人教版征稅和納稅課件-PPT

1、8.2征稅和納稅學(xué)習(xí)目標(biāo)1稅收的含義2稅收三個(gè)基本特征及其關(guān)系3我國(guó)稅收的種類、增值稅和個(gè)人所得稅4我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)5違反稅法的四種行為TAXTAX生活中的稅收思考作為沒有經(jīng)濟(jì)來源的中學(xué)生是否就和稅收無關(guān)？TAX生活中的稅收衣1st食2nd住3nd行4th我們買的衣服中，所付的價(jià)款就包含著稅款。我們吃的米、面、油、鹽、醬、醋在購(gòu)買時(shí)也包含著稅款。我們購(gòu)買住房，在房?jī)r(jià)中也包含著稅款。我們出行乘坐各種交通工具，買票時(shí)就包含著稅款。私家車，家有事也同樣納了稅款。TAX知識(shí)鏈接：納稅人和負(fù)稅人不一定人人都是納稅人，但人人都是負(fù)稅，稅收與我們的生活息息相關(guān)。稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

2、最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人負(fù)稅人稅收及其種類TAX一.稅收及其種類1.稅收的含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。主體目的憑借手段依據(jù)地位TAX一.稅收及其種類TAX一.稅收及其種類稅收和國(guó)家、法律的關(guān)系有國(guó)必有稅國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。TAX一.稅收及其種類2.稅收的特征強(qiáng)制性1st無償性2nd固定性3nd國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定

3、了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。 TAX稅收的無償性稅收的無償性是相對(duì)的， 對(duì)具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說，稅收不具有償還性或返還性。 但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來說，稅收是對(duì)政府提供公共物品或服務(wù)成本的一種補(bǔ)償，這里又反映出有償性的一面。特別是在社會(huì)主義條件下，稅收取之于民，用之于民。TAX稅收的固定性稅收的固定性不等于稅收是永遠(yuǎn)不變，稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整。例：某市國(guó)稅局認(rèn)真貫徹落實(shí)資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，大力加強(qiáng)資源綜合利用產(chǎn)品企業(yè)所得稅管理，推廣節(jié)能

4、減排，促進(jìn)地方循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。TAX一.稅收及其種類無償性強(qiáng)制性固定性要求保證決定決定稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割TAX一.稅收及其種類是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng) 目特 征強(qiáng) 制 性無 償 性固 定 性稅利債其他具體分析具體分析TAX隨堂小測(cè)發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是（ ） 前者具有有償性，后者具有無償性 前者不以政治權(quán)力為后盾，后者以政治權(quán)力為后盾 前者具有非固定性，后者具有固定性 前者發(fā)行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中央政府A.B.C.D.BTAX一.稅收及其種類3.稅收的兩大種類（1）根據(jù)稅收的征稅對(duì)象，目前我國(guó)的稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行

5、為稅五大類。（2）其中影響較大的是增值稅和個(gè)人所得稅 TAX一.稅收及其種類3.稅收的兩大種類類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅對(duì)象以商品交換的交易額和勞務(wù)收入額征稅對(duì)象以各種所得額為征稅對(duì)象以開發(fā)利用特定自然資源為征稅對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅TAX（1）增值稅增 值 稅含義納 稅 人征稅對(duì)象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)意義作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額比例稅率17%以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值

6、額為征稅對(duì)象的一種稅。TAX（1）增值稅納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行比例稅率，基本稅率是17%。征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值增值增值稅增值稅TAX（1）增值稅增值稅的計(jì)算應(yīng)納增值稅增值稅17%例：服裝廠進(jìn)了布料作為原材料，價(jià)格為8500元，該廠加工后，賣出價(jià)格為15000元，請(qǐng)問該廠需要繳納多少增值稅？算法：增值額：15000元8500元6500元應(yīng)繳納的增值額：650017%1105元TAX（1）增值稅只對(duì)增值額征稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅

7、漏稅行為。 增值稅的意義作用TAX（2）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅含義納 稅 人 征稅對(duì)象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)意義作用是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。在我國(guó)境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得；在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率和比率稅率是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。TAX（2）個(gè)人所得稅征稅對(duì)象TAX（2）個(gè)人所得稅納稅人境內(nèi)有住所無住所，但居住滿一年境內(nèi)、外取得收入境內(nèi)無住所又不居住境內(nèi)居住但不滿一年境內(nèi)取得收入A.我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅?B.一外國(guó)工程師在我國(guó)

8、指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？TAX（2）個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅：即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。（只適用個(gè)人所得中的工資、薪金所得）個(gè)人所得稅稅率比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。（適用除工資、薪金外的個(gè)人所得）TAX（2）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅稅率表（2018年版）TAX（2）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅作用是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段TAX隨堂小測(cè)據(jù)財(cái)政部部長(zhǎng)在答記者問時(shí)透露，個(gè)人所得稅改革方案正在設(shè)計(jì)和論證中，考慮將部分收入

9、項(xiàng)目實(shí)行按年匯總納稅。此外，房貸利息等也有望納入抵扣。按照這個(gè)思路，個(gè)人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是（ ）。A.個(gè)人所得稅改革工薪階層可支配收入增加社會(huì)總體消費(fèi)水平提高B. 個(gè)人所得稅改革優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)減輕公民稅收負(fù)擔(dān)C. 個(gè)人所得稅改革健全社會(huì)保障體系改善和提高人民生活水平D. 個(gè)人所得稅改革增加困難家庭財(cái)產(chǎn)性收入促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平APART TWO 依法納稅是公民的基本義務(wù)TAX二.依法納稅是公民的基本義務(wù)1.依法納稅的必要性從稅收的性質(zhì)上看：我國(guó)稅收取之于民、用之于民。國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。從公民權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系上看：公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須

10、承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。從稅收的作用上看：國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務(wù)廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務(wù)2.四種違反稅法的行為偷稅1st欠稅2nd騙稅3nd抗稅4th納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行

11、為。納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。（例如虛報(bào)出口商品數(shù)量、價(jià)格片區(qū)出頭退稅）納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務(wù)四種違反稅法的行為對(duì)比違反稅 法行為表 現(xiàn)（含義）目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙、隱瞞不繳少繳超過期限拖欠稅款拖欠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中

12、政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX隨堂小測(cè)下列屬于騙稅行為的是（ ）A.上海80 后女子做代購(gòu)采用欺騙方式瞞報(bào)銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)B.個(gè)體戶小李在超過納稅期限兩個(gè)月后才納稅C.某金屬制品廠以虛假材料獲得當(dāng)?shù)卣＠云髽I(yè)認(rèn)定,享受到稅收優(yōu)惠D.個(gè)體戶李某在稅務(wù)人員收稅時(shí)拒不交稅,還毆打稅務(wù)人員A廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務(wù)3.樹立納稅人意識(shí)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家利益。廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)隨堂小結(jié)征稅和納稅征稅定義稅收的種類基本性質(zhì)及其關(guān)系增值稅個(gè)人所得稅納稅依