電算化條件下利潤(rùn)表編制方案的優(yōu)化

1、電算化條件下利潤(rùn)表體例方案的優(yōu)化在企業(yè)重要的管帳報(bào)表中，利潤(rùn)表具有工程較少、工程內(nèi)容與管帳科目對(duì)應(yīng)干系明白的特點(diǎn)。但是，在財(cái)政軟件及企業(yè)資源籌劃erp軟件的報(bào)表體系應(yīng)用中，體例利潤(rùn)表時(shí)卻常常產(chǎn)生一些盤算錯(cuò)誤。這些錯(cuò)誤每每并不必然源自軟件自己的、方案缺陷或技能阻礙；而大概與用戶的損益核算、損益結(jié)轉(zhuǎn)要領(lǐng)和利潤(rùn)表工程詳細(xì)盤算要擁有關(guān)。因此，有需要對(duì)利潤(rùn)表體例要領(lǐng)舉行深化探究。一、利潤(rùn)表體例方案要素利潤(rùn)表體例方案，指在管帳電算化體系中，怎樣按照利潤(rùn)表體例要求構(gòu)造損益和利潤(rùn)的核算，并運(yùn)用報(bào)表函數(shù)盤算各項(xiàng)損益和利潤(rùn)指標(biāo)的一組彼此接洽的處置懲罰要領(lǐng)。利潤(rùn)表體例方案至少包羅以中幾個(gè)要素：1.取數(shù)函數(shù)。報(bào)表體系

2、通常提供了大量提取賬務(wù)體系和其他業(yè)務(wù)體系數(shù)據(jù)的函數(shù)，作為報(bào)表體系與賬務(wù)體系及其他體系相接洽的橋梁。差異的體例方案對(duì)這些函數(shù)的應(yīng)用要領(lǐng)大相徑庭，盤算利潤(rùn)表所利用的函數(shù)重要有：產(chǎn)生額函數(shù)，用來提取收入類科目的貸來產(chǎn)生額或用度類科目的借方產(chǎn)生額；產(chǎn)生凈額函數(shù)，用來提取損益類科目的借方產(chǎn)生額與貸方產(chǎn)生額相抵減后的差額；對(duì)方科目產(chǎn)生額函數(shù)，提取損益類科目與“本年利潤(rùn)科目相對(duì)應(yīng)的損益結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生額；損益產(chǎn)生額函數(shù)，提取損益類科目中除主動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)額之外的產(chǎn)生凈額。2.損益入賬要領(lǐng)。損益入賬對(duì)利潤(rùn)表工程盤算的影響，重要涉及同類損益抵減事項(xiàng)的入賬標(biāo)的目的對(duì)報(bào)表取數(shù)的影響。所謂同類損益抵減事項(xiàng)，是某類損益工程中的一些非典

3、范生意業(yè)務(wù)，如收入工程中的退貨沖銷、扣頭入賬、投資喪失的入賬，用度工程中的盤盈沖銷。這種抵減事項(xiàng)是以紅字即負(fù)數(shù)在同標(biāo)的目的入賬，照舊以藍(lán)宇即正數(shù)在反標(biāo)的目的入賬，在某些盤算方案中將影響利潤(rùn)表工程盤算的準(zhǔn)確性。3.期末損益結(jié)轉(zhuǎn)。期末損益結(jié)轉(zhuǎn)是指期末將損益類科目余額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)科目。這一處置懲罰歷程詳細(xì)包羅四個(gè)方面：結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間。損益結(jié)轉(zhuǎn)可以在月末、季末、年末舉行，有的企業(yè)大概不按期結(jié)轉(zhuǎn)。某些利潤(rùn)表體例要領(lǐng)是創(chuàng)立在特定的結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間底子上的。比方，假設(shè)利用結(jié)轉(zhuǎn)額盤算損益工程，那么只有接納每月末結(jié)轉(zhuǎn)的要領(lǐng)，才氣準(zhǔn)確提取本月?lián)p益結(jié)轉(zhuǎn)額。結(jié)轉(zhuǎn)方法。是絕對(duì)主動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，照舊容許手工結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)科目。是在每個(gè)損益一級(jí)科

4、目下單獨(dú)設(shè)置“結(jié)轉(zhuǎn)專用二級(jí)科目，照舊直接從各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)，都市對(duì)損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置和利潤(rùn)表損益取數(shù)要領(lǐng)產(chǎn)生影響。此時(shí)，體例方案需思量向“結(jié)轉(zhuǎn)子科目取數(shù)，照舊向“非結(jié)轉(zhuǎn)子科目取數(shù)；取科目產(chǎn)生額，照舊取科目產(chǎn)生凈額。結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)的目的。在余額的反標(biāo)的目的結(jié)轉(zhuǎn)，照舊容許以紅字在余額的同標(biāo)的目的舉行沖銷結(jié)轉(zhuǎn)，這將產(chǎn)生以損益結(jié)轉(zhuǎn)額作為盤算根據(jù)的方案要不要思量?jī)煞N標(biāo)的目的結(jié)轉(zhuǎn)額的題目。二、幾種盛行的利潤(rùn)表體例方案及其范圍性1.“產(chǎn)生額函數(shù)取數(shù)法方案。以海內(nèi)一些重要財(cái)政軟件廠商在其軟件體系中提供的報(bào)表模板為代表，這種方案利用產(chǎn)生額函數(shù)，取收入類科目的本月或本年累計(jì)貸方產(chǎn)生額作為相應(yīng)收入工程標(biāo)填報(bào)數(shù)額；本錢用度類科目那

5、么反過來取借方產(chǎn)生額。其特點(diǎn)是簡(jiǎn)樸明白，易于維護(hù)報(bào)表公式。但是對(duì)一樣平常賬務(wù)處置懲罰中的同類損益抵減事項(xiàng)入賬標(biāo)的目的有嚴(yán)酷要求，即收入沖銷必需以紅字記貸方，用度沖銷必需以紅字記借方，如許才氣確保收入的貸方產(chǎn)生額和用度的借方產(chǎn)生額就是損益的現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生凈額。不然將產(chǎn)生錯(cuò)誤效果。2.“結(jié)轉(zhuǎn)于科目取數(shù)法方案。在每一個(gè)損益類一級(jí)科目下設(shè)置一個(gè)“結(jié)轉(zhuǎn)二級(jí)科目，登記結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)科目的本類損益數(shù)額，此后別離勸非結(jié)轉(zhuǎn)子科目的產(chǎn)生額、產(chǎn)生凈額，或“結(jié)轉(zhuǎn)手科目的結(jié)轉(zhuǎn)額作相應(yīng)利潤(rùn)表工程標(biāo)金額。此要領(lǐng)辦理了對(duì)上述同類損益抵減事項(xiàng)入賬標(biāo)的目的的限定，但卻增長(zhǎng)了科目設(shè)置的龐大性，與管帳職員的風(fēng)俗不符。3.“專門的損益產(chǎn)生

6、額函數(shù)法方案。這里的“損益產(chǎn)生額，是指損益類科目全部產(chǎn)生額減去期末主動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的損益產(chǎn)生額之后的部門。它確實(shí)能很好地表現(xiàn)損益的現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生凈額，但在期未結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)務(wù)必接納體系提供的主動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)成效舉行結(jié)轉(zhuǎn)，假設(shè)舉行了手工結(jié)轉(zhuǎn)，體系會(huì)將手工結(jié)轉(zhuǎn)額誤以為損益的抵減事項(xiàng)，從而導(dǎo)致盤算效果錯(cuò)誤。4.“對(duì)方科目取數(shù)法方案。用這種函數(shù)可以提取損益類科目與“本年利潤(rùn)科目對(duì)應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)額，作為各項(xiàng)損益的本月數(shù)或本年累計(jì)數(shù)。但假設(shè)僅僅用這種函數(shù)盤算，將使利潤(rùn)表工程完全依靠損益結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性，不克不及辦理在不按期結(jié)轉(zhuǎn)、部門結(jié)轉(zhuǎn)以及超額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)所產(chǎn)生的題目。三、利潤(rùn)表體例方案的優(yōu)化筆者通過對(duì)報(bào)表函數(shù)的研究和損益核算業(yè)務(wù)的形態(tài)闡

7、發(fā)，提出一個(gè)新的方案，對(duì)各損益類科目均通過三部門舉行盤算，別離求取差異損益核算要領(lǐng)或核算歷程下的利潤(rùn)表指標(biāo)。這三個(gè)部門別離是：1.損益類科目本期產(chǎn)生凈額。即損益類科目本期產(chǎn)生但尚未結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)科目的損益數(shù)。對(duì)付收入類科目，是貸方產(chǎn)生額減去借方產(chǎn)生額后的凈額，而用度類科目那么為借方產(chǎn)生額減去貸方產(chǎn)生額后的凈額。2.損益類科目本期正方結(jié)轉(zhuǎn)額。即損益類科目本期結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)科目的數(shù)額。所謂正方結(jié)轉(zhuǎn)，是指收入從其科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)科目貸方，用度從其科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)科目借方。3.損益類科目本期反方結(jié)轉(zhuǎn)額。反方結(jié)轉(zhuǎn)，是指收入從其科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)科目借方，用度從其科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“

8、本年利潤(rùn)科目貸方。這固然黑白通例的結(jié)轉(zhuǎn)要領(lǐng)，但并不違犯記賬原理和管帳制度。特別是對(duì)付“投資收益、“財(cái)政用度等科目，由于別的額標(biāo)的目的并不結(jié)實(shí)，當(dāng)出現(xiàn)相反損益如投資喪失和利錢凈收入時(shí)，管帳職員通常大概按一樣平常風(fēng)俗以紅字結(jié)轉(zhuǎn)，即反方結(jié)轉(zhuǎn)。在同一管帳期末，兩種結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)的目的一樣平常只居其一，但也大概同時(shí)存在于先后舉行的屢次結(jié)轉(zhuǎn)之中。因此，盤算公式應(yīng)同時(shí)包羅對(duì)正方結(jié)轉(zhuǎn)額和反方結(jié)轉(zhuǎn)額的處置懲罰。以利潤(rùn)表“主業(yè)務(wù)務(wù)收入工程為例，設(shè)“主業(yè)務(wù)務(wù)收入科目代碼為“5101，“本年利潤(rùn)科目代碼為“3131。利用用友軟件的科目產(chǎn)生凈額函數(shù)“je、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)額函數(shù)或?qū)Ψ娇颇咳?shù)函數(shù)“dfs，那么“主業(yè)務(wù)務(wù)收入工程“本月數(shù)

9、和“本年累計(jì)盤算公式別離如下：je“5101，月，貸+dfs“5101，“3131，月，借一dfs“5101，“3131，月，貸；je“5101，整年，貸+dfs“5101，“3131，整年，借-dfs“5101，“3131，整年，貸。上述每個(gè)公式均包羅三個(gè)構(gòu)成部門，它們?cè)谄浔P算歷程中作用如下：假設(shè)損益類科目尚未結(jié)轉(zhuǎn)，那么第一部門即產(chǎn)生凈額函數(shù)舉行盤算，得到本期主業(yè)務(wù)務(wù)收入的產(chǎn)生凈額；假設(shè)損益類科目已結(jié)轉(zhuǎn)，那么產(chǎn)生凈額為零，此時(shí)盤算第二部門即與“本年利潤(rùn)3131科目對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)額。假設(shè)從反方結(jié)轉(zhuǎn)，意味著本期大概產(chǎn)生相反損益，那么用公式第三部門盤算并以負(fù)數(shù)反響；假設(shè)分批分次結(jié)轉(zhuǎn)、超額結(jié)轉(zhuǎn)或沖銷從前結(jié)轉(zhuǎn)額，那么將同時(shí)利用公式中的三個(gè)部門舉行盤算。接納這種方案體例利潤(rùn)表，無需設(shè)置特別的損益結(jié)轉(zhuǎn)類科目，對(duì)損益的入賬沒有比管帳制度更嚴(yán)酷的要求，損益的結(jié)