現(xiàn)金流量管理辦法

1、新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司現(xiàn)金流量管理辦法第一條 為加強(qiáng)新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）資 金集中管理，有效監(jiān)控資金使用情況，平衡資金額度，保證正常的支付能力，避免資金無(wú)效閑 置和損失浪費(fèi)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn) 金流量表，結(jié)合公司實(shí)際,制訂本辦法.第二條本辦法所稱現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物 是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 現(xiàn)金流量是指一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出，現(xiàn)金流入量是一定時(shí)期內(nèi)的全部 現(xiàn)金收入，現(xiàn)金流出量是一定時(shí)

2、期內(nèi)的全部現(xiàn)金支出，現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出 量的差額。第三條 現(xiàn)金流量管理遵循“有效增加收入、合理控制支出、科學(xué)劃分財(cái)權(quán)”的原則， 充分考慮資金成本等因素，實(shí)行現(xiàn)金預(yù)算管理制度。第四條 現(xiàn)金流量核算以“收付實(shí)現(xiàn)制”作為核算準(zhǔn)則，建立正常的現(xiàn)金管理機(jī)能即現(xiàn) 金預(yù)算、銀行存款余額報(bào)表、現(xiàn)金支出報(bào)表、主要現(xiàn)金收入項(xiàng)目、主要現(xiàn)金支出項(xiàng)目的現(xiàn)金 信息反饋制度，加快現(xiàn)金收入，放慢現(xiàn)金支出.第五條現(xiàn)金收入的一般原則是盡可能地加快對(duì)客戶賒銷(xiāo)賬款收取現(xiàn)金，盡可能地延緩 對(duì)欠債支付現(xiàn)金，盡可能減少浮存的資金;現(xiàn)金支出的基本目標(biāo)是盡可能地延緩現(xiàn)金的支出； 合理保持公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的現(xiàn)金余額.第六條公司根

3、據(jù)需要設(shè)立“結(jié)算中心戶”，負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金流量結(jié)算工作.結(jié)算中心 戶是一個(gè)虛擬賬戶，即現(xiàn)金收支的劃轉(zhuǎn)不通過(guò)賬戶體系，以現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量報(bào)表為核 算依據(jù)，所屬企業(yè)均應(yīng)在結(jié)算中心戶開(kāi)一個(gè)賬戶，與會(huì)計(jì)賬戶核算體系分開(kāi)核算，以使公司 掌握總量，平衡調(diào)度。第七條現(xiàn)金流入量管理.（一）現(xiàn)金流入的范圍。主要包括營(yíng)業(yè)收入（不包括收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，扣除因銷(xiāo)貨 退回支付的現(xiàn)金），租賃收入，借款收入，吸收權(quán)益性投資、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收入盤(pán)活 存量資產(chǎn)收入，營(yíng)業(yè)外收入，存款、債券利息收入投資收益，流動(dòng)資產(chǎn)和投資的回收，以及 投資項(xiàng)目完成后所能降低的成本和增加的收入，收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和退回的增值稅款以 及其

4、他稅費(fèi)返還款等。（二）現(xiàn)金流入的確認(rèn)。凡涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加的所有收入，無(wú)論來(lái)源如何均應(yīng) 作為現(xiàn)金流入記入“現(xiàn)金流入量”賬戶。但不包括銷(xiāo)售折讓和退款部分的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入要 真實(shí)、完整、有效、合法。（三）現(xiàn)金流入的控制。對(duì)營(yíng)業(yè)收入和租賃收入，公司及所屬企業(yè)必須按照規(guī)定的價(jià)格 標(biāo)準(zhǔn)和收入目錄如實(shí)如期將各項(xiàng)收入繳存入賬，銷(xiāo)售折讓和退款依次由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副 總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，除允許的價(jià)格折扣和退款外，任何人不得任意決定銷(xiāo)售折讓和退款。 對(duì)外吸收權(quán)益性投資、舉債借款（包括向銀行、單位借款）由公司統(tǒng)一計(jì)劃籌集，所屬企業(yè)在 規(guī)定權(quán)限范圍以外不得自行向外吸收權(quán)益性投資改變資本結(jié)構(gòu)，不得盲目借款。對(duì)

5、收入實(shí)行目標(biāo)管理，考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做到激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制同步到位。對(duì)超額完成 目標(biāo)的,給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，完不成目標(biāo)的按經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)違反規(guī)定 設(shè)置“小金庫(kù)或收入不入賬私分的，予以追究法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰.（四）現(xiàn)金收入的預(yù)算.所屬企業(yè)每月底按旬向公司上報(bào)下月的現(xiàn)金收入預(yù)算，現(xiàn)金收入 預(yù)算要符合穩(wěn)健原則和企業(yè)實(shí)際，以中低檔水平為限，嚴(yán)禁虛報(bào)、漏報(bào)、少報(bào)，影響公司資 金整體運(yùn)作。第八條 現(xiàn)金流出量管理。（一）現(xiàn)金流出的范圍。主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn)的資本性投資，形成應(yīng)收賬款、存貨等 的流動(dòng)資產(chǎn)投資，付現(xiàn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資,公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的采購(gòu)材料支付貨款、支付工資 和支付付現(xiàn)的制造費(fèi)用、銷(xiāo)售

6、及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，交納稅金，營(yíng)業(yè)外支出，償還應(yīng)付款 項(xiàng)、其他付現(xiàn)支出等.（二）現(xiàn)金流出的確認(rèn)。凡涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物減少的所有支出，無(wú)論歸集到什么科目 核算都應(yīng)記入“現(xiàn)金流出量”賬戶.現(xiàn)金流出核算要真實(shí)、合理、合法、合規(guī)。（三）現(xiàn)金流出的控制.現(xiàn)金流出控制原則：實(shí)行內(nèi)部牽制制度，防止企業(yè)內(nèi)部人員串通作弊；通過(guò)科學(xué)劃分財(cái) 權(quán)，妥善規(guī)定現(xiàn)金支出程序和安排現(xiàn)金支出時(shí)間；改善銀行結(jié)算方式，利用銀行匯票等結(jié)算 方式來(lái)延緩現(xiàn)金的支出。對(duì)付現(xiàn)的資本性投資和形成貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等的流動(dòng)資產(chǎn)投資以及付現(xiàn)的長(zhǎng) 期投資，均由企業(yè)法定代表人審批決策；費(fèi)用性質(zhì)的現(xiàn)金支出項(xiàng)目，本著“適度授權(quán)，分級(jí) 負(fù)責(zé)的原則

7、，由企業(yè)法定代表人或其指定領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)每項(xiàng)現(xiàn)金支出項(xiàng)目，事先由業(yè)務(wù)人員提出支出計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限范圍報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，并由會(huì)計(jì) 人員填制付款憑證后，出納才能付款.（四）現(xiàn)金支出的預(yù)算。所屬企業(yè)每月底按旬向公司上報(bào)下月的現(xiàn)金支出預(yù)算，現(xiàn)金支 出預(yù)算要符合單位實(shí)際，以中高檔水平為限，嚴(yán)禁虛報(bào)、漏報(bào)、少報(bào)，影響全公司資金整體 運(yùn)作。第九條現(xiàn)金凈流量的監(jiān)控.（一）監(jiān)控原則：統(tǒng)一管理，分級(jí)核算，以收入定支出，以支出撥資金,以資金控流量，有 效增加現(xiàn)金凈流量。（二）實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算制度：公司控制、分配現(xiàn)金總量，所屬企業(yè)要將目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，

8、 控制現(xiàn)金流量節(jié)奏，防止出現(xiàn)現(xiàn)金負(fù)流量.每月底所屬企業(yè)要認(rèn)真填制現(xiàn)金流量預(yù)算表（附表一），收支預(yù)算要合情合理合規(guī)，力爭(zhēng)做到收支按旬至少按月達(dá)到平衡和結(jié)余，公司 根據(jù)各單位填報(bào)數(shù)字進(jìn)行平衡后作為平衡調(diào)撥資金的依據(jù)。凡沒(méi)有列入預(yù)算的現(xiàn)金收支項(xiàng)目 一律不作調(diào)整。（三）建立現(xiàn)金流量信息反饋制度和預(yù)警制度。每月初各單位填報(bào)現(xiàn)金收支月報(bào)（附 表二），對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況作出詳細(xì)列報(bào)和分析.在現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)有弄虛 作假行為,公司將采取手段強(qiáng)行糾正。（四）保持合理的現(xiàn)金余額.各企業(yè)要認(rèn)真核定本企業(yè)現(xiàn)金余額，在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，要 保證職工工資支付、利息支付、稅金支付、重點(diǎn)投資項(xiàng)目支付等的必要的合理的

9、現(xiàn)金余額。 如發(fā)生透支或損壞企業(yè)信譽(yù)的行為，將視情節(jié)輕重予以經(jīng)濟(jì)的和行政的處分，情節(jié)嚴(yán)重者予 以開(kāi)除。（五）現(xiàn)金的分配和動(dòng)用由本單位總會(huì)計(jì)師及以上領(lǐng)導(dǎo)決定.第十條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行?，F(xiàn)金流量預(yù)算表填報(bào)單位：金額：萬(wàn)元項(xiàng)目第一周第二周第三周第四周合計(jì)一、期初現(xiàn)金余額二、現(xiàn)金收入合計(jì)1、2、3、4、三、現(xiàn)金支出合計(jì)1、2、3、4、6、7、8、9、四、期末現(xiàn)金余額填報(bào)人：填報(bào)日期：年 月 日注：1、本表由各單位每月底填報(bào)。2、發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)收支項(xiàng)目由公司統(tǒng)一調(diào)整.3、當(dāng)收支結(jié)余為負(fù)數(shù)時(shí)，由各單位提出“增收節(jié)支計(jì)劃”自求平衡并報(bào)告公司?，F(xiàn)金收支月報(bào)單位名稱：年 月單位:萬(wàn)元項(xiàng)目項(xiàng)目本月數(shù)截止本月累計(jì)數(shù)預(yù)算實(shí)際差額預(yù)算實(shí)際差額收入：現(xiàn)金銷(xiāo)售收入收