《消費(fèi)稅》自測(cè)題含答案

1、一、單選題題目1下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）0選擇一項(xiàng)：A.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙B.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售D.百貨大樓銷(xiāo)售的糧食白酒解析：選項(xiàng)B,卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅;選項(xiàng)C,將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,百貨大樓銷(xiāo)售的糧食白酒，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。正確答案是：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位題目2依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，卜.列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。選擇一項(xiàng)：A.竹制筷子B.高爾夫球C.電動(dòng)汽車(chē)D.護(hù)膚護(hù)發(fā)品解析：高爾夫

2、球及球具是新增加的消費(fèi)稅征收項(xiàng)目。護(hù)膚護(hù)發(fā)品、竹制筷子、電動(dòng)汽車(chē)均不在消費(fèi)稅的征收范圍內(nèi)。正確答案是：高爾夫球題目3某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）20 x9年12月向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)的金戒指取得含稅收入89550元，銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈取得含稅收入57380元；向某營(yíng)銷(xiāo)調(diào)查事務(wù)所銷(xiāo)售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為5%）選擇一項(xiàng)：3638.046279.061185.9解析：金戒指、金項(xiàng)鏈和金手鐲屬于金銀首飾征收范闈，金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=（89550+57380）+（1+13%）X5%+23718X5%=7687.23（元）正確答

3、案是：7687.23題目4某汽車(chē)救援公司202x年3月向甲汽車(chē)制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用小汽車(chē)2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元。該汽車(chē)廠正確的稅務(wù)處理方法是（）。（消費(fèi)稅稅率為5%）選擇一項(xiàng)：A.應(yīng)納消費(fèi)稅24000,應(yīng)納增值稅0B.應(yīng)納消費(fèi)稅24850,應(yīng)納增值稅85272應(yīng)納消費(fèi)稅24850,應(yīng)納增值稅64609D.應(yīng)納消費(fèi)稅15080,應(yīng)納增值稅81600解析：計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅，價(jià)外費(fèi)視為含稅收入，需換算為不含稅收入。則計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為（250800+30000）4-（1

4、+13%）X2=496991（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=496991X5%=24850（元）；應(yīng)納增值稅=496991X13%=64609（元）。正確答案是：應(yīng)納消費(fèi)稅24850,應(yīng)納增值稅64609題目5某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，202x年1月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為4000萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的紅寶石不含稅價(jià)1100萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)70%紅寶石。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。選擇一項(xiàng):雷161.5400155.56解析：外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重首飾（不包括金銀首飾）及珠寶玉石，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)

5、納消費(fèi)稅=4000X10%-1100X10%X70%=323（萬(wàn)元）。正確答案是：323題目6企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）o選擇一項(xiàng)：A.直接銷(xiāo)委托加工收回的稅的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料C.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)D.在銷(xiāo)售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，稅法規(guī)定，消費(fèi)稅由受托方（個(gè)體戶除外）代收代繳，委托方收回后直接銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅。正確答案是：直接銷(xiāo)售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品題目7下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。選擇一項(xiàng):A.自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天B.委托加工是支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.進(jìn)口的為取得進(jìn)口貨物當(dāng)天D.預(yù)收貨款是收取貨款的當(dāng)天解析：進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)II的當(dāng)天；委托加工納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收回貨物的當(dāng)天；預(yù)收貨款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)