教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，推動(dòng)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國教育法中華人民共和國審計(jì)法中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的各級(jí)教育行政部門、學(xué)校和其他教育事業(yè)單位、企業(yè)等（以下簡稱單位）內(nèi)部審計(jì)工作適用本規(guī)定。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第四條單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)

2、職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、工作機(jī)構(gòu)、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本單位黨組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全黨領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作的體制機(jī)制。第五條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第八條單位可以根據(jù)工作需要成立審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)部署內(nèi)部審計(jì)

3、工作，審議年度審計(jì)工作報(bào)告，研究制定內(nèi)部審計(jì)改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)等。第九條單位可以根據(jù)工作需要建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師協(xié)助主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作。第十條單位應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員?？倢徲?jì)師、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。第十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。第十二條單位應(yīng)當(dāng)支持和保障

4、內(nèi)部審計(jì)人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，不得參與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行。第十八條在不違反國家保密規(guī)定

5、的情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第十九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員予以表彰。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，對(duì)本單位及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況；（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況；（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況；（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的

6、管理和效益情況；（八）本單位管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（九）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況；（十）境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；（十一）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。第二十二條教育部負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。地方各級(jí)教育行政部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。教育行政部門指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：（一）制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）督促建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；（三）指導(dǎo)開展內(nèi)部審計(jì)工作，突出審計(jì)重點(diǎn)；（四） 監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審

7、計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；（五）開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、組織內(nèi)部審計(jì)工作交流研討；（六）指導(dǎo)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作；（七）維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益；（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送審計(jì)所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加或列席有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其

8、電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第四章內(nèi)

9、部審計(jì)管理第二十五條單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高

10、審計(jì)效率。第二十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)著眼于促進(jìn)問題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，通過與相關(guān)單位合作促進(jìn)單位事業(yè)發(fā)展。第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。第三十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全本單位及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平。第三十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第三十三條單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為

11、整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。第三十四條單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。第三十五條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)管理建議書，為科學(xué)決策提供建議。第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。第三十七條單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考

12、核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第三十八條單位在對(duì)所屬單位開展審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用所屬單位內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第三十九條對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第六章法律責(zé)任第四十條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十二條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法