醫(yī)院第一季度全成本核算分析報(bào)告

1、北京醫(yī)院第一季度成本數(shù)據(jù)分析報(bào)告報(bào)告編制講明本報(bào)告是在2006年第一季度北京醫(yī)院全面推廣全成本核算工作的成果基礎(chǔ)上，對(duì)全院的成本數(shù)據(jù)信息進(jìn)行了收入成本收益分析、成本構(gòu)成分析、變化趨勢(shì)分析和要緊經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析，有針對(duì)性地反映了一定時(shí)期內(nèi)我院經(jīng)營(yíng)狀況、成本費(fèi)用水平和工作量情況。報(bào)告引用的成本信息資料本報(bào)告數(shù)據(jù)采集了我院2006年第一季度成本核算經(jīng)濟(jì)治理信息系統(tǒng)（CBCS）產(chǎn)出的以下25種要緊的統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)：收入成本收益總表（含財(cái)政收入）收入成本收益總表（不含財(cái)政收入）直接醫(yī)療科室收入成本收益明細(xì)表直接醫(yī)療科室收入成本收益明細(xì)表本科開(kāi)單本科執(zhí)行醫(yī)技科室收入成本收益明細(xì)表收入成本收益總表附表不含財(cái)政收

2、入收入成本收益總表附表含財(cái)政收入直接醫(yī)療科室收入成本收益明細(xì)表附表本科開(kāi)單本科執(zhí)行醫(yī)院成本構(gòu)成表直接醫(yī)療成本構(gòu)成表醫(yī)技科室成本構(gòu)成表醫(yī)輔科室成本構(gòu)成表治理科室成本構(gòu)成表成本分類分析表一按變動(dòng)性劃分成本分類分析表二按可控性劃分成本分類分析表三按應(yīng)計(jì)入方式劃分成本分類分析表四按項(xiàng)目構(gòu)成劃分科室成本差異分析表成本項(xiàng)目差異分析表醫(yī)療成本差異分析表科室成本分?jǐn)倕R總總表成本項(xiàng)目分?jǐn)倕R總總表自定義科室收入成本分析表直接醫(yī)療科室收益排名表醫(yī)技科室收益排名表收入成本收益分析收入成本收益分析要緊針對(duì)成本收益率進(jìn)行分析，成本收益率是醫(yī)院一段時(shí)期的收益與醫(yī)院成本總額的比率，其計(jì)算公式為：通過(guò)收入成本收益分析，能夠綜合

3、反映醫(yī)院的投入收益水平，即所得與所費(fèi)的比率，體現(xiàn)了增加結(jié)余是以降低成本費(fèi)用為基礎(chǔ)的原則。成本收益率的數(shù)值越高，表明醫(yī)院的收益越好，勞動(dòng)耗費(fèi)的效益越高。反之，表明醫(yī)院的收益越小，勞動(dòng)耗費(fèi)的效益越低。成本收益分析屬于相關(guān)指標(biāo)比率分析法，針對(duì)兩個(gè)性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)，計(jì)算項(xiàng)目之間的比率，考察經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相對(duì)效益。使用相關(guān)指標(biāo)比率分析，為了能達(dá)到成本操縱、為協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)的平衡服務(wù)的目標(biāo)，必須還要考慮到醫(yī)院規(guī)模大小、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生量等緣故，進(jìn)行綜合分析考慮。醫(yī)院收入成本收益分析目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析匯總反映我院在報(bào)告期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)成果綜合評(píng)價(jià)。針對(duì)北京醫(yī)院的2006年第一季度總收入、總成本、總收益、成本收益率進(jìn)行

4、綜合統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)于成本和收益按醫(yī)療與藥品進(jìn)行構(gòu)成分析。在下面的分析報(bào)表中，如無(wú)特不講明，收入指醫(yī)院的醫(yī)藥總收入，成本指醫(yī)藥總成本，收益為醫(yī)藥總收益。同時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中增加了財(cái)政補(bǔ)助收入對(duì)醫(yī)院結(jié)余的阻礙。數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表1-1 醫(yī)院累計(jì)收入成本收益總表（不含財(cái)政收入）期間：2006.1-2006.3 金額單位：元項(xiàng)目收入成本收益收支結(jié)余總計(jì)34,838,762.31 37,547,812.47 -2,709,050.16 -2,709,050.16 其中：醫(yī)療14,830,890.0120,279,404.30-5,448,514.29-5,448,514.29藥品20,007,872.3017

5、,268,408.182,739,464.122,739,464.12門(mén)診18,574,409.9216,858,490.261,715,919.661,715,919.66其中：醫(yī)療6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-469,059.33藥品11,828,127.489,643,148.492,184,978.992,184,978.99住院16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-4,424,969.83其中：醫(yī)療8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-4,979,454.96藥

6、品8,179,744.827,625,259.69554,485.13554,485.13科研0000其中：醫(yī)療0000藥品0000以上數(shù)據(jù)表明：(1)從醫(yī)療和藥品的經(jīng)營(yíng)來(lái)看，2006年第一季度我院的累計(jì)收入與累計(jì)成本比較，總體顯現(xiàn)虧損，醫(yī)療收支結(jié)余-5,448,514.29元，藥品收支結(jié)余2,739,464.12元，全院總計(jì)結(jié)余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21。(2)其中藥品收入占醫(yī)藥總收入57.43%，比例較高。(3)我院門(mén)診醫(yī)療收支結(jié)余為-469,059.33元，住院醫(yī)療收支結(jié)余為-4,979,454.96元，從結(jié)構(gòu)上看，門(mén)診總體盈余1,715,919.66元，住院總體

7、虧損4,424,969.83元，門(mén)診經(jīng)營(yíng)成果要稍好于住院。門(mén)診收入成本收益分析目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映我院在報(bào)告期內(nèi)門(mén)診的成本收益綜合評(píng)價(jià)。針對(duì)我院第一季度門(mén)診總收入、總成本、總收益、成本收益率進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)于成本和收益按醫(yī)療與藥品進(jìn)行構(gòu)成分析。表2-1 北京醫(yī)院(門(mén)診)總收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室收入成本收益成本收益率門(mén)診人次門(mén)診合計(jì)18,574,409.9216,858,490.261,715,919.6610.18%157053傳染科門(mén)診342,023.49170,645.19171,378.30100.43%888婦科門(mén)診1,179,16

8、7.80927,546.85251,620.9527.13%11326疼痛科100,165.3680,039.5520,125.8125.14%401泌尿科門(mén)診79,137.4965,993.9913,143.5019.92%553骨科門(mén)診2,035,347.681,728,290.64307,057.0417.77%8786內(nèi)科門(mén)診4,856,741.074,160,848.59695,892.4816.72%23366兒科門(mén)診1,641,799.381,467,822.49173,976.8911.85%12401腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.048.33%1

9、473外科門(mén)診895,722.19874,927.3420,794.852.38%7039急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.18-6.13%12718皮科411,052.01471,616.38-60,564.37-12.84%6345肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54-20.49%353口腔科567,739.70785,551.17-217,811.47-27.73%7294眼科368,649.18558,010.19-189,361.01-33.94%7741中醫(yī)科125,841.27191,100.15-65,258.88-

10、34.15%1319五官科320,661.51508,309.26-187,647.74-36.92%5373整形科8,603.2620,786.28-12,183.02-58.61%26激光6,442.7227,443.39-21,000.67-76.52%0東門(mén)診1,004,201.40318,900.30685,301.10214.90%6597西門(mén)診889,130.10428,712.90460,417.20107.40%7472門(mén)診其他64,369.81175,460.40-111,090.59-63.31%35582注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門(mén)診藥品成本計(jì)入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分

11、析及排名。以上數(shù)據(jù)表明：我院統(tǒng)計(jì)全院18個(gè)門(mén)診中（不包括門(mén)診其他、東西門(mén)診），盈利科室共計(jì)9個(gè)，虧損科室共計(jì)9個(gè)，門(mén)診成本收益率最高的為傳染科門(mén)診100.43%，最低的為激光門(mén)診-76.52%。我院第一季度門(mén)診收入18,574,409.92元，門(mén)診成本16,858,490.26元，門(mén)診總收益1,715,919.66元，門(mén)診成本收益率10.18%。表2-2 北京醫(yī)院(門(mén)診)醫(yī)療收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室門(mén)診醫(yī)療收入門(mén)診醫(yī)療成本門(mén)診醫(yī)療收益成本收益率門(mén)診合計(jì)6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-6.50%傳染科門(mén)診211,

12、958.7149,680.03162,278.68326.65%泌尿科門(mén)診16,579.577,124.979,454.60132.70%內(nèi)科門(mén)診1,259,292.37753,228.64506,063.7367.19%婦科門(mén)診792,396.68553,055.94239,340.7443.28%骨科門(mén)診880,158.61625,518.93254,639.6840.71%疼痛科75,357.9956,417.6418,940.3533.57%兒科門(mén)診472,699.40377,175.3295,524.0825.33%腫瘤科121,572.06108,937.5312,634.5311

13、.60%外科門(mén)診312,062.64315,526.55-3,463.91-1.10%急診1,522,721.221,868,503.21-345,781.99-18.51%口腔科431,132.18649,505.97-218,373.79-33.62%肛腸科19,651.4435,499.72-15,848.28-44.64%眼科170,796.97364,994.04-194,197.07-53.21%整形科7,445.2019,692.24-12,247.04-62.19%五官科107,139.10302,497.44-195,358.34-64.58%皮科40,989.09116,8

14、31.56-75,842.47-64.92%中醫(yī)科32,348.51102,202.78-69,854.27-68.35%激光5,342.0026,422.16-21,080.16-79.78%東門(mén)診112,234.30317,305.67-205,071.37-64.63%西門(mén)診96,269.80426,906.77-330,636.97-77.45%門(mén)診其他58,134.60138,314.64-80,180.04-57.97%注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門(mén)診藥品成本計(jì)入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表明，我院第一季度門(mén)診平均醫(yī)療成本收益率為-6.50%。表2-3 北京醫(yī)院(門(mén)診

15、)藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室門(mén)診藥品收入門(mén)診藥品成本門(mén)診藥品收益成本收益率門(mén)診合計(jì)11,828,127.489,643,148.492,184,978.9922.66%激光1,100.721,021.2379.497.78%傳染科門(mén)診130,064.78120,965.159,099.637.52%兒科門(mén)診1,169,099.981,090,647.1778,452.817.19%急診1,873,861.351,749,834.54124,026.817.09%泌尿科門(mén)診62,557.9258,869.023,688.906.27%整形科1,158

16、.061,094.0364.035.85%內(nèi)科門(mén)診3,597,448.703,407,619.95189,828.755.57%中醫(yī)科93,492.7688,897.374,595.395.17%疼痛科24,807.3723,621.911,185.465.02%骨科門(mén)診1,155,189.071,102,771.7052,417.374.75%腫瘤科103,487.8098,811.284,676.524.73%外科門(mén)診583,659.55559,400.7924,258.764.34%皮科370,062.92354,784.8215,278.104.31%肛腸科36,320.6334,89

17、8.891,421.744.07%五官科213,522.41205,811.817,710.603.75%婦科門(mén)診386,771.12374,490.9112,280.213.28%眼科197,852.21193,016.164,836.052.51%口腔科136,607.52136,045.20562.320.41%東門(mén)診891,967.101,594.62890,372.4855836.03%西門(mén)診792,860.301,806.13791,054.1743798.30%門(mén)診其他6,235.2137,145.77-30,910.56-83.21%注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門(mén)診藥品成本計(jì)入末按規(guī)

18、定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表明，門(mén)診平均藥品成本收益率為22.66%。三、住院收入成本收益分析目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映我院2006年第一季度住院的成本收益綜合評(píng)價(jià)。針對(duì)我院第一季度住院總收入、總成本、總收益、成本收益率進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)于成本和收益按醫(yī)療與藥品進(jìn)行構(gòu)成分析。表3-1 北京醫(yī)院(住院)總收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室收入成本收益成本收益率住院床日數(shù)住院合計(jì)16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-21.39%33704CCU548,087.66488,267.9459,819.7212.2

19、5%0內(nèi)四1,807,959.531,808,091.10-131.57-0.01%3351內(nèi)二1,462,064.301,551,707.84-89,643.54-5.78%3131內(nèi)五1,279,344.931,438,648.31-159,303.38-11.07%2829外一1,071,400.721,408,410.31-337,009.59-23.93%2893內(nèi)一1,221,890.241,633,492.41-411,602.17-25.20%2961ICU484,014.61652,742.83-168,728.22-25.85%0外三1,095,301.611,505,47

20、2.97-410,171.36-27.25%1744外二824,986.801,141,667.24-316,680.44-27.74%2182骨科病房1,471,389.632,144,082.41-672,692.78-31.37%4978兒科病房661,648.861,012,754.73-351,105.87-34.67%1630婦科病房1,543,678.882,376,689.14-833,010.26-35.05%5513內(nèi)六612,408.481,166,722.85-554,314.37-47.51%1261綜合科157,042.47302,432.51-145,390.04

21、-48.07%1231住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97-1.70%0以上數(shù)據(jù)表明：我院統(tǒng)計(jì)全院14個(gè)病房中（不包括住院其他），盈利科室共計(jì)1個(gè)，虧損科室共計(jì)13個(gè)，病房成本收益率最高的為CCU病房12.25%，最低的為綜合科-48.07%。注：CCU與ICU病房末統(tǒng)計(jì)出住院床日數(shù)，因此會(huì)有部分成本未分?jǐn)偟酱丝剖?，建議醫(yī)院從下月起將此科室的占用總床日數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)完整。我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房成本20,689,322.22元，病房總收益-4,424,969.83元，病房成本收益率-21.39%。表3-2 北京醫(yī)院(住院)醫(yī)療收入

22、成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室住院醫(yī)療收入住院醫(yī)療成本住院醫(yī)療收益成本收益率住院合計(jì)8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-38.12%CCU365,992.41316,191.2849,801.1315.75%內(nèi)四724,946.41809,985.53-85,039.12-10.50%內(nèi)二700,574.09841,095.13-140,521.04-16.71%內(nèi)五524,525.88730,982.24-206,456.36-28.24%ICU281,558.82467,299.36-185,740.54-39.7

23、5%婦科病房1,064,998.341,926,273.66-861,275.32-44.71%外一423,923.75818,651.41-394,727.66-48.22%內(nèi)一461,283.04934,786.09-473,503.05-50.65%外二312,740.29651,516.23-338,775.94-52.00%兒科病房306,113.60681,994.20-375,880.60-55.11%骨科病房490,624.201,206,690.60-716,066.40-59.34%外三309,064.34781,563.87-472,499.53-60.46%內(nèi)六305,

24、315.96877,842.52-572,526.56-65.22%綜合科67,119.45220,425.00-153,305.55-69.55%住院其他1,745,826.991,798,765.43-52,938.44-2.94%以上數(shù)據(jù)表明，我院第一季度病房平均醫(yī)療成本收益率為-38.12%。表3-3 北京醫(yī)院(住院)藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室住院藥品收入住院藥品成本住院藥品收益成本收益率住院合計(jì)8,179,744.827,625,259.69554,485.137.27%外一647,476.97589,758.9057,718.079.7

25、9%綜合科89,923.0282,007.517,915.519.65%ICU202,455.79185,443.4717,012.329.17%內(nèi)一760,607.20698,706.3161,900.898.86%外三786,237.27723,909.1062,328.178.61%內(nèi)四1,083,013.12998,105.5784,907.558.51%兒科病房355,535.26330,760.5324,774.737.49%內(nèi)二761,490.21710,612.7250,877.497.16%內(nèi)五754,819.05707,666.0747,152.986.66%內(nèi)六307,0

26、92.52288,880.3218,212.206.30%婦科病房478,680.54450,415.4828,265.066.28%CCU182,095.25172,076.6710,018.585.82%骨科病房980,765.43937,391.8243,373.614.63%外二512,246.51490,151.0122,095.504.51%住院其他277,306.68259,374.2017,932.486.91%以上數(shù)據(jù)表明，病房平均藥品成本收益率為7.27%。以上數(shù)據(jù)表明：14個(gè)住科室總體經(jīng)營(yíng)虧損，住院醫(yī)療收益率為-38.12%，住藥品收益率為7.27%。14個(gè)住科室，只有C

27、CU病房在住院醫(yī)療服務(wù)上盈利，其余皆虧損。比較內(nèi)五病房、內(nèi)一病房，在住院業(yè)務(wù)量相差不大，住院總收入也比較接近，但由于住院科室的成本水平有明顯的差異，導(dǎo)致收益和收益率相差專門(mén)大。期間：2006.1-2006.3 金額單位：萬(wàn)元科室住院總收入住院總成本住院總收益成本收益率業(yè)務(wù)量（床日）內(nèi)五127 143 -15 -11.07%2829 內(nèi)一122 163 -41 -25.20%2961 直接醫(yī)療科室收入、成本、收益明細(xì)表目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映我院要緊直接醫(yī)療科室作為成本中心按責(zé)任的歸屬在報(bào)告期內(nèi)的成本收益明細(xì)評(píng)價(jià)。針對(duì)我院第一季度各要緊直接醫(yī)療科室的收入、成本、收益、成本收益率進(jìn)行明細(xì)統(tǒng)計(jì)分析。

28、考核和評(píng)價(jià)各成本中心對(duì)責(zé)任成本操縱的實(shí)績(jī)是本表的重要目的，通過(guò)本表能夠清晰地揭示不同醫(yī)院間科室經(jīng)營(yíng)狀況的差異。在統(tǒng)計(jì)分析中采納科室的診次和實(shí)際占用床日數(shù)作為業(yè)務(wù)量指數(shù)。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表4-1 北京醫(yī)院直接醫(yī)療科室成本收益率和工作量期間：2006.12006.3 金額單位：元科室收入成本收益門(mén)診人次實(shí)際占用床日總計(jì)34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.1615705333704內(nèi)科11,788,496.2112,247,779.04-459,282.832336613,533.00外科4,371,425.935,583,220.68-1,211,794.

29、7570396,819.00骨科3,506,737.313,872,373.05-365,635.7487864978婦科2,722,846.683,304,235.99-581,389.31113265513兒科2,303,448.242,480,577.22-177,128.98124011630皮科411,052.01471,616.38-60,564.376345中醫(yī)科125,841.27191,100.15-65,258.881319腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.041473眼科368,649.18558,010.19-189,361.017741五官科

30、320,661.51508,309.26-187,647.745373口腔科567,739.70785,551.17-217,811.477294急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.1812718肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54353整形科8,603.2620,786.28-12,183.0226疼痛科100,165.3680,039.5520,125.81401激光6,442.7227,443.39-21,000.67泌尿科79,137.4965,993.9913,143.50553傳染科342,023.49170,645.19

31、171,378.30888綜合科157,042.47302,432.51-145,390.041231東門(mén)診1,004,201.40318,900.30685,301.106597西門(mén)診889,130.10428,712.90460,417.207472門(mén)診其他64,369.81175,460.40-111,090.5935582住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門(mén)診藥品成本計(jì)入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。醫(yī)技科室收入、成本、收益明細(xì)表目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映我院各要緊醫(yī)技科室作為成本中心按責(zé)任的歸屬在報(bào)告期內(nèi)的成本收益

32、明細(xì)評(píng)價(jià)。針對(duì)我院的第一季度選取10個(gè)要緊醫(yī)技科室PET中心、病理科、超聲診斷科、放射科、放射治療科、核醫(yī)學(xué)科實(shí)驗(yàn)室、檢驗(yàn)科、輸血科、物理醫(yī)學(xué)康復(fù)科、藥劑科的成本收益率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析?？己撕驮u(píng)價(jià)要緊醫(yī)技科室的成本收益率，能夠反映出大型醫(yī)療設(shè)備的盈利能力高低，在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)中的突出作用。數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表5-1 北京醫(yī)院要緊醫(yī)技科室成本收益率期間：2006.12006.3 金額單位：元科室名稱收入成本收益成本收益率全院26,646,307.4923,192,312.863,453,994.6314.89%B超856,787.00251,259.34605,527.66241.00%放射CT室3,23

33、7,309.451,826,485.571,410,823.8877.24%檢驗(yàn)科2,196,603.961,315,676.45880,927.5166.96%藥劑科18,323,413.3417,268,408.181,055,005.166.11%病理科101,630.0096,191.345,438.665.65%門(mén)診手術(shù)室187,344.90179,121.748,223.164.59%病房手術(shù)室1,177,684.511,168,976.828,707.690.74%心電圖111,465.20117,735.41-6,270.21-5.33%麻醉科425,589.43498,696

34、.08-73,106.65-14.66%高壓氧12,317.5079,115.81-66,798.31-84.43%腦電圖6,200.0045,290.55-39,090.55-86.31%換藥9,962.2089,813.29-79,851.09-88.91%治療室0137,451.06-137,451.06-100.00%注射室075,259.59-75,259.59-100.00%康復(fù)科042,831.60-42,831.60-100.00%以上數(shù)據(jù)表明：各醫(yī)療技術(shù)科室的收益率：B超241.00%，放射CT室77.24%，檢驗(yàn)科66.96%，藥劑科6.11%，病理科5.65%，門(mén)診手術(shù)室

35、4.59%，病房手術(shù)室0.74%。心電圖、麻醉科、高壓氧、腦電圖、換藥室都為虧損，其中高壓氧和腦電圖虧損較高。治療室、注射室、康復(fù)科由于HIS中沒(méi)有設(shè)立這三個(gè)科室，由此收入不能單獨(dú)核算出來(lái)，因此只能核算出成本數(shù)據(jù)，建議我院假如對(duì)三個(gè)科室進(jìn)行核算，應(yīng)完善HIS系統(tǒng)，單獨(dú)設(shè)立此獨(dú)立核算單元。每單位收入、成本、收益、成本收益率分析目標(biāo)與方法單位成本是指每一診療人次或住院床日的成本。其計(jì)算公式是：其中成本總額能夠是：醫(yī)療成本總額、藥品成本總額、門(mén)診成本總額、住院成本總額。其中業(yè)務(wù)量能夠是：門(mén)診診療人次、住院床日數(shù)。診次成本是醫(yī)院為患者提供一次完整的門(mén)診服務(wù)所耗費(fèi)的平均成本。一個(gè)診次的服務(wù)包括從掛號(hào)、交

36、款、檢查、診斷、直至明確結(jié)局的全過(guò)程。床日成本是醫(yī)院為一個(gè)住院病人提供一天的診療服務(wù)所耗費(fèi)的平均成本。床日成本包括住院、檢查、治療、藥品、血液、其它醫(yī)療材料等所有住院服務(wù)的成本。單位成本是考核醫(yī)院實(shí)際成本水平的指標(biāo)，便于同類醫(yī)院之間的比較。在一般情況下，一個(gè)醫(yī)院的某單位成本的升降，能夠直接地表示醫(yī)院在此方面成本操縱上的成效。數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表6-1 北京醫(yī)院(門(mén)診)單位收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室診次收入診次成本診次收益門(mén)診人次門(mén)診合計(jì)118.27 107.34 10.93 157053傳染科門(mén)診385.16 192.17 192.99 888疼痛科2

37、49.79 199.60 50.19 401骨科門(mén)診231.66 196.71 34.95 8786內(nèi)科門(mén)診207.86 178.07 29.78 23366泌尿科門(mén)診143.11 119.34 23.77 553婦科門(mén)診104.11 81.90 22.22 11326兒科門(mén)診132.39 118.36 14.03 12401腫瘤科152.79 141.04 11.75 1473外科門(mén)診127.25 124.30 2.95 7039皮科64.78 74.33 -9.55 6345急診267.07 284.51 -17.44 12718眼科47.62 72.09 -24.46 7741口腔科77

38、.84 107.70 -29.86 7294五官科59.68 94.60 -34.92 5373肛腸科158.56 199.43 -40.87 353中醫(yī)科95.41 144.88 -49.48 1319整形科330.89 799.47 -468.58 26激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0東門(mén)診152.22 48.34 103.88 6597西門(mén)診118.99 57.38 61.62 7472門(mén)診其他1.81 4.93 -3.12 35582注：1、由于此數(shù)據(jù)中東、西門(mén)診藥品成本計(jì)入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。 2、激光門(mén)診未統(tǒng)計(jì)出門(mén)診人次，因此無(wú)法對(duì)其診次收入、診次

39、成本、診次收益進(jìn)行計(jì)算。 表6-2 北京醫(yī)院(門(mén)診)單位醫(yī)療收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室診次醫(yī)療收入診次醫(yī)療成本診次醫(yī)療收益門(mén)診診次門(mén)診合計(jì)42.96 45.94 -2.99 157053傳染科門(mén)診238.69 55.95 182.75 888疼痛科187.93 140.69 47.23 401骨科門(mén)診100.18 71.19 28.98 8786內(nèi)科門(mén)診53.89 32.24 21.66 23366婦科門(mén)診69.96 48.83 21.13 11326泌尿科門(mén)診29.98 12.88 17.10 553腫瘤科82.53 73.96 8.58 1473兒

40、科門(mén)診38.12 30.41 7.70 12401外科門(mén)診44.33 44.83 -0.49 7039皮科6.46 18.41 -11.95 6345眼科22.06 47.15 -25.09 7741急診119.73 146.92 -27.19 12718口腔科59.11 89.05 -29.94 7294五官科19.94 56.30 -36.36 5373肛腸科55.67 100.57 -44.90 353中醫(yī)科24.53 77.49 -52.96 1319整形科286.35 757.39 -471.04 26激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0東門(mén)診17.01 48.10 -3

41、1.09 6597西門(mén)診12.88 57.13 -44.25 7472門(mén)診其他1.63 3.89 -2.25 35582注：1、由于此數(shù)據(jù)中東、西門(mén)診藥品成本計(jì)入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。 2、激光門(mén)診未統(tǒng)計(jì)出門(mén)診人次，因此無(wú)法對(duì)其診次醫(yī)療收入、診次醫(yī)療成本、診次醫(yī)療收益進(jìn)行計(jì)算。表6-3 北京醫(yī)院(門(mén)診)單位藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室診次藥品收入診次藥品成本診次藥品收益門(mén)診診次門(mén)診合計(jì)75.31 61.40 13.91 157053.00 傳染科門(mén)診146.47 136.22 10.25 888.00 急診147.34 137.59

42、9.75 12718.00 內(nèi)科門(mén)診153.96 145.84 8.12 23366.00 泌尿科門(mén)診113.12 106.45 6.67 553.00 兒科門(mén)診94.27 87.95 6.33 12401.00 骨科門(mén)診131.48 125.51 5.97 8786.00 肛腸科102.89 98.86 4.03 353.00 中醫(yī)科70.88 67.40 3.48 1319.00 外科門(mén)診82.92 79.47 3.45 7039.00 腫瘤科70.26 67.08 3.17 1473.00 疼痛科61.86 58.91 2.96 401.00 整形科44.54 42.08 2.46 26

43、.00 皮科58.32 55.92 2.41 6345.00 五官科39.74 38.30 1.44 5373.00 婦科門(mén)診34.15 33.06 1.08 11326.00 眼科25.56 24.93 0.62 7741.00 口腔科18.73 18.65 0.08 7294.00 激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.00 東門(mén)診135.21 0.24 134.97 6597.00 西門(mén)診106.11 0.24 105.87 7472.00 門(mén)診其他0.18 1.04 -0.87 35582.00 注：1、由于此數(shù)據(jù)中東、西門(mén)診藥品成本計(jì)入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名

44、。 2、激光門(mén)診未統(tǒng)計(jì)出門(mén)診人次，因此無(wú)法對(duì)其診次醫(yī)療收入、診次醫(yī)療成本、診次醫(yī)療收益進(jìn)行計(jì)算。以上數(shù)據(jù)表明：數(shù)據(jù)表明，我院每門(mén)診人次平均收費(fèi)水平118.27元，其中醫(yī)療收費(fèi)42.96 元，藥品收費(fèi)75.31元，藥品收費(fèi)的比例為63.70%。每門(mén)診人次平均成本107.34元，其中醫(yī)療成本45.94元，藥品成本61.40元。每門(mén)診人次收益10.93元，其中醫(yī)療收益-2.99元，藥品收益13.91元。每門(mén)診人次收費(fèi)最高385.16元（傳染科門(mén)診），最低47.62元（眼科），各科總體均值118.27元。每門(mén)診人次成本最高799.47元（整形科），最低72.09元（眼科），各科總體均值107.34元。

45、表6-4 北京醫(yī)院(住院)單位收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室床日收入床日成本床日收益實(shí)際占用床日住院合計(jì)482.56 613.85 -131.29 33704.00 內(nèi)四539.53 539.57 -0.04 3351.00 內(nèi)二466.96 495.59 -28.63 3131.00 內(nèi)五452.23 508.54 -56.31 2829.00 外一370.34 486.83 -116.49 2893.00 綜合科127.57 245.68 -118.11 1231.00 骨科病房295.58 430.71 -135.13 4978.00 內(nèi)一412.6

46、6 551.67 -139.01 2961.00 外二378.09 523.22 -145.13 2182.00 婦科病房280.01 431.11 -151.10 5513.00 兒科病房405.92 621.32 -215.40 1630.00 外三628.04 863.23 -235.19 1744.00 內(nèi)六485.65 925.24 -439.58 1261.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計(jì)出實(shí)際占用總床日數(shù)，因此無(wú)法計(jì)算出床日收入、

47、床日成本、床日收益。表6-5 北京醫(yī)院（住院）單位醫(yī)療收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室床日醫(yī)療收入床日醫(yī)療成本床日醫(yī)療收益實(shí)際占用床日住院合計(jì)239.87 387.61 -147.74 33704.00 內(nèi)四216.34 241.71 -25.38 3351.00 內(nèi)二223.75 268.63 -44.88 3131.00 內(nèi)五185.41 258.39 -72.98 2829.00 綜合科54.52 179.06 -124.54 1231.00 外一146.53 282.98 -136.44 2893.00 骨科病房98.56 242.40 -143.8

48、5 4978.00 外二143.33 298.59 -155.26 2182.00 婦科病房193.18 349.41 -156.23 5513.00 內(nèi)一155.79 315.70 -159.91 2961.00 兒科病房187.80 418.40 -230.60 1630.00 外三177.22 448.14 -270.93 1744.00 內(nèi)六242.12 696.15 -454.03 1261.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計(jì)出實(shí)際占用

49、總床日數(shù)，因此無(wú)法計(jì)算出床日醫(yī)療收入、床日醫(yī)療成本、床日醫(yī)療收益。 表6-6 18所醫(yī)院（住院）單位藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室床日藥品收入床日藥品成本床日藥品收益住院床日數(shù)住院合計(jì)242.69 226.24 16.45 33704.00 外三450.82 415.09 35.74 1744.00 內(nèi)四323.19 297.85 25.34 3351.00 內(nèi)一256.88 235.97 20.91 2961.00 外一223.81 203.86 19.95 2893.00 內(nèi)五266.81 250.15 16.67 2829.00 內(nèi)二243.21

50、 226.96 16.25 3131.00 兒科病房218.12 202.92 15.20 1630.00 內(nèi)六243.53 229.09 14.44 1261.00 外二234.76 224.63 10.13 2182.00 骨科病房197.02 188.31 8.71 4978.00 綜合科73.05 66.62 6.43 1231.00 婦科病房86.83 81.70 5.13 5513.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計(jì)出實(shí)際占用總床日數(shù)

51、，因此無(wú)法計(jì)算出床日藥品收入、床日藥品成本、床日藥品收益。以上數(shù)據(jù)表明：我院每床日平均收費(fèi)水平為482.56元，其中醫(yī)療收費(fèi)為239.87元，藥品收費(fèi)為242.69元，藥品收費(fèi)的比例為50.29%。每床日平均成本613.85元，其中醫(yī)療成本387.61元，藥品成本226.24元。每床日平均收益-131.29元，其中醫(yī)療虧損147.74元，藥品收益16.45元。每床日收費(fèi)最高為628.04元（外三），最低127.57元（綜合科），每床日成本最高925.24元（內(nèi)六），最低245.68元（綜合科），每床日虧損最低-0.04元（內(nèi)四），虧損最高是-439.58元（內(nèi)六）。 成本構(gòu)成分析成本構(gòu)成分析屬

52、于構(gòu)成比率分析法，是通過(guò)計(jì)算某項(xiàng)指標(biāo)的各個(gè)組成部分占總體的比重，即部分與全部比率進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，通過(guò)分析成本項(xiàng)目之間的聯(lián)系與區(qū)不，揭示構(gòu)成比重的變化，反映成本項(xiàng)目變化規(guī)律，分析構(gòu)成情況是否合理科學(xué)。其計(jì)算公式如下：通過(guò)成本構(gòu)成分析，能夠有效地評(píng)價(jià)各考核項(xiàng)目的占用比重狀況，通過(guò)各項(xiàng)目的構(gòu)成比率來(lái)考核其成本操縱質(zhì)量，依據(jù)醫(yī)院的治理目標(biāo)，能夠有目的地進(jìn)行資源調(diào)配與操縱。按門(mén)診、住院、總成本構(gòu)成分析目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)的門(mén)診、住院、科研教學(xué)的構(gòu)成比率狀況。針對(duì)我院的第一季度的門(mén)診成本、住院成本、科研成本、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。并按醫(yī)療與藥品進(jìn)行了二級(jí)分類統(tǒng)計(jì)。數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表7-

53、1 北京醫(yī)院門(mén)診、住院成本構(gòu)成分析表期間：2006.1-2006.3 醫(yī)院門(mén)診成本住院成本總成本北京醫(yī)院16,858,490.2620,689,322.2237,547,812.47比例44.90%55.10%100%表7-2 北京醫(yī)院門(mén)診、住院醫(yī)療成本構(gòu)成分析表期間：2006.1-2006.3 醫(yī)院門(mén)診醫(yī)療成本住院醫(yī)療成本總成本北京醫(yī)院7,215,341.7713,064,062.5320,279,404.30比例35.58%64.42%100%表7-3 北京醫(yī)院門(mén)診、住院藥品成本構(gòu)成分析表期間：2006.1-2006.3 醫(yī)院門(mén)診藥品成本住院藥品成本總成本北京醫(yī)院9,643,148.497

54、,625,259.6917,268,408.18比例55.84%44.16%100%以上數(shù)據(jù)表明：我院總體門(mén)診成本占44.90%，住院成本占55.10%。住院大于門(mén)診成本。門(mén)診醫(yī)療成本35.58%，住院醫(yī)療成本占64.42%，醫(yī)療成本耗費(fèi)要緊在住院科室上。門(mén)診藥品成本占55.84%，住院藥品成本占44.16%，藥品成本耗費(fèi)要緊在門(mén)診科室上。按公攤、治理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本構(gòu)成分析目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)直接歸集到治理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本占總成本的構(gòu)成比率狀況。針對(duì)我院第一季度的公攤費(fèi)用、治理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室進(jìn)行構(gòu)成分析。數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表8-1 北京醫(yī)院治

55、理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室成本構(gòu)成分析表期間：2006.1-2006.3 醫(yī)院公攤費(fèi)用治理科室醫(yī)輔科室醫(yī)技科室直接醫(yī)療合計(jì)北京 醫(yī) 院6,915,757.531,208,847.831,758,621.6920,714,866.786,949,718.6637,547,812.49比 例18.42%3.22%4.68%55.17%18.51%100%以上數(shù)據(jù)表明：公攤費(fèi)用平均占18.42%，要緊是離退休人員成本，無(wú)法計(jì)量到科室的水費(fèi)、電費(fèi)、機(jī)動(dòng)車(chē)費(fèi)和房屋和設(shè)備修購(gòu)基金和其他公用支出。治理科室直接計(jì)入成本平均占3.22%，此百分比體現(xiàn)了醫(yī)院治理成本的高低。醫(yī)療技術(shù)直接計(jì)入成本平均占55.17%，其

56、中包含了藥品。直接醫(yī)療科室直接計(jì)入成本平均占18.51%。按門(mén)診、住院、科研總成本固定、變動(dòng)成本構(gòu)成分析目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)的門(mén)診、住院、科研的固定成本與變動(dòng)成本構(gòu)成比率狀況。針對(duì)我院第一季度的門(mén)診成本、住院成本、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。固定成本是指在一定時(shí)期及一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不直同意其它因素變動(dòng)阻礙而相對(duì)保持固定的成本。由于固定成本不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)的阻礙，因而其單位成本與業(yè)務(wù)量成反比例變動(dòng)，隨著業(yè)務(wù)量的增加，每單位分?jǐn)偟墓潭ǔ杀緦?huì)相對(duì)減少。變動(dòng)成本是指在特定的因素變動(dòng)范圍內(nèi)，其總額隨之變化的成本。變動(dòng)成本中有一部分是與業(yè)務(wù)量或技術(shù)手段有直接關(guān)系的，反映了醫(yī)院利用設(shè)備進(jìn)行作

57、業(yè)所必定發(fā)生的成本；另一部分是與治理決策行動(dòng)相關(guān)的變動(dòng)成本，它們能夠有效地反映醫(yī)院的綜合治理水平。數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表9-1 北京醫(yī)院門(mén)診、住院的成本習(xí)性分析表期間：2006.1-2006.3 醫(yī)院門(mén)診住院總成本固定變動(dòng)固定變動(dòng)固定變動(dòng)北京醫(yī)院33.24%66.76%43.50%56.50%38.81%61.19%注：醫(yī)院沒(méi)有科研教學(xué)類科室以上數(shù)據(jù)表明：固定成本包括人員支出、計(jì)提修購(gòu)基金、對(duì)個(gè)人及家庭的補(bǔ)助，變動(dòng)成本包括除固定成本以外的項(xiàng)目。數(shù)據(jù)表明，門(mén)診科室的總體固定成本比例為33.24%，住院科室的總體固定成本比例為43.50%。按人力、離退休、材料、凈藥品、修購(gòu)基金、公用支出構(gòu)成分析目標(biāo)

58、與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)的人力、離退休、材料、凈藥品、修購(gòu)基金、公用支出成本的構(gòu)成比率狀況。針對(duì)我院第一季度的人力成本、離退休成本、材料成本、凈藥品成本、修購(gòu)基金成本、公用支出、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。 各類成本定義如下：人力成本：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、其他人員支出和撫恤金和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助性支出。離退休成本：包括離休費(fèi)、退休費(fèi)。材料成本：包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)耗材等。凈藥品成本：要緊指西藥費(fèi)、中成藥費(fèi)和中草藥費(fèi)。修購(gòu)基金成本：醫(yī)院提取房屋修購(gòu)基金和提取設(shè)備修購(gòu)基金。公用支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電

59、費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)治理費(fèi)、房屋維修費(fèi)和設(shè)備維修費(fèi)、其他。在下面的分析報(bào)表中，為清晰地表示藥品成本對(duì)構(gòu)成分析的阻礙，專門(mén)編制了含藥品成本的統(tǒng)計(jì)表與不含藥品成本的統(tǒng)計(jì)表。數(shù)據(jù)分析報(bào)表及講明表10-1 北京醫(yī)院成本結(jié)構(gòu)（含藥品）期間：2006.1-2006.3 醫(yī)院人力離退休材料凈藥品修購(gòu)基金公用支出總成本北京醫(yī)院30.71%2.93%11.89%43.13%5.17%6.17%100%表10-2 北京醫(yī)院成本結(jié)構(gòu)（不含藥品）期間：2006.1-2006.3 醫(yī)院人力離退休材料修購(gòu)基金公用支出總成本北京醫(yī)院54.00%

60、5.15%20.91%9.10%10.84%100%以上數(shù)據(jù)表明：在醫(yī)院平均成本結(jié)構(gòu)中，比重大小依次是凈藥品43.13%，人力成本30.74%，材料11.89%，修購(gòu)基金5.17%，公用支出6.17%，離退休成本2.93%。表10-2反映了在不含藥品的情況下，各項(xiàng)成本占總成本的比重。分不是人力成本54.00%，材料成本20.91%，修購(gòu)基金9.10%，公用支出10.84%，和離退休成本5.15%。不考慮藥品的情況下，人力成本和材料成本比例較高。變化趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析是通過(guò)連續(xù)若干期相同指標(biāo)的基期比、環(huán)比等方法進(jìn)行計(jì)算和分析，來(lái)揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展趨勢(shì)的一種分析方法。采納趨勢(shì)分