全國(guó)資格考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試卷與答案

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷(xiāo)售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷(xiāo)售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料2005年全國(guó)國(guó)資格考試審審計(jì)理論與實(shí)實(shí)務(wù)試卷及答答案注意事項(xiàng)1您在拿拿到試卷的同同

2、時(shí)將得到一一份專(zhuān)用答題題卡，所有試試題均須在專(zhuān)專(zhuān)用答題卡上上作答，在試試卷或草稿紙紙上作答不得得分。 2請(qǐng)認(rèn)真真閱讀答題卡卡的注意事項(xiàng)項(xiàng)及說(shuō)明。 3答題時(shí)時(shí)請(qǐng)認(rèn)真閱讀讀試題，對(duì)準(zhǔn)準(zhǔn)題號(hào)作答。 一、單項(xiàng)選擇題題（以下每小小題各有四項(xiàng)項(xiàng)備選答案，其其中只有一項(xiàng)項(xiàng)是正確的。本本題共20分分，每小題11分。）1為加強(qiáng)和規(guī)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作，20003年3月月4日審計(jì)署署發(fā)布了：A內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作條例B內(nèi)部審計(jì)計(jì)基本準(zhǔn)則C審計(jì)署關(guān)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的規(guī)定定D審計(jì)署關(guān)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)計(jì)若干問(wèn)題的的暫行規(guī)定2被審計(jì)單位位為了保證既既定目標(biāo)得以以順利實(shí)現(xiàn)而而制定并執(zhí)行行的各項(xiàng)控制制政策和程序序，屬于內(nèi)部部控制要素中

3、中的：A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C控制活動(dòng)D信息與溝通通3下列行為中中，超出國(guó)家家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)權(quán)限的是：A要求被審計(jì)計(jì)單位提供財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表B要求被審計(jì)計(jì)單位提供社社會(huì)審計(jì)組織織出具的審計(jì)計(jì)報(bào)告C制止被審計(jì)計(jì)單位正在進(jìn)進(jìn)行的違反國(guó)國(guó)家規(guī)定的財(cái)財(cái)務(wù)收支行為為D廢止被審計(jì)計(jì)單位主管部部門(mén)制定的與與國(guó)家法律相相抵觸的財(cái)政政財(cái)務(wù)收支規(guī)規(guī)定4下列審計(jì)證證據(jù)中，證明明力最強(qiáng)的是是：A被審計(jì)單位位編制的工資資結(jié)算表B被審計(jì)單位位的采購(gòu)合同同C被審計(jì)單位位財(cái)務(wù)經(jīng)理的的口頭答復(fù)D審計(jì)人員直直接收到的函函證回函5既能為審計(jì)計(jì)人員提供工工作標(biāo)準(zhǔn)，又又能作為檢查查和評(píng)價(jià)審計(jì)計(jì)工作質(zhì)量規(guī)規(guī)則的是：A審計(jì)法B審計(jì)法實(shí)施施條例C審計(jì)準(zhǔn)

4、則D審計(jì)工作方方案6下列關(guān)于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)說(shuō)法正確的是是：A內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)在本單位位主要負(fù)責(zé)人人或者權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下下開(kāi)展工作B內(nèi)部審計(jì)是是部門(mén)和單位位內(nèi)部管理的的一部分，不不屬于我國(guó)審審計(jì)監(jiān)督體系系C企業(yè)內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)就是是審計(jì)委員會(huì)會(huì)D內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)沒(méi)有檢查查單位內(nèi)部計(jì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及及其電子數(shù)據(jù)據(jù)和資料的權(quán)權(quán)限7在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)審計(jì)模式中中，當(dāng)被審計(jì)計(jì)單位內(nèi)部控控制失效或?qū)弻徲?jì)人員不擬擬進(jìn)行符合性性測(cè)試時(shí)，可可將控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平直接確確定為：A最高B適中C最低D忽略不計(jì)82003年年5月8日，審審計(jì)人員監(jiān)督督盤(pán)點(diǎn)某五金金廠甲產(chǎn)品數(shù)數(shù)量為50000件，20003年4月月30日該廠廠甲產(chǎn)品賬面面結(jié)存

5、數(shù)為66700件，經(jīng)經(jīng)審計(jì)核實(shí)從從4月30日日到5月8日該產(chǎn)產(chǎn)品入庫(kù)60000件，出出庫(kù)72000件，據(jù)此推推算該廠4月月30日甲產(chǎn)產(chǎn)品賬面結(jié)存存數(shù)量：A正確B少計(jì)5000件C少計(jì)10000件D多計(jì)5000件9經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部部控制初步評(píng)評(píng)價(jià)，如果認(rèn)認(rèn)為控制系統(tǒng)統(tǒng)健全，相關(guān)關(guān)的內(nèi)部控制制能夠防止或或發(fā)現(xiàn)和糾正正重大錯(cuò)報(bào)或或漏報(bào)，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)：A轉(zhuǎn)入符合性性測(cè)試階段B提高控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平平C提高固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平平D直接轉(zhuǎn)入實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試階階段10審計(jì)人員員在審查樣本本項(xiàng)目后，如如果必須以樣樣本差錯(cuò)率代代替預(yù)計(jì)總體體差錯(cuò)率，重重新確定樣本本規(guī)模，則往往往是由于：A樣本差錯(cuò)率率與預(yù)計(jì)總體體差錯(cuò)率大致致相

6、同B樣本差錯(cuò)率率小于預(yù)計(jì)總總體差錯(cuò)率C樣本差錯(cuò)率率大于預(yù)計(jì)總總體差錯(cuò)率D樣本審查中中有個(gè)別重要要問(wèn)題11下列審計(jì)計(jì)證據(jù)中，屬屬于親歷證據(jù)據(jù)的是：A審計(jì)人員編編制的應(yīng)收賬賬款賬齡分析析表B審計(jì)人員從從被審計(jì)單位位獲得的采購(gòu)購(gòu)合同C審計(jì)人員取取得的銀行對(duì)對(duì)賬單D審計(jì)人員函函證應(yīng)收賬款款時(shí)收到的債債務(wù)單位回函函12下列文件件中，不屬于于銷(xiāo)售和收款款循環(huán)審計(jì)中中應(yīng)該審查的的文件是:A客戶對(duì)賬單單B發(fā)運(yùn)單C銷(xiāo)售合同D生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表表13審計(jì)人員員使用函證程程序?qū)彶閼?yīng)收收賬款時(shí)，最最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)錯(cuò)弊是：A應(yīng)收賬款提提前入賬B應(yīng)收賬款金金額記錄錯(cuò)誤誤C漏記應(yīng)收賬賬款D虛列應(yīng)收賬賬款14采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)中的借

7、項(xiàng)通通知單是反映映由于退貨或或折讓而減少少向供應(yīng)商付付款金額的憑憑證，用于反反映：A應(yīng)收賬款的的減少B應(yīng)收賬款的的增加C應(yīng)付賬款的的減少D應(yīng)付賬款的的增加15下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于生生產(chǎn)成本審計(jì)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試試程序的是：A對(duì)成本項(xiàng)目目進(jìn)行分析性性復(fù)核B審查有關(guān)憑憑證是否經(jīng)過(guò)過(guò)適當(dāng)審批C審查有關(guān)記記賬憑證是否否附有順序編編號(hào)的原始憑憑證D詢問(wèn)和觀察察存貨的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)及接觸、審審批程序16被審計(jì)單單位在分配材材料成本差異異時(shí)，有意少少攤借方額，如如果相關(guān)產(chǎn)品品當(dāng)期完工且且銷(xiāo)售，這一一做法必然導(dǎo)導(dǎo)致當(dāng)期的：A利潤(rùn)虛減B資產(chǎn)虛減C存貨虛增D負(fù)債虛增17在采用分分析性復(fù)核方方法審查存貨貨總體合理性性時(shí)，審計(jì)人人員

8、常采用的的指標(biāo)是：A毛利率B存貨周轉(zhuǎn)率率C成本利潤(rùn)率率D產(chǎn)品成本差差異率18限制非授授權(quán)人員接近近待領(lǐng)工資和和工薪業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)資料屬于于工薪業(yè)務(wù)循循環(huán)內(nèi)部控制制的：A職責(zé)分工控控制B信息傳遞程程序控制C實(shí)物控制D賬務(wù)處理控控制19下列有關(guān)關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)內(nèi)部控制措施施中，有效的的預(yù)防性控制制措施是：A固定資產(chǎn)使使用與報(bào)廢審審批部門(mén)相互互獨(dú)立B固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)過(guò)過(guò)使用部門(mén)經(jīng)經(jīng)理審批后實(shí)實(shí)施C定期盤(pán)點(diǎn)固固定資產(chǎn)D內(nèi)部審計(jì)人人員對(duì)固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期期監(jiān)督檢查20某企業(yè)在在建工程試運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中生生產(chǎn)的應(yīng)稅消消費(fèi)品取得銷(xiāo)銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，該產(chǎn)產(chǎn)品消費(fèi)稅及及城建稅附加加合計(jì)為5.5萬(wàn)元，該該企

9、業(yè)應(yīng)：A將試運(yùn)轉(zhuǎn)收收入記入主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，稅稅金等記入主主營(yíng)業(yè)務(wù)支出出B將試運(yùn)轉(zhuǎn)收收入扣除稅金金后沖減工程程成本44.5萬(wàn)元C將試運(yùn)轉(zhuǎn)收收入50萬(wàn)元元沖減工程成成本D將試運(yùn)轉(zhuǎn)收收入及稅金等等沖減工程成成本55.55萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題題（以下每小小題各有五項(xiàng)項(xiàng)備選答案，其其中至少有兩兩項(xiàng)是正確的的，全部選對(duì)對(duì)得滿分。多多選或錯(cuò)選不不得分，也不不倒扣分。在在無(wú)多選和錯(cuò)錯(cuò)選的情況下下，選對(duì)一項(xiàng)項(xiàng)得0.5分分。本題共220分，每小小題2分。）21下列有關(guān)關(guān)審計(jì)獨(dú)立性性的說(shuō)法中，體體現(xiàn)審計(jì)工作作上的獨(dú)立性性的有：A審計(jì)機(jī)關(guān)必必須是獨(dú)立的的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)B審計(jì)人員不不參與被審計(jì)計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理活動(dòng)C審計(jì)人員在

10、在審計(jì)工作的的全過(guò)程中依依法獨(dú)立行使使審計(jì)監(jiān)督權(quán)權(quán)D審計(jì)人員依依法辦理審計(jì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其其他行政機(jī)關(guān)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體體或個(gè)人不得得干涉E審計(jì)人員如如與被審計(jì)單單位有利害關(guān)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回回避22下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于內(nèi)內(nèi)部控制五要要素中控制活活動(dòng)要素的內(nèi)內(nèi)容有：A員工素質(zhì)控控制B業(yè)務(wù)授權(quán)控控制C職責(zé)分工控控制D憑證與記錄錄控制E獨(dú)立稽核23某省審計(jì)計(jì)廳委托一家家會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)該省某某國(guó)有企業(yè)原原總經(jīng)理任職職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任實(shí)施審計(jì)計(jì)，以下說(shuō)法法正確的有：A這是授權(quán)審審計(jì)B這是委托審審計(jì)C該省審計(jì)廳廳無(wú)權(quán)委托社社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)D該會(huì)計(jì)師事事務(wù)所應(yīng)遵循循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)計(jì)E該會(huì)計(jì)師事事務(wù)所

11、應(yīng)當(dāng)提提出審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)和作出審計(jì)計(jì)決定24關(guān)于國(guó)家家審計(jì)規(guī)范，下下列說(shuō)法正確確的有：A國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則是審計(jì)署署制定的專(zhuān)業(yè)業(yè)規(guī)范，沒(méi)有有法律效力B國(guó)家審計(jì)基基本準(zhǔn)則、通通用審計(jì)準(zhǔn)則則和專(zhuān)業(yè)審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)計(jì)署依照審審計(jì)法制定定的，具有行行政規(guī)章的法法律效力C國(guó)家審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)和審計(jì)人人員開(kāi)展審計(jì)計(jì)工作時(shí)，必必須遵照國(guó)家家審計(jì)基本準(zhǔn)準(zhǔn)則進(jìn)行D審計(jì)指南具具有同國(guó)家審審計(jì)基本準(zhǔn)則則一樣的法律律效力E審計(jì)指南是是辦理審計(jì)事事項(xiàng)的操作規(guī)規(guī)程和方法，全全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)和審計(jì)人員員必須遵照?qǐng)?zhí)執(zhí)行25根據(jù)審審計(jì)機(jī)關(guān)公布布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)準(zhǔn)則，以下下說(shuō)法正確的的有：A審計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)、審計(jì)決定定書(shū)等審計(jì)結(jié)結(jié)論性文書(shū)一一經(jīng)發(fā)出即可可

12、向社會(huì)公布布審計(jì)結(jié)果B公布審計(jì)結(jié)結(jié)果是指審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)會(huì)公眾公開(kāi)審審計(jì)管轄范圍圍內(nèi)重要審計(jì)計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)計(jì)結(jié)果C審計(jì)機(jī)關(guān)可可以采用廣播播、電視、互互聯(lián)網(wǎng)、新聞聞發(fā)布會(huì)等多多種形式公布布審計(jì)結(jié)果D審計(jì)機(jī)關(guān)向向社會(huì)公布審審計(jì)結(jié)果都應(yīng)應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人人民政府同意意E審計(jì)機(jī)關(guān)向向社會(huì)公布審審計(jì)結(jié)果，應(yīng)應(yīng)依法保守國(guó)國(guó)家秘密26審計(jì)處理理的種類(lèi)包括括：A責(zé)令限期退退還被侵占的的國(guó)有資產(chǎn)B責(zé)令限期上上繳應(yīng)當(dāng)上繳繳的財(cái)政收入入C沒(méi)收違法所所得D責(zé)令調(diào)整有有關(guān)會(huì)計(jì)賬目目E通報(bào)批評(píng)27審查應(yīng)付付賬款期末余余額變動(dòng)合理理性時(shí)，審計(jì)計(jì)人員可采用用的分析性復(fù)復(fù)核程序有：A將本期各主主要應(yīng)付賬款款賬戶余額與與上期余額進(jìn)進(jìn)行比

13、較B檢查應(yīng)收賬賬款明細(xì)表上上有無(wú)貸方余余額C計(jì)算本期獲獲得的現(xiàn)金折折扣占采購(gòu)金金額比率，并并與前期相比比較D計(jì)算并對(duì)比比分析應(yīng)付賬賬款占當(dāng)年流流動(dòng)負(fù)債的比比率E計(jì)算并對(duì)比比分析應(yīng)付賬賬款占采購(gòu)金金額的比率28對(duì)企業(yè)應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試時(shí)，應(yīng)該該重點(diǎn)關(guān)注的的內(nèi)容有：A計(jì)提職工福福利費(fèi)依據(jù)的的工資總額是是否正確B計(jì)提職工福福利費(fèi)的比例例是否正確C應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)的賬務(wù)處理理是否正確D應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)賬簿是否經(jīng)經(jīng)過(guò)定期檢查查、復(fù)核E應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)的計(jì)提是否否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)29審計(jì)人員員運(yùn)用分析性性復(fù)核方法對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)折折舊進(jìn)行審查查時(shí)，可以采采用的方式有有：A將本期計(jì)提提折舊額除以以期末固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)

14、備余額，并并將該比例與與上期比較B將應(yīng)計(jì)提折折舊的固定資資產(chǎn)乘以本期期的折舊率，分分析折舊計(jì)提提的總體合理理性C計(jì)算本期計(jì)計(jì)提折舊額占占固定資產(chǎn)原原值的比例，并并與上期比較較D將成本費(fèi)用用中的折舊費(fèi)費(fèi)用明細(xì)記錄錄與累計(jì)折折舊賬戶貸貸方的本期計(jì)計(jì)提額比較E將本期計(jì)提提折舊額除以以全年銷(xiāo)售收收入，并將該該比例與上期期比較30對(duì)委托貸貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行行實(shí)質(zhì)性測(cè)試試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審查的內(nèi)容容有：A委托貸款賬賬面價(jià)值的真真實(shí)性B收益確認(rèn)的的合規(guī)合法性性C期末計(jì)價(jià)的的正確性D委托貸款的的合理性E委托貸款業(yè)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)三、混合選擇題題（以下每小小題各有五項(xiàng)項(xiàng)備選答案，其其中有一項(xiàng)或或一項(xiàng)以上是是正確的，

15、全全部選對(duì)得滿滿分。未將正正確答案全部部選出或多選選、錯(cuò)選均不不得分，也不不倒扣分。本本題共20分分，每小題22分。）31下列各項(xiàng)項(xiàng)中與取證數(shù)數(shù)量成反向關(guān)關(guān)系的有：A可接受的審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平平B固有風(fēng)險(xiǎn)水水平C控制風(fēng)險(xiǎn)水水平D所確定的檢檢查風(fēng)險(xiǎn)水平平E重要性水平平32下列內(nèi)部部控制措施中中，屬于察覺(jué)覺(jué)式控制的有有：A授權(quán)審批控控制B原材料消耗耗定額控制C職責(zé)分工控控制D固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)控制E現(xiàn)金實(shí)物控控制33分層選樣樣法的優(yōu)點(diǎn)包包括：A減少樣本的的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)B將樣本的選選擇與總體中中的關(guān)鍵項(xiàng)目目聯(lián)系起來(lái)C將相對(duì)同質(zhì)質(zhì)的項(xiàng)目劃為為一類(lèi)，可提提高樣本在其其所在層次的的代表性D對(duì)于項(xiàng)目之之間特征差異異

16、較大的總體體的樣本選擇擇更具優(yōu)越性性E無(wú)偏見(jiàn)地選選取樣本項(xiàng)目目34審計(jì)人員員對(duì)存貨的監(jiān)監(jiān)盤(pán)結(jié)果可以以證明存貨：A計(jì)價(jià)的正確確性B所有權(quán)的歸歸屬C是否存在D是否毀損、短短缺E會(huì)計(jì)處理是是否正確且前前后各期一致致35在審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，可以采取取的防范措施施有：A提高審計(jì)人人員業(yè)務(wù)水平平B遵守審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則C深入了解被被審計(jì)單位的的基本情況D保持審計(jì)獨(dú)獨(dú)立性E加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制36關(guān)于國(guó)家家審計(jì)機(jī)關(guān)的的管轄范圍，下下列說(shuō)法正確確的有：A根據(jù)被審計(jì)計(jì)單位的財(cái)政政、財(cái)務(wù)隸屬屬關(guān)系或者國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督督管理關(guān)系確確定B審計(jì)署可以以統(tǒng)一組織或或授權(quán)派出機(jī)機(jī)構(gòu)和地方審審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中中央被審計(jì)單單位

17、進(jìn)行審計(jì)計(jì)C上級(jí)審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)不能對(duì)下下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)審計(jì)管轄范范圍內(nèi)的任何何事項(xiàng)直接進(jìn)進(jìn)行審計(jì)D上級(jí)審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)可以將其其審計(jì)管轄范范圍內(nèi)的部分分事項(xiàng)授權(quán)下下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)審計(jì)E審計(jì)署各專(zhuān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)司應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按其所所負(fù)責(zé)的專(zhuān)業(yè)業(yè)進(jìn)行分工，開(kāi)開(kāi)展審計(jì)37以應(yīng)付賬賬款明細(xì)賬為為總體進(jìn)行抽抽樣審查時(shí)，審審計(jì)人員應(yīng)審審查應(yīng)付賬款款所有項(xiàng)目的的情形包括：A應(yīng)付賬款賬賬戶數(shù)較少B抽樣結(jié)果表表明誤差很大大，無(wú)法接受受總體C被審計(jì)單位位內(nèi)部控制健健全有效D各應(yīng)付賬款款明細(xì)賬余額額都超出了所所確定的重要要性水平E評(píng)估確定的的應(yīng)付賬款賬賬戶重要性水水平較高38關(guān)于庫(kù)存存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)盤(pán)，下列說(shuō)法法正確的有：A將所有的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金

18、同時(shí)時(shí)全面清點(diǎn)B提前通知出出納人員做好好準(zhǔn)備C盤(pán)點(diǎn)時(shí)間一一般安排在營(yíng)營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)業(yè)終了后D盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)由由審計(jì)人員親親自清點(diǎn)E庫(kù)存現(xiàn)金金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)應(yīng)由出納員、會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員和審計(jì)人員員簽字后作為為工作底稿39下列審計(jì)計(jì)程序中，可可以用于審查查長(zhǎng)期借款入入賬完整性的的有：A向債權(quán)人詢?cè)冏C負(fù)債金額額B查閱被審計(jì)計(jì)單位管理部部門(mén)的會(huì)議記記錄和文件資資料C審閱賬簿記記錄并與原始始憑證核對(duì)D分析利息費(fèi)費(fèi)用賬戶，驗(yàn)驗(yàn)證利息支出出的合理性E審核銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表的未達(dá)賬賬項(xiàng)40審計(jì)人員員在審查確定定長(zhǎng)期投資在在資產(chǎn)負(fù)債表表上是否恰當(dāng)當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)應(yīng)查實(shí)的內(nèi)容容有：A資產(chǎn)負(fù)債表表長(zhǎng)期投資資項(xiàng)目的數(shù)數(shù)字是否與審審

19、定數(shù)相符B資產(chǎn)負(fù)債表表一年內(nèi)到到期的長(zhǎng)期債債權(quán)投資項(xiàng)項(xiàng)目的數(shù)字是是否列在流流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)類(lèi)下C若長(zhǎng)期投資資超過(guò)凈資產(chǎn)產(chǎn)的50%，是是否已在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附注中中披露D是否已披露露股票、債券券在資產(chǎn)負(fù)債債表日市價(jià)與與成本的顯著著差異E資產(chǎn)負(fù)債表表是否單獨(dú)列列示兩年內(nèi)內(nèi)到期的長(zhǎng)期期債權(quán)投資項(xiàng)目四、判斷題（答答對(duì)一題得11分；答錯(cuò)一一題倒扣1分分，本題總分分扣完為止；不答題不得得分，也不倒倒扣分。本題題共10分，每每小題1分。）41中華人人民共和國(guó)審審計(jì)法規(guī)定定的審計(jì)法律律責(zé)任是以行行政責(zé)任為主主的法律責(zé)任任，也包括相相應(yīng)的民事責(zé)責(zé)任和刑事責(zé)責(zé)任。42審計(jì)質(zhì)量量控制既包括括審計(jì)組織和和審計(jì)人員對(duì)對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)

20、進(jìn)行的控制，也也包括法律和和其他組織對(duì)對(duì)審計(jì)的制約約和控制。43穿行測(cè)試試是指針對(duì)某某項(xiàng)控制的某某個(gè)控制環(huán)節(jié)節(jié)，選擇若干干時(shí)期的同類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢檢查，來(lái)確認(rèn)認(rèn)和觀察有關(guān)關(guān)的控制政策策和程序的執(zhí)執(zhí)行情況。44改進(jìn)抽樣樣方法是控制制和降低誤拒拒風(fēng)險(xiǎn)的最有有效方法。45后續(xù)審計(jì)計(jì)雖然是對(duì)原原審計(jì)項(xiàng)目的的繼續(xù)審計(jì)，但但是仍應(yīng)撰寫(xiě)寫(xiě)報(bào)告，并將將相關(guān)審計(jì)資資料與原審計(jì)計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)關(guān)文件一起存存檔保管。46函證應(yīng)付付賬款時(shí)，如如果被審計(jì)單單位無(wú)法提供供債權(quán)人確切切的單位和地地址，則可能能存在將收入入轉(zhuǎn)移到應(yīng)付付賬款賬戶的的問(wèn)題。47如果被審審計(jì)單位將年年終前未解繳繳銀行的收入入?yún)R票與支票票或在途存款款列入銀

21、行存存款，則說(shuō)明明存在提前入入賬，高估銀銀行存款的錯(cuò)錯(cuò)誤。48審計(jì)人員員審查工資總總額各組成項(xiàng)項(xiàng)目的真實(shí)性性時(shí)需要檢查查各種獎(jiǎng)金的的發(fā)放范圍和和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。49在審查固固定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備時(shí)，審審計(jì)人員應(yīng)結(jié)結(jié)合累計(jì)折舊舊賬戶，確認(rèn)認(rèn)已計(jì)提減值值準(zhǔn)備的固定定資產(chǎn)是否按按照賬面價(jià)值值和尚可使用用壽命調(diào)整折折舊計(jì)提金額額。50由于在各各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)審計(jì)時(shí)已對(duì)對(duì)相關(guān)內(nèi)部控控制進(jìn)行了測(cè)測(cè)試，所以審審計(jì)人員無(wú)須須對(duì)資產(chǎn)負(fù)債債表編制的內(nèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)統(tǒng)再進(jìn)行評(píng)審審。五、案例分析題題（本題包括括3個(gè)案例，每每個(gè)案例100分，共300分。每個(gè)案案例包括3道道或3道以上上的小題。每每道小題有一一項(xiàng)或一項(xiàng)以以上的正確答答

22、案，全部選選對(duì)，每項(xiàng)正正確答案1分分。多選、錯(cuò)錯(cuò)選不得分，也也不倒扣分。一一項(xiàng)以上正確確答案的小題題，在無(wú)多選選和錯(cuò)選的情情況下，選對(duì)對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題題在專(zhuān)用答題題卡上需填涂涂的題號(hào)范圍圍是51至665。）案例一（一）資料根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃，20003年4月22日，某市審審計(jì)局經(jīng)貿(mào)審審計(jì)處幾名同同志組成審計(jì)計(jì)組，對(duì)該市市重點(diǎn)國(guó)有企企業(yè)甲公司22002年度度財(cái)務(wù)收支進(jìn)進(jìn)行審計(jì)。鑒鑒于經(jīng)貿(mào)審計(jì)計(jì)處審計(jì)人員員A剛剛從甲甲公司財(cái)務(wù)部部調(diào)入審計(jì)局局，熟悉情況況，審計(jì)局領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決定由AA擔(dān)任該項(xiàng)目目主審，由經(jīng)經(jīng)貿(mào)審計(jì)處的的處長(zhǎng)擔(dān)任審審計(jì)組組長(zhǎng)，實(shí)實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)責(zé)制。在審計(jì)實(shí)施階段段，負(fù)責(zé)應(yīng)收收賬款審計(jì)的

23、的審計(jì)人員BB為提高審計(jì)計(jì)效率，讓甲甲公司財(cái)務(wù)部部編制了應(yīng)收收賬款賬齡分分析表，由甲甲公司簽字蓋蓋章后作為應(yīng)應(yīng)收賬款的審審計(jì)證據(jù)。他他本人集中精精力設(shè)計(jì)并實(shí)實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬賬款的函證。其其中一個(gè)函證證事項(xiàng)是20002年122月3日甲公公司記錄的一一筆應(yīng)收乙公公司貨款644萬(wàn)元，甲公公司同時(shí)確認(rèn)認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入64萬(wàn)萬(wàn)元。乙公司司回函表明，乙乙公司于122月10日收收到甲公司委委托代銷(xiāo)貨物物64萬(wàn)元，但但至今尚未售售出。審計(jì)人人員B根據(jù)乙乙公司回函確確認(rèn)了該項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收賬款。進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階階段后，審計(jì)計(jì)人員A安排排審計(jì)組成員員C收集審計(jì)計(jì)組各成員編編制的審計(jì)工工作底稿，由由審計(jì)人員CC僅就審計(jì)定定性和

24、處理處處罰是否準(zhǔn)確確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)復(fù)核，并簽署署復(fù)核意見(jiàn)，然然后交給A起起草審計(jì)報(bào)告告。（二）要求：根根據(jù)上述資料料，從下列問(wèn)問(wèn)題的備選答答案中選出正正確答案。51你認(rèn)為由由審計(jì)人員AA擔(dān)任主審的的做法：A正確B錯(cuò)誤，違背背了我國(guó)審審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)人員職業(yè)道道德準(zhǔn)則C錯(cuò)誤，違背背了我國(guó)審審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目目計(jì)劃管理辦辦法D錯(cuò)誤，違背背了我國(guó)國(guó)國(guó)家審計(jì)基本本準(zhǔn)則52你認(rèn)為審審計(jì)人員B在在未經(jīng)審核情情況下便將甲甲公司編制并并簽字蓋章的的應(yīng)收賬款賬賬齡分析表作作為審計(jì)證據(jù)據(jù)的做法：A提高了審計(jì)計(jì)效率和效果果B增大了審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C不符合審審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則D不符合國(guó)國(guó)家審計(jì)基本本準(zhǔn)則53根據(jù)乙公公司的回函內(nèi)內(nèi)容

25、，審計(jì)人人員B應(yīng)當(dāng)：A檢查委托代代銷(xiāo)合同，確確認(rèn)該項(xiàng)委托托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)是是否存在B如果該項(xiàng)委委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)屬實(shí)，要求求甲公司調(diào)減減應(yīng)收賬款664萬(wàn)元C要求甲公司司就此作出書(shū)書(shū)面說(shuō)明，作作為確認(rèn)應(yīng)收收賬款的證據(jù)據(jù)D如果該項(xiàng)委委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)屬實(shí)，要求求甲公司調(diào)減減主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入64萬(wàn)元元54你認(rèn)為審審計(jì)人員A安安排審計(jì)人員員C復(fù)核審計(jì)計(jì)工作底稿并并簽署復(fù)核意意見(jiàn)的做法：A正確B錯(cuò)誤，應(yīng)由由審計(jì)人員CC復(fù)核，審計(jì)計(jì)人員A簽署署復(fù)核意見(jiàn)C錯(cuò)誤，應(yīng)由由審計(jì)人員AA復(fù)核并簽署署復(fù)核意見(jiàn)D錯(cuò)誤，應(yīng)由由審計(jì)組組長(zhǎng)長(zhǎng)復(fù)核并簽署署復(fù)核意見(jiàn)55對(duì)于審計(jì)計(jì)工作底稿的的復(fù)核，除了了復(fù)核審計(jì)定定性和處理處處罰是否準(zhǔn)確確適當(dāng)外

26、，還還應(yīng)包括：A所附審計(jì)證證據(jù)是否充分分、有效B是否清楚地地載明了審計(jì)計(jì)人員所負(fù)的的責(zé)任C審計(jì)方案是是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)準(zhǔn)D是否經(jīng)過(guò)甲甲公司簽字蓋蓋章案例二（一）資料2003年4月月，某市審計(jì)計(jì)局派出審計(jì)計(jì)組對(duì)某股份份有限公司22002年度度財(cái)務(wù)收支進(jìn)進(jìn)行了審計(jì)，審審計(jì)組的外勤勤工作結(jié)束日日為5月100日，并于5月220日向市審審計(jì)局提交了了審計(jì)報(bào)告。有有關(guān)情況和資資料如下：1該公司20002年會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表反映，22002年末末資產(chǎn)總額為為8 0000萬(wàn)元，注冊(cè)冊(cè)資本2 0000萬(wàn)元，股股東權(quán)益總額額為2 500萬(wàn)元，當(dāng)當(dāng)年的稅前利利潤(rùn)總額為3300萬(wàn)元，適適用所得稅稅稅率33%，該該公司的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表無(wú)

27、附注注內(nèi)容。22001年年末和20002年末的應(yīng)應(yīng)收賬款余額額分別為1 800萬(wàn)元元和1 200萬(wàn)元。公公司的壞賬核核算方法一直直采用備抵法法，20011年和20002年的壞賬賬準(zhǔn)備計(jì)提比比例分別為55和3。32002年年4月，該公公司應(yīng)收某客客戶的賬款1150萬(wàn)元，已已被確認(rèn)為壞壞賬損失并予予以注銷(xiāo)，占占2002年年應(yīng)收賬款年年末余額的112.5%。42002年年末，該公司司的存貨余額額為1 2000萬(wàn)元。22001年和和2002年年的存貨計(jì)價(jià)價(jià)方法分別為為先進(jìn)先出法法和移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法。52002年年末，該公司司的固定資產(chǎn)產(chǎn)原值為2 800萬(wàn)元元，20011年和20002年的固定定資產(chǎn)折舊

28、計(jì)計(jì)提方法分別別采用直線法法和年數(shù)總和和法。62002年年6月，該公公司在用的機(jī)機(jī)床1臺(tái)因管管理不善提前前報(bào)廢，原值值320萬(wàn)元元，累計(jì)折舊舊280萬(wàn)元元，發(fā)生清理理費(fèi)用34萬(wàn)萬(wàn)元。該臺(tái)機(jī)機(jī)器的原值占占2002年年固定資產(chǎn)原原值余額的111.43%。72002年年末，該公司司按利潤(rùn)總額額10%計(jì)提提法定盈余公公積金30萬(wàn)萬(wàn)元，該公司司2002年年度沒(méi)有年初初未分配利潤(rùn)潤(rùn)、罰沒(méi)和其其他轉(zhuǎn)入項(xiàng)目目。（二）要求：根根據(jù)上述資料料，從下列問(wèn)問(wèn)題的備選答答案中選出正正確答案。56審計(jì)人員員認(rèn)為，該公公司在20002年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的附注注中，應(yīng)予以以說(shuō)明的會(huì)計(jì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)變更包包括：A壞賬準(zhǔn)備的的計(jì)

29、提比例由由5改為3B存貨計(jì)價(jià)方方法由先進(jìn)先先出法改為移移動(dòng)加權(quán)平均均法C固定資產(chǎn)折折舊方法由直直線法改為年年數(shù)總和法D重大的壞賬賬損失和固定定資產(chǎn)報(bào)廢事事項(xiàng)57對(duì)該公司司2002年年會(huì)計(jì)政策變變更，審計(jì)人人員應(yīng)重點(diǎn)審審查的內(nèi)容有有：A新采用的會(huì)會(huì)計(jì)政策是否否符合公認(rèn)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B新采用的會(huì)會(huì)計(jì)政策是否否為該公司全全體員工所知知曉C變更是否必必要和合理D變更是否經(jīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)58分析20002年末應(yīng)應(yīng)收賬款余額額減少的情況況，審計(jì)人員員認(rèn)為可能的的原因有：A注銷(xiāo)壞賬B降低壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備計(jì)提比例例C改變收賬政政策以加速收收款D改變銷(xiāo)售政政策以增加銷(xiāo)銷(xiāo)售59對(duì)注銷(xiāo)的的某客戶的1150萬(wàn)元賬賬款，審計(jì)

30、人人員應(yīng)重點(diǎn)審審查的內(nèi)容有有：A賒銷(xiāo)政策B有關(guān)付款憑憑證C注銷(xiāo)壞賬的的審批文件D全年銷(xiāo)售計(jì)計(jì)劃60通過(guò)對(duì)該該公司法定盈盈余公積提取取合規(guī)性的審審查，審計(jì)人人員可以認(rèn)定定法定盈余公公積金存在的的問(wèn)題有：A提取順序不不符合規(guī)定B提取比例不不符合規(guī)定C使用不符合合規(guī)定D未經(jīng)審批案例三（一）資料2003年4月月，某省審計(jì)計(jì)廳派出審計(jì)計(jì)組，對(duì)某企企業(yè)20022年度財(cái)務(wù)收收支情況實(shí)施施審計(jì)。在銷(xiāo)銷(xiāo)售和收款業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)計(jì)過(guò)程中，有有關(guān)情況和資資料如下：1該企業(yè)的銷(xiāo)銷(xiāo)售和收款業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)職責(zé)責(zé)分工包括：銷(xiāo)售部門(mén)無(wú)無(wú)權(quán)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)銷(xiāo)，發(fā)貨與開(kāi)開(kāi)票相互獨(dú)立立，應(yīng)收賬款款會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)責(zé)編制、寄送送對(duì)賬單，壞壞賬注銷(xiāo)與否否

31、由應(yīng)收賬款款會(huì)計(jì)員決定定。2在符合性測(cè)測(cè)試中，審計(jì)計(jì)人員采用統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽樣的方方法選取一定定數(shù)量的銷(xiāo)售售發(fā)票,審查查相關(guān)內(nèi)部控控制措施的執(zhí)執(zhí)行情況。抽抽樣前，確定定的可靠性水水平為95%，精確限度度為5%，預(yù)預(yù)計(jì)總體錯(cuò)誤誤率為1%。樣樣本量確定表表如下：樣本量確定表（可可靠性水平：95%）預(yù)計(jì)錯(cuò)誤率%精確確度上限4%5%6%0.512201000800116001000801.52000166012203在對(duì)營(yíng)業(yè)收收入進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)，審計(jì)人人員首先對(duì)22002年各各月主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入進(jìn)行趨趨勢(shì)分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)12月份份發(fā)生額異常常大。4審計(jì)人員重重點(diǎn)抽查了112月份產(chǎn)品品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，發(fā)發(fā)現(xiàn)以下情況況（售價(jià)均不不含增值稅）：（1）12月66日，該企業(yè)業(yè)向A公司出出售設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，并負(fù)責(zé)安安裝調(diào)試，售售價(jià)120 000元，當(dāng)當(dāng)日收到A公公司20 000元貨款，其其余貨款待安安裝完畢并檢檢驗(yàn)合格后支支付。該企業(yè)業(yè)當(dāng)日確認(rèn)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入1220 0000元。經(jīng)調(diào)查查，該設(shè)備目目前尚未安裝裝完畢。（2）12月110日，該企企業(yè)與B公司司簽訂售價(jià)6600 0000元的設(shè)備備銷(xiāo)售合同，并并于當(dāng)日確認(rèn)認(rèn)銷(xiāo)售收入6600 0000元。（3）12月118日，C公公司交來(lái)支票票，向該企業(yè)業(yè)購(gòu)買(mǎi)售價(jià)為為300 0