3-2-1-20資產(chǎn)類-開發(fā)支出

1、PAGE PAGE 9開發(fā)支出實質(zhì)性性程序被審計單位： 項目：_開發(fā)支出出 編制： 日期： 索引號： ZV 財務(wù)報表截止止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計計目標(biāo)和審計計程序?qū)?yīng)關(guān)關(guān)系一、審計目標(biāo)與與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)關(guān)系表審計目標(biāo)財務(wù)報表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分?jǐn)偭袌驛資產(chǎn)負(fù)債表中中記錄的開發(fā)發(fā)支出是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄錄的開發(fā)支出出均已記錄。C資產(chǎn)負(fù)債表中中記錄的開發(fā)支支出由被審計計單位擁有或或控制。D開發(fā)支出以恰恰當(dāng)?shù)慕痤~包包括在財務(wù)報報表中，與之之相關(guān)的計價價調(diào)整已恰當(dāng)記記錄。E開發(fā)支出已按按照企業(yè)會計計準(zhǔn)則的規(guī)定定在財務(wù)報表表中作出恰當(dāng)當(dāng)列報。二、審計目標(biāo)與與審計程序

2、對應(yīng)應(yīng)關(guān)系表審計目標(biāo)可供選擇的審計計程序索引號D1.獲取或編制制研發(fā)支出明細(xì)表，復(fù)核加計是否否正確，并與研研發(fā)支出總賬賬數(shù)和明細(xì)賬賬合計數(shù)核對對是否相符，并將所屬的“資本化支出出”明細(xì)賬期末末余額與報表數(shù)核對是否相符。ZV2ABDC2.檢查研發(fā)支支出的增加：(1)獲取有關(guān)關(guān)協(xié)議和董事事會紀(jì)要等文文件、資料，檢檢查開發(fā)支出出的性質(zhì)、構(gòu)構(gòu)成內(nèi)容、計計價依據(jù)，檢檢查其是否歸歸被審計單位位擁有或控制制；(2)索取相關(guān)關(guān)會議紀(jì)要、無無形資產(chǎn)研究究開發(fā)的可行行性研究報告告等相關(guān)資料料，確定研究開開發(fā)項目處于于研究階段還還是開發(fā)階段段；不同階段段的資本化和和費用化處理理是否正確，會會計處理是否否正確；(3)

3、檢查研發(fā)發(fā)費用明細(xì)表表，抽查 月份支出出中的職工薪薪酬、折舊等等費用,并與與相關(guān)科目核核對是否相符符。略ABD3.檢查研發(fā)支支出的減少：(1)檢查研發(fā)發(fā)費用明細(xì)表表，結(jié)合管理費費用科目的審審計，檢查費用化支支出的結(jié)轉(zhuǎn)處處理是否正確確； (2)審查已已經(jīng)在用或已已經(jīng)達到預(yù)定定用途的研究究開發(fā)項目是是否已結(jié)轉(zhuǎn)至至相關(guān)資產(chǎn)項目。略BA4.對研發(fā)支出出實施截止測測試，檢查資資產(chǎn)負(fù)債表日日前后 天內(nèi)開發(fā)支支出明細(xì)賬和和憑證，確定定有無跨期現(xiàn)現(xiàn)象。略5.根據(jù)評估的的舞弊風(fēng)險等等因素增加的的審計程序。略E6.檢查開發(fā)支支出是否已按按照企業(yè)會計計準(zhǔn)則的規(guī)定定在財務(wù)報表表中作出恰當(dāng)當(dāng)列報。略第二部分 計劃實施的

4、的實質(zhì)性程序序項 目財務(wù)報表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分?jǐn)偭袌笤u估的重大錯報報風(fēng)險水平（注注1）從控制測試獲取取的保證程度度（注2）需從實質(zhì)性程序序獲取的保證證程度計劃實施的實質(zhì)質(zhì)性程序（注注3） 1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果果取自風(fēng)險評評估工作底稿稿。2.結(jié)果取自該該項目所屬業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作底底稿。3.在計劃實施施的實質(zhì)性程程序與財務(wù)報報表認(rèn)定之間間的對應(yīng)關(guān)系系用“”表示。開發(fā)支出審定表表被審計單位： 項目： 開發(fā)支出出 編制： 日期： 索引號： ZV1 財務(wù)報表截止止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項目名稱期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方審計結(jié)論：研發(fā)支出明細(xì)表表被審計單位： 項目： 研發(fā)支出明細(xì)表表 編制： 日期： 索引號： ZV2 財務(wù)報表截止止日/