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文檔簡介
1、集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度受控狀態(tài):爻控發(fā)放編號:生效日期:版本/修改次第更改頁次/章1編制審核批準(zhǔn)生效日期1目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn),同時為加強(qiáng)對下屬子公司經(jīng)營的全面監(jiān)控、指導(dǎo)和激勵,通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各子公司的經(jīng)營業(yè)績,改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足,特指定本預(yù)算管理制度。適用范圍集團(tuán)總公司及下屬各控股子公司預(yù)算管理級次集團(tuán)公司實行三級預(yù)算管理體系,即各公司編制預(yù)算,財務(wù)中心審核預(yù)算,董事局(股東會)批準(zhǔn)預(yù)算。自下而上逐級編制預(yù)算,自上而下逐級收集、審核、通過預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)通過,嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算編制職責(zé)下屬各子公司負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬,總經(jīng)理(項目經(jīng)理)對本公司
2、全年預(yù)算負(fù)總責(zé),財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門.財務(wù)人員對本公司預(yù)算執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控.集團(tuán)董事局負(fù)責(zé)集團(tuán)總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃目標(biāo)的確定(包含分配各下屬公司的年度經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)),并對下屬子公司財務(wù)預(yù)算進(jìn)行審批和下達(dá)。預(yù)算編制原則:,:利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長;費(fèi)用率的增長小于利潤率的增長;費(fèi)用率低于往年預(yù)算編制內(nèi)容1、按時間分年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分費(fèi)用預(yù)算項目用資金預(yù)算成本預(yù)算收入利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算其他預(yù)算以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后,
3、各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計財務(wù)報表。預(yù)算編制方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo),明確任務(wù);自上而下層層填報,逐級審核把關(guān)、匯總;最終進(jìn)行綜合平衡;預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司項目特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排,預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、項目預(yù)算等。上報總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分解各部門或項目的預(yù)算。預(yù)算管理的流程每年末集團(tuán)公司董事會根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo),提出下一年度總預(yù)算指標(biāo),并將總預(yù)算指標(biāo)分解。下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。集
4、團(tuán)財務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算,匯總出集團(tuán)總預(yù)算,并將總預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審議。財務(wù)總監(jiān)將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會審議,根據(jù)集團(tuán)董事會意見調(diào)整財務(wù)預(yù)算后,由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。第八條預(yù)算控制和評價集團(tuán)財務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、下達(dá)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控,每月下屬子公司除根據(jù)集團(tuán)財務(wù)管理制度報送相關(guān)財務(wù)資料外,還需向財務(wù)中心報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。每個財務(wù)年(月、季)度結(jié)束后20個工作日內(nèi),每個子公司報送上一年度的財務(wù)決算情況,并說明差異原因。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況,向總經(jīng)理辦公會報告上一(月、季)年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告,提出整改建議。下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用
5、支出,各項費(fèi)用應(yīng)該按專項進(jìn)行使用和控制,各項目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的,可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用,未經(jīng)財務(wù)中心審批,嚴(yán)禁各項目費(fèi)用之間相互替代使用。下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況,先用上月節(jié)余彌補(bǔ),如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的,當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的,由下屬子公司總經(jīng)理審批,超過10%的,需交財務(wù)中心報財務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)總經(jīng)理審批。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)警機(jī)制預(yù)算內(nèi)事預(yù)警。是指月(季、年)預(yù)算內(nèi)事項在實際發(fā)生額接近預(yù)算時出具的預(yù)警提示。主要通過財務(wù)核算實際與預(yù)算的比較,由財務(wù)人員發(fā)出的警告,提醒總經(jīng)理或各職能部門采取措施、注意超出預(yù)算。超預(yù)算事項預(yù)警。預(yù)算內(nèi)事項實際發(fā)生額已經(jīng)或?qū)⒁鲱A(yù)算額度時,財
6、務(wù)人員根據(jù)實際核算額度與預(yù)算比較發(fā)出的警告,提醒相關(guān)人員決定性應(yīng)的彌補(bǔ)措施,并拒絕進(jìn)一步支付。預(yù)算外事項預(yù)警。指預(yù)算方案中沒有涉及而工作進(jìn)度執(zhí)行中即將發(fā)生而由項目總經(jīng)理或職能部門相關(guān)人員提出預(yù)警提示,根據(jù)工作概況上報公司,以決定是否追加預(yù)算或重新分配原批準(zhǔn)預(yù)算方案。反常事項預(yù)警。根據(jù)工作實際進(jìn)展,針對某些反常經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象而發(fā)出預(yù)警,以防止發(fā)展為隱患事項影響全年預(yù)算執(zhí)行或完成。出師表兩漢:諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未平而中道崩殂,今天下三分,益州疲弊,此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi),忠志之士忘身于外者,蓋追先帝之殊遇,欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽,以光先帝遺德,恢弘志士之氣,不宜妄自菲薄,引喻失義,以塞
7、忠諫之路也。宮中府中,俱為一體;陟罰臧否,不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者,宜付有司論其刑賞,以昭陛下平明之理;不宜偏私,使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等,此皆良實,志慮忠純,是以先帝簡拔以遺陛下:愚以為宮中之事,事無大小,悉以咨之,然后施行,必能裨補(bǔ)闕漏,有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?,曉暢軍事,試用于昔日,先帝稱之曰能,是以眾議舉寵為督:愚以為營中之事,悉以咨之,必能使行陣和睦,優(yōu)劣得所。親賢臣,遠(yuǎn)小人,此先漢所以興隆也;親小人,遠(yuǎn)賢臣,此后漢所以傾頹也。先帝在時,每與臣論此事,未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍,此悉貞良死節(jié)之臣,愿陛下親之、信之,則漢室之隆,可計日而待也u0臣本布衣,躬耕于南陽,茍全性命于亂世,不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙,猥自枉屈,三顧臣于草廬之中,咨臣以當(dāng)世之事,由是感激,遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆,受任于敗軍之際,奉命于危難之間,爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎,故臨崩寄臣以大事也。受命以來,夙夜憂嘆,恐托付不效,以傷先帝之明;故五月渡瀘,深入不毛。今南方已定,兵甲已足,當(dāng)獎率三軍,北定中原,庶竭駕鈍,攘除奸兇,興復(fù)漢室,還于舊都。此臣所以報先帝而忠陛下之職分也。至于斟
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