u8all-in-one全面預(yù)算管理解決方案

1、更靈敏 更智慧 更幸福 全方面預(yù)算管了解決方案用友軟件股份有限企業(yè)03月第1頁(yè)認(rèn)識(shí)全方面預(yù)算“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢” 第2頁(yè)歷史進(jìn)程：工業(yè)化快速發(fā)展，分權(quán)化、生產(chǎn)過剩等問題，促使標(biāo)準(zhǔn)成本法和預(yù)算管理在美國(guó)誕生產(chǎn)生期：1860-1930年，協(xié)調(diào)、控制職能發(fā)展期：1930-70前后，各種管理新思想應(yīng)用于預(yù)算20世紀(jì)40年代自上而下和自下而上參加型預(yù)算產(chǎn)生20世紀(jì)70年代末零基預(yù)算誕生成熟期：1980年前后，預(yù)算成為企業(yè)管理不可或缺管理伎倆在我國(guó)：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期和改革開放以后信息化使全方面預(yù)算管理趨于成熟計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期：全部納入財(cái)政預(yù)算和定額管理改革開放以后：預(yù)算管理得以發(fā)展認(rèn)識(shí)全方面預(yù)算第3頁(yè)認(rèn)識(shí)預(yù)算

2、管理會(huì)計(jì)詞典解釋：1、是未來經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)繩，并用以控制未來運(yùn)行而進(jìn)行一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃2、任何未來成本費(fèi)用預(yù)計(jì)3、任何人力、物力及其它資源利用有系統(tǒng)計(jì)劃。預(yù)算是一個(gè)系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)各種資源，并把這些資源落實(shí)到各個(gè)責(zé)任主體，各責(zé)任主體協(xié)調(diào)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一個(gè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)工具?！叭骖A(yù)算管理是為數(shù)不多幾個(gè)能把組織全部關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中管理控制方法之一” 著名管理學(xué)家戴維奧利(David Otley)什么是預(yù)算？第4頁(yè)認(rèn)識(shí)全方面預(yù)算預(yù)算特點(diǎn)： 資源有限性和稀缺性是預(yù)算產(chǎn)生根本原因！預(yù)算本質(zhì)： 第5頁(yè) 經(jīng)過對(duì)企業(yè)運(yùn)行規(guī)劃、分析和數(shù)量化系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以詳細(xì)化 明確責(zé)任分工；上傳下達(dá)預(yù)算目標(biāo)制

3、訂為控制績(jī)效評(píng)定及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制計(jì)劃編制時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)資源，到達(dá)最優(yōu)配置；并經(jīng)過預(yù)算分析調(diào)整到達(dá)利潤(rùn)最大化以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考評(píng)、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工規(guī)劃未來溝通協(xié)調(diào)強(qiáng)化控制資源配置績(jī)效評(píng)定預(yù)算管理作用第6頁(yè)全方面預(yù)算管理是達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)工具預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算考評(píng)預(yù)算監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)績(jī)薪酬預(yù)算組織第7頁(yè)建立預(yù)算管理體系實(shí)施全方面預(yù)算管理第8頁(yè)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算范圍/內(nèi)容預(yù)算組織/制度預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算考評(píng)與監(jiān)督預(yù)算體系預(yù)算管理體系構(gòu)建預(yù)算調(diào)整第9頁(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)地位預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)預(yù)算日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)第10頁(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建-預(yù)算編制階段預(yù)算范圍

4、1、企業(yè)所屬各職能部門 2、企業(yè)所屬各生產(chǎn)部門 3、企業(yè)所屬各異地分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)容1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制訂與調(diào)整2、企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂與修訂3、企業(yè)年度預(yù)算編制、審核、匯總和合并、同意和下達(dá)、調(diào)整與考評(píng)第11頁(yè)創(chuàng)業(yè)期間 以資本預(yù)算為基礎(chǔ)成長(zhǎng)久間 以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間 以成本控制為基礎(chǔ)衰退期間 以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算編制階段預(yù)算編制起點(diǎn)第12頁(yè)以銷售為關(guān)鍵預(yù)算管理模式：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算供給預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)計(jì)產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷量+預(yù)計(jì)期末庫(kù)存-預(yù)計(jì)起初庫(kù)存利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用現(xiàn)金流量?jī)纛~=流入-流出1、快速成本2、市場(chǎng)增長(zhǎng)久3、季節(jié)性企業(yè)實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)

5、算管理模式選擇第13頁(yè)以利潤(rùn)為關(guān)鍵預(yù)算管理模式：母企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)子企業(yè)B利潤(rùn)目標(biāo)供給預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算子企業(yè)A利潤(rùn)目標(biāo)子企業(yè)C利潤(rùn)目標(biāo)1、預(yù)算利潤(rùn)=對(duì)子企業(yè)投資額*投資者要求必要酬勞率銷售預(yù)算2、預(yù)算利潤(rùn)=子企業(yè)上年利潤(rùn)（1+利潤(rùn)調(diào)整系數(shù)）實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇第14頁(yè)以成本為關(guān)鍵預(yù)算管理模式：目標(biāo)成本目標(biāo)單位成本成本目標(biāo)分解按產(chǎn)品形成過程按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)按成本項(xiàng)目目標(biāo)單位成本=預(yù)期售價(jià)-預(yù)期單位利潤(rùn)目標(biāo)成本=預(yù)期收益-預(yù)期利潤(rùn)實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇第15頁(yè)以現(xiàn)金流量為關(guān)鍵預(yù)算管理模式：現(xiàn)金流入預(yù)算現(xiàn)金流出預(yù)算既流入又流出現(xiàn)金流入部門現(xiàn)金流出部門現(xiàn)金流量預(yù)

6、算實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入=當(dāng)期銷售收入-當(dāng)期收到前期賒銷款+當(dāng)期預(yù)收款-當(dāng)期銷售收入-以前各期已預(yù)收款收入經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出=當(dāng)期計(jì)劃采購(gòu)金額-當(dāng)期支付前期采購(gòu)款+當(dāng)期預(yù)付采購(gòu)款-當(dāng)期賒購(gòu)金額-以前各期已預(yù)付貨款采購(gòu)金額第16頁(yè) 固定預(yù)算：靜態(tài)預(yù)算，按固定業(yè)務(wù)量編制預(yù)算 彈性預(yù)算：伸縮性預(yù)算，間接費(fèi)用依據(jù)本量利關(guān)系改變，彈性預(yù)算主要被用于成本預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算。增量預(yù)算：某項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)=基期實(shí)際指標(biāo)*（1 +/- ？%），易 使不合理原因長(zhǎng)久存在。零基預(yù)算：預(yù)算以0為基礎(chǔ)?？朔嗽隽款A(yù)算弊端。定時(shí)預(yù)算：以不變會(huì)計(jì)期間為預(yù)算周期。滾動(dòng)預(yù)算：又稱永續(xù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容滾動(dòng)狀態(tài)，普通為12

7、個(gè)月 預(yù)算編制方法實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇第17頁(yè)全方面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景、使命和戰(zhàn)略主要工具與方法，是加強(qiáng)過程控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、到達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要伎倆之一。為了切實(shí)利用好預(yù)算管理工具，發(fā)揮全方面預(yù)算管理職能，特制訂本預(yù)算。實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段預(yù)算目標(biāo)目標(biāo)匯總到達(dá)企業(yè)長(zhǎng)久目標(biāo)目標(biāo)分解落實(shí)到基層單位第18頁(yè)經(jīng)過模擬未來情況運(yùn)行情況，設(shè)定目標(biāo)利潤(rùn),制訂目標(biāo)成本等總體目標(biāo),實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段第19頁(yè)利潤(rùn)收入一成本費(fèi)用收入成本費(fèi)用售價(jià)產(chǎn)量材料水電人工日常費(fèi)用市場(chǎng)原因上級(jí)核定供給鏈管理計(jì)量管理全方面預(yù)算管理設(shè)備管理設(shè)備其它費(fèi)

8、用費(fèi)用（財(cái)務(wù)）管理人事管理消耗定額產(chǎn)量預(yù)算材料預(yù)算人力預(yù)算費(fèi)用預(yù)算設(shè)備預(yù)算其它預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)目原因管理控制實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段第20頁(yè)實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段總經(jīng)理銷售副總生產(chǎn)副總各業(yè)務(wù)部總各大區(qū)經(jīng)理各大區(qū)經(jīng)理生產(chǎn)廠長(zhǎng)設(shè)備廠長(zhǎng)技術(shù)廠長(zhǎng)辦公室基層基層基層基層全方面預(yù)算管理和實(shí)際完成情況基層公用工程廠長(zhǎng)財(cái)務(wù)部基層產(chǎn)量 材料 人力 費(fèi)用 設(shè)備 其它 目標(biāo)項(xiàng)目原因管理控制基層基層。第21頁(yè)目標(biāo)管理經(jīng)營(yíng)/預(yù)算目標(biāo)預(yù)算項(xiàng)目分析項(xiàng)目考評(píng)指標(biāo)收入指標(biāo)成本指標(biāo)利潤(rùn)指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)管理效率指標(biāo)損益類： 收入 成本 費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債類 應(yīng)收賬款 存貨 應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量類 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

9、流量 投資活動(dòng)流量 籌資活動(dòng)流量 凈現(xiàn)金流量損益類分析 收入及增加分析 成本分析 費(fèi)用分析資產(chǎn)負(fù)債類分析 應(yīng)收賬款分析 存貨分析 應(yīng)付賬款分析 現(xiàn)金流量類分析 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量 投資活動(dòng)流量 籌資活動(dòng)流量 凈現(xiàn)金流量 凈利潤(rùn)收入增加率可變成本比率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率管理費(fèi)用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量 目標(biāo)分解數(shù)據(jù)歸集重點(diǎn)考評(píng)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)系實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段第22頁(yè)實(shí)施全方面預(yù)算管理-績(jī)效考評(píng)指標(biāo)第23頁(yè).自下而上編制編制子預(yù)算、分預(yù)算匯總各分預(yù)算形成總預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算預(yù)算長(zhǎng)久投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算市

10、場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算預(yù)算預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算成本預(yù)算稅金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長(zhǎng)久投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算簡(jiǎn)表實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算編制第24頁(yè) 模版 預(yù)算管理辦公室業(yè)務(wù)部門子企業(yè)等預(yù)算管理委員會(huì)銷售預(yù)算成本、費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算.匯總、平衡企業(yè)預(yù)算審查結(jié)束董事會(huì)審批下達(dá)總預(yù)算及各分預(yù)算.據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本部門、子企業(yè)預(yù)算市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算年度目標(biāo)預(yù)算編制流程實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算編制第25頁(yè)未經(jīng)過未經(jīng)過下達(dá)、執(zhí)行各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)審核調(diào)整預(yù)算

11、管理辦公室初步審核匯總并編制財(cái)務(wù)預(yù)算及總預(yù)算經(jīng)過經(jīng)過 預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核 預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算 預(yù)算管理辦公室編制財(cái)務(wù)預(yù)算，形成企業(yè)總預(yù)算并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及企業(yè)整體預(yù)算 董事會(huì)同意預(yù)算董事會(huì)預(yù)算匯總與審批程序?qū)嵤┤矫骖A(yù)算管理-預(yù)算編制第26頁(yè)銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行成本控制采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)銷售部門采購(gòu)部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計(jì)信息財(cái)務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計(jì)劃成本預(yù)算人事部門考評(píng)方法獎(jiǎng)懲方法庫(kù)存計(jì)劃庫(kù)存預(yù)算管理部門費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長(zhǎng)久投資預(yù)算實(shí)施全方面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第

12、27頁(yè)事中事后事前季度預(yù)算 期初業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)審核統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì) 期末業(yè)績(jī)匯報(bào)提供決議信息提供考評(píng)依據(jù)指導(dǎo)下一季計(jì)劃年度預(yù)算 控制系統(tǒng)月份預(yù)算預(yù)算管理控制流程季度預(yù)算年度預(yù)算月份預(yù)算 實(shí)施全方面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第28頁(yè)申請(qǐng)部門辦理部門預(yù)算管理部門授權(quán)人預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng)是否影響預(yù)算目標(biāo)權(quán)限內(nèi)在預(yù)算內(nèi)辦理是否否是是預(yù)算審批程序?qū)徟鷻?quán)限審批依據(jù)審批程序特批情況處理： 例外情況特批也必須附加控制辦法。明確要求特批項(xiàng)目和情形，盡可能要少 必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息 特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響實(shí)施全方面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第29頁(yè)費(fèi)用申請(qǐng)?zhí)峁╊A(yù)算信息部門經(jīng)理審批提供企業(yè)預(yù)算執(zhí)行信息企業(yè)總經(jīng)理審

13、批企業(yè)董事長(zhǎng)審批企業(yè)預(yù)算管理辦公室審批情況統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)審批情況、統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)否定否定否定超權(quán)限費(fèi)用支出預(yù)算外支出同意授權(quán)辦理同意同意授權(quán)辦理費(fèi)用報(bào)銷 實(shí)施全方面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第30頁(yè)預(yù)算調(diào)整調(diào)整周期： 定時(shí)調(diào)整不定時(shí)調(diào)整調(diào)整方式： 自上而下 自下而上預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)否超預(yù)算事項(xiàng)是上級(jí)部門會(huì)審經(jīng)過否預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算辦公室會(huì)審預(yù)算委員會(huì)審批調(diào)整是上級(jí)部門會(huì)審經(jīng)過是上級(jí)部門會(huì)審經(jīng)過預(yù)算辦公室會(huì)審預(yù)算委員會(huì)審批調(diào)整調(diào)整實(shí)施全方面預(yù)算管理-預(yù)算調(diào)整第31頁(yè)確定分析對(duì)象 搜集信息判斷差異主要程度差異計(jì)算與分解對(duì)主要差異進(jìn)行解釋差異原因匯報(bào)與確認(rèn)采取對(duì)

14、應(yīng)控制伎倆調(diào)整月度計(jì)劃經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考評(píng)預(yù)算差異分析與考評(píng)實(shí)施全方面預(yù)算管理-分析與考評(píng)第32頁(yè)用友全方面預(yù)算管理第33頁(yè)預(yù)算模式-單一企業(yè)應(yīng)用設(shè)計(jì)預(yù)算檔案預(yù)算目標(biāo)體系設(shè)計(jì)預(yù)算目標(biāo)編制設(shè)計(jì)審核預(yù)算體系編制審批預(yù)算預(yù)算版本公布預(yù)算調(diào)整預(yù)算表組成預(yù)算表格式抽取執(zhí)行數(shù)據(jù)下發(fā)預(yù) 算體系預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行分析預(yù)算控制預(yù)算預(yù)警預(yù)算執(zhí)行分析第34頁(yè)預(yù)算模式支持集團(tuán)應(yīng)用集團(tuán)總部二級(jí)單位基層單位建立預(yù)算體系布署預(yù)算體系執(zhí)行預(yù)算體系總預(yù)算二級(jí)預(yù)算基層預(yù)算預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析下發(fā)預(yù) 算體系匯總上 報(bào)預(yù)算指 標(biāo)匯總上 報(bào)結(jié)果上報(bào) 結(jié)果上報(bào)預(yù) 算指標(biāo)下發(fā)預(yù) 算體系審 批審 批第35頁(yè)全方面預(yù)算業(yè)務(wù)場(chǎng)景第36頁(yè)全方面預(yù)算業(yè)務(wù)模型第37頁(yè)預(yù)算業(yè)務(wù)簡(jiǎn)明流程圖第38頁(yè) 全方面預(yù)算編制預(yù)算項(xiàng)目建立編制機(jī)構(gòu)確定預(yù)算表設(shè)計(jì)預(yù)算公布預(yù)算編制第39頁(yè)預(yù)算多版本與預(yù)算調(diào)整預(yù)算多版本預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整單預(yù)算調(diào)