企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)內(nèi)部控制制度一、內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用;保證會計(jì)信息及其他各種管理信息的可靠和及時(shí)提供; (3(4以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo);確地制定和采取糾正措施;保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進(jìn)行。二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題(一)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識存在的重要性，忽視了控制方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化;這就使企業(yè)的改革同微觀治理機(jī)制相脫離。(三)監(jiān)督機(jī)制不健

2、全三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中?？刂骗h(huán)境中的要素很多，有價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，要做好如下工作：部控制制度有效建立。管理者和普通員工，他們有各自的控制目標(biāo)?押股東的目標(biāo)是財(cái)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)報(bào)告;普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。氛圍。(二)設(shè)立有效的控制活動1.針對人員的控制。對于企業(yè)的一切交易或事項(xiàng)都應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。工

3、作流程。明確每個(gè)崗位的職責(zé)，使每一個(gè)人的工作能票據(jù)與記錄控制。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會計(jì)記錄人員的崗位分離;對所有票據(jù)進(jìn)行預(yù)先編號，所有作廢的票據(jù)都要妥全部收入、結(jié)算款項(xiàng)等能夠及時(shí)準(zhǔn)確入賬。資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限?？冃Э荚u。為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實(shí)施有效的激2查閱或修改。(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如會計(jì)信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復(fù)核并由財(cái)會主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)制度監(jiān)督、制約機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，將內(nèi)部審計(jì)人員從會計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人