編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)控制矩陣DOC

1、9.1編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性；1234561. 制定財務(wù)報表編制方案1.11.2財務(wù)風(fēng)險：未按要求制定報表編制方案，影響財務(wù)報告。1.1編報單位財務(wù)部門制定財務(wù)報表編制方案,由編報單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)報表編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法(包括合并方法/范圍與原則)、會計政策調(diào)整與原則、財務(wù)報告編制流程、責(zé)任與分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任）、編報時間安排等。分（子）公司5財務(wù)報表編制方案所

2、有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：未對編報工作進(jìn)度進(jìn)行考核，影響財務(wù)報表編報。1.2編報單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核本單位編報財務(wù)報表的工作進(jìn)度。需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報會計報表的工作進(jìn)度。分（子）公司4財務(wù)報表進(jìn)度考核表合并報表進(jìn)度考核表所有會計報表項目2. 制定重大事項的會計核算方法1.11.2財務(wù)風(fēng)險：未及時上報會計事項變化情況，影響財務(wù)報告。2.1在會計期末的一個月之前，財務(wù)部及分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要事項，并將對當(dāng)期有影響的會計事項報上級部門：以前年度審計調(diào)整以及相關(guān)事項對當(dāng)期的影響會計準(zhǔn)則的變化及對會計報表的

3、影響新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影響對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項年度內(nèi)合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。財務(wù)部分（子）公司6所有會計報表項目1.11.23.1財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定審批、執(zhí)行核算辦法，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：會計核算辦法違反國家法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度。2.2財務(wù)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經(jīng)財務(wù)部主任審核，報總裁辦公會審批后下達(dá)各相關(guān)單位執(zhí)行。財務(wù)部經(jīng)辦審核審批6重大會計事項的會計核算辦法9.141.6.11所有會計報表項目3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務(wù)報表并經(jīng)審核無誤后上報。1.11.2財務(wù)風(fēng)險：報表編制范圍不完整，影響財

4、務(wù)報告。3.1編制本單位財務(wù)報表編制分工表，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)報表編制范圍完整。分（子）公司5財務(wù)報表編制分工表所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：相關(guān)業(yè)務(wù)未完成關(guān)賬，影響財務(wù)報告。3.2編報單位財務(wù)部門審核本單位各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（含對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是否完成；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬操作。分（子）公司6關(guān)賬確認(rèn)單所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：未及時編制審核報表，影響財務(wù)報告。3.3報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內(nèi)完成本人負(fù)責(zé)的財務(wù)報表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。分（子）公司5完成時間記錄表所有會計報表項目4. 需要編制合并（匯總）報表的單位

5、，分級收集、合并范圍內(nèi)基礎(chǔ)單位的會計報表并審核，編報合并報表。1.11.2財務(wù)風(fēng)險：產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖不完整，報表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，影響財務(wù)報告。4.1編報單位財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)同級法律事務(wù)部門確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并范圍是否完整。財務(wù)部分（子）公司法律部門財務(wù)部門9產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：匯總報表數(shù)據(jù)未經(jīng)審核，影響財務(wù)報告。4.2編報單位財務(wù)部門收集、審核下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表，經(jīng)本匯總單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)部分（子）公司記賬審核10所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：會計報表未經(jīng)審核，

6、影響財務(wù)報告。4.3編報單位總會計師負(fù)責(zé)審核報送給上級單位的會計報表，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報要求。分（子）公司8所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：未按要求編報內(nèi)部交易和事項核對表，影響財務(wù)報告。4.4編報單位財務(wù)部門制定內(nèi)部交易和事項核對表及填制要求，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。財務(wù)部分（子）公司6內(nèi)部交易和事項核對表及填制要求9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：未核對內(nèi)部交易和調(diào)整差異，影響財務(wù)報告。4.5編報單位財務(wù)部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各單位之間內(nèi)部交易的事項和金額，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部分（子）公司7內(nèi)部交易表

7、及內(nèi)部往來表9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表未經(jīng)審核，影響財務(wù)報告。4.6編報單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表。財務(wù)部分（子）公司6內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：合并抵銷分錄未經(jīng)審核，影響財務(wù)報告。4.7系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)文件和證據(jù)進(jìn)行支持，由編報單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)部分（子）公司記賬審核61.6.11所有會計報表項目1.11.2財務(wù)風(fēng)險：合并抵銷分錄不準(zhǔn)確，影響財務(wù)報告。4.8對經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷分錄進(jìn)行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄入工作不得由同一會計人員完成。財務(wù)部分（子）公司記賬稽核6合并工作底稿9.141.6.