財務預算制度

1、 三、預算項目編制方法行次費用項目本月預算數(shù)（編制說明）1租賃費2倉儲費3水電費4財產保險費5固定資產折舊費6辦公費7其中：辦公用品8郵寄費9書報費10注冊登記費11辦公維修費12中介服務費13低值易耗品攤銷14車輛費15其中：車輛保險費16車輛維修保養(yǎng)費17油費18路橋費19停車費20會務費21通訊費用22其中：移動電話費23固定電話費、IP話費24會議電話費25網絡信息費26其他資產攤銷（長期資產攤銷費）27財務費用28費用性稅金29資產盤盈盤虧30壞帳損失31固定資產購置32其他費用33固定費用小計34工資35獎金36補貼37福利費38培訓費39社會保險費40勞保費41醫(yī)療費42殘疾人保

2、障金43招聘費44培訓費45人工費用小計46原材料采購費47樣品費48包裝費49商品保險費50技術設備費51生產費用小計52差旅費53招待費54運雜費55檢測費56銷售費用小計57費用性支出合計58日常費用支出合計59固定資產購置60增值稅61所得稅62其他編寫說明請老高填寫，需要說明各個項目以何作為依據填寫。四、總部財務部核定預算及核準劃撥資金1、公司初定預算總部財務根據各部門預算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預算，并給出當月初定預算。2、預算差異分析費用性支出項目差異用本月實際費用減去本月預算費用，正數(shù)差異為預算超支，負數(shù)差異為預算節(jié)余。預算超支視不同情況分析，預算合理幅度（3%）內超

3、支的，不作為超支處理。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節(jié)余彌補的，不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預算期總部財務部初定預算，視同該部門提前使用下一月預算。3、沖減差異后總部財務核定預算金額和資金劃撥金額即總部初定預算金額沖減預算超支后的金額。沖減差異后總部核定預算項目下的“當月核準預算費用”為最終核定預算。五、預算增補2010年3月到5月，費用預算編制可以允許在預算20%范圍之內進行增補。預算增補要求上交預算增補申請，增補預算申請需經過總經理或其授權人批準后方可執(zhí)行。2010年6月起各部門費用預算，只能允許在預算10%范圍之內

4、進行增補。凡超出增補范圍的，需提供費用控制方案。1.日常費用增補預算流程/固定資產增補預算流程：2、增補預算申請單部門資金增補預算申請單序號費用支出摘要預算項目申請支付金額申請增補預算金額批復支付金額批復增補預算金額1234合計支付方式：現(xiàn)金支付基本賬戶轉賬支付總部代付其他。支付類別：預算內支出項目及金額預算外支出項目預算內支出項目，費用金額超出預算元。其他。支出超預算原因：預算計算基數(shù)變動預算金額過低預算項目遺漏新增業(yè)務內容其他。具體說明（內容過多則另附說明報告）：會計意見：財務經理意見：總經理或授權人意見：最終財務部核準意見：經公司審核，同意你部支付以上費用共計總額元，公司另行增補本月預算金額元，扣減下月預算金額元。（大寫人民幣：佰拾萬仟佰拾元角分）日期：年月日編號：總經理：財務經理：會計：制表：六、預算分析每月8日財務部根據實際發(fā)生費用總額結合登記記錄對各部門所控費用作出專項費用部門統(tǒng)計，報各部門負