匯算清繳戰(zhàn)略

1、匯算清繳戰(zhàn)略 講授大綱 09年企業(yè)匯算清繳面臨的嚴(yán)峻形勢(shì) 大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳培訓(xùn)戰(zhàn)略 2009年匯算清繳三個(gè)關(guān)鍵原則 以戰(zhàn)略高度解決09年匯算清繳的三大方法 09年匯算清繳中的三個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題 管理層在匯算清繳工作安排時(shí)應(yīng)把握的五個(gè)角度 財(cái)務(wù)高管在匯算清繳中應(yīng)把控的10項(xiàng)工作結(jié)點(diǎn) 講授大綱 09年企業(yè)匯算清繳面臨的嚴(yán)峻形勢(shì) 大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳培訓(xùn)戰(zhàn)略 2009年匯算清繳三個(gè)關(guān)鍵原則 以戰(zhàn)略高度解決09年匯算清繳的三大方法 09年匯算清繳中的三個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題 管理層在匯算清繳工作安排時(shí)應(yīng)把握的五個(gè)角度 財(cái)務(wù)高管在匯算清繳中應(yīng)把控的10項(xiàng)工作結(jié)點(diǎn) 一、2009年企業(yè)匯算清繳

2、面臨的嚴(yán)峻形勢(shì) 2009年新中國(guó)史上最大規(guī)模的稅收征管序幕拉開(kāi) 稽查狂掃歷年企業(yè)匯算清繳遺留的隱患 2009年新中國(guó)史上最大規(guī)模的稅收征管序幕拉開(kāi)國(guó)家宏觀形勢(shì)不確定加大了企業(yè)稅收壓力 建國(guó)以來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)最大的整改機(jī)制開(kāi)始運(yùn)行自查風(fēng)暴凸顯企業(yè)稅收管理軟肋 稽查狂掃歷年企業(yè)匯算清繳遺留的隱患 09年稅總局追溯歷年匯算清繳集中體現(xiàn)的九大納稅問(wèn)題 09年匯算清繳工作在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位 納稅人在匯算清繳時(shí)存在九類(lèi)問(wèn)題 問(wèn)題一：不征稅收入界定不清 問(wèn)題二：工資薪金稅前扣除不規(guī)范 問(wèn)題三：福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)違規(guī)稅前列支 問(wèn)題四：稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出 問(wèn)題五：捐贈(zèng)違規(guī)稅前扣除問(wèn)題六：預(yù)提、暫估成本費(fèi)用在

3、稅前扣除 問(wèn)題七：將資本性支出變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性支出問(wèn)題八：稅前扣除未經(jīng)審批的財(cái)產(chǎn)損失 問(wèn)題九：隨意擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的歸集范圍 09年匯算清繳工作在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位涉及到企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系企業(yè)資源的有效利用及配置延伸到企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)牽涉到企業(yè)未來(lái)一切規(guī)劃的實(shí)現(xiàn) 講授大綱 09年企業(yè)匯算清繳面臨的嚴(yán)峻形勢(shì) 大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳培訓(xùn)戰(zhàn)略 2009年匯算清繳三個(gè)關(guān)鍵原則 以戰(zhàn)略高度解決09年匯算清繳的三大方法 09年匯算清繳中的三個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題 管理層在匯算清繳工作安排時(shí)應(yīng)把握的五個(gè)角度 財(cái)務(wù)高管在匯算清繳中應(yīng)把控的10項(xiàng)工作結(jié)點(diǎn) 二、大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳培訓(xùn)戰(zhàn)略為什么09年匯算

4、清繳課程要分為不同層次培訓(xùn)大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳課程體系及主要目標(biāo) 09年匯算清繳高層管理者的角色為什么09年匯算清繳課程要分為不同層次培訓(xùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自不同的層面 決策層面 管理層面 操作問(wèn)題不同管理層面與經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)共同形成匯算清繳鏈條大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳課程體系及主要目標(biāo)宗旨：安全 利益 安全下尋求利益 利益下保證安全根據(jù)企業(yè)組織層級(jí)分不同層面開(kāi)展匯算清繳對(duì)接培訓(xùn) 09年匯算清繳戰(zhàn)略指引方向，贏得主動(dòng) 09年匯算清繳中的財(cái)務(wù)管控強(qiáng)調(diào)怎么管 09年匯算清繳具體方法與納稅申報(bào)表填報(bào)技巧 怎么做 09年匯算清繳自查與問(wèn)題補(bǔ)救方法問(wèn)題補(bǔ)救 09年匯算清繳納稅檢查應(yīng)對(duì)- 預(yù)警管

5、理09年匯算清繳高層管理者的角色把握09年匯算清繳整體方向并通盤(pán)考慮清繳思路協(xié)調(diào)安排09年匯算清繳工作尋找如何從根源上的解決涉稅風(fēng)險(xiǎn)的路徑 對(duì)過(guò)去企業(yè)整體運(yùn)行的反思 講授大綱 09年企業(yè)匯算清繳面臨的嚴(yán)峻形勢(shì) 大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳培訓(xùn)戰(zhàn)略 2009年匯算清繳三個(gè)關(guān)鍵原則 以戰(zhàn)略高度解決09年匯算清繳的三大方法 09年匯算清繳中的三個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題 管理層在匯算清繳工作安排時(shí)應(yīng)把握的五個(gè)角度 財(cái)務(wù)高管在匯算清繳中應(yīng)把控的10項(xiàng)工作結(jié)點(diǎn) 三、2009年匯算清繳三個(gè)關(guān)鍵原則09年匯算清繳檢查中企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)根源解決匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)關(guān)鍵原則如何通過(guò)架構(gòu)原則、制度原則、證據(jù)原則化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何

6、通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、法律憑證、稅務(wù)憑證化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？09年匯算清繳檢查中企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)根源經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不符合納稅政策產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)管理不實(shí)帶來(lái)的行為風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)不完善伴生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解決匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)關(guān)鍵原則架構(gòu)原則制度原則證據(jù)原則問(wèn)題報(bào)銷(xiāo)沒(méi)有發(fā)票該如何處理？對(duì)國(guó)稅發(fā)08年80號(hào)文件的解釋 國(guó)稅發(fā)200880號(hào) 在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱(chēng)的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。國(guó)稅發(fā)200888號(hào) 加強(qiáng)費(fèi)用扣除項(xiàng)目管理，防止個(gè)人和家庭費(fèi)用混同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用扣除。利用個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管、勞動(dòng)用工合同等信息，比對(duì)分析工資支出扣除數(shù)額

7、。加大大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)和大額會(huì)議費(fèi)支出核實(shí)力度。對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、長(zhǎng)期股權(quán)投資損失、虧損彌補(bǔ)等跨年度扣除項(xiàng)目，實(shí)行臺(tái)賬管理。加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)。如何通過(guò)架構(gòu)原則、制度原則、證據(jù)原則化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？ 案例：廣告費(fèi)怎樣才能最大化稅前抵扣招待費(fèi)怎樣才能最大化稅前抵扣？業(yè)務(wù)招待費(fèi)與招待費(fèi)外延相同嗎？如何通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、法律憑證、稅務(wù)憑證化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？ 解析： 高爾夫會(huì)員費(fèi)能否在稅前扣除？ 講授大綱 09年企業(yè)匯算清繳面臨的嚴(yán)峻形勢(shì) 大成方略納稅人俱樂(lè)部09年匯算清繳培訓(xùn)戰(zhàn)略 2009年匯算清繳三個(gè)關(guān)鍵原則 以戰(zhàn)略高度解決09年匯算清繳的三大方法 09年匯算清繳中的三個(gè)

8、熱點(diǎn)問(wèn)題 管理層在匯算清繳工作安排時(shí)應(yīng)把握的五個(gè)角度 財(cái)務(wù)高管在匯算清繳中應(yīng)把控的10項(xiàng)工作結(jié)點(diǎn) 四、站在戰(zhàn)略高度解決09年匯算清繳的三大方法通過(guò)邊界化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資金池化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)財(cái)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化管理化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)邊界化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)以經(jīng)營(yíng)流程建立企業(yè)的稅收法規(guī)邊界系統(tǒng)在無(wú)邊界的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上建立有邊界的納稅界限通過(guò)產(chǎn)品的邊界轉(zhuǎn)化稅務(wù)邊界主體的邊界選擇化解稅收風(fēng)險(xiǎn)政策邊界的合理使用為企業(yè)帶來(lái)的稅收利益什么是邊界？ 由于信息、通訊、技術(shù)及人們的消費(fèi)觀念的發(fā)展變化，今天擺在企業(yè)面前的問(wèn)題是如何設(shè)定邊界。 產(chǎn)品的邊界在哪里？企業(yè)組織的邊界在哪里？企業(yè)經(jīng)營(yíng)的邊界在哪里？如何設(shè)定邊界？是企業(yè)降低稅負(fù)需

9、要深思的問(wèn)題。 以經(jīng)營(yíng)流程建立企業(yè)的稅收法規(guī)邊界系統(tǒng)思考： 如何做到企業(yè)稅收管控與經(jīng)營(yíng)管控?zé)o縫連接？通過(guò)產(chǎn)品的邊界轉(zhuǎn)化稅務(wù)邊界【解析】 混合銷(xiāo)售的稅種把握主體的邊界選擇化解稅收風(fēng)險(xiǎn)例如一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主體轉(zhuǎn)化小型微利企業(yè)的條件高新技術(shù)企業(yè)與非高新技術(shù)企業(yè)主體的納稅區(qū)別通過(guò)資金池化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資金池化解關(guān)聯(lián)方之間借款成本通過(guò)資金池進(jìn)行委貸問(wèn)題 集團(tuán)“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新法實(shí)施之后，集團(tuán)如何進(jìn)行“統(tǒng)借統(tǒng)貸”？ 虛擬集團(tuán)公司之間的資金拆借問(wèn)題有沒(méi)有緩解的辦法？通過(guò)財(cái)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化管理化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的稅收管理組織體系平衡所得稅納稅稅負(fù)率的網(wǎng)絡(luò)化思維通過(guò)橫向合作合理選擇企業(yè)稅收價(jià)值構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的稅收管理組織體系通過(guò)預(yù)算體系管控整體稅負(fù)率企業(yè)在注冊(cè)所在地、組織結(jié)構(gòu)及資金管理的整體布局以更加符合自身稅收利益的規(guī)劃 【案例 】平衡所得稅納稅稅負(fù)率的網(wǎng)絡(luò)化思維問(wèn)題解析： 總分機(jī)構(gòu)之間如何把握所得稅的總納稅規(guī)模？各分公司承擔(dān)的納稅規(guī)模如何最大化符合企業(yè)自身?xiàng)l件？通過(guò)橫向合作合理選擇企業(yè)稅收價(jià)值問(wèn)題解析： 從納稅利益角度如何評(píng)價(jià)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的融資租賃業(yè)務(wù)呢？五、09年匯算清繳中的三個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題高管的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理用“垃圾站”阻斷隱患問(wèn)題 關(guān)聯(lián)方交易的處理技巧高管的個(gè)人所得稅稅