3XXXX年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要-20

1、PAGE PAGE 7附件32010年度中中央企業(yè)財務(wù)務(wù)預(yù)算情況說說明書內(nèi)容提提要 財務(wù)預(yù)算情況說說明書是對年年度財務(wù)預(yù)算算報表的補充充說明，是評評估財務(wù)預(yù)算算報表編制質(zhì)質(zhì)量的重要依依據(jù)，是年度度財務(wù)預(yù)算報報表的重要組組成部分。企企業(yè)財務(wù)預(yù)算算情況說明書書由企業(yè)集團和所屬二二級及二級以下重要子企業(yè)分別編編寫。企業(yè)集團財務(wù)預(yù)預(yù)算情況說明明書內(nèi)容提要要企業(yè)集團編制的的財務(wù)預(yù)算情況況說明書應(yīng)對對集團整體情情況進行說明明，至少應(yīng)當當包括以下主主要內(nèi)容： 一、上上年度財務(wù)預(yù)預(yù)算工作情況況總結(jié) （一）對對上年度預(yù)算算工作情況進進行總結(jié)，回回顧上年度預(yù)預(yù)算工作組織織、編制、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)督、考考核等方面取取得的

2、成效和和存在的問題題，結(jié)合國資資委對上年度度預(yù)算的反饋饋意見，總結(jié)結(jié)工作經(jīng)驗及及本年擬采取取的相關(guān)改進進措施及辦法法。 （二）對對上年度預(yù)算算調(diào)整情況進進行說明，其其中至少應(yīng)包包括主要財務(wù)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營營指標調(diào)整情情況和調(diào)整原因等等，調(diào)整原因因包括市場形形勢變化、合合并范圍變化化、會計政策策調(diào)整、會計計估計變更、公公允價值變動動等對損益和和資產(chǎn)負債產(chǎn)產(chǎn)生重大影響響的事項。 （三）對對上年度預(yù)算算完成情況進進行總結(jié)，并并對重要財務(wù)務(wù)指標的實際際完成數(shù)與調(diào)調(diào)整后的預(yù)算算數(shù)差異原因因進行說明，其其中至少應(yīng)包包括主營業(yè)務(wù)務(wù)收入、主營營業(yè)務(wù)成本、期期間費用、利利潤總額等項項目，不得簡單地以數(shù)字羅列列。如投

3、資、籌籌資、人工成成本等實際發(fā)發(fā)生額與年初初預(yù)算存在重重大差異的應(yīng)應(yīng)一并說明。二、本年度預(yù)算算工作組織情情況預(yù)算工作組織情情況主要包括括企業(yè)預(yù)算管管理機構(gòu)設(shè)置置、管理機構(gòu)構(gòu)主要成員構(gòu)構(gòu)成、內(nèi)部組組織分工、年年度預(yù)算工作作具體組織過過程，以及預(yù)預(yù)算審核情況況等，重點說明本年預(yù)算算工作組織的的改進情況。三、本年度預(yù)算算編制基礎(chǔ)及及編制依據(jù)（一）預(yù)算編制制采用的會計計政策。1.企業(yè)編制年年度財務(wù)預(yù)算算所選用的會會計政策，說說明折舊率、資產(chǎn)減值等重重大會計政策策及會計估計發(fā)生生變更的原因因，對損益產(chǎn)產(chǎn)生的影響。2.對于企業(yè)業(yè)會計準則允允許以公允價價值計量的資資產(chǎn)或負債，需需說明是否考考慮公允價值值變動

4、影響。凡凡是考慮公允允價值變動影影響的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)按資產(chǎn)及負負債的類別逐逐項說明影響響的金額及原原因。凡是不不考慮公允價價值變動影響響的企業(yè)，應(yīng)說明明理由。3.年度財務(wù)預(yù)預(yù)算報表的合合并范圍說明明，未納入及及新納入年度度財務(wù)預(yù)算報報表編制范圍圍的子企業(yè)名名單、級次、原原因以及對預(yù)預(yù)算的影響等等情況。（二）預(yù)算年度度生產(chǎn)經(jīng)營情情況預(yù)測說明。預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況是企企業(yè)編制年度度財務(wù)預(yù)算的的基本依據(jù)，企企業(yè)應(yīng)認真分分析宏觀及微微觀經(jīng)濟形勢勢，在深入業(yè)業(yè)務(wù)板塊分析析、重要子企企業(yè)調(diào)查的基基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板板塊的發(fā)展趨趨勢及生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況進行行客觀的預(yù)測測，對企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生重大影響響的生產(chǎn)經(jīng)營營決策進行

5、說說明。至少應(yīng)應(yīng)包括以下內(nèi)內(nèi)容：1.對預(yù)算年度度的宏觀經(jīng)濟濟形勢進行預(yù)測分析，說明企企業(yè)編制預(yù)算算的宏觀經(jīng)濟濟形勢基礎(chǔ)，以以及對企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)經(jīng)濟效益的影影響。2.對預(yù)算年度度行業(yè)經(jīng)濟形勢勢進行預(yù)測分分析，從行業(yè)業(yè)發(fā)展階段與與趨勢、能源源、原材料及及主要產(chǎn)品價價格、市場供供求關(guān)系等方方面，說明行業(yè)經(jīng)濟濟形勢變化對對本企業(yè)的影影響。3.根據(jù)宏觀經(jīng)經(jīng)濟形勢和行行業(yè)發(fā)展形勢勢預(yù)測，結(jié)合本企業(yè)業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃、所處行行業(yè)地位、市場供求關(guān)關(guān)系及價格變變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量、噸鋼成本等，石

6、油石化企業(yè)可選取原油產(chǎn)量、成品油產(chǎn)量等，貿(mào)易企業(yè)可選取進出額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。四、預(yù)算年度重重大事項說明明（一）說明企業(yè)業(yè)預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)擬安排的重重大固定資產(chǎn)產(chǎn)投資項目（前前十項）的目目的、總規(guī)模模、預(yù)期收益益及預(yù)計實施施年限等情況況，對于資金金來源與構(gòu)成成應(yīng)重點說明明，其中對非非主業(yè)投資占占總投資的比比重超過100%、自有資資金占總投資資的比重低于于30%的固固定資產(chǎn)投資資予以詳細分分項說明。（二）說明企業(yè)業(yè)預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)擬安排的重重大籌資項目目目的、籌資資規(guī)模、籌資資方式和籌資資

7、費用等情況況，分析籌資資行為對企業(yè)業(yè)財務(wù)費用增增長、資產(chǎn)負負債率、速動動比率及帶息息負債比率等等財務(wù)指標帶帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)負債率連續(xù)續(xù)增長且處于于行業(yè)較高水水平，應(yīng)說明明原因及控制制措施。（三）說明企業(yè)業(yè)預(yù)算年度擬擬計劃實施的的重大長期股股權(quán)投資情況況，具體包括：投投資目的、預(yù)預(yù)計投資規(guī)模模、持股比例例、預(yù)計收益益等情況；逐逐項說明預(yù)算算年度擬實施施收購項目的的目的，以及及對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的的影響。如有有境外收購及及投資項目的的，應(yīng)按上述述項目逐項說說明。說明預(yù)算年度擬擬清理的長期股權(quán)投投資，以及擬采取取的清理手段和措措施。（四）分類說明明企業(yè)預(yù)算年年度擬開展的的金融衍生業(yè)業(yè)務(wù)的品

8、種、規(guī)規(guī)模、原因、境境內(nèi)還是境外外交易、場內(nèi)內(nèi)還是場外交交易等情況，以及金融衍生業(yè)務(wù)的風險控制情況和改進計劃。（五）分類說明明企業(yè)預(yù)算年年度內(nèi)擬安排排的債券、股股票、基金等等風險業(yè)務(wù)的的資金占用規(guī)規(guī)模、資金來來源和預(yù)計投投資回報率等等情況。（六）說明企業(yè)業(yè)預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)擔保、抵押押等或有事項項的規(guī)?？刂浦魄闆r，并說明對逾逾期擔保等或或有事項擬采采取的清理措措施。五、預(yù)算年度主主要財務(wù)指標標說明財務(wù)預(yù)算指標說說明主要根據(jù)據(jù)企業(yè)年度業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具具體分析說明明主要財務(wù)指指標的預(yù)算目目標，對比分分析年度間指指標變動情況況。至少應(yīng)包包括：（一）預(yù)算年度度營業(yè)收入及及成本發(fā)生情情況，以及增增減變動金額額和

9、原因，其其中：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入及成成本應(yīng)分主要要業(yè)務(wù)板塊逐逐項說明增減減變動情況及及原因；其他他業(yè)務(wù)收入及及成本應(yīng)按重重大項目逐項項說明增減變變動情況及原原因；預(yù)算年年度內(nèi)擬采取取的控制成本本措施。（二）預(yù)算年度度期間費用發(fā)發(fā)生情況，具具體說明銷售售費用、管理理費用和財務(wù)務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金金額、年度增增減變動情況況，以及本年年度擬采取的的費用增長控控制措施及落落實方法。對對期間費用中中前10項費費用的名稱、金金額、與上年年增減變動情情況、變動原原因等，應(yīng)進進行逐項說明明。（三）預(yù)算年度度內(nèi)現(xiàn)金流量量情況，重點點說明經(jīng)營性性現(xiàn)金流量情情況，并說明明應(yīng)收款項及存貨的規(guī)模?？刂颇繕?，與上年增減減變動的

10、原因因；預(yù)算年度擬擬采取的應(yīng)收收款項回收措施和提高庫存流動動性的措施。（四）預(yù)算年度度企業(yè)人工成成本情況，具具體包括：預(yù)預(yù)算年度內(nèi)企企業(yè)人工成本本支出情況、人人工成本占營營業(yè)收入及成成本費用比重重變動情況、職職工數(shù)量變化化等情況。如果人工成本總總額、人均人工成本本或工資增幅超過過收入及利潤潤增幅，應(yīng)詳細說明明原因。（五）預(yù)算年度度內(nèi)擬出售固固定資產(chǎn)、債債務(wù)重組等重重大營業(yè)外收收支項目的原原因、金額、對對象、方式等等情況。（六）預(yù)算年度度預(yù)計可實現(xiàn)現(xiàn)的利潤、凈凈利潤和凈資資產(chǎn)收益率，以以及與上年的的增減變動情情況及原因。（七）預(yù)算年度度企業(yè)資產(chǎn)和和負債規(guī)模、結(jié)結(jié)構(gòu)，以及上上年變動情況況及原因。（

11、八）其他需要要說明的財務(wù)務(wù)指標。六、可能影響預(yù)預(yù)算指標的事事項說明可能影響預(yù)算指指標的事項說說明是企業(yè)對對預(yù)算年度可可能對現(xiàn)有預(yù)預(yù)算產(chǎn)生重大大不確定影響響事項的說明明，如國家宏宏觀經(jīng)濟形勢勢和政策的變變化、國際政政治經(jīng)濟形勢勢的變化、企企業(yè)決策中的的重大不確定定事項等。企企業(yè)應(yīng)當充分分說明各種不不確定性因素素的原因，并并對其進行敏敏感性分析，說說明可能對主主要財務(wù)指標標預(yù)算的預(yù)計計影響程度，以以及年度預(yù)算算調(diào)整標準等等。七、預(yù)算執(zhí)行的的保障和監(jiān)督督措施預(yù)算執(zhí)行的保障障和監(jiān)督措施施指企業(yè)在預(yù)預(yù)算執(zhí)行過程程中，確保預(yù)預(yù)算執(zhí)行的有有關(guān)制度保障障和跟蹤、監(jiān)監(jiān)督、評價、考考核等措施。八、其他需要說說明的

12、情況集團所屬二級及及二級以下重要子企業(yè)財務(wù)預(yù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容容提要集團所屬二級子子企業(yè)預(yù)算報報表情況說明明書至少應(yīng)當當說明以下主主要內(nèi)容：一、企業(yè)基本情情況說明本企業(yè)治理理與組織結(jié)構(gòu)構(gòu)、集團對本本企業(yè)的發(fā)展展定位，如為為利潤中心還還是成本中心心等、所處行行業(yè)、經(jīng)營范范圍、主要業(yè)業(yè)務(wù)板塊、收收入及利潤占占集團的比例例等。二、本年度預(yù)算算編制基礎(chǔ)及及生產(chǎn)經(jīng)營情情況參考企業(yè)集團預(yù)預(yù)算編制基礎(chǔ)礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營營情況說明。三、預(yù)算年度主主要指標情況況（一）作為集團團利潤中心或或生產(chǎn)中心的的企業(yè)，說明明集團下達的主主要收入和利利潤目標，以以及與上年度度預(yù)算相比增增減變化原因因、金額，以以及為完成上上述目標企業(yè)業(yè)擬采取的重重大生產(chǎn)經(jīng)營營舉措。（二）作為集團團