)16）融資租賃的優(yōu)點？迅速獲得所需資產(chǎn)；保存企業(yè)舉債能力；租賃籌資限制較少；免遭設(shè)備淘汰的風(fēng)險；減低財務(wù)支付壓力17）企業(yè)投資及投資特點？企業(yè)投資是指企業(yè)將所籌資金投放于某一客體，以

29、期未來獲益的經(jīng)濟行為特點：投資總是以取得一定的投資報酬或投資效益為前提條件，即效益性任何投資活動的發(fā)生，都是在投資之前對多個投資方案比較的基礎(chǔ)上再加以選擇的結(jié)果，即可選擇性任何投資行為都是先支付后收益，先投入后產(chǎn)出，即投資具有墊付性18）企業(yè)投資意義？企業(yè)投資是保證再生產(chǎn)過程順利進行的必要手段企業(yè)投資是提高資金使用效果、增加企業(yè)盈利的基本前提企業(yè)投資是調(diào)整生產(chǎn)力和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重要手段19）企業(yè)投資原則？堅持投資項目的可行性分析；投資組合與籌資組合相適應(yīng)；投資收益與投資風(fēng)險均衡20）簡述貨幣資金收支內(nèi)部控制制度的內(nèi)容建立貨幣資金收支業(yè)務(wù)處理的會計程序，明確責(zé)任分工將掌握貨幣資金與記錄貨幣資金的工作

30、分開，做到會計出納分開、錢帳分管建立貨幣資金查庫制度，確保帳存額與實際額一致，防止挪用建立貨幣資金收支憑證管理21）簡述“5C”評古法品德。是指客戶的信譽，即其履行償債義務(wù)的可能性，這個因素是最重要的標(biāo)準(zhǔn)能力。指客戶的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量與流動負(fù)債的比率資本。指客戶的財務(wù)狀況抵押品。指客戶為獲得商業(yè)信用可能提供的擔(dān)保資產(chǎn)條件。指可能出現(xiàn)的影響客戶償債能力的社會經(jīng)濟環(huán)境22）簡述存貨的功能存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用兒儲備的物資。功能：儲存原材料和在產(chǎn)品可以保證生產(chǎn)正常進行儲備必要的產(chǎn)成品，以利于銷售儲備必要的存貨，以利于均衡生產(chǎn)留有保險儲備，以防不測23）簡述存貨管理的

31、目的就是要在充分發(fā)揮存貨功能、存貨效益和增加的存貨成本之間作出權(quán)衡。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性，同時又要保證盡可能地減少資金占用，使兩者之間達到最佳組合。因為儲備存貨雖有必要性，但存貨的儲備也是要付出代價的24）簡述債權(quán)資產(chǎn)管理的目的債權(quán)資產(chǎn)的存在，可以刺激銷售，導(dǎo)致利潤增加，但與應(yīng)收賬款信用政策相關(guān)的成本費用也同時增加。一般情況下，應(yīng)收賬款信用政策越松，成本就越高。反之，雖可減少應(yīng)收賬款資金占用從而減少這種政策成本，但也會使市場占有率降低從而導(dǎo)致利潤下降。因此，應(yīng)收賬款管理的目的就是要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的利潤與成本直接作出正確權(quán)衡，以求企業(yè)利潤最大25）貨幣資金的特點和企業(yè)持有貨幣資金的

32、動機？特點：流動性強，具有普遍的可接受性；收益性最低動機：交易性動機；預(yù)防性動機；投機性動機26）債權(quán)資產(chǎn)的概念及相關(guān)費用？債權(quán)資產(chǎn)是指企業(yè)采用賒銷方式對外銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的性質(zhì)上屬于企業(yè)債權(quán)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。與應(yīng)收賬款信用政策相關(guān)的成本費用包括：因應(yīng)收賬款占用資金而損失的機會成本，即財務(wù)成本；應(yīng)收賬款的管理費用；應(yīng)收賬款不能收回而形成的壞賬損失等27）固定的資產(chǎn)投資的特點投資金額打，回收期長；投資的一次性和收回的分次性；使用效益的逐年遞減性；較差的變現(xiàn)性與流動性；資金占用數(shù)量相對穩(wěn)定性28）簡述當(dāng)每期現(xiàn)金凈流量不等時，求內(nèi)含報酬率的過程憑直覺先估計一個折現(xiàn)率，并按此折現(xiàn)率計算方案

33、的凈現(xiàn)值若凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明估計的折現(xiàn)率小于該方案的實際投資報酬率，應(yīng)稍稍提高折現(xiàn)率估計值若凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，表明估計的折現(xiàn)率大于該方案的實際投資報酬率，應(yīng)稍稍降低些最終找到兩個凈現(xiàn)值由正到負(fù)的兩個相鄰的折現(xiàn)率，用插值法確定內(nèi)含報酬率內(nèi)含報酬率=偏低的折現(xiàn)率+兩個折現(xiàn)率的差額*偏低折現(xiàn)率計算出的凈現(xiàn)值/兩個折現(xiàn)率計算出的凈現(xiàn)值絕對值之和29）簡述采用加速折舊的原因使各年折舊費、維修費平衡，從而使各年產(chǎn)品平衡有利于產(chǎn)品參與市場競爭，保持企業(yè)盈利水平減輕企業(yè)前幾年稅負(fù)30）無形資產(chǎn)使用管理中應(yīng)注意什么？加強無形資產(chǎn)的核算區(qū)別對待，全面管理講究效益，提高無形資產(chǎn)的利用率建立、健全無形資產(chǎn)各種使用管理制度

34、31）簡述現(xiàn)金流量的概念和構(gòu)成現(xiàn)金流量是指與固定資產(chǎn)投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，由以下幾個部分構(gòu)成；初始現(xiàn)金流量；營業(yè)現(xiàn)金流量；終結(jié)現(xiàn)金流量32）短期有價證券的特點和企業(yè)持有的原因？短期有價證券的特點：變現(xiàn)性強；有一定風(fēng)險性；有一定的波動性持有原因：作為現(xiàn)金的替代品；以有價證券作為短期投資的對象：一是為了獲利，二是為了投機性動機；三是為了進一步擴大生產(chǎn)規(guī)模，積累基金33）短期有價證券投資的選擇標(biāo)準(zhǔn)安全性和收益性之間的關(guān)系利率和購買力變動因素市場變現(xiàn)能力到期日34）股票風(fēng)險及其防范？主要種類：利率風(fēng)險；物價風(fēng)險；企業(yè)風(fēng)險；市場風(fēng)險；政策風(fēng)險防范：分散投資（不同企業(yè)單位的、不同類型、不

35、同行業(yè)、不同時間）；及時轉(zhuǎn)換投資；可進行多目標(biāo)投資35）期權(quán)合約的基本要素？標(biāo)定資產(chǎn)，指期權(quán)合約上指定的買賣對象到期日，是期權(quán)合約中規(guī)定的履行權(quán)利期間的最后一天履約價格，是期權(quán)在履約時，其標(biāo)定資產(chǎn)的買賣價格保險費，也稱權(quán)費，指期權(quán)的成交價格，即期權(quán)的買方為取得期權(quán)的權(quán)利而支付給期權(quán)賣方的費用36）什么是企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)？外匯業(yè)務(wù)主要由哪幾方面的經(jīng)濟活動產(chǎn)生？企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)是指以記賬本位幣以外的貨幣進行各類款項的收入、支付、結(jié)算及計價的業(yè)務(wù)主要由4方面的經(jīng)濟活動產(chǎn)生：對外商品貿(mào)易；對外勞務(wù)輸出輸入；短期資本流動（短期證券投資與貸款；保值性短期資本流動；投機性的資本流動）；長期資本流動（直接投資；證

36、券投資；國際貸款）37）簡述股利政策及其股利種類？股利政策是關(guān)于股份有限公司的股利是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時發(fā)放等問題的方針和策略，主要有股利無關(guān)論和股利相關(guān)論股利政策：剩余股利政策；固定或持續(xù)增長的股利政策；固定股利支付率政策；低正常股利加額外股利政策股利種類：現(xiàn)金股利；財產(chǎn)股利；負(fù)債股利；股票股利；股票回購38）簡述收入預(yù)測的步驟收集資料；分析判斷；進行預(yù)測39）財務(wù)部門和財務(wù)人員在銷售合同的簽訂和履行中應(yīng)審查對方的資信狀況；檢查合同價格，控制商業(yè)折扣；控制信用規(guī)模和信用期限；監(jiān)督結(jié)算方式；及時收回價款；監(jiān)督解除合同的善后處理40）簡述成本控制的基本程序確定控制目標(biāo)；監(jiān)督成本的形成過程；成本差異的核算、分析和考核；采取糾正措施41）目標(biāo)成本分解有哪些方法？按管理層次分解；按管理只能分解；按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解；按產(chǎn)品形成過程分解；按成本的經(jīng)濟內(nèi)容分解42）簡述目標(biāo)利潤控制的內(nèi)容合理分解目標(biāo)利潤；利潤差異的分析；采取調(diào)整措施43）