固定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作辦法41

1、固定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作辦法一、總則則1.1為為了加強強公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理，規(guī)范固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購建建、保管管、使用用和核算算，提高高固定資資產(chǎn)使用用效率，特制定定本管理理制度。1.2固固定資產(chǎn)產(chǎn)的界定定：1.2.1固定定資產(chǎn)，指同時時具有以以下特征征的有形形資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備備、器具具與工具具）：（1）為為生產(chǎn)商商品，提提供勞務務、出租租或經(jīng)營營管理而而持有的的；（2）使使用年限限超過11年；（3）單單位價值值在20000元元以上。公司的一一些特殊殊物品，價值在在20000元以以下但在在10000元以以上且具具備固定定資產(chǎn)特特性的，也應作作為固定定資產(chǎn)管管理。1.2.2不屬屬于生產(chǎn)

2、產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備的物品品，但單單位價值值在20000元元以上，并且使使用期限限超過兩兩年的，也應當當作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。1.2.3固定定資產(chǎn)在在同時滿滿足以下下兩個條條件時，才能加加以確認認：（1）該該資產(chǎn)包包含的經(jīng)經(jīng)濟利益益很可能能流入公公司；（2）該該資產(chǎn)的的成本能能夠可靠靠地計量量。1.3固固定資產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理部門門（1）技技術(shù)管理理部門負負責固定定資產(chǎn)投投資的組組織評審審；（2）生生產(chǎn)部門門負責設(shè)設(shè)備的管管理；（3）工工程管理理部門（臨時項項目部）負責基基建工程程的管理理；（4）辦辦公室負負責辦公公設(shè)備、車輛管管理。二、固定定資產(chǎn)購購建2.1固固定資產(chǎn)產(chǎn)預算每年末，各部門門根據(jù)經(jīng)經(jīng)營管

3、理理需求，結(jié)合公公司發(fā)展展規(guī)劃，編制下下年度的的固定資資產(chǎn)投資資預算，經(jīng)技術(shù)術(shù)管理部部門組織織評審后后，列入入年度投投資預算算報批。2.2固固定資產(chǎn)產(chǎn)采購2.2.1根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)預算算安排，采購部部（或工工程管理理部）會會同各資資產(chǎn)管理理部門組組織固定定資產(chǎn)的的購建工工作。2.2.2所有有的設(shè)備備都應進行行招標采采購。2.2.3固定定資產(chǎn)（在建工工程）經(jīng)經(jīng)安裝或或改造結(jié)結(jié)束并經(jīng)經(jīng)驗收后后，應辦辦理竣工工驗收單單，交使使用單位位簽收領(lǐng)領(lǐng)用。2.3固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收2.3.1固定定資產(chǎn)購購置后，必須通通過有關(guān)關(guān)部門的的組織驗驗收，建建立固定定資產(chǎn)的的賬、卡卡，并辦辦完財務務手續(xù)后后，方能能交付使使

4、用。2.3.2驗收收人員要要嚴格把把關(guān)，對對所驗固固定資產(chǎn)產(chǎn)的數(shù)量量、質(zhì)量量、附件件、資料料等都要要認真檢檢查，登登記備案案。2.3.3大型型儀器設(shè)設(shè)備要組組織專門門技術(shù)小小組負責責驗收，逐項清清點主、附件和和資料，逐項檢檢驗技術(shù)術(shù)指標。驗收的的原始記記錄和圖圖片資料料應隨驗驗收報告告一起存存入資產(chǎn)產(chǎn)檔案。三、固定定資產(chǎn)計計價3.1固固定資產(chǎn)產(chǎn)應當按按其歷史史成本入入賬，公公司應依依據(jù)企企業(yè)會計計準則，針對對固定資資產(chǎn)的不不同取得得方式確確定入賬賬價值。3.2固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值確定后后，除下下列特殊殊情況外外，一般般不得調(diào)調(diào)整：（1）國國家統(tǒng)一一規(guī)定的的清產(chǎn)核核資；（2）將將固定資資產(chǎn)的一一

5、部分拆拆除；（3）固固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生永永久性損損害，經(jīng)經(jīng)主管稅稅務機關(guān)關(guān)審核，可調(diào)整整至該固固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回回金額，并確認認損失；（4）根根據(jù)實際際價值調(diào)調(diào)整原暫暫估價值值或發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原計價價有錯誤誤。四、固定定資產(chǎn)折折舊4.1除除以下情情況外，公司應應對所有有固定資資產(chǎn)計提提折舊：（1）已已提足折折舊仍繼繼續(xù)使用用的固定定資產(chǎn)；（2）按按規(guī)定單單獨估價價作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬的的土地。4.2公公司應當當根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的性質(zhì)質(zhì)和使用用情況，合理確確定固定定資產(chǎn)的的使用壽壽命、預預計凈殘殘值，一一經(jīng)選定定，不得得隨意調(diào)調(diào)整（預預計凈殘殘值比例例在原價價的5%以內(nèi)）。4.3根根據(jù)固定定資產(chǎn)所所含經(jīng)濟濟利

6、益預預期實現(xiàn)現(xiàn)方式，公司選選擇平均均年限法法計提折折舊。折折舊方法法一經(jīng)選選定，不不得隨意意調(diào)整。4.4固固定資產(chǎn)產(chǎn)應當按按月計提提折舊，并根據(jù)據(jù)用途分分別計入入相關(guān)資資產(chǎn)的成成本或當當期費用用。在實實際計提提折舊時時，當月月增加的的固定資資產(chǎn)，當當月不提提折舊，從下月月起計提提折舊；當月減減少的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當月月仍提折折舊，從從下月起起停止計計提折舊舊。4.5設(shè)設(shè)備歸口口管理部部門應當當定期對對固定資資產(chǎn)的使使用壽命命進行復復核。如如果固定定資產(chǎn)使使用壽命命的預期期數(shù)與原原先的估估計數(shù)有有重大差差異，則則應當相相應調(diào)整整固定資資產(chǎn)折舊舊年限。4.6固固定資產(chǎn)產(chǎn)計提折折舊的年年限和年年折舊率

7、率參見具具體會計計核算政政策。五、固定定資產(chǎn)保保管與維維護5.1固固定資產(chǎn)產(chǎn)保管5.1.1固定定資產(chǎn)管管理部門門應當對對每項固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行編編號并建建立固定定資產(chǎn)臺臺賬，詳詳細記載載固定資資產(chǎn)的型型號、規(guī)規(guī)格、出出廠年月月、購建建日期、使用單單位、使使用狀態(tài)態(tài)等參數(shù)數(shù)。5.1.2財務務部門按按固定資資產(chǎn)的類類別建立立固定資資產(chǎn)明細細賬，按按使用單單位建立立固定資資產(chǎn)卡片片。5.1.3財務務部門固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片與與資產(chǎn)管管理部門門的固定定資產(chǎn)臺臺賬應協(xié)協(xié)調(diào)一致致，統(tǒng)一一編號。對成套套設(shè)備，資產(chǎn)會會計錄卡卡片時，應按設(shè)設(shè)備明細細逐一錄錄入，不不得將成成批設(shè)備備錄在同同一張卡卡片上。5.1.4每年

8、年財務部部門和資資產(chǎn)管理理部門的的固定資資產(chǎn)賬應應至少核核對一次次，不對對之處應應找明原原因。每每年末應應進行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤存，確保賬賬實相符符。5.2固固定資產(chǎn)產(chǎn)維護5.2.1固定定資產(chǎn)維維護分日日常修理理、大修修理以及及后續(xù)支支出(固定資資產(chǎn)改造造)。大修修理應按按規(guī)定間間隔期進進行。5.2.2固定定資產(chǎn)日日常修理理費用，直接計計入當期期成本、費用。5.2.3公司司的大修修理費用用可以采采用預提提或待攤攤的方式式核算：（1）大大修理費費用采用用預提方方式的，應當在在兩次大大修理間間隔期內(nèi)內(nèi)，按預預計將發(fā)發(fā)生的大大修理費費用各期期均衡地地預提，并計入入有關(guān)的的成本、費用；（2）大大修理費費用

9、采用用待攤方方式的，應當將將發(fā)生的的大修理理費用在在下一次次大修理理前平均均攤銷，計入有有關(guān)的成成本、費費用。5.2.4與固固定資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)的的后續(xù)支支出，則則應當計計入固定定資產(chǎn)賬賬面價值值。后續(xù)續(xù)支出指指：（1）使使可能流流入公司司的經(jīng)濟濟利益超超過了原原先的估估價；（2）延延長了固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用壽命；（3）使使產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量實質(zhì)質(zhì)性提高高，或者者使產(chǎn)品品成本實實質(zhì)性降降低。六、固定定資產(chǎn)處處置6.1出出售固定資產(chǎn)產(chǎn)的出售售，由歸歸口管理理部門填填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)出售申申請單，經(jīng)設(shè)設(shè)備管理理部門和和財務部部審核，報總經(jīng)經(jīng)理批準準，大型型設(shè)備需需報集團團審批，申請批批準后交交財務部部作賬務務處理

10、；歸口管管理部門門注銷該該資產(chǎn)的的臺賬和和檔案，財務部部注銷該該資產(chǎn)的的明細賬賬和卡片片。6.2封封存閑置3個個月以上上的設(shè)備備需辦理理封存手手續(xù)，由由使用單單位填寫寫資產(chǎn)產(chǎn)封存申申請單，經(jīng)歸歸口管理理部門和和設(shè)備管管理部門門審查，報總經(jīng)經(jīng)理批準準后，交交歸口管管理部門門和財務務部備案案。6.3內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥設(shè)備內(nèi)部部調(diào)撥時時，由歸歸口管理理部門、調(diào)入單單位、調(diào)調(diào)出單位位會簽設(shè)備內(nèi)內(nèi)部移裝裝申請單單，經(jīng)經(jīng)設(shè)備管管理部門門審查，報總經(jīng)經(jīng)理批準準，財務務部依據(jù)據(jù)設(shè)備備內(nèi)部移移裝申請請單更更改固定定資產(chǎn)卡卡片和折折舊費歸歸口承擔擔單位。6.4報報廢資產(chǎn)報廢廢由使用用單位提提出申請請，填寫寫資產(chǎn)產(chǎn)報廢申

11、申請單，由歸歸口管理理部門、設(shè)備管管理部門門和財務務部會審審，報總總經(jīng)理批批準，大大型設(shè)備備需報集集團審批批；財務務部門、歸口管管理部門門依據(jù)資產(chǎn)報報廢申請請單核核銷賬目目及卡片片。6.5報報廢固定資產(chǎn)產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或或毀損時時，應當當將處置置收入扣扣除其賬賬面價值值和相關(guān)關(guān)稅費后后的差額額計入當當期損益益。七、固定定資產(chǎn)清清查7.1每每年末由由財務、資產(chǎn)管管理部門門和使用用部門組組成資產(chǎn)產(chǎn)清點小小組，對對公司內(nèi)內(nèi)所有固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行一一次現(xiàn)場場清點，填制固定資資產(chǎn)盤存存表。7.2對對盤盈、盤虧、毀損的的固定資資產(chǎn)，應應當查明明原因，寫出書書面報告告固定定資產(chǎn)盤盤存差異異明細表表，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)

12、理理和集團團財務部部總經(jīng)理理批準后后，在期期末結(jié)賬賬前處理理完畢。盤盈的的固定資資產(chǎn)，計計入當期期營業(yè)外外收入；盤虧或或毀損的的固定資資產(chǎn)，在在減去過過失人或或者保險險公司等等應收賬賬款和殘殘料價值值之后，計入當當期營業(yè)業(yè)外支出出。7.3依依據(jù)盤點點結(jié)果對對固定資資產(chǎn)的使使用狀態(tài)態(tài)進行分分析。八、固定定資產(chǎn)減減值準備備8.1如如出現(xiàn)下下列情況況，應評評價固定定資產(chǎn)的的可收回回金額，以確定定資產(chǎn)是是否已經(jīng)經(jīng)發(fā)生減減值：（1）固固定資產(chǎn)產(chǎn)市價大大幅度下下跌，其其跌幅大大大高于于因時間間推移或或正常使使用而預預計的下下跌，并并且預計計在近期期內(nèi)不可可能恢復復；（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)陳舊過過時或發(fā)發(fā)生實體

13、體損壞等等；（3）固固定資產(chǎn)產(chǎn)預計使使用方式式發(fā)生重重大不利利變化，如企業(yè)業(yè)計劃終終止或重重組該資資產(chǎn)所屬屬的經(jīng)營營業(yè)務、提前處處置資產(chǎn)產(chǎn)等情形形，從而而對企業(yè)業(yè)產(chǎn)生負負面影響響；（4）企企業(yè)所處處經(jīng)營環(huán)環(huán)境，如如技術(shù)、市場、經(jīng)濟或或法律環(huán)環(huán)境，或或者產(chǎn)品品營銷市市場在當當期發(fā)生生或在近近期發(fā)生生重大變變化，并并對企業(yè)業(yè)產(chǎn)生負負面影響響；（5）同同期市場場利率等等大幅度度提高，進而很很可能影影響企業(yè)業(yè)計算固固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回回金額的的折現(xiàn)率率，并導導致固定定資產(chǎn)可可收回金金額大幅幅度降低低；（6）其其他有可可能表明明資產(chǎn)已已發(fā)生減減值的情情況。8.2對對于可收收回金額額低于其其賬面價價值的固固定

14、資產(chǎn)產(chǎn)，按該該資產(chǎn)可可收回金金額低于于其賬面面價值的的差額計計提減值值準備，計提時時按單項項資產(chǎn)計計提。九、編號號規(guī)則1、公司司固定資資產(chǎn)分為為機械設(shè)設(shè)備、運運輸設(shè)備備、辦公公設(shè)備、建筑房房屋，其其中機械械設(shè)備又又分為電電器類、機械類類、儀表表類等。2、對資資產(chǎn)編號號時，按按照漢語語拼音第第一字母母的簡寫寫，后面面共6位位，前兩兩位為年年份，后后四位從從1號開開始順序序往下編編。如電電腦，編編號為BBGSBB08000011；車間間用儀表表設(shè)備，編號為為JXSSBYBB08000011。順序序號按照照不同資資產(chǎn)類別別編號。3、采購購部門在在財務結(jié)結(jié)算設(shè)備備發(fā)票前前，必須須去設(shè)備備管理部部門辦理

15、理設(shè)備登登記手續(xù)續(xù)，填寫寫設(shè)備登登記表格格（見附附件），附在發(fā)發(fā)票后作作為結(jié)算算依據(jù)，。十、附則則9.1本本制度適適用于本本公司。9.2本本制度自自下發(fā)之之日起執(zhí)執(zhí)行。9.3本本制度解解釋權(quán)歸歸財務部部。XXXXX公司XXX-XXXX-XXX附件一：固定資資產(chǎn)購置置流程圖圖流程說明明：固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預預算：由各部門門在每年年年末編編制下一一年的投投資預算算，具體體表格按按集團公公司統(tǒng)一一預算表表格式進進行編制制（此略略）； 固定資產(chǎn)產(chǎn)購置申申請與審審批由各部門門根據(jù)本本部門本本年度固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預預算清冊冊，提交交固定定資產(chǎn)購購置申請請表，須經(jīng)經(jīng)本部門門經(jīng)理、財務部部門經(jīng)理理、公司司總經(jīng)理理

16、審批，大型設(shè)設(shè)備還需需經(jīng)過集集團公司司領(lǐng)導審審批，具具體申請請表格見見附件四四；固定資產(chǎn)產(chǎn)采購所有設(shè)備備的采購購均須招招標，通通過對三三家及以以上的供供應商的的競標評評比，選選擇最適適當供應應商向其其采購； 固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收及及交付固定資產(chǎn)產(chǎn)采購到到貨后要要求采購購員通知知相關(guān)驗驗收人員員對已到到固定資資產(chǎn)進行行驗收，設(shè)備直直接進使使用現(xiàn)場場，設(shè)備備隨機配配件和公公司直接接采購的的配件、工具等等進倉庫庫。設(shè)備交接接辦法 采采購員填填寫固定資資產(chǎn)登記記表（一式式三份），經(jīng)使使用部門門經(jīng)辦人人及部門門領(lǐng)導簽簽字，然然后，采采購員交交一份給給設(shè)備科科建立固固定資臺臺賬，并并經(jīng)設(shè)備備科負責責人簽字字，最

17、后后附供應應商開具具的發(fā)票票及申請請購置原原件進入入常規(guī)采采購報帳帳程序。設(shè)備隨機機備件交交接辦法法 采采購員填填寫固定資資產(chǎn)登記記表，附固固定資產(chǎn)產(chǎn)隨機備備件清單單及實物物交倉庫庫保管員員簽字，由倉庫庫保管員員負責登登記臺賬賬并保管管，不進入入ERPP系統(tǒng)。單獨采購購的備件、工具交交接辦法法凡公司直直接采購購的備件件或工具具按ERRP流程程執(zhí)行。附件二：固定資資產(chǎn)管理理報表清清單固定資產(chǎn)產(chǎn)購置固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預預算表固定資產(chǎn)產(chǎn)購置申申請表固定資產(chǎn)產(chǎn)竣工驗驗收單固定資產(chǎn)產(chǎn)登記表表固定資產(chǎn)產(chǎn)保管與與維護固定資產(chǎn)產(chǎn)管理臺臺賬固定資產(chǎn)產(chǎn)明細賬賬固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)產(chǎn)出售、封存、調(diào)撥、報廢、清查固定資產(chǎn)產(chǎn)出售申申請單資產(chǎn)封存存申請單單設(shè)備內(nèi)部部轉(zhuǎn)移申申請單資產(chǎn)報廢廢申請單單固定資產(chǎn)產(chǎn)盤存表表固定資產(chǎn)產(chǎn)盤存差差異明細細表附表三：固定資資產(chǎn)登記記表固定資產(chǎn)產(chǎn)登記表表固定資資產(chǎn)登記記設(shè)備名稱稱資產(chǎn)類別別資產(chǎn)編號號規(guī)格型號號計量單位位使用部門門（單元號號）使用日期期使用狀態(tài)態(tài)使用地點點制造廠家家備注設(shè)備管理理人使用責任任人固定資資產(chǎn)交接接部門經(jīng)辦人部門負責