現(xiàn)金流量管理辦法

1、新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司現(xiàn)金流量管理辦法第一條 為加強新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）資 金集中管理，有效監(jiān)控資金使用情況，平衡資金額度，保證正常的支付能力，避免資金無效閑 置和損失浪費，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則現(xiàn) 金流量表，結(jié)合公司實際,制訂本辦法.第二條本辦法所稱現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物 是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 現(xiàn)金流量是指一定時期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出，現(xiàn)金流入量是一定時期內(nèi)的全部 現(xiàn)金收入，現(xiàn)金流出量是一定時

2、期內(nèi)的全部現(xiàn)金支出，現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出 量的差額。第三條 現(xiàn)金流量管理遵循“有效增加收入、合理控制支出、科學(xué)劃分財權(quán)”的原則， 充分考慮資金成本等因素，實行現(xiàn)金預(yù)算管理制度。第四條 現(xiàn)金流量核算以“收付實現(xiàn)制”作為核算準(zhǔn)則，建立正常的現(xiàn)金管理機能即現(xiàn) 金預(yù)算、銀行存款余額報表、現(xiàn)金支出報表、主要現(xiàn)金收入項目、主要現(xiàn)金支出項目的現(xiàn)金 信息反饋制度，加快現(xiàn)金收入，放慢現(xiàn)金支出.第五條現(xiàn)金收入的一般原則是盡可能地加快對客戶賒銷賬款收取現(xiàn)金，盡可能地延緩 對欠債支付現(xiàn)金，盡可能減少浮存的資金;現(xiàn)金支出的基本目標(biāo)是盡可能地延緩現(xiàn)金的支出； 合理保持公司經(jīng)營活動所必需的現(xiàn)金余額.第六條公司根

3、據(jù)需要設(shè)立“結(jié)算中心戶”，負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金流量結(jié)算工作.結(jié)算中心 戶是一個虛擬賬戶，即現(xiàn)金收支的劃轉(zhuǎn)不通過賬戶體系，以現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量報表為核 算依據(jù)，所屬企業(yè)均應(yīng)在結(jié)算中心戶開一個賬戶，與會計賬戶核算體系分開核算，以使公司 掌握總量，平衡調(diào)度。第七條現(xiàn)金流入量管理.（一）現(xiàn)金流入的范圍。主要包括營業(yè)收入（不包括收到的增值稅銷項稅額，扣除因銷貨 退回支付的現(xiàn)金），租賃收入，借款收入，吸收權(quán)益性投資、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收入盤活 存量資產(chǎn)收入，營業(yè)外收入，存款、債券利息收入投資收益，流動資產(chǎn)和投資的回收，以及 投資項目完成后所能降低的成本和增加的收入，收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款以 及其

4、他稅費返還款等。（二）現(xiàn)金流入的確認(rèn)。凡涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加的所有收入，無論來源如何均應(yīng) 作為現(xiàn)金流入記入“現(xiàn)金流入量”賬戶。但不包括銷售折讓和退款部分的現(xiàn)金。現(xiàn)金收入要 真實、完整、有效、合法。（三）現(xiàn)金流入的控制。對營業(yè)收入和租賃收入，公司及所屬企業(yè)必須按照規(guī)定的價格 標(biāo)準(zhǔn)和收入目錄如實如期將各項收入繳存入賬，銷售折讓和退款依次由董事長、總經(jīng)理、副 總經(jīng)理、總會計師批準(zhǔn)，除允許的價格折扣和退款外，任何人不得任意決定銷售折讓和退款。 對外吸收權(quán)益性投資、舉債借款（包括向銀行、單位借款）由公司統(tǒng)一計劃籌集，所屬企業(yè)在 規(guī)定權(quán)限范圍以外不得自行向外吸收權(quán)益性投資改變資本結(jié)構(gòu)，不得盲目借款。對

5、收入實行目標(biāo)管理，考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做到激勵機制與約束機制同步到位。對超額完成 目標(biāo)的,給予相應(yīng)獎勵，完不成目標(biāo)的按經(jīng)營目標(biāo)考核辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對違反規(guī)定 設(shè)置“小金庫或收入不入賬私分的，予以追究法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰.（四）現(xiàn)金收入的預(yù)算.所屬企業(yè)每月底按旬向公司上報下月的現(xiàn)金收入預(yù)算，現(xiàn)金收入 預(yù)算要符合穩(wěn)健原則和企業(yè)實際，以中低檔水平為限，嚴(yán)禁虛報、漏報、少報，影響公司資 金整體運作。第八條 現(xiàn)金流出量管理。（一）現(xiàn)金流出的范圍。主要包括購建固定資產(chǎn)的資本性投資，形成應(yīng)收賬款、存貨等 的流動資產(chǎn)投資，付現(xiàn)的長期股權(quán)投資,公司經(jīng)營過程中發(fā)生的采購材料支付貨款、支付工資 和支付付現(xiàn)的制造費用、銷售

6、及管理費用、財務(wù)費用，交納稅金，營業(yè)外支出，償還應(yīng)付款 項、其他付現(xiàn)支出等.（二）現(xiàn)金流出的確認(rèn)。凡涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物減少的所有支出，無論歸集到什么科目 核算都應(yīng)記入“現(xiàn)金流出量”賬戶.現(xiàn)金流出核算要真實、合理、合法、合規(guī)。（三）現(xiàn)金流出的控制.現(xiàn)金流出控制原則：實行內(nèi)部牽制制度，防止企業(yè)內(nèi)部人員串通作弊；通過科學(xué)劃分財 權(quán)，妥善規(guī)定現(xiàn)金支出程序和安排現(xiàn)金支出時間；改善銀行結(jié)算方式，利用銀行匯票等結(jié)算 方式來延緩現(xiàn)金的支出。對付現(xiàn)的資本性投資和形成貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等的流動資產(chǎn)投資以及付現(xiàn)的長 期投資，均由企業(yè)法定代表人審批決策；費用性質(zhì)的現(xiàn)金支出項目，本著“適度授權(quán)，分級 負(fù)責(zé)的原則

7、，由企業(yè)法定代表人或其指定領(lǐng)導(dǎo)審批。對每項現(xiàn)金支出項目，事先由業(yè)務(wù)人員提出支出計劃，按規(guī)定權(quán)限范圍報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 任何一項現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，并由會計 人員填制付款憑證后，出納才能付款.（四）現(xiàn)金支出的預(yù)算。所屬企業(yè)每月底按旬向公司上報下月的現(xiàn)金支出預(yù)算，現(xiàn)金支 出預(yù)算要符合單位實際，以中高檔水平為限，嚴(yán)禁虛報、漏報、少報，影響全公司資金整體 運作。第九條現(xiàn)金凈流量的監(jiān)控.（一）監(jiān)控原則：統(tǒng)一管理，分級核算，以收入定支出，以支出撥資金,以資金控流量，有 效增加現(xiàn)金凈流量。（二）實行現(xiàn)金流量預(yù)算制度：公司控制、分配現(xiàn)金總量，所屬企業(yè)要將目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，

8、 控制現(xiàn)金流量節(jié)奏，防止出現(xiàn)現(xiàn)金負(fù)流量.每月底所屬企業(yè)要認(rèn)真填制現(xiàn)金流量預(yù)算表（附表一），收支預(yù)算要合情合理合規(guī)，力爭做到收支按旬至少按月達(dá)到平衡和結(jié)余，公司 根據(jù)各單位填報數(shù)字進(jìn)行平衡后作為平衡調(diào)撥資金的依據(jù)。凡沒有列入預(yù)算的現(xiàn)金收支項目 一律不作調(diào)整。（三）建立現(xiàn)金流量信息反饋制度和預(yù)警制度。每月初各單位填報現(xiàn)金收支月報（附 表二），對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況作出詳細(xì)列報和分析.在現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)有弄虛 作假行為,公司將采取手段強行糾正。（四）保持合理的現(xiàn)金余額.各企業(yè)要認(rèn)真核定本企業(yè)現(xiàn)金余額，在編制現(xiàn)金預(yù)算時，要 保證職工工資支付、利息支付、稅金支付、重點投資項目支付等的必要的合理的

9、現(xiàn)金余額。 如發(fā)生透支或損壞企業(yè)信譽的行為，將視情節(jié)輕重予以經(jīng)濟(jì)的和行政的處分，情節(jié)嚴(yán)重者予 以開除。（五）現(xiàn)金的分配和動用由本單位總會計師及以上領(lǐng)導(dǎo)決定.第十條 本辦法由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行?，F(xiàn)金流量預(yù)算表填報單位：金額：萬元項目第一周第二周第三周第四周合計一、期初現(xiàn)金余額二、現(xiàn)金收入合計1、2、3、4、三、現(xiàn)金支出合計1、2、3、4、6、7、8、9、四、期末現(xiàn)金余額填報人：填報日期：年 月 日注：1、本表由各單位每月底填報。2、發(fā)生不可預(yù)見收支項目由公司統(tǒng)一調(diào)整.3、當(dāng)收支結(jié)余為負(fù)數(shù)時，由各單位提出“增收節(jié)支計劃”自求平衡并報告公司?，F(xiàn)金收支月報單位名稱：年 月單位:萬元項目項目本月數(shù)截止本月累計數(shù)預(yù)算實際差額預(yù)算實際差額收入：現(xiàn)金銷售收入收