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文檔簡介
1、跟蹤審計案例跟蹤審計變更案例某工程基坑靠山體一側于 2011 年 10 月 1 日發(fā)生滑坡,邊坡高度約 6m,淤泥沖入基坑,將已綁扎好的地梁鋼筋掩埋并堵塞樁基礎。監(jiān)理工程師指示必須清除基坑內淤泥方能進行下一步工作,現(xiàn)場經(jīng)查受產(chǎn)地條件限制,只能采用人工清除淤泥。清淤工作于 2011 年 10 月 6 日開始,共進行 3 天。采取人工清淤,淤泥由塔吊轉移外運。一、針對以上情況,確定跟蹤審計工作控制要點,內容包括:1、各階段需收集證據(jù)事項。2、證據(jù)事項來源。3、資料有效性判斷。二、根據(jù)現(xiàn)有資料出具審計意見并編寫審計日志、工作底稿、審計意見單、周報。1、需收集的證據(jù)事項1)審計工作范圍。2)增加工程量
2、或損失情況。3)基坑、邊坡設計方案及處理措施。4)垮塌原因及認定。5)變更處理措施。6)工程量認定材料。2、證據(jù)事項來源。1)審計工作范圍。來源:審計合同、施工合同、招投標文件。2)增加工程量或損失情況。來源:現(xiàn)場踏勘、現(xiàn)場記錄、照片3)基坑、邊坡設計方案及處理措施。來源:設計圖紙、施工方案4)垮塌原因及認定。來源:現(xiàn)場踏勘、監(jiān)理工程師認定5)變更處理措施。來源:變更申請、技術變更核定(洽商)單6)工程量認定材料。來源:現(xiàn)場收方單、簽證記錄。3、資料有效性判斷。合同文件需由合同甲乙雙方簽字蓋章,補充合同(協(xié)議)需由原合同簽訂甲乙雙方簽字蓋章。設計圖紙由設計單位蓋出圖專用章并經(jīng)審圖公司審核蓋章。
3、現(xiàn)場資料需經(jīng)施工(總工程師、執(zhí)行經(jīng)理、項目經(jīng)理) 、監(jiān)理(現(xiàn)場監(jiān)理、監(jiān)理工程師、總監(jiān)代表、總監(jiān))、業(yè)主(現(xiàn)場代表、現(xiàn)場負責人、分管領導)三方簽字。審計工作內容:對于跟蹤審計過程中所發(fā)生事項,首先確定是否屬于跟蹤審計范圍,對審計范圍界定不清或不屬于范圍的內容可向審計局匯報確定。收集查閱施工合同、設計圖紙明確工程施工內容及工程計價形式(包括變更新增工程的作價) 。通過現(xiàn)場踏勘確認事項發(fā)生情況,預估可能增加的施工內容或可能造成的損失。確認變更成立情況以及變更責任,針對可能發(fā)生的索賠和反索賠進行取證。審核變更工程實施情況,確定計量計價方式,對計量情況進行核對,對工程價款或結算方式進行確認。工程實施完成
4、后形成審計意見及成果文件按規(guī)定經(jīng)公司復核后向審計局匯報。經(jīng)審計局確認后出具審計意見。建項工程名稱:全建設單位:程施工單位:理計監(jiān)理單位:蹤設計單位:志跟蹤審計單位:時間: 2011年 10月6 日記錄人:朱波設目過管審跟日內容:梁平縣雙桂新區(qū)商務區(qū)商務中心及梁平縣正龍寺公園工程基坑靠山體一側于2011 年 10 月 1 日發(fā)生滑坡,邊坡高度約6m,淤泥沖入基坑,將已綁扎好的地梁鋼筋掩埋并堵塞樁基礎。監(jiān)理工程師指示必須清除基坑內淤泥方能進行下一步工作,現(xiàn)場經(jīng)查受產(chǎn)地條件限制,只能采用人工清除淤泥。2011 年 10 月 6 日開始對以上內容進行清淤。清淤方式:采取人工清淤,淤泥由塔吊轉移外運。審
5、計工作底稿索引號:被審計單位名稱重慶新梁投資開發(fā)(集團)有限公司審計事項綜合大樓山體垮塌清淤截止日期2011年 10月 8日審計人員朱波編制日期2011年 10月 8日審計認定的事實摘要及審計結論:梁平縣雙桂新區(qū)商務區(qū)商務中心及梁平縣正龍寺公園工程基坑靠山體一側于2011審計結論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)年 10 月 1 日發(fā)生滑坡,邊坡高度約 6m,淤泥沖入基坑,將已綁扎好的地梁鋼筋掩埋并堵塞樁基礎。監(jiān)理工程師指示必須清除基坑內淤泥方能進行下一步工作,現(xiàn)場經(jīng)查受產(chǎn)地條件限制,只能采用人工清除淤泥。2011 年 10 月 6 日開始對以上內容進行清淤。清淤方式:采取人工清淤,淤泥由塔吊轉移外
6、運。綜合大樓山體滑坡是由于連日降雨所引發(fā),另由于甲方未向施工單位提供坡面處治方案,屬甲方工作未到位,故清淤工作記為增加工程,施工單位在規(guī)定時間內按實提供增加工程簽證手續(xù),按計時工計量后按合同約定計價原則計取工程價款(只計人工清淤費用)并由甲方納入結算支付。復核意見復核人員復核日期2011年 10月 8日共頁第頁附件(共頁)國家建設項目跟蹤審計意見單主送單位:抄送單位:建設項目名稱業(yè)主項目法人代表審計審計事項時間審計情況:受 XX縣審計局委托,審計組于 2011 年10 月 6 日至 2011 年 10 月 8 日對重慶新梁審投資開發(fā)(集團)有限公司梁平縣雙桂新區(qū)計中央商務區(qū)商務中心及梁平縣鎮(zhèn)龍
7、寺公園情工程邊坡塌方事項及處理措施技術進行審況計。主要內容:由于連日下雨,正龍寺公園及上山過大,造成公園與綜合大樓J 軸相鄰山審體塌方,并流入綜合大樓地梁鋼筋籠及樁孔計內,為了進行下一步工程施工,則需對其進意行清理。綜合大樓 J 軸外采用機械清理, 滑見入綜合大樓土方因地梁已綁扎好, 故采用人工清理。該事項處理方案經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理及監(jiān)理工程師審核批準并經(jīng)建設單位同意。審計意見:經(jīng)審核,該處理方案符合現(xiàn)場情況,報批手續(xù)完備,同意按該方案實施。完工工程量以施工現(xiàn)場清淤人工工日記錄為準 , 該部分工程按計時工計量后按合同約定計價原則計取工程價款 (只記取人工費),并由甲方納入結算支付。審計人員:朱波201
8、1年 10月 8 日施工單位意見月日執(zhí)行單位意見月日審計意見執(zhí)行情況年月日梁平縣雙桂新區(qū)商務中心項目跟蹤審計階段性成果(第1 期)【周報】(2011年10月 3日至 2011年 10月 9日)一、工程進度(一)綜合大樓已完成基礎部分施工并已對所有樁基礎進行收方。(二)鎮(zhèn)龍寺公園已完成部分土石方開挖,因設計方案變更造成的增加工程量已完成收方。二、審計工作進展審計組于 2011 年 10 月 1 日正式入場進行全過程跟蹤審計,入場時綜合大樓已完成部分樁基礎施工,鎮(zhèn)龍寺公園正在進行土石方開挖。介于以上情況,審計組提出查看已完工項目全過程資料。經(jīng)查看前期資料發(fā)現(xiàn)以下問題:(一)施工單位入場施工至今,未
9、獲得監(jiān)理方下達的開工令,該項目還未取得施工許可證。(二)之前所發(fā)生的變更工程項未做正式變更資料,無變更申請(或技術洽商) 、變更令等必要資料。(三)新增工程項目無書面說明或補充協(xié)議。(四)施工過程資料滯后于施工進度,已完成工程項過程資料不完整,僅有現(xiàn)場收方數(shù)據(jù)。針對以上問題,審計組已提出以下審計意見:盡快辦理完善開工手續(xù),并以書面形式對實際開工日期及工期認定做出說明;規(guī)范施工過程控制,明確新增或變更項目審批流程,現(xiàn)場收方數(shù)據(jù)不能直接作為結算依據(jù),對已發(fā)生變更工程項需盡快補錄過程資料。新增項目需計算工程量并約定計量計價原則或簽訂補充協(xié)議。三、重點事項(一)綜合大樓垮塌清淤事項: 2011 年 1
10、0 月 1 日由于商務中心綜合大樓基坑靠山體一側因連日降雨發(fā)生滑坡,淤泥沖入基坑,將已綁扎好的地梁鋼筋掩埋并堵塞樁基礎,經(jīng)現(xiàn)場勘察后決定由施工方做出處治方案后報甲方審批。審計意見:該滑坡是由于連日降雨所引發(fā),另由于甲方未向施工單位提供坡面處治方案,屬甲方工作未到位,故清淤工作記為增加工程,施工單位在規(guī)定時間內按實提供增加工程簽證手續(xù),按計時工計量后由甲方支付工程價款。甲方需盡快完善并確認施工方案。(二)鎮(zhèn)龍寺公園設計變更事項:鎮(zhèn)龍寺公園項目設計圖紙與現(xiàn)場情況有較大差異,經(jīng)設計單位二次設計出圖后仍不能滿足施工需要。經(jīng)建設指揮部召開工作會議,指揮部、現(xiàn)場負責人施工單位、監(jiān)理以及審計人員參加會議,經(jīng)討論,采用以下方案:對圖紙上已有工作內容按圖施工,對圖紙上未注明但實際需要發(fā)生的工作內容,由施工單位以技術洽商單的形式報由甲方審批并經(jīng)審計后執(zhí)行,具體工作按合同執(zhí)行。 11 月 7 日設計單位進行現(xiàn)場踏勘答疑,口頭同意按以上方案執(zhí)行。審計意見 : 針對該項特殊情況由設計單位做出書面答復并同意施工單位按照現(xiàn)場實際情況對設計方案進行變更。已發(fā)生的變更項目組織甲乙雙方以及監(jiān)理、審計人員共同收方并限期由施工單位按實保送收方結果及簽證資料,未發(fā)生的變更項目由施工單位根據(jù)實際情況提出變更申請,
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