財務(wù)規(guī)劃要點和目的

1、財務(wù)規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)-PR1第一頁，共二十四頁。目錄1.財務(wù)規(guī)劃要點與預(yù)期效果2.財務(wù)規(guī)劃的目的和原則3.財務(wù)規(guī)劃流程4.財務(wù)規(guī)劃流程內(nèi)容財務(wù)規(guī)劃流程質(zhì)詢會業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃模板2Datang010307BJ(GB)-PR1第二頁，共二十四頁。1. 財務(wù)規(guī)劃流程的要點和預(yù)期效果要點財務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預(yù)算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財務(wù)規(guī)劃由業(yè)務(wù)單元負責直接制訂、并“擁有”，而不是由財務(wù)部或計劃部 “制訂”通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算是一個整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導財務(wù)規(guī)劃的

2、制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預(yù)期效果真正有經(jīng)營指導意義的，為各業(yè)務(wù)單元負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)計劃的完成或超額完成在公司管理層中，價值創(chuàng)造及ROIC概念的建立總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務(wù)單元計劃批準各業(yè)務(wù)單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂3第三頁，共二十四頁。2. 財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為集團最高領(lǐng)導和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導之間的“管理合

3、同”。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導之責任及權(quán)力的依據(jù)集團領(lǐng)導通過對各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作原則經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領(lǐng)導通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為業(yè)務(wù)單元負責人業(yè)績考核的依據(jù)季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題4Datang010307BJ(GB)-PR1第四頁，共二十四頁。財務(wù)規(guī)劃流程質(zhì)詢會/考核會集團最高領(lǐng)導層根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團

4、財務(wù)業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務(wù)單元計劃批準各業(yè)務(wù)單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導思想和要求提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導匯總各業(yè)務(wù)單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)規(guī)劃部門對各業(yè)務(wù)單元/業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各業(yè)務(wù)單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)業(yè)務(wù)單元負

5、責人陳述本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會;匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門在業(yè)務(wù)單元負責人的領(lǐng)導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)單元計劃為考核會準備材料修改/審批經(jīng)營計劃考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務(wù)單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導匯報明顯的業(yè)績差異設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃批準本業(yè)務(wù)單元計劃；呈報集團總部產(chǎn)品部負責人在業(yè)務(wù)單元負責人的直接領(lǐng)導下，制訂本產(chǎn)品部財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃修正本產(chǎn)品部計劃匯報本產(chǎn)品部業(yè)績董事會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初

6、步財務(wù)業(yè)績期望九月十月十月-十一月十二月得到預(yù)算結(jié)果，以供了解5第五頁，共二十四頁。4. 集團總部財務(wù)規(guī)劃匯總主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè)主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃2.1 年度及月度銷售計劃為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1 財產(chǎn)損失4.2 違約4.3 其他詳細的財務(wù)預(yù)算計劃5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產(chǎn)負債表5.4 費用預(yù)

7、算5.5 固定資產(chǎn)預(yù)算5.6 融資需求預(yù)算1、2、3、4、5、6Datang010307BJ(GB)-PR1第六頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃2.2 年度及月度銷售計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.

8、 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃6.1 損益表 6.2 訂單管理報告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產(chǎn)負債表6.5 費用預(yù)算6.6 固定資產(chǎn)預(yù)算6.7 融資需求預(yù)算7Datang010307BJ(GB)-PR1第七頁，共二十四頁。5. 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會會議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員(列席)，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席)時間：十二月上旬，兩天會議目的：對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務(wù)目標實現(xiàn)總裁介紹集團總體

9、財務(wù)目標期望財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)單元的初步分解財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則各業(yè)務(wù)單元呈報業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表總裁宣布閉會0.5會議議程：議題時間(小時)13X610.521小時8Datang010307BJ(GB)-PR1第八頁，共二十四頁。年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會會議規(guī)則會議規(guī)則：各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)需提前準備的材料：材料財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求財務(wù)總

10、監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃提前量3周45周1周會后后續(xù)活動：財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致9Datang010307BJ(GB)-PR1第九頁，共二十四頁。 6. 業(yè)務(wù)單元業(yè)績考核會會議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，集團總部財務(wù)總監(jiān)，及總部人力資源部門，財務(wù)規(guī)劃部門負責人，業(yè)務(wù)單元部門經(jīng)理(在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單元時,按需列席)時間：季度考核:四、七、十月下旬，八小時年度考核：一月下旬，兩天會議目的：對各業(yè)務(wù)單元的前一季度經(jīng)營及財務(wù)計劃的完成情況進行質(zhì)詢考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛

11、在問題,對實際業(yè)績與計劃差異提出改進意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標的實現(xiàn)，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務(wù)目標實現(xiàn),或必要時修訂經(jīng)營/預(yù)算計劃,以適應(yīng)外部市場的變化總裁介紹會議目的財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體該季度總體目標完成情況及主要差距,主要差距的來源各業(yè)務(wù)單元逐一呈報業(yè)務(wù)單元的該季度經(jīng)營業(yè)績及預(yù)算的執(zhí)行情況，接受與會人員質(zhì)詢，揭示問題,責成解決,針對差距提出改進的目標，具體行動方案，實施時間表，落實責任人。財務(wù)總監(jiān)總結(jié)會議達成的須解決的問題明確改進目標總裁總結(jié),宣布閉會0.25會議議程：議題時間(小時)0.751X60.50.58小時10Datang010307BJ(GB)-PR1第十頁，共二

12、十四頁。 業(yè)務(wù)單元業(yè)績考核會會議規(guī)則會議規(guī)則： 考核會不是為了揭示問 題,解釋說明理由,而是旨在共同解決問題各業(yè)務(wù)單元對差距的認識及解決方法準備充分,并準備相關(guān)圖表(呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁)需提前準備的材料：材料財務(wù)規(guī)劃部門的月度/季度計劃完成情況通報財務(wù)規(guī)劃部門對本季度計劃完成情況的差距分析及主要疑點各業(yè)務(wù)單元對自己的計劃完成情況的差距分析及解決的擬用舉措提前量每月初1周3天會后后續(xù)活動：財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、下達會議結(jié)果,及關(guān)于于各業(yè)務(wù)單元改進行動計劃的時間表與責任人,作為下一次考核會的依據(jù)總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤每月行動計劃與經(jīng)營的執(zhí)行情況，及時在月中向集團領(lǐng)導匯報明顯的業(yè)績差異總

13、部考核部門根據(jù)業(yè)務(wù)單元經(jīng)營業(yè)績及考核制度與標準向總裁提出考核建議11Datang010307BJ(GB)-PR1第十一頁，共二十四頁。7. 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)12Datang010307BJ(GB)-PR1第十二頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標細分銷售收入單位價格銷量生產(chǎn)成本單位成本銷量毛利費用市場費用銷售費用研發(fā)費用行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計13Datang010307BJ(GB)-PR1第十三頁，共

14、二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責人14Datang010307BJ(GB)-PR1第十四頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設(shè)定目標差異解釋差異彌補方式差異15Datang010307BJ(GB)-PR1第十五頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板5、預(yù)算實施風險及規(guī)避方法主要風險規(guī)避方式風險來源16Datang010307BJ(GB)-PR1第十六頁，共二十四頁。單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣*銷售收入

15、購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本 (扣除購買成本)產(chǎn)品成本項目成本經(jīng)營部門費用毛利毛利率產(chǎn)品部費用研發(fā)費用銷售費用市場費用行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤貢獻利潤率業(yè)務(wù)單元費用業(yè)務(wù)單元銷售費用業(yè)務(wù)單元市場費用業(yè)務(wù)單元行政費用經(jīng)營利潤產(chǎn)品部XX業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值實際值經(jīng)營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權(quán)資本成本 (WACC)產(chǎn)品部XX 預(yù)算值實際值產(chǎn)品部XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值產(chǎn)品部XX 預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值財務(wù)費用稅前利潤 所得稅凈利17Datang010307BJ(GB)-PR1第十七頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.2 訂單管理報告上期未執(zhí)行訂單面額 折扣AB

16、上期未執(zhí)行訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)C = A - BD來自上期未執(zhí)行訂單的收入E = CxD新訂單面額折扣FG新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H = F - GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告Source:McKinsey analysis單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用產(chǎn)品部XX業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值實際值產(chǎn)品部XX 預(yù)算值實際值產(chǎn)品部XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值產(chǎn)品部XX 預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值

17、18Datang010307BJ(GB)-PR1第十八頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.3 現(xiàn)金流量預(yù)算19Datang010307BJ(GB)-PR1第十九頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.4 預(yù)計資產(chǎn)負債表20Datang010307BJ(GB)-PR1第二十頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.5費用預(yù)算21Datang010307BJ(GB)-PR1第二十一頁，共二十四頁。業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.6固定資產(chǎn)預(yù)算明細表22Datang010307BJ(GB)-PR1第二十二頁，共二十四頁。6.7 業(yè)務(wù)單元全年資金需求預(yù)測表單位：日期：項目1業(yè)務(wù)收入金額項目6投資需要金額2核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3業(yè)務(wù)對資金需求總量(=1/2)現(xiàn)有債務(wù)余額新增債務(wù)年平均余額債務(wù)比例平均利率財務(wù)費用稅率4現(xiàn)有資金5資金缺口/盈余7資金需求總額8資金來源8.1 內(nèi)部贏利8.2 債務(wù)融資8.3 股權(quán)融資現(xiàn)有股本新增股本年平均余額股本比例平均股本成本(或期望投資回報率加權(quán)平均資本成本(WACC)23Datang010307BJ(GB)-PR1第二十三頁，共二十四頁。內(nèi)容總結(jié)財務(wù)規(guī)劃模板。Datang010307BJ(GB)-PR1。財務(wù)規(guī)劃