2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題及答案（部分）

1、2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)真題及答案（部分）1 單選題（江南博哥）將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還的方法是( )。A.市場購銷償還法B.到期一次償還法C.比例償還法D.調(diào)換償還法正確答案：C 參考解析：比例償還法，即將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還。2 單選題 根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于其他生活服務(wù)的是()A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品C.賓館提供會(huì)議場所及配套服務(wù)D.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)正確答案：A 參考解析：自2017 年5 月1 日起，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。選

2、項(xiàng)B屬于餐飲住宿服務(wù)；選項(xiàng)C屬于會(huì)議展覽服務(wù)；選項(xiàng)D屬于其他現(xiàn)代服務(wù)。3 單選題 政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)成本分擔(dān)的地理邊界與收益范圍一致所依據(jù)的原則是( )。A.外部性原則B.信息復(fù)雜性原則C.績效管理原則D.激勵(lì)相容原則正確答案：A 參考解析：根據(jù)外部性原則，在實(shí)際操作中可以根據(jù)公共服務(wù)的受益范圍確定公共服務(wù)成本的轄區(qū)范圍，使成本分擔(dān)的地理邊界同受益范圍一致，據(jù)以實(shí)現(xiàn)成本和受益在地理范圍上的完全內(nèi)部化， 而不至于外溢到其他轄區(qū)。4 單選題 下列貨幣政策工具中，不屬于一般性政策工具的是()。A.法定存款準(zhǔn)備金率B.公開市場業(yè)務(wù)C.再貼現(xiàn)率D.優(yōu)惠利率正確答案：D 參考解析：一般性政策工具是中央

3、銀行運(yùn)用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)。5 單選題 李某報(bào)考某大學(xué)非全日制工商管理碩士(3年制，學(xué)費(fèi)每年3600)，花費(fèi)4800元報(bào)考了經(jīng)濟(jì)師課程，并通過了考試取得證書，李某當(dāng)年可扣除專項(xiàng)附加( )。A.8400元B.3600元C.4800元D.5200元正確答案：B 參考解析：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出， 在學(xué)歷( 學(xué)位)教育期間按照每月400 元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48 個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600 元定額扣除。6 單選題

4、 某公司2020年12月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉,支付收購價(jià)款為117萬，實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼是10萬，則應(yīng)繳納的煙葉稅為( )萬元。A.254B.234C.18D.16正確答案：A 參考解析：煙葉稅=(117+10)*20%=254萬元。7 單選題 銷售小轎車時(shí)一并向購買方收取的款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )A.收取的保險(xiǎn)費(fèi)B.小轎車改裝費(fèi)C.收取的車輛牌照費(fèi)D.收取的車輛購置稅正確答案：B 參考解析：下列不屬于價(jià)外費(fèi)用：銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)， 以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。8 單選題 下列關(guān)于硬赤字的說法， 錯(cuò)誤的是( )

5、。A.硬赤字通過財(cái)政向中央銀行透支進(jìn)行彌補(bǔ)B.在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字會(huì)帶來通貨膨脹C.硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字D.硬赤字用債務(wù)收入進(jìn)行彌補(bǔ)正確答案：D 參考解析：財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式有以下幾種：(1)增收減支，即通過增加財(cái)政收入減少財(cái)政支出來彌補(bǔ)財(cái)政赤字；(2) 動(dòng)用結(jié)余，動(dòng)用以前年度滾存的財(cái)政結(jié)余。( 3 )向中央銀行透支或借款。(4 )發(fā)行公債。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9 單選題 下列應(yīng)繳納耕地占用稅的是( )。A.占用耕地建筑農(nóng)田水利設(shè)施B.占用耕地修建鐵路C.公園占用耕地牧草自用D.福利機(jī)構(gòu)占用林地自用正確答案：B 參考解析：占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕

6、地占用稅；選項(xiàng)A錯(cuò)誤。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。10 單選題 某市當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為5000元，王某8月份工資為20000元，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的上限為()元。A.15000B.5000C.20000D.12000正確答案：A 參考解析：個(gè)人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300% 的，按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300% 作為繳費(fèi)基數(shù)。即上限=5000*300%=15000元。11 單選題 納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的，消費(fèi)稅的計(jì)稅方法是()。A.按應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征B.按應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征C.

7、按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征D.按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征正確答案：D 參考解析：納稅人兼營不同稅率的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。12 單選題 下列稅收憑證中，屬于完稅憑證的是( )。A.提退減免憑證B.票款結(jié)算單C.納稅保證金收據(jù)D.繳款書正確答案：D 參考解析：完稅憑證類，包括各種完稅證和繳款書，是納稅人依法繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)所出具的完稅證明，它反映了納稅人的納稅情況。13 單選題 政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的目標(biāo)不包括()。A.解決外部效應(yīng)B.清除市場壟斷C.企業(yè)利益最大化D.促進(jìn)收入分配公平正確答案：C 參考解析：此題

8、已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！14 單選題 一般納稅人當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅，正確的會(huì)計(jì)處理為( )A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 貸:銀行存款C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金 貸:銀行存款D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款正確答案：D 參考解析：選項(xiàng)D為正確的會(huì)計(jì)處理。15 單選題 關(guān)于購買性支出的說法，正確的是( )A.購買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的B.購買性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強(qiáng)C.購買性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響D.購買性支出對(duì)政府效益約束較弱正確答案：C 參考解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤：購買性支出對(duì)微觀經(jīng)

9、濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬性的；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：購買性支出是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的貨物和勞務(wù)相交換， 政府直接以貨物和勞務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，但對(duì)國民收入分配的影響是間接的。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：通過購買性支出體現(xiàn)的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。16 單選題 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)，除本人或配偶發(fā)生的大病醫(yī)療支出扣除外，還可以扣除其他親屬的是()。A.已成年子女B.父母C.兄弟姐妹D.未成年子女正確答案：D 參考解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分) 累計(jì)超過

10、15000 元的部分， 由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。17 單選題 對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25% (含25% )且實(shí)際安置殘疾人數(shù)( )單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。A.15人以上B.10人以上C.5人以上D.20人以上正確答案：B 參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%( 含25% )

11、且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10 人(含10 人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門確定。18 單選題 根據(jù)增值稅法律制度，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )A.因管理不善丟失的貨物所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.分配給股東的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)正確答案：A 參考解析：選項(xiàng)A的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)做轉(zhuǎn)出處理，不得抵扣。19 單選題 行政單位出租、出借的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行( )管理。A.分類分

12、級(jí)B.收支兩條線C.自上而下D.集中收付正確答案：B 參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！行政單位出租、出借的國有資產(chǎn)， 其所有權(quán)性質(zhì)不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行收支兩條線管理。20 單選題 假設(shè)上一年度財(cái)政支出為300億元，本年度財(cái)政支出為325億元，上一年度GDP為1000億元，本年度GDP為1065億元，則財(cái)政支出增長彈性系數(shù)為( )。A.0783B.2600C.1282D.0305正確答案：C 參考解析：(325-300)/300=00833，(1065-1000)/1000=0065；財(cái)政支出增長彈性系數(shù)=0083

13、3/0065=1282。21 單選題 下列關(guān)于強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，錯(cuò)誤的是()A.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款等其他法律規(guī)定的費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)D.個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)正確答案：C 參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金，同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。22 單選題 新績效預(yù)算與早期績效預(yù)算不同的是( )A.新績效預(yù)算更強(qiáng)調(diào)支出的最終結(jié)果B.新績效預(yù)算更強(qiáng)調(diào)產(chǎn)出速

14、度C.新績效預(yù)算更強(qiáng)調(diào)產(chǎn)出數(shù)量D.新績效預(yù)算更強(qiáng)調(diào)產(chǎn)出質(zhì)量正確答案：A 參考解析：新績效預(yù)算與20 世紀(jì)50 年代于美國興起的績效預(yù)算相同之處在于， 二者都強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的績效；區(qū)別在于， 早期的績效預(yù)算更強(qiáng)調(diào)產(chǎn)出，新績效預(yù)算則更強(qiáng)調(diào)支出的最終結(jié)果。23 單選題 政府對(duì)公共偏好的選擇，一般采用的程序是()。A.政治程序B.法律程序C.組織程序D.個(gè)人程序正確答案：A 參考解析：公共偏好采取政治程序決策。24 單選題 根據(jù)增值稅法律制度，下列不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是()A.裝卸搬運(yùn)服務(wù)B.陸路運(yùn)輸服務(wù)C.水路運(yùn)輸服務(wù)D.管道運(yùn)輸服務(wù)正確答案：A 參考解析：裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)。25 單選題

15、某造紙廠因排放污染物種類過多而不具備污染物監(jiān)測條件，在計(jì)算該造紙廠應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅時(shí)應(yīng)該()A.按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的抽樣測算的方法計(jì)算B.按照第三方有監(jiān)測能力的監(jiān)測機(jī)構(gòu)出具的符合國家有關(guān)規(guī)定的監(jiān)測數(shù)據(jù)計(jì)算C.按照同類企業(yè)污染物排放 量水平進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的方法計(jì)算D.按照國務(wù)院生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計(jì)算正確答案：D 參考解析：因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測條件的，按照國務(wù)院生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計(jì)算。26 單選題 財(cái)政在收入方面發(fā)揮內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)作用的主要制度是()A.按不同產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅制度B.普通征收的增值稅制度

16、C.有小規(guī)模納稅人規(guī)定的增值稅制度D.累進(jìn)的所得稅制度正確答案：D 參考解析：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度，它們被稱為自動(dòng)穩(wěn)定器或內(nèi)在穩(wěn)定器 。27 單選題 下列行為中，無需繳納消費(fèi)稅的是()。A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)高檔化妝品用于交易樣品B.卷煙企業(yè)將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.汽車企業(yè)將自產(chǎn)轎車用于本企業(yè)管理D.地板企業(yè)將自產(chǎn)實(shí)木地板用于裝修正確答案：B 參考解析：卷煙企業(yè)將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，無需繳納消費(fèi)稅。28 單選題 A企業(yè)與B企業(yè)與2019年11月15日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定B企業(yè)應(yīng)于2019年11月30日向企業(yè)支付價(jià)款，2020年1月18日辦理了股權(quán)

17、變更手續(xù)，則A企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為( )A.2019年11月15日B.2019年11月30日C.2020年1月18日D.2020年11月30日正確答案：C 參考解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。29 單選題 皮考克和魏斯曼把公共支出不斷增長歸于內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是( )。A.戰(zhàn)爭導(dǎo)致公共支出增加B.經(jīng)濟(jì)增長導(dǎo)致公共收入增長，公共支出也隨之增長C.自然災(zāi)害導(dǎo)致公共支出的增加D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變，公共支出也不斷增長正確答案：B 參考解析：在正常條件下，在稅收政策不變的條件下， 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不

18、斷增長的趨勢，政府的公共支出的上升必然會(huì)同國民生產(chǎn)總值的增長以及由此而帶來的公共收入的增加呈線性關(guān)系。30 單選題 對(duì)于影響本年度以前月份的所得應(yīng)調(diào)整的賬戶是()A.以前年度損益調(diào)整B.本年利潤C(jī).管理費(fèi)用D.應(yīng)收賬款正確答案：B 參考解析：如果涉及會(huì)計(jì)所得，對(duì)于影響本年度的所得可以直接調(diào)整本年利潤賬戶， 而對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整以前年度損益調(diào)整賬戶。31 單選題 在稅收優(yōu)惠中，準(zhǔn)予納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)納稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)的是( ) 。A.盈虧相抵B.納稅扣除C.稅收抵免D.稅收豁免正確答案：B 參考解析：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎

19、規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比率進(jìn)行扣除，以減少納稅人的應(yīng)納稅所得額。32 單選題 下列減免稅方式中，屬于稅基式減免的是()。A.減半征收B.核定減免率C.全部免征D.免征額正確答案：D 參考解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。33 單選題 全國中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)中央年度預(yù)算編制起約束作用，對(duì)地方中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算編制起()。A.約束作用B.規(guī)范作用C.借鑒作用D.指導(dǎo)作用正確答案：D 參考解析：分級(jí)次來看，全國中

20、期財(cái)政規(guī)劃對(duì)中央年度預(yù)算編制起約束作用，對(duì)地方中期財(cái)政規(guī)劃和l年度預(yù)算編制起指導(dǎo)作用。34 單選題 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按( ) 的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.10%C.15%D.20%正確答案：B 參考解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10% 的稅率征收企業(yè)所得稅。35 單選題 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策劃分標(biāo)準(zhǔn)是( ) 。A.按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分B.按照在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能C.

21、按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)D.按照政策作用的對(duì)象關(guān)系正確答案：A 參考解析：按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī) 抉擇的財(cái)政政策。36 單選題 美國財(cái)政聯(lián)邦政府的主體稅種是( ) 。A.銷售稅B.增值稅C.所得稅D.財(cái)產(chǎn)稅正確答案：C 參考解析：美國將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，因?yàn)樗枚愂敲绹愔浦械闹黧w稅種，聯(lián)邦通過較高的稅率將所得稅的大部分稅源集中為聯(lián)邦支配， 州和地方只能以較低稅率征收所得稅，這樣就可以防止各州和地方政府為爭奪投資和人才而競相降低稅率。37 單選題 首次提出轉(zhuǎn)移支付概念的是( ) 。A.凱恩斯B.提布特C.庇古D.亞當(dāng)斯密正確答案：C 參考解析：著名

22、經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古在其1928 年出版的財(cái)政學(xué)研究中第一次提出了轉(zhuǎn)移支付的概念。38 單選題 下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金折扣的處理，正確的是()。A.可以沖抵銷售收入B.在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用C.計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本D.不得在企業(yè)所得稅稅款中扣除正確答案：B 參考解析：現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。39 單選題 下列措施中，屬于稅收保全措施的是()。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款D.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品正確答案：B 參考解析：選

23、項(xiàng)ACD不屬于稅收保全措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有權(quán)限。40 單選題 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是( ) 。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天B.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：C 參考解析：A錯(cuò)誤：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。B錯(cuò)誤：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。D錯(cuò)誤：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。41 單選題 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

24、為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的原則是()。A.經(jīng)濟(jì)利益原則B.效率原則C.適應(yīng)原則D.恰當(dāng)原則正確答案：D 參考解析：恰當(dāng)原則。該原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。稅種歸哪一級(jí)政府，要看哪一級(jí)政府更能保證稅收負(fù)擔(dān)的公平分配。42 單選題 政府預(yù)算最鮮明的特征是( )A.集中性B.法律性C.預(yù)測性D.綜合性正確答案：B 參考解析：法律性是現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征。所謂法律性是指政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。43 單選題 發(fā)展中國家在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用的是()A.政府B.個(gè)人C.企業(yè)D.社會(huì)組織正確答案：A 參考解析：從實(shí)踐看，各國政府特別是發(fā)展

25、中國家政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。44 單選題 不屬于行政單位國有資產(chǎn)的是()A.外資投資形成的資產(chǎn)B.行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)C.國家調(diào)撥給行政單位的資產(chǎn)D.用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)正確答案：A 參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！所謂行政單位國有資產(chǎn)，是指由各級(jí)行政單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱， 即行政單位的國有(公共) 財(cái)產(chǎn)。行政單位國有資產(chǎn)包括行政單位用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國家調(diào)撥給行政單位的資產(chǎn)、行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資

26、產(chǎn)。45 單選題 根據(jù)關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見，下列不屬于公益類國有企業(yè)考核重點(diǎn)的是()A.產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量B.成本控制C.運(yùn)營效率D.經(jīng)濟(jì)業(yè)績指標(biāo)正確答案：D 參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！而對(duì)公益類國有企業(yè)，則重點(diǎn)考核其成本控制、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量、營運(yùn)效率和保障能力。46 單選題 關(guān)于公債的說法中，錯(cuò)誤的是( )A.機(jī)構(gòu)持有公債，可以減少公債銷售環(huán)節(jié)B.個(gè)人持有公債，主要是為了儲(chǔ)蓄C.中央銀行不得持有公債D.商業(yè)銀行持有公債，有助于公債-級(jí)市場的形成正確答案：C 參考解析：中央銀行通過這一渠道獲得并持有的公債，盡管實(shí)際上已經(jīng)屬于基礎(chǔ)貨幣的一部分，但它并不

27、會(huì)引起通貨膨脹，這也是各國公債管理制度中允許中央銀行持有一部分公債的主要原因。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。47 單選題 根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于應(yīng)稅勞務(wù)的是()A.提供縫紉勞務(wù)B.利用櫥窗為客戶進(jìn)行廣告發(fā)布、宣傳、展示C.對(duì)建筑物進(jìn)行修飾裝修服務(wù)D.通過鐵路運(yùn)送旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)正確答案：A 參考解析：目前，我國增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。48 單選題 下列關(guān)于我國國有企業(yè)混合所有制改革基本原則的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.堅(jiān)持能改則改，積極推進(jìn)B.堅(jiān)持完善制度，保護(hù)產(chǎn)權(quán)C.堅(jiān)持嚴(yán)格程序，規(guī)范操作D.堅(jiān)持政府引導(dǎo)，市場運(yùn)作正確答案：A 參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真

28、題不作修改，僅供參考！深化改革必須堅(jiān)持以下基本原則：(1)要堅(jiān)持政府引導(dǎo)，市場運(yùn)作原則。(2)要堅(jiān)持完善制度，保護(hù)產(chǎn)權(quán)原則。( 3 )要堅(jiān)持嚴(yán)格程序，規(guī)范操作原則。(4 )要堅(jiān)持宜改則改，穩(wěn)妥推進(jìn)原則。49 單選題 關(guān)于稅法效力的說法，錯(cuò)誤的是( )A.稅法具有空間效力B.稅法可以自通過發(fā)布之日起生效C.我國稅法堅(jiān)持溯及既往的原則D.新法的生效日期作為舊法的失效日期正確答案：C 參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！我國稅法堅(jiān)持不溯及既往的原則，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。50 單選題 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為( )A.其他收益B.資產(chǎn)處置收益C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他

29、業(yè)務(wù)收入正確答案：B 參考解析：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入資產(chǎn)處置收益科目，報(bào)廢固定資產(chǎn)凈收益計(jì)入營業(yè)外收入。51 單選題 關(guān)于稅收橫向公平的說法，錯(cuò)誤的是()。A.自然人和法人均須納稅B.不同收入的納稅人納稅相同C.本國人和外國人在增稅上一視同仁D.公私經(jīng)濟(jì)均等納稅正確答案：B 參考解析：橫向公平，又稱水平公平是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。52 多選題 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，征收消費(fèi)稅的行為有()。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒B.器材廠委托加工收回后直接銷售的高爾夫球C.木材廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)

30、的小汽車用于抵償債務(wù)正確答案：A,D,E 參考解析：B高爾夫球不是消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。C，自產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的情況下不繳納消費(fèi)稅。53 多選題 財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響有( )。A.財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)B.財(cái)政補(bǔ)貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化C.財(cái)政補(bǔ)貼不會(huì)扭曲價(jià)格體系D.財(cái)政補(bǔ)貼可以產(chǎn)生“排擠效應(yīng)”E.財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)正確答案：A,B,E 參考解析：財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響包括：(1)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。(2)財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)(3)財(cái)政補(bǔ)貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化。54 多選題 現(xiàn)行資源稅的稅率形式包括( )A.超額累進(jìn)稅率B.超率比例稅率C.定額稅率D.固定比例稅率E.幅度比

31、例稅率正確答案：C,D,E 參考解析：現(xiàn)行資源稅實(shí)行固定比例稅率幅度比例稅率和定額稅率。55 多選題 下列關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說法，正確的有()。A.地方政府舉借債務(wù)不能用于公益性資本支出B.地方政府舉借債務(wù)需列入上級(jí)政府預(yù)算調(diào)整方案C.地方舉借債務(wù)必須在國務(wù)院規(guī)定的限額內(nèi)D.地方政府舉借債務(wù)只能通過發(fā)行地方政府債券E.地方政府債務(wù)只能用于經(jīng)常性支出正確答案：C,D 參考解析：預(yù)算法規(guī)定,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金,可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)（選項(xiàng)C）,通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措（選項(xiàng)D）。舉借債務(wù)的規(guī)模,由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)或者全國人民代

32、表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù),列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案（選項(xiàng)B）,報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源,只能用于公益性資本支出（選項(xiàng)A）,不得用于經(jīng)常性支出（選項(xiàng)E）。56 多選題 海關(guān)審查確定貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的方法包括()A.最低限價(jià)法B.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法C.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法D.倒扣價(jià)格估價(jià)方法E.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法正確答案：B,C,D,E 參考解析：納稅義務(wù)人申請一次性繳納稅款的,可以選擇申請按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法或者合理方法確定

33、該貨物的完稅價(jià)格,也可以按照海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格。57 多選題 公債市場的功能有( )。A.提高社會(huì)資金效率B.合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行C.實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行D.解決經(jīng)常性財(cái)政支出的不足E.實(shí)現(xiàn)公債的順利償還正確答案：A,B,C,E 參考解析：公債既是財(cái)政政策工具,又是貨幣政策工具。公債市場具有以下兩種功能。(一)實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還。(二)合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行,提高社會(huì)資金效率。58 多選題 國有資本投資公司的功能定位包括( )。A.優(yōu)化國有資本布局B.提升產(chǎn)業(yè)競爭能力C.服務(wù)國家戰(zhàn)略D.提升國有資本運(yùn)營效率E.提高國有資本回報(bào)率正確答案：A,B,C 參考解析：此題

34、已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！國有資本投資公司主要以服務(wù)國家戰(zhàn)略、優(yōu)化國有資本布局、提升產(chǎn)業(yè)競爭力為目標(biāo)；國有資本運(yùn)營公司主要以提升國有資本運(yùn)營效率、提高國有資本回報(bào)率為目標(biāo)。59 多選題 醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央和地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任的主要內(nèi)容可以劃分為()。A.公共衛(wèi)生B.計(jì)劃生育C.能力建設(shè)D.教育事業(yè)E.醫(yī)療保障正確答案：A,B,C,E 參考解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！教育事業(yè)不屬于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域。60 多選題 資產(chǎn)負(fù)債表的審查內(nèi)容包括( )。A.營業(yè)費(fèi)用B.遞延資產(chǎn)C.應(yīng)收賬款D.壞賬準(zhǔn)備E.存貨正確

35、答案：B,C,D,E 參考解析：營業(yè)費(fèi)用為利潤表的審查內(nèi)容。61 多選題 下列關(guān)于解決市場失靈問題的說法，正確的有()。A.市場失靈問題個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織是無力解決的B.市場失靈問題需要政府為主體的財(cái)政介入解決C.市場失靈依靠市場主體的力量去解決D.政府用非市場方式解決E.政府用市場方式解決正確答案：A,B,D 參考解析：市場失靈問題,個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無能為力的,需要以政府為主體的財(cái)政介入,用非市場方式解決市場失靈問題。62 多選題 在計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有()。A.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸后的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出

36、地，點(diǎn)裝卸前的保險(xiǎn)費(fèi)C.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.出口關(guān)稅E.由賣方承擔(dān)的傭金正確答案：B,C 參考解析：出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。上述成交價(jià)格,是指該貨物出口銷售時(shí),賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價(jià)款總額,不包括出口關(guān)稅,以及在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用,保險(xiǎn)費(fèi)和在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。63 多選題 根據(jù)馬克思哥達(dá)綱領(lǐng)批判中的社會(huì)主義社會(huì)產(chǎn)品分配原理，財(cái)政支出分為( )A.消費(fèi)性支出B.購買性支

37、出C.轉(zhuǎn)移性支出D.累積性支出E.補(bǔ)償性支出正確答案：A,D,E 參考解析：馬克思曾經(jīng)在哥達(dá)綱領(lǐng)批判中闡述了共產(chǎn)主義第一階段的社會(huì)產(chǎn)品分配原理。財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。64 多選題 繳納我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，可以按月領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的條件包括( )A.累計(jì)繳費(fèi)滿10年B.年齡滿60周歲C.累計(jì)繳費(fèi)滿15年D.未領(lǐng)取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇E.年齡滿55周歲正確答案：B,C,D 參考解析：參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,年滿60周歲、累計(jì)繳費(fèi)滿15年,且未領(lǐng)取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的,可以按月領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。65 多選題 根據(jù)環(huán)境保護(hù)

38、稅法律制度，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的有()A.機(jī)動(dòng)車行駛排放應(yīng)稅污染物的B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的D.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的E.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的正確答案：A,B,C,E 參考解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排污行為征收的一種稅,其目的在于通過稅收的經(jīng)濟(jì)手段,約束企業(yè)的排污行為,多污染多征稅、少污染少征稅。有以下情形的,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。1農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的。2機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。3依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處

39、理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物,不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。4納稅人綜合利用的固體廢物,符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。以上免稅規(guī)定,由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。材料題根據(jù)下面資料，回答66-70題某產(chǎn)品銷售公司的總機(jī)構(gòu)A設(shè)立在北京，在上海、廣州分別設(shè)有B、C個(gè)分支機(jī)構(gòu)。2021年1季度該公司匯總后的實(shí)際利潤為1000萬元。不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外2020年B機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為

40、5000萬元，130萬元和3000萬元。該公司按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。66 不定項(xiàng)選擇題 該企業(yè)第1季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為() 查看材料A.500萬元B.250萬元C.125萬元D.200萬元正確答案：B 參考解析：該企業(yè)第1季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1000*25%=250萬元。67 不定項(xiàng)選擇題 總機(jī)構(gòu)A在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()。 查看材料A.225萬元B.125萬元C.200萬元D.500萬元正確答案：B 參考解析：總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅，50在各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)傤A(yù)繳，50由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。總機(jī)構(gòu)在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅=250*50%=125萬元。68 不定項(xiàng)選擇題 B機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為() 查看材料A.7438萬元B.9438萬元C.8438萬元D.6438萬元正確答案：A 參考解析：各