固定資產管理業(yè)務流程

1、固定資產管理流程一、業(yè)務目標經(jīng)營目標確保資產完整地保存及使用,價值得到公眾反映,達到預期資產管理目標。財務目標值。合規(guī)目標關業(yè)務符合法律要求。二、業(yè)務風險經(jīng)營風險由于固定資產管理業(yè)務流程設計不合理或控制不當，可能導致原始憑證和產權證明遺失，造成產權不清或對資產所有權的喪失，固定資產的購入、使用、折舊管理混亂。財務風險本、費用失真。合規(guī)風險處罰。三、 業(yè)務流程步驟與控制點外購固定資產購置前的計劃審批。申請：由申請單位填制固定資產請購單及需用時間等內容，經(jīng)本部門負責人審核簽字，并包設備采購部門。合理性，簽署意見后報主管副總經(jīng)理。署意見，并包公司辦公會討論。 d. 審核：公司辦公會經(jīng)集體討論確認后總

2、經(jīng)理審核簽字。采購：經(jīng)批準的固定資產請購單交設備采購部門負責采購。設備購置流程。a并依據(jù)資金預算管理制度申報資金使用計劃。b. 詢價：資金使用計劃獲得批準后，設備采購部門依據(jù)采購與付款內 c. 采購合同：針對所有固定資產的采購都必須與供貨單位簽訂購貨合同，購貨合同采用統(tǒng)一確定的合同范本簽訂。de. 入庫：倉儲部門依據(jù)質檢部門驗收的入庫單辦理入庫手續(xù)。入庫單項目倉儲部門一聯(lián)、財務部門一聯(lián)。f. 付款：設備采購部門依據(jù)采購合同，在資金計劃批準的月份填制固定上辦理付款。g自制固定資產（1） 自制固定資產的建造須按照工程項目內部控制制度的要求進行管理。 （2）在此項目資產完工后，施工監(jiān)理部門、施工單位

3、、資產使用部門、基礎部門根據(jù)國家法律、法規(guī)以及相關合同的要求共同實施驗收。（3） 基建部門要依據(jù)驗收合格后的資料及時辦理施工結算編制應固定資產卡片和檔案資料。 固定資產日常管理年限、凈殘值、大修理及日常維修情況進行查定并做好相關記錄。（1）類別、開始運行時間、來源、使用年限、資產使用和管理部門、存放地點、有無 （2）建立固定資產實物臺賬。實物管理部門監(jiān)督資產使用部門粘貼固定資產實物臺賬。 細表（在建工程轉為固定資產的資產交付明細表另附有設備清單和工程設計圖紙、驗收報告、資產外購票據(jù)、驗收單資產調撥單及捐贈文件等，并附在記賬對，保持兩者一致。 需查閱或復印時由其所在部門經(jīng)理在查閱申請單上簽字。（

4、4） 固定資產的安全管理。固定資產管理部門、使用部門要按照安全防范制度對固定資產進行管理，確保固定資產存放處防火、防盜、防水、防銹等， 實物管理部門、資產使用部門以及安全保衛(wèi)部門責任人負責定期進行巡視檢查， 處理安全隱患，并填列粘貼于固定資產現(xiàn)場的實地檢查表。 （6）產保險的具體辦法并上報公司主管領導審批。（7）計提折舊。財務部門按照公司會計政策及各種相關的會計準則，每月完整性和準確性。分析報告由財務部門經(jīng)理簽字確認。（8）計提固定資產減值準備。實物使用部門根據(jù)公司資產減值準備管理（租入的資產批結果及時辦理固定資產減值準備計提或調整。固定資產清查和盤盈、盤虧 置或待報廢資產匯總表。對存在的賬實

5、不符的情況要出具盤點差異報告。資產使用部門負責人需對盤點表和資產清查表審核確認并簽字。盤點工作結束后應由實物管理部門匯總出具閑置或待報廢資產匯總表、盤點報告和差異報及時上報公司主管領導審閱。 固定資產處置（1） 閑置固定資產的退庫與調撥。資產使用部門的資產保管員根據(jù)清查門辦理固定資產的退庫手續(xù)。調撥資產應填制寫資產交付明細表或資產調撥、轉移單送交部門負責人審新固定資產信息。 財務部門申請資產報廢，財務部門據(jù)此辦理相應會計核算。四、固定資產業(yè)務流程圖固定資產業(yè)務流程如下圖所示。資產使用部門采購部門檢驗部門財務部門倉儲部門高管層購置申請N申報初審NY預身審Y審批N購置計劃資金使用計劃審批詢價Y簽訂