集團(tuán)財務(wù)制度

1、集團(tuán)財務(wù)制度第一章總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人 民共和國會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則 、企業(yè)財務(wù)通則 、企業(yè)會計制度 ， 特制定本財務(wù)管理制度。本管理制度適用于集團(tuán)公司及各分公司；各部門、人員在財務(wù)會 計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機(jī)構(gòu) 、會計人員的管理集團(tuán)公司設(shè)立財務(wù)部 ，崗位設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、管理會計、資金會 計、出納；財務(wù)部的職責(zé)：在集團(tuán)總裁辦的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財 務(wù)管理工作， 包括: 對各分公司財會人員的管理、 指導(dǎo)檢查各獨立核算單位 的會計核算工作，各種報表的整理、匯總、上報及分析工作，各分公司需 報集團(tuán)審批的相關(guān)業(yè)務(wù)的審核及上報審批工作，合

2、理分配使用集團(tuán)資金； 為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。做好與倉庫部門的 對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料 消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展 的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，各分公司下設(shè)財務(wù)部，崗位設(shè)置為 : 財務(wù)經(jīng)理、主管會計、各崗位 會計、出納員、成本核算員。會計人員的管理參照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。原材料庫、產(chǎn)成品庫、低值易耗品及備品備件庫的核算工作和車 間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)相關(guān)流程及手續(xù)的制定或完善，并負(fù)責(zé)相關(guān) 人員的業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)培訓(xùn)。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財

3、 務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。第三章流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、 存貨等。現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對 外付款等，集團(tuán)要實行總裁一支筆簽字批準(zhǔn)制度，各分公司要實行總經(jīng)理 一支筆簽字批準(zhǔn)制度，有經(jīng)辦人員簽字、部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途及財 務(wù)部經(jīng)理審核簽字。審核簽字人員外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng) 書面授權(quán)的人員也可簽批。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作 和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷的原始憑證必須是國家統(tǒng)一 印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費

4、用，憑 證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。 出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。有關(guān)人員因公出差預(yù)借差旅費，出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到 財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳 未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量） 當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許 職工長期占用企業(yè)資金，根據(jù)借款用途確定報銷還款期限，業(yè)務(wù)結(jié)束后三

5、天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，對于前帳未清或超期拖欠占 用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資；各種借款條必須及時入帳， 不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象；由于業(yè)務(wù)需要，需有備用金的人員經(jīng)總裁 （總經(jīng)理）批準(zhǔn)后在財務(wù)部備案方可借取備用金，報銷時實報實銷，但此 類人員離職時應(yīng)有財務(wù)出據(jù)的備用金已還的證明?，F(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、其他各 項收入、職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。銀行存款管理會計人員要將銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制（銀行付款手續(xù)與現(xiàn)金付款 同），不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，

6、須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在 預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng) 事人承擔(dān)賠償責(zé)任，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后， 要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票 留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對 帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項 時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理3.4.3.3 3.4.3.3 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)約定結(jié)算方式管，確保不得遺失，如因

7、公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部 們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定?？蛻糍Y信管理信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，各分公司業(yè)務(wù)部 應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè) 務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室， 一份保存于公司業(yè)務(wù)部， 業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：A、客戶（包括:中間客戶和最終客戶）基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶

8、 的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、 興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間， 業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的 業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競 爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；D、交易現(xiàn)狀：主要包括最終客戶、客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的 展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等?？蛻舻幕A(chǔ)信息資

9、料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集， 凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到 上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔?？蛻舻男畔①Y料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保作為工作交接的主要部分， 凡資料交接不清的， 不予辦理離崗、 離職手續(xù)客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的 情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。實行對客戶資信額度的定期確定制，由合同評審小組及風(fēng)險 控制部，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。合同評審小組及風(fēng)險控制部對市場客戶的資信狀況和銷售能 力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分

10、析、研究，確 定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備 存一份?？蛻舻男庞妙~度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整， 合同評審小組及風(fēng)險控制部應(yīng)根據(jù)反饋的客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時 予以跟蹤調(diào)整。凡前次欠款未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供 可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授 信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分公司經(jīng)理及 財務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。3.4.3 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。財務(wù)部門應(yīng)于下月 5 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬 款帳齡明細(xì)表，提交給業(yè)務(wù)部門、 總經(jīng)理。 由相關(guān)

11、業(yè)務(wù)人員核對無誤后報 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確 性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶的信用額度和財務(wù)部們報來的帳 齡明細(xì)表，及時核對、 跟蹤賒銷客戶的回款情況， 對未按期結(jié)算回款的客 戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給總經(jīng)理。和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過約定期 限，計算業(yè)務(wù)員超期利息并按以下規(guī)定處理： 超過 1-10 天時， 上報部門經(jīng) 理，并電話催收； 超過 30 日并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)部報總經(jīng)理、集團(tuán)總裁 辦批準(zhǔn)后作個案處理，提請公司法律顧問簽發(fā)律師函，對發(fā)律師函無 效的客戶，考慮通過訴訟等方式催收，并

12、對經(jīng)辦業(yè)務(wù)員給予相應(yīng)處罰。業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到 客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù) 主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫 應(yīng)收帳款回款明細(xì)表， 若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行， 并書面陳述原因， 由分公司經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。清收帳款由業(yè)務(wù)部門確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款， 每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度 和行程。業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意 開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并 重新辦理。若收匯票時

13、需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕?如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯 票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在 業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報經(jīng)理，并在不超過 3 個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表 告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā) 現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門：收款不報或積壓收款、 退貨不報或積壓退貨、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。壞賬管理制度。業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的

14、賬款回收，為此， 應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩 次），訪問客戶時， 如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象， 應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起 1 日內(nèi)填 寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請 書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng) 主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知 公司，致公司蒙受損失時， 業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失 25以上的金額。 （ 注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。）財務(wù)部應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及 來往情況，業(yè)務(wù)人

15、員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款 的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾 期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無 法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 20以上的金額。業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管， 及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即 協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況 下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。凡發(fā)生. 壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成， 于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)

16、務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。344.6采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每月末按應(yīng)收帳款余額的 5%。計提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。應(yīng)收賬款交接制度 。業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接， 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗， 必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接， 交接未完的， 不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù) 責(zé)；凡離職的，應(yīng)在 30 日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理 交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失 的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為 準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序 追究當(dāng)事人的責(zé)

17、任；業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶 付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不 予辦理離職；離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)， 則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人 的離職而無效。“離職移交清單”至少一式三份， 由移交、 接交人核對內(nèi)容無 誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司 檔案存留一份；業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)同財務(wù)一起與客戶核對帳單，遇有疑問 或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職 人員同負(fù)全部責(zé)任；3.5.8 3.5.8 材料出庫管理3.5 3.5

18、存貨的管理業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、 短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追 訴民、刑事責(zé)任；應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由 接交人負(fù)責(zé)接手清收， （財務(wù)部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ?以確定 業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。 ）； 交接前應(yīng)核對全部賬目報表， 有關(guān)交接項 目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成 交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)；財務(wù)部要設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè) 置登記二級明細(xì)分類帳、按業(yè)務(wù)員設(shè)置登記三級明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的 以地名或人名代替。應(yīng)收帳

19、款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括 合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等） ，不得單方入帳。各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函 或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收 帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，已 采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損 失后及時處理賬務(wù)。企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款 審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù) 付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時

20、向財務(wù)部門提 拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、備品備件、在產(chǎn)品、 半成品、產(chǎn)成品。存貨的計價、按實際成本計價。原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的 損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費等。原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。原材料的購入材料購入必須在訂單無材料儲備或有可靠信息將要漲價（作為儲備） ， 經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。所購材料送達(dá)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷 合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽 發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到庫房

21、辦理入庫手續(xù)。庫房在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型 號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報 告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配 件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。材料驗收入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根、二聯(lián)隨發(fā)票及采購單等 經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)， 三聯(lián)作為庫房記帳憑證， ，四聯(lián)作為 供貨方結(jié)算憑證。對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦 理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式四聯(lián)估價入庫單。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和定額用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填 制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生

22、產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品 批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù) 一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請。庫管員根據(jù)領(lǐng)料單填寫原材料出庫單，原材料出庫單一式四 聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)財務(wù)記帳，三聯(lián)庫房記帳、四聯(lián)車間統(tǒng)計記帳，又方 簽字確認(rèn)后方可出貨。月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單及原材料出庫單編制材料消耗 匯總表，庫房編制材料出庫匯總表，車間、庫房與財務(wù)部門都要對帳并就 領(lǐng)用車間及數(shù)量核對相符。產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同庫房、質(zhì)檢部門 填制檢驗合格單，庫房據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式四聯(lián)； 一聯(lián)存根，二聯(lián)送交財務(wù)，三聯(lián)庫房記帳，四聯(lián)送車間統(tǒng)計

23、據(jù)以核算工資 等各項考核指標(biāo)。產(chǎn)成品出庫管理，產(chǎn)成品出庫必須有經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司經(jīng)理簽 字批準(zhǔn)的發(fā)貨單，庫房根據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)貨單據(jù)以開據(jù)產(chǎn)成品出庫單，出 庫單一式五聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)財務(wù)記帳，三聯(lián)庫房記帳，四聯(lián)客戶聯(lián)， 五聯(lián)為出門證，經(jīng)辦人與庫管員簽字確認(rèn)后方可發(fā)貨，保衛(wèi)人員只有見到 續(xù)齊全并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月 末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將記帳聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月末到財務(wù)部 門核對相符后據(jù)以存檔。倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn) 成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳，并入庫及出庫的摘要（入庫及發(fā)貨3.5.16.1 3.5.16.1 月末盤

24、點：每月末所有存貨，由庫房對發(fā)生變動的存貨進(jìn)行客戶）、數(shù)量填寫清楚，并及時結(jié)帳，于月末與財務(wù)核對收發(fā)存，如核對不 符及時查找并糾正，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要 搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、 登記工作， 及時編制、 報送盤點登記表， 確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采 購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫 單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品， 如

25、辦公用品 （桌、 椅、 檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，管理部進(jìn)行登記， 生產(chǎn)用具由生產(chǎn)廠長簽批，設(shè)備管理員及庫房同時進(jìn)行登記并建立在用低 值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的 退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部 門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠 償份額（原則上責(zé)任全額賠償） 。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出 具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。存貨盤點由庫房和主管部門會同財務(wù)部門于年 （ 中）終時，實施 全面總清點一次

26、，庫房于每月末自行盤點或抽盤，不定期盤點由財務(wù)部會 同庫房管理部門一同進(jìn)行抽查盤點。盤點。不定期抽查：由財務(wù)部門會同庫房主管部門，做存貨隨機(jī)抽 樣盤點。盤點職責(zé)： 總盤人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點 工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決；主盤人：由庫房 主管部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施；盤點人：由財務(wù)人 員及庫管員組成，負(fù)責(zé)點計數(shù)量；會點人：由財務(wù)部門指派 （ 人員不足時， 間接部門支援 ） ，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作；監(jiān) 點人： 由總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理派員擔(dān)任； 按月盤點及不定期抽點的盤點工作， 亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、監(jiān)點人，其職責(zé)亦同。盤

27、點前的準(zhǔn)備工作： 存貨的堆置， 應(yīng)力求整齊、 集中、分類， 并置標(biāo)示牌；各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點；各項財 務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門 將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利 用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)；盤點期間已收到料而未 辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。年中、年終全面盤點：財務(wù)部門應(yīng)呈報總經(jīng)理、核準(zhǔn)后，簽 發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤 點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期作盤點準(zhǔn)備工作；盤點期間除緊急用料 外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期

28、間所需用料的領(lǐng)料，材料可不 移動，但必須標(biāo)示出；年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確 因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行；盤 點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng) 于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改；盤點物品時，會點人均 應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 盤點統(tǒng)計表 ，并每小段應(yīng)核對一 次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存 一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將 盤點統(tǒng)計表 匯總編制 盤存表 一式三聯(lián)， 第一聯(lián)由庫房自存， 第二聯(lián)送財 務(wù)部門供核算盤點盈虧金額，第三聯(lián)由庫

29、房主管部門留存。不定期抽點：由總經(jīng)理會同財務(wù)經(jīng)理視實際需要，隨時指派 人員抽點；盤點日期及項目，以不預(yù)先通知庫房為原則；不定期抽點，應(yīng) 填列 盤存表 。盤點報告：財務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制 盤點盈虧報告表 一 式二聯(lián)，送庫房填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總并出具 處理意見轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)部、總裁辦簽核，作為賬項調(diào)整的依據(jù)。盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，同年終盤點盈虧以相 關(guān)責(zé)任人賠償后的凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤 點虧損。賠償處理：財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)負(fù) 賠償責(zé)任：對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；對所 保管的財物未

30、經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者； 3 未盡保管責(zé)任 或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。其他存貨物資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān) 出、入庫手續(xù)辦理。第四章固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、 運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具， 工具等； 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品， 單位價值在 2000 元 以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制 度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資

31、產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安 全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票 價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使 用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計 帳價格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位 要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留 存一份。購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查， 搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等， 要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào) 整原估價和已提折舊

32、。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建 帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳。折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用 平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)械、設(shè)備折 舊年限為 10年，車輛折舊年限為 5 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5年。固定資產(chǎn)殘值率 5%。全部固定資產(chǎn)每年至少盤點一次 , 由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部、 管理部參 與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管理企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng) 付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期 發(fā)

33、放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的 積極性，增加企業(yè)凝聚力。企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有 關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算 材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章成本費用的核算管理6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依 據(jù)，以品種法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合， 車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單 來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消 耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力

34、 消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)， 制定有效措施將工資與產(chǎn)量、 質(zhì)量、 消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成 本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良 好的基礎(chǔ)。6. 4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各 項成本費用， 嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶 （待攤費用、 預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售 費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。第七章收入、利潤和稅金的管理企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對 于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入

35、，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋 有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨， 倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn) 品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案） 。已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù) 部門辦理沖帳手續(xù)。企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金 的提取和上交。每月 10 號前將計算正確的稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =銷售利潤 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出銷售利潤 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他銷售利潤 - 管理費用 - 財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)

36、品銷售收入 - 產(chǎn)品銷售成本 - 產(chǎn)品銷售費用 - 產(chǎn)品銷售 稅金及附加其他銷售利潤 =其他銷售收入 - 其他銷售成本 - 其他銷售稅金及附加企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入 和支出企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：支付各項稅收的滯納金和罰款。彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。提取法定盈余公積金和公益金。向投資者分配利潤。第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 結(jié)帳時間為每月 28 日下午 5：30 為結(jié)帳時間， 各分公司的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月5 號前上報集團(tuán)財務(wù)部、公司總經(jīng)理及有關(guān)部門，集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)于 6

37、日前 將匯總的財務(wù)報表上報到總裁辦。各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企 業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物 資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上2 0 0元以上都須取得增值稅專用發(fā) 票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法） 發(fā)票結(jié)算。企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān) 單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得 亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專 人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門 要

38、建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.6根據(jù)2 0 0 1版企業(yè)會計制度建立會計科目。第九章會計檔案管理本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有 關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移 交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年；總帳 15 年、明細(xì)帳 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片（清理 報廢后） 5 年；月、季度財務(wù)報告 3 年，年度財務(wù)報告

39、（決算）永久；會 計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。第十章 賬務(wù)稽核在審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項：每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后 補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、 錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應(yīng)加蓋的戳記、 編號等手續(xù)是否完備， 有關(guān)人員簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定、 齊全、確實及手續(xù)是否完備。傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否登錄日記簿、表。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。檢查賬簿時，應(yīng)注意下

40、列事項：各種賬簿的記載是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核；每日 應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總 分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否 相符，有無遺漏現(xiàn)象。各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī) 定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫“X”形紅線注銷，并由記賬員及主辦 會計人員在“X”處蓋章證明。各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備，是否已送該 管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者?；铐撡~頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有

41、 無缺號。舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳 記注銷。各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善， 是否已登記備忘簿； 賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。庫存檢查時，須注意下列事項：檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在上班之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存 中所載今日庫存數(shù)目查點，如在下班之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目 現(xiàn)款、銀行存款查點，如在上班時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫 存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)?，F(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫

42、存財物，應(yīng)同時檢查，并核對有關(guān)賬 表、憑證、單據(jù)。檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放 置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。保險柜鎖匙及密碼表的掌握是否安全，放置位置是否適當(dāng)。匯出款寄回的收據(jù)是否妥當(dāng)保存， 有無匯出多日未解訖的匯款。內(nèi)部往來是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表， 查對賬單是否依序保管。內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。各種日報表的記載是否與實際相符。檢查各部門各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時， 應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn) 備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。10.4 報表檢查，應(yīng)注意下列事項。各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。報表保存方法及放置地點是否妥善。檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，并注意下列事項：購入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn)，手續(xù)是否