財務部財務主管崗位職責及流程

1、第第 頁共7頁分配的正確性審查直接人工費賬務處理的正確性制造費用的真實性審查制造費用的真實性審查制造費用項目的合規(guī)性審查制造費用會計處理的正確性輔助生產(chǎn)費用的審查審查輔助生產(chǎn)費用的歸集審查輔助生產(chǎn)費用的分配在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量審查在產(chǎn)品的計價方法產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量審查產(chǎn)品成本的計算3、費用審核(1)審核目標證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性(2)內(nèi)部控制了解并描述費用內(nèi)部控制索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況抽取有關憑證、檢查費用審批手續(xù)檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管(3)實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢審查費用開支的真實性與合規(guī)性核查期間

2、費用的截止日期審查費用會計處理的正確性(十二)利潤審核1、審核目標證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、內(nèi)部控制了解描述利潤的內(nèi)部控制審查利潤計劃審查崗位責任制的執(zhí)行查驗會計處理程序3、實質(zhì)性審查(1)產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性產(chǎn)品銷售內(nèi)容應符合企業(yè)財務制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性產(chǎn)品銷售成本計價是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致，應注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應負擔產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成

3、本的現(xiàn)象。銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則審閱“產(chǎn)品銷售成本明細賬”并與“產(chǎn)成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應擴大審核范圍。(2)其他銷售利潤的審查審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷售賬務處理的正確性審查其他業(yè)務支出的真實性審查其他業(yè)務支出賬務處理的正確性（4）營業(yè)外收支的審查營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性審核營業(yè)外收入賬務處理的正確性營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性

4、審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性審查營業(yè)外支出賬務處理的正確性（5）利潤總額的審查在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。（6）凈利潤的審查審查所得稅征收范圍審查所得稅的計稅依據(jù)審查所得稅率和稅額的計算審查所得稅的減免審查所得稅會計處理（十三）編制財務分析報告每季末待總賬會計財務報表出具之后收集財務分析報告所需資料和信息編制財務分析報告交總經(jīng)理查閱將審定后的財務分析報各打印存檔注：3月和9月為季度財務分析.6月和12月為半年和年度財務分析；每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領導審定

5、無誤才能予以下發(fā)。（十四）收集員工考核資料當月月初將員工月度考核表評定審查其當月的工作計劃當月完后督促其填寫當月的工作小結(jié)將小結(jié)收齊注：員工月度考核表應在下一個月12日之前收齊。（十五）管理性工作1、嚴格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復核會計憑證，保證會計核算準確無誤。2、加強公司財務會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務行為。3、有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。4、妥善管理好財務會計部日常的瑣碎小事。5、定期組織對公司進行常規(guī)審核和不定期專項審核，根據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并為公司的考核提供相關資料。6、參與公司內(nèi)部財務管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一公司財務核算管理。7、積極完成領導交辦的其他工作。（十六）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。4、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。5、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好