審計(jì)學(xué)期末考試試題

1、第一章1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師與政府審計(jì)計(jì)部門(mén)如果對(duì)對(duì)同一審計(jì)事事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)計(jì)，最終形成成審計(jì)結(jié)論可可能存在差異異，導(dǎo)致差異異的最主要原原因是：審計(jì)計(jì)的依據(jù)不同同。（依據(jù)不不同的審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則所進(jìn)行的的審計(jì)，其審審計(jì)工作的程程序、獲取證證據(jù)的多少以以及所形成的的審計(jì)結(jié)論等等都存在差異異。）2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師進(jìn)行年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被被審計(jì)單位的的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)進(jìn)行了解，并并可利用內(nèi)部部審計(jì)的工作作成果，這是是因?yàn)椋˙CCD）。A內(nèi)部審計(jì)是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)的基礎(chǔ)B內(nèi)部審計(jì)是被被審計(jì)單位內(nèi)內(nèi)部控制的重重要組成部分分C內(nèi)部審計(jì)和注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)在工作上上具有一定程程度上的一致致性D利用內(nèi)部審計(jì)計(jì)的工作成果

2、果可以提高注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)的工作效效益3、職業(yè)道德要要求注會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程程中，獲知的的客戶信息保保密，這一規(guī)規(guī)定同樣適合合助理人員，但但不適合鑒證證小組所聘的的專家（X）pps.“保密規(guī)定”同樣適用于于專家4、會(huì)計(jì)事務(wù)所所可以在為某某上市公司提提供編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的的同時(shí)，又提提供審計(jì)服務(wù)務(wù)，只要審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的注會(huì)會(huì)不是編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的注注會(huì)，就不實(shí)實(shí)質(zhì)性影響會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所的獨(dú)立性（XX）ps.“自我評(píng)價(jià)”威脅第二章1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師提供的相關(guān)關(guān)服務(wù)不包括括（B）A 管理咨詢 B 稅稅務(wù)服務(wù) C 會(huì)計(jì)計(jì)咨詢與會(huì)計(jì)計(jì)服務(wù) DD 驗(yàn)資2、下列各項(xiàng)中中屬于注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)業(yè)務(wù)的有（AA）AB

3、DA驗(yàn)證企業(yè)資本本 B預(yù)測(cè)性性財(cái)務(wù)信息審審計(jì)C對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信信息執(zhí)行商定定程序 DD簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表審計(jì)3、由于職業(yè)判判斷貫穿于注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)的全程，并并且可能得到到的審計(jì)證據(jù)據(jù)有很多是說(shuō)說(shuō)服性，而非非結(jié)論性的。因因此注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的任何審審計(jì)意見(jiàn)都不不能絕對(duì)保證證財(cái)務(wù)報(bào)表使使用人確定已已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的可靠程程度。（）X4、依據(jù)中華華人民共和國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法的規(guī)定定，合伙會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所以以會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所的全部資資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不不足部分由當(dāng)當(dāng)事合伙人承承擔(dān)無(wú)限責(zé)任任。（X）5、永琳會(huì)計(jì)師師事務(wù)所新進(jìn)進(jìn)招聘一批畢畢業(yè)生，在進(jìn)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)時(shí)，新職員員提出，在執(zhí)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，不論委委

4、托人是誰(shuí)，CCPA都有權(quán)權(quán)查閱有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料料和文件，向向有關(guān)單位或或個(gè)人進(jìn)行調(diào)調(diào)查和核實(shí)。（X）6、永琳會(huì)計(jì)師師事務(wù)所業(yè)務(wù)務(wù)三部20005年年末接接受委托人的的委托，從事事下列業(yè)務(wù)，其其中屬于服務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)的是（AA）A對(duì)A公司會(huì)計(jì)計(jì)政策的選擇擇和運(yùn)用提供供意見(jiàn)B對(duì)B公司的預(yù)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信信息進(jìn)行審核核C對(duì)C藥廠的某某藥品的治愈愈率出具報(bào)告告D對(duì)D公司20005年的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行行審閱7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)依據(jù)特殊殊編制基礎(chǔ)編編制的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)并出具了相相應(yīng)的審計(jì)報(bào)報(bào)告，從業(yè)務(wù)務(wù)范圍的角度度上看，屬于于以下各項(xiàng)審審計(jì)業(yè)務(wù)中的的（A）A審查會(huì)計(jì)報(bào)表表，出具審計(jì)計(jì)報(bào)告B驗(yàn)證企業(yè)資本本，出具驗(yàn)資

5、資報(bào)告C辦理企業(yè)合并并、分立、清清算事宜中的的審計(jì)業(yè)務(wù)，出出具有關(guān)報(bào)告告D辦理法律、行行政法規(guī)規(guī)定定的其他審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)，出具具相應(yīng)的審計(jì)計(jì)報(bào)告8.（1）20005年111月，ABCC會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所與V公司司續(xù)簽了審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)書(shū)，審計(jì)V公公司20055年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。應(yīng)財(cái)務(wù)務(wù)困難V公司司應(yīng)付ABCC會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所20044年度審計(jì)費(fèi)費(fèi)用100萬(wàn)萬(wàn)元一直沒(méi)有有支付。經(jīng)雙雙方協(xié)商，AABC會(huì)計(jì)師師事務(wù)所同意意V公司延期期至20066年底支付，在在此期間，VV公司按銀行行同期貸款利利率支付資金金占用費(fèi)。要求：根據(jù)中國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師職業(yè)道德規(guī)規(guī)范有關(guān)獨(dú)立立性的規(guī)定，判判斷上述情形形是否對(duì)ABBC會(huì)計(jì)師

6、事事務(wù)所的獨(dú)立立性造成損害害，并簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明理由。答：損害，ABBC會(huì)計(jì)師事事務(wù)所基于VV公司所欠的的審計(jì)費(fèi)用收收取資金占用用費(fèi)，發(fā)生了了使其在V公公司擁有了審審計(jì)收費(fèi)以外外的直接經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。經(jīng)濟(jì)利益（2）V銀行以以2005年年度經(jīng)營(yíng)虧損損為由，請(qǐng)求求ABC會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所以以降低收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并允諾諾給予其正在在申請(qǐng)的按揭揭貸款利率給給予相應(yīng)的優(yōu)優(yōu)惠，ABCC同意并簽訂訂協(xié)議。答：ABC違反反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師職業(yè)道德，VV銀行允諾給給予相應(yīng)的優(yōu)優(yōu)惠，使ABBC與客戶產(chǎn)產(chǎn)生了審計(jì)收收費(fèi)以外的其其他經(jīng)濟(jì)利益益。經(jīng)濟(jì)利益益（3）ABC會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所所承辦V商商業(yè)銀行20005年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)

7、，指派派A和B注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師為該該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人，A持有VV商業(yè)銀行的的股票1000股，市值6600元，由由于數(shù)額較小小未出售股票票，未回避。答：A違反了職職業(yè)道德的規(guī)規(guī)定，盡管所所持股票數(shù)額額不大，但使使A在V銀行行存在審計(jì)收收費(fèi)以外的其其他直接經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。（若若不參加，則則不違反）（4）雙方于22005年年年度簽訂審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)書(shū)，20044.7 ABBC會(huì)計(jì)師事事務(wù)所按照正正常借款條件件和程序向XX銀行以抵押押貸款方式借借款10000萬(wàn)元，用于于購(gòu)置辦公用用房。答：不影響會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所的的獨(dú)立性，按按正常借款條條件和程序的的金融機(jī)構(gòu)借借取的借款不不影響注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立立性。（5）V公司由

8、由于財(cái)務(wù)人員員短缺，20005年向AABC會(huì)計(jì)師師事務(wù)所各所所借用一名注注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由由于該注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師將經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)師主管審審核的記賬憑憑證錄入計(jì)算算機(jī)信息系統(tǒng)統(tǒng)，ABC未未將該注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師列入鑒鑒證小組。答：不損害獨(dú)立立性，該注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師從事事的記賬憑證證輸入工作不不同于編制鑒鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象象的數(shù)據(jù)或其其他記錄，不不會(huì)產(chǎn)生自我我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立立性產(chǎn)生損害害。第三章1、我們認(rèn)為，AABC公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)經(jīng)按照企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和XXX會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定編編制，在所有有重大方面公公允反映了AABC公司220X1年112月31日日的財(cái)務(wù)狀況況及20X11年度的經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果和現(xiàn)金金流量。（審審計(jì)準(zhǔn)則）積積極保證2

9、、根據(jù)我們的的審閱，我們們沒(méi)有注意到到任何事項(xiàng)使使我們相信財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有有按照適用的的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和相關(guān)會(huì)計(jì)制制度的規(guī)定編編制未能在所所有重大方面面公允反映被被審閱單位的的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)現(xiàn)金流量。（審審閱準(zhǔn)則，審審閱業(yè)務(wù)）消消極保證3、我們認(rèn)為，貴貴公司按照XXX標(biāo)準(zhǔn)于XXX年XX月XXX日在所有有重大方面保保持了財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表相關(guān)的有有效內(nèi)部控制制。合理保證證4、根據(jù)我們對(duì)對(duì)支持這些假假設(shè)的證據(jù)的的審核，我們們沒(méi)有注意到到任何事項(xiàng)使使我們認(rèn)為這這些假設(shè)沒(méi)有有為預(yù)測(cè)提供供合理基礎(chǔ)，而而且，我們認(rèn)認(rèn)為該預(yù)測(cè)是是在這些假設(shè)設(shè)的基礎(chǔ)上恰恰當(dāng)編制的并并按照XX編制基礎(chǔ)的的規(guī)定進(jìn)行了了列報(bào)。有限限保

10、證第五章1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)被審計(jì)單單位實(shí)施的銷銷貨業(yè)務(wù)的截截止測(cè)試，其其主要目的是是為了檢查（CC）A 年底應(yīng)收賬賬款的真實(shí)性性 B 是否否存在過(guò)多的的銷貨折扣C 銷貨業(yè)務(wù)的的入賬時(shí)間是是否正確 D 銷貨退回是是否已經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)2、為證實(shí)所有有的銷貨業(yè)務(wù)務(wù)均已記錄，AA注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)選擇最有有效的具體審審計(jì)程序是（AA）A 抽查出庫(kù)單單 B抽查銷銷售明細(xì)賬 C 抽查應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)細(xì)賬 D 抽抽查銀行對(duì)賬賬單3、有關(guān)存貨審審計(jì)的下列表表述中，正確確的是（D）A 對(duì)存貨進(jìn)行行監(jiān)盤(pán)是證實(shí)實(shí)存貨“完整性”和“權(quán)利”認(rèn)定的重要要程序B 對(duì)難以盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的存貨，應(yīng)應(yīng)根據(jù)企業(yè)存存貨收發(fā)制度度確認(rèn)存貨數(shù)數(shù)量C 存貨計(jì)

11、價(jià)審審計(jì)的樣本應(yīng)應(yīng)著重選擇余余額較?。ㄕ_：大）且且價(jià)格變動(dòng)不不大的存貨項(xiàng)項(xiàng)目D 存貨截止測(cè)測(cè)試的主要方方法是抽查存存貨盤(pán)點(diǎn)目前前后的購(gòu)貨發(fā)發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告（或入庫(kù)庫(kù)單），確定定每張發(fā)票均均附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告（或入庫(kù)庫(kù)單）第六章 審計(jì)證證據(jù)與審計(jì)工工作底稿1、下列各項(xiàng)中中屬于泄露被被審計(jì)單位商商業(yè)秘密的是是（D）A 未經(jīng)委托人人同意，同意意法院查閱有有關(guān)審計(jì)工作作底稿B 未經(jīng)委托人人同意，允許許政府審計(jì)部部門(mén)派出的檢檢查組查閱審審計(jì)工作底稿稿C 未經(jīng)委托人人同意，允許許注冊(cè)會(huì)計(jì)師師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)檢檢查組查閱審審計(jì)工作底稿稿D 未經(jīng)委托人人同意，允許許審計(jì)母公司司的注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師調(diào)閱審計(jì)計(jì)工作底稿2、以下

12、屬于基基本證據(jù)的有有（A）A 文件證據(jù) B 口頭頭證據(jù) CC 環(huán)境證據(jù)據(jù) D 實(shí)實(shí)物證據(jù)3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師獲取的被審審計(jì)單位有關(guān)關(guān)人員口頭答答復(fù)所形成的的書(shū)面記錄，屬屬于（B）A 書(shū)面證據(jù) B 口頭頭證據(jù) CC 實(shí)物證據(jù)據(jù) D 環(huán)境證據(jù)4、會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所接受委托托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)進(jìn)行審計(jì)所形形成的審計(jì)工工作底稿，其其所有權(quán)應(yīng)歸歸屬于（A）A 會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所 B 被審計(jì)單位位 C 進(jìn)行審計(jì)的的注會(huì) D 委托單單位5、下面審計(jì)證證據(jù)中，證明明力最強(qiáng)的書(shū)書(shū)面證據(jù)是（A）A 被審計(jì)單位位律師提供的的關(guān)于被審計(jì)計(jì)單位未決訴訴訟的聲明書(shū)書(shū)B(niǎo) 被審計(jì)單位位編制的銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表C 被審計(jì)單位位的購(gòu)銷合同同

13、D 被審計(jì)單位位收到的應(yīng)收收賬款對(duì)賬單單回函6、有關(guān)審計(jì)證證據(jù)可靠的下下列論述中，注注會(huì)認(rèn)同的是是（B）A 書(shū)面證據(jù)與與實(shí)物證據(jù)相相比是一種輔輔助證據(jù)，可可靠性較弱B 內(nèi)部證據(jù)在在外部流轉(zhuǎn)并并獲得其他單單位承認(rèn)，則則具有較強(qiáng)的的可靠性C 被審計(jì)單位位管理當(dāng)局聲聲明書(shū)有助于于審計(jì)結(jié)論的的形成，具有有較強(qiáng)的可靠靠性D 環(huán)境證據(jù)比比口頭證據(jù)重重要，屬于基基本證據(jù)，可可靠性較強(qiáng)7、注會(huì)獲取審審計(jì)證據(jù)時(shí)，不不應(yīng)將審計(jì)成成本的高低或或?qū)徲?jì)證據(jù)的的難易程度作作為減少審計(jì)計(jì)程序的理由由（）8、主任注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)工作作底稿的復(fù)核核是三級(jí)復(fù)核核的最后復(fù)核核，是對(duì)重要要審計(jì)項(xiàng)的重重點(diǎn)把關(guān)（XX）（ps：每一級(jí)復(fù)核核

14、的重點(diǎn)內(nèi)容容不同）9、被審計(jì)單位位的內(nèi)部控制制的完善程度度對(duì)注會(huì)收集集審計(jì)證據(jù)的的數(shù)量有直接接的影響（）10、當(dāng)期檔案案室指那些記記錄內(nèi)容經(jīng)常常變化，只供供當(dāng)期審計(jì)使使用的審計(jì)檔檔案（X）第七章 計(jì)劃審審計(jì)工作1、下列說(shuō)法中中不正確的是是（C）A 重要性水平平越高，審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 BB 重要性水水平越低，應(yīng)應(yīng)當(dāng)獲取的審審計(jì)證據(jù)越多多C 樣本量越大大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越大 D 可容容忍誤差越小小，需選取的的樣本量越大大2、在評(píng)價(jià)審計(jì)計(jì)結(jié)果時(shí)，如如果被審計(jì)單單位尚未調(diào)整整的錯(cuò)誤或漏漏報(bào)的匯總數(shù)數(shù)超過(guò)重要性性水平，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取措施包包括（A）PP162A 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性性測(cè)試的范圍圍 B 擴(kuò)擴(kuò)大控制

15、測(cè)試試的范圍C協(xié)助被審計(jì)但但會(huì)調(diào)整會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表 D 發(fā)表保留或或否定意見(jiàn)3、確定重要性性水平必須從從被審計(jì)單位位管理層的角度考慮慮，如果財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中的某某項(xiàng)目錯(cuò)報(bào)，足足以改變或影影響被審計(jì)單單位管理層的的相關(guān)決策，則則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就就是重要的，否否則就不重要要（X）4、運(yùn)用重要性性原則，主要要考慮錯(cuò)漏報(bào)報(bào)的金額，金金額大的錯(cuò)報(bào)報(bào)從性質(zhì)上往往往是重要的的（X）5、在既定的審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平平下，可接受受的檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平與認(rèn)定定層次重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)評(píng)估結(jié)果或反反向關(guān)系（）6、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)將將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模模型表現(xiàn)為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)（XX）7、重要性與審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間間是相互作用用的反向關(guān)系系

16、，重要性水水平越低，越越要求注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師收集更更多有效的審審計(jì)證據(jù)，以以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降降至可接受的的低水平（X）8、總體可包括括構(gòu)成某類交交易或賬戶余余額及所有項(xiàng)項(xiàng)目，也可只只包括某類交交易或賬戶余余額部分項(xiàng)目目（）9、在控制測(cè)試試中精確限度度只要求上限限即可（）10、使用系統(tǒng)統(tǒng)選樣方法要要求總體隨機(jī)機(jī)排列，否則則容易發(fā)生較較大的偏差（）第九章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對(duì)1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師確定某賬戶戶余額的可容容忍誤差為11000元，依依據(jù)抽樣結(jié)果果推斷的差錯(cuò)錯(cuò)額為12000元，而該該賬戶的實(shí)際際差錯(cuò)為8000元，這種種情況屬于（CC）A誤差風(fēng)險(xiǎn) B.信信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) C.誤誤拒風(fēng)險(xiǎn) D.信賴不不足風(fēng)險(xiǎn)2、采用固定

17、樣樣本量抽樣方方法實(shí)施屬性性抽樣時(shí)，假假定樣本量為為90，樣本本中設(shè)預(yù)期誤誤差數(shù)為1，而而檢至第300個(gè)樣本時(shí)已已發(fā)現(xiàn)第2個(gè)個(gè)誤差，那么么對(duì)其余600個(gè)樣本，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師做做法是（C）A.不再審查 B.只審審查30個(gè) C.全部部審?fù)?D.審查至至第三個(gè)誤差差出現(xiàn)3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)測(cè)試內(nèi)部部控制的最終終目的是提高高審計(jì)的效率率，為了達(dá)到到這一目的，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師一一般只對(duì)那些些（）的內(nèi)部部控制實(shí)施測(cè)測(cè)試。A.可能導(dǎo)致賬賬戶余額、交交易產(chǎn)生重大大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)報(bào)。B.可能導(dǎo)致會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生生重大錯(cuò)報(bào)、漏漏報(bào)C.有助于保護(hù)護(hù)資產(chǎn)的安全全、完整和會(huì)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)實(shí)、合法、完完整D.有助于防止止、發(fā)

18、現(xiàn)或糾糾正會(huì)計(jì)報(bào)表表認(rèn)定中的重重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)4、采用隨機(jī)選選樣法采取樣樣本時(shí)不考慮慮金額大小也也不考慮是否否為關(guān)聯(lián)方（ ）5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師不論是采用用統(tǒng)計(jì)抽樣還還是非統(tǒng)計(jì)抽抽樣，只要運(yùn)運(yùn)用得當(dāng)，都都能獲取充分分、適當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)證據(jù)（ ）第十一章 審計(jì)計(jì)報(bào)告1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在完成或控控制測(cè)試后要要對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)價(jià)價(jià)，以下關(guān)于于對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的說(shuō)法法不恰當(dāng)?shù)氖鞘牵–）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師師評(píng)價(jià)控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是為會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定定而進(jìn)行的，不不是為個(gè)別內(nèi)內(nèi)部控制要素素或個(gè)別政策策和程序而進(jìn)進(jìn)行的B 控制風(fēng)險(xiǎn)的的評(píng)價(jià)，實(shí)際際上就是注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每每一控制要素素里相關(guān)控制制政策和程序序的有效性同同某項(xiàng)認(rèn)定李

19、李存在重要錯(cuò)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)之間間的相互作用用情況進(jìn)行判判斷的過(guò)程C 如果很多認(rèn)認(rèn)定或者所有有的認(rèn)定的控控制風(fēng)險(xiǎn)都被被評(píng)價(jià)為高水水平，則注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)應(yīng)終止對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師師根據(jù)控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)價(jià)水水平，可以確確定要執(zhí)行的的實(shí)質(zhì)性測(cè)試試成的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師沒(méi)有將重要要賬戶或交易易類別的部分分或全部認(rèn)定定的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為為高水平，可可能是(D)A. 被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制失效B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師難以對(duì)內(nèi)部部控制有效性性做出評(píng)價(jià)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師不能進(jìn)行控控制測(cè)試D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師擬進(jìn)行控制制測(cè)試3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)測(cè)試內(nèi)部部控制的最終終目的是提高高審計(jì)的效

20、率，為為了達(dá)到這一一目的，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師一般般只對(duì)那些（AA）的內(nèi)部控控制實(shí)施測(cè)試試。A.可能導(dǎo)致賬賬戶余額、交交易產(chǎn)生重大大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)報(bào)。B.可能導(dǎo)致會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生生重大錯(cuò)報(bào)、漏漏報(bào)C.有助于保護(hù)護(hù)資產(chǎn)的安全全、完整和會(huì)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)實(shí)、合法、完完整D.有助于防止止、發(fā)現(xiàn)或糾糾正會(huì)計(jì)報(bào)表表認(rèn)定中的重重大錯(cuò)報(bào)、漏漏報(bào)4、（ACD），就就越可以減少少期末控制測(cè)測(cè)試的工作量量。A.期中控制測(cè)測(cè)試至期末控控制測(cè)試之間間的時(shí)間越短短B.期中控制測(cè)測(cè)試后內(nèi)部控控制的變動(dòng)情情況越多C.期中控制測(cè)測(cè)試的工作量量越大D.期中控制測(cè)測(cè)試后評(píng)價(jià)的的控制風(fēng)險(xiǎn)越越高5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師如在以前年年度內(nèi)進(jìn)行控控制測(cè)試，則則他在

21、評(píng)價(jià)這這些證據(jù)對(duì)年年度審計(jì)的恰恰當(dāng)性時(shí)應(yīng)考考慮（ABCCD）A.以前年度證證據(jù)所涉及的的認(rèn)定的重要要性B.以前年度審審計(jì)對(duì)特定內(nèi)內(nèi)部控制的評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論C.所評(píng)價(jià)的政政策和程序的的設(shè)計(jì)的適當(dāng)當(dāng)性和執(zhí)行的的有效性D.以前年度據(jù)據(jù)以評(píng)價(jià)的控控制測(cè)試的結(jié)結(jié)果6、在對(duì)乙公司司固定資產(chǎn)相相關(guān)的內(nèi)部控控制進(jìn)行了解解，測(cè)試后，AA注會(huì)根據(jù)掌掌握的情況形形成了以下專專業(yè)判斷。正正確的有（BBCD）A 乙公司建立立了比較完善善的固定資產(chǎn)產(chǎn)處置制度，且且2004年年度發(fā)生的處處置業(yè)務(wù)沒(méi)有有對(duì)當(dāng)期損益益產(chǎn)生重大影影響。A注會(huì)會(huì)決定不再對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)處處置業(yè)務(wù)進(jìn)行行實(shí)質(zhì)性程序序B 乙公司的固固定資產(chǎn)沒(méi)有有按類別、使使用部門(mén)

22、、使使用狀況等進(jìn)進(jìn)行明細(xì)核算算。A注會(huì)決決定減少與之之相關(guān)的控制制測(cè)試并加大大實(shí)質(zhì)性測(cè)試試樣本量C 乙公司建立立了比較完善善的固定資產(chǎn)產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制制度，與20004年122月31日對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行了全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)進(jìn)行了相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)處理。AA注會(huì)決定是是適當(dāng)減收抽抽查乙公司固固定資產(chǎn)的樣樣本量D 乙公司20004年度固固定資產(chǎn)的實(shí)實(shí)際增減變化化與固定資產(chǎn)產(chǎn)年度預(yù)算基基本一致。AA注會(huì)決定減減少對(duì)固定資資產(chǎn)增減變化化進(jìn)行實(shí)質(zhì)性性測(cè)試的樣本本量7、無(wú)論固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)果如何，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師都都應(yīng)通過(guò)實(shí)質(zhì)質(zhì)性測(cè)試程序序，將檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)降低至可可接受水平，例例如當(dāng)可接受受審計(jì)

23、風(fēng)險(xiǎn)為為5%，固有有及控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的評(píng)估水平平均為20%時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試降低檢查查風(fēng)險(xiǎn)（）8、檢查風(fēng)險(xiǎn)不不僅影響注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性性測(cè)試程序的的性質(zhì)、時(shí)間間和范圍而且且還影響注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)的類型。（）9、在進(jìn)行控制制測(cè)試時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)運(yùn)用觀察程序序，往往有局局限性，在被被觀察和沒(méi)有有被觀察時(shí)，有有關(guān)人員執(zhí)行行的程序可能能是不同的，此此外，觀察所所得到的證據(jù)據(jù)只能證實(shí)觀觀察當(dāng)時(shí)的情情況。（）第十三章 銷售售與收款循環(huán)環(huán)審計(jì)1、為證實(shí)所有有銷售業(yè)務(wù)均均已記錄，AA注冊(cè)會(huì)計(jì)師師選擇最有效效的具體審計(jì)程序序是（A）A.抽查出庫(kù)單單 B.抽抽查銷售明細(xì)細(xì)

24、賬 C.抽查應(yīng)收賬賬款明細(xì)賬 D.抽查查銀行存款對(duì)對(duì)賬單2、A注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)應(yīng)收收賬款的賬齡齡分析中存在在以下情況，其其中正確的是是（C）A.應(yīng)收甲公司司賬款自022年起發(fā)生，22003年借借方發(fā)生額等等于貸方發(fā)生生額，貸方余余額含收回的的2002年年發(fā)生的債權(quán)權(quán)。K公司將將應(yīng)收甲公司司賬款賬齡定定為12年B.應(yīng)收乙公司司賬款發(fā)生于于02年度，并并于當(dāng)年貼現(xiàn)現(xiàn)，03年到到期后乙公司司未能如期償償還，K公司司將該筆應(yīng)收收賬款賬齡定定為1年內(nèi)C.應(yīng)收丙公司司賬款系K公公司20033年度從丁公公司購(gòu)買(mǎi)，丁丁公司對(duì)丙公公司的該筆債債權(quán)發(fā)生于22002年度度，K公司將將該筆款項(xiàng)賬賬齡定為12年D.應(yīng)收

25、戊公司司賬款發(fā)生于于2002年年，于20003年根據(jù)債債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議議由戊公司承承擔(dān)，K公司司將應(yīng)收賬款款賬齡確定為為1年以內(nèi)3、在對(duì)壞賬損損失進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)，A注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)K公司存在在以下處理情情況，其中不不正確的是（BB）A.某債務(wù)人失失蹤，在取得得相關(guān)法律文文件予以證實(shí)實(shí)后確認(rèn)為壞壞賬損失。B.某債務(wù)人被被撤銷，盡管管尚未完成清清算，但根據(jù)據(jù)政府相關(guān)部部門(mén)責(zé)令關(guān)閉閉的文件等有有關(guān)資料確認(rèn)認(rèn)壞賬損失。C.對(duì)債務(wù)人提提起訴訟，雖雖然勝訴但應(yīng)應(yīng)無(wú)法執(zhí)行被被裁定終止執(zhí)執(zhí)行，確認(rèn)壞壞賬損失。D.某債務(wù)人已已注銷，在取取得相關(guān)法律律文件予以證證實(shí)后，確認(rèn)認(rèn)壞賬損失。4、在確定函證證對(duì)象時(shí)，以以下項(xiàng)

26、目中應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證證的是(B)A.函證很可能能無(wú)效的應(yīng)收收款項(xiàng)B.交易頻繁但但期末余額較較小的應(yīng)收款款項(xiàng)C.執(zhí)行其他審審計(jì)程序可以以確認(rèn)的應(yīng)收收款項(xiàng)D.應(yīng)收納入審審計(jì)范圍內(nèi)子子公司的款項(xiàng)項(xiàng)5、在確定函證證時(shí)間時(shí)，以以下方案中，不不應(yīng)選取的是是（D）A.因丁公司固固有風(fēng)險(xiǎn)和控控制風(fēng)險(xiǎn)低，在在預(yù)審時(shí)函證證B.在年終對(duì)存存貨監(jiān)盤(pán)的同同時(shí)，對(duì)應(yīng)收收款項(xiàng)進(jìn)行函函證C.項(xiàng)目小組進(jìn)進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)后，立即進(jìn)進(jìn)行函證D.為減少函證證回函差異，在在執(zhí)行其他審審計(jì)程序后函函證6、對(duì)通過(guò)函證證無(wú)法證實(shí)的的應(yīng)收賬款，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)執(zhí)行的最有有效的審計(jì)程程序是(B)A.重新測(cè)試相相關(guān)的內(nèi)部控控制 B.審查與應(yīng)收收賬款有

27、關(guān)的的銷貨憑證C.進(jìn)行分析程程序 D.審查資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日后的的收款情況7、在對(duì)詢證函函的以下處理理方法中正確確的是（A）A.在粘封詢證證時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一一編號(hào)B.寄發(fā)詢證函函，并將重要要的詢證函復(fù)復(fù)制給丁公司司進(jìn)行催收C.有10封詢?cè)冏C函直接交交給丁公司的的業(yè)務(wù)員，由由其到被函證證單位蓋章后后取回D.有10封詢?cè)冏C函要求被被詢證單位傳傳直至丁公司司，并將原件件蓋章后寄回回會(huì)計(jì)師事務(wù)所8、特定會(huì)計(jì)期期間，主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師因因重點(diǎn)關(guān)注的的被審計(jì)單位位主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入確認(rèn)有密密切關(guān)系的日日期包括（BBCD）A.銷售截止測(cè)測(cè)試實(shí)施日期期 BB.發(fā)票開(kāi)具具日期或收款款日期C.記賬日期 D

28、.發(fā)貨日日期或提供勞勞務(wù)日期9、戊公司相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)政策規(guī)規(guī)定，對(duì)應(yīng)收收賬款余額，按按照賬齡分析析法計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備，其中中賬齡在1年年以內(nèi)的按66%計(jì)提，112年按200%計(jì)提，223年按300%計(jì)提，33年以上按550%計(jì)提。戊戊公司在20003年度對(duì)對(duì)丁公司銷售售產(chǎn)品形成應(yīng)收賬款款500萬(wàn)元元，戊公司認(rèn)認(rèn)為鑒于其正正在與丁公司司討改債務(wù)重重組協(xié)議，無(wú)無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)計(jì)損失金額，準(zhǔn)準(zhǔn)備不對(duì)該筆筆債權(quán)計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備，助助理人員對(duì)此此予以確認(rèn)（）10、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師如果將收收入與資產(chǎn)虛虛報(bào)問(wèn)題確定定為被審計(jì)單單位銷貨業(yè)務(wù)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)，則通常無(wú)無(wú)需對(duì)銷貨業(yè)業(yè)務(wù)完整性進(jìn)進(jìn)行交易實(shí)質(zhì)質(zhì)性測(cè)試（）11、審計(jì)人員

29、員2005年年1月審查某某公司20004年度產(chǎn)品品銷售業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)：該公公司與12月月20日銷售售A產(chǎn)品7000件，每件件單價(jià)80元元，計(jì)560000元，已已向銀行辦理理委托收款手手續(xù)，但該企企業(yè)尚未確認(rèn)認(rèn)該筆銷售收收入。該產(chǎn)品品單位成本為為65元，該該公司適用的的增值稅稅率率為17%，所所得稅稅率為為33%，法法定盈余公積積金提取比例例為10%，公公益金的提取取比例為5%。要求：針對(duì)上述述存在的問(wèn)題題，提出審計(jì)計(jì)意見(jiàn)12、某企業(yè)采采用應(yīng)收賬款款余額的3%。計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備，壞賬賬準(zhǔn)備賬戶年年初貸方余額額為60000元，借方發(fā)發(fā)生額為30000元，另另有去年已注注銷的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備今年收回回1000

30、元元，該企業(yè)所所作會(huì)計(jì)分錄錄為：借：銀銀行存款 10000貸：其他應(yīng)付款款 10000年末應(yīng)收賬款余余額為8000000元，會(huì)會(huì)計(jì)人員計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備金金，作如下會(huì)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用壞賬損失 24000貸：壞賬準(zhǔn)備 24400要求：指出該企企業(yè)存在的問(wèn)問(wèn)題，并作出出調(diào)整分錄第十四章1、2005年年12月1日日至7日進(jìn)行行審計(jì)：（1）紅星公司司的材料采購(gòu)購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)后方可可進(jìn)行。采購(gòu)購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單單。貨物運(yùn)達(dá)達(dá)后，驗(yàn)收部部根據(jù)訂購(gòu)單單的要求驗(yàn)收收貨物，并編編制一式多聯(lián)聯(lián)上網(wǎng)未連續(xù)續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收收單。倉(cāng)庫(kù)根根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)驗(yàn)收貨物，在在驗(yàn)收單簽字字后，將貨物物移入倉(cāng)庫(kù)加加以保管，驗(yàn)驗(yàn)收

31、單上有數(shù)數(shù)量、品名、單單價(jià)等要素。驗(yàn)驗(yàn)收單一聯(lián)交交采購(gòu)部登記記采購(gòu)明細(xì)賬賬和編制付款款憑證，付款款憑證經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，月末交交會(huì)計(jì)部門(mén)；一聯(lián)交會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)登記材材料明細(xì)賬；一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保留并登記記材料明細(xì)賬賬。會(huì)計(jì)部根根據(jù)只附有驗(yàn)驗(yàn)收單的付款款憑證登記有有關(guān)賬簿。(2)會(huì)計(jì)部審審核付款憑單單后，交付采采購(gòu)款項(xiàng)。授授權(quán)會(huì)計(jì)部的的經(jīng)理簽署支支票，經(jīng)理將將其授權(quán)給丁丁負(fù)責(zé)，但保保留了支票印印章。丁根據(jù)據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的憑單，在在確定支票收收款人名稱與與憑單內(nèi)容一一致后簽署支支票，并在憑憑單上加蓋“已支付”的印章，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師AA、B未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)公司有不一一致之處。要求：請(qǐng)代A和和B指出購(gòu)貨貨與付款循環(huán)環(huán)內(nèi)部控制

32、方方面的缺陷，并并提出改進(jìn)意意見(jiàn)。答：缺陷：（11）驗(yàn)收單未未連續(xù)編號(hào)，不不能保證所有有的采購(gòu)都已已記錄或不被被重復(fù)記錄。應(yīng)應(yīng)建議紅星公公司對(duì)驗(yàn)收單單連續(xù)編號(hào)。（22）付款憑單單未附訂購(gòu)單單及購(gòu)貨發(fā)票票等，會(huì)計(jì)部部無(wú)法對(duì)采購(gòu)購(gòu)事項(xiàng)是否真真實(shí)，登記有有關(guān)賬簿時(shí)，金金額或數(shù)量可可能就會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)差錯(cuò)。應(yīng)建建議紅星公司司將訂購(gòu)單和和發(fā)票等與付付款憑單一起起交會(huì)計(jì)部。（33）會(huì)計(jì)部月月末審核付款款憑單后才付付款，未能及及時(shí)將材料采采購(gòu)和債務(wù)登登帳并按約定定時(shí)間付款。應(yīng)應(yīng)建議紅星公公司采購(gòu)部及及時(shí)將付款憑憑證交會(huì)計(jì)部部，按約定時(shí)時(shí)間付款。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師甲和乙在審審計(jì)紅星公司司年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表時(shí)，注意意到與購(gòu)

33、貨和和付款循環(huán)相相關(guān)的內(nèi)部控控制存在缺陷陷并沒(méi)有及時(shí)時(shí)記錄發(fā)生的的應(yīng)付賬款，他他們認(rèn)為紅星星公司管理當(dāng)當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日故意意推遲記錄發(fā)發(fā)生的應(yīng)付賬賬款，于是決決定實(shí)施審計(jì)計(jì)程序進(jìn)一步步查找未入賬賬的應(yīng)付賬款款。要求：指出注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師甲、乙乙應(yīng)如何查找找未入賬的應(yīng)應(yīng)付賬款。答：(1)檢查查紅星公司在在資產(chǎn)負(fù)債表表日未處理的的不相符購(gòu)貨貨發(fā)票及有材材料入庫(kù)憑證證但未收到購(gòu)購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（22）檢查紅星星公司在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日后后收到購(gòu)貨發(fā)發(fā)票，確定其其入賬時(shí)間表表是否正確。（33）檢查紅星星公司在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日后后應(yīng)付賬款明明細(xì)賬貸方發(fā)發(fā)生額的相應(yīng)應(yīng)憑證，確認(rèn)認(rèn)其入賬時(shí)間間是否正確。3、

34、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在審計(jì)紅星星公司20005年度固定定資產(chǎn)折舊時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)本年年度1月初新新增已投入生生產(chǎn)使用的機(jī)機(jī)床一臺(tái)，原原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值為110萬(wàn)元，預(yù)預(yù)計(jì)可使用55年，使用年年數(shù)總和法對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)折折舊，其余各各類固定資產(chǎn)產(chǎn)均用直線法法折舊，且該該公司對(duì)這一一事項(xiàng)在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附注中中未作揭示。要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)確定這這一事項(xiàng)對(duì)被被審計(jì)單位資資產(chǎn)負(fù)債表和和損益表的影影響，并提請(qǐng)請(qǐng)被審計(jì)單位位在會(huì)計(jì)報(bào)表表附注中充分分揭示。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師師認(rèn)為該公司司固定資產(chǎn)折折舊方法本期期出現(xiàn)不一致致，且未充分分揭示，這是是違反現(xiàn)行會(huì)會(huì)計(jì)制度，由由此計(jì)算的該該事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和損損益表的影響響

35、如下：該機(jī)機(jī)床用年數(shù)總總和法計(jì)算的的年折舊額=（100-10）x（55/15）=30(萬(wàn)元元)，該機(jī)床床用直線法計(jì)計(jì)算的年折舊舊額為（1000-10）/5=18（萬(wàn)萬(wàn)元），所以以由于折舊額額的改變使本本年度多提折折舊額12萬(wàn)萬(wàn)元（30-18=122），致使資資產(chǎn)負(fù)債表的的累計(jì)折舊項(xiàng)項(xiàng)目增加122萬(wàn)，損益表表中利潤(rùn)總額額減少12萬(wàn)萬(wàn)元，對(duì)此注注冊(cè)會(huì)計(jì)師要要求被審計(jì)單單位在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注中做做如下披露：本公司由于于對(duì)原值1000萬(wàn)，預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)計(jì)使用年限為為5年的機(jī)床床采用年數(shù)總總和法進(jìn)行折折舊，與采用用直線法相比比，使本年度度折舊額增加加12萬(wàn)元，利利潤(rùn)總額減少少12萬(wàn)元，特特予

36、以揭示。4、2006年年元月B注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)紅紅星公司預(yù)付付賬款進(jìn)行審審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該公司明細(xì)細(xì)賬20055年1月借方方余額為500萬(wàn)，20005年借貸方方均無(wú)發(fā)生額額。20066年元月仍為為借方余額550萬(wàn)元，據(jù)據(jù)察此預(yù)付款款無(wú)購(gòu)銷合同同，但有口頭頭協(xié)議，實(shí)際際未履行協(xié)議議客戶單位為為南山電機(jī)廠廠，業(yè)務(wù)為購(gòu)購(gòu)銷電機(jī)。要求：分析這些些預(yù)付賬款可可能存在的問(wèn)問(wèn)題，并提出出處理意見(jiàn)。答：這些預(yù)付賬賬款可能存在在的問(wèn)題：（11）購(gòu)銷業(yè)務(wù)務(wù)有糾葛，如如購(gòu)銷雙方在在原材料、產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)質(zhì)量等方面有有分歧，故雖雖預(yù)付了部分分款項(xiàng)，但實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)并未未成交。（22）此項(xiàng)預(yù)付付賬款純屬虛虛構(gòu)，經(jīng)辦人人員可能虛

37、構(gòu)構(gòu)預(yù)付賬款，從從而達(dá)到挪用用此款的目的的。（3）此此款被詐騙，可可能是南山電電機(jī)廠根本不不存在，或雖雖有南山電機(jī)機(jī)廠，但無(wú)供供貨能力。（44）可能是記記賬錯(cuò)誤，或或可能是該預(yù)預(yù)付賬款已收收回，但未銷銷賬。針對(duì)上述情況，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)認(rèn)為無(wú)購(gòu)貨合合同而預(yù)付貨貨款，這是不不合規(guī)的，應(yīng)應(yīng)派人或去函函到南山電機(jī)機(jī)廠了解真實(shí)實(shí)情況。若是是雙方因價(jià)格格、質(zhì)量方面面的問(wèn)題，出出現(xiàn)爭(zhēng)議應(yīng)希希望雙方共同同協(xié)商解決，如如果難于成交交，應(yīng)退還預(yù)預(yù)付款；若是是記賬錯(cuò)誤，則則應(yīng)要求立即即更正；若是是預(yù)付賬款已已收回，則應(yīng)應(yīng)立即銷賬；若是虛構(gòu)預(yù)預(yù)付款，則要要嚴(yán)肅處理，追追究舞弊人員員的責(zé)任，并并及時(shí)調(diào)整有有關(guān)賬目；若若

38、是被詐騙，應(yīng)應(yīng)依法追究經(jīng)經(jīng)辦人員的責(zé)責(zé)任，并追回回預(yù)付的賬款款，調(diào)整有關(guān)關(guān)賬目。第十五章1、紅星公司結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出產(chǎn)品品或本采用先先進(jìn)先出法，注注會(huì)從產(chǎn)成品品明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：年初結(jié)存存產(chǎn)品10000件，單價(jià)價(jià)100元。第第一批完工入入庫(kù)10000件，單價(jià)1110元；第第二批入庫(kù)22500件，單單價(jià)120元元；第三批入入庫(kù)15000件，單價(jià)1105元；第第四批入庫(kù)22500件，單單價(jià)110元元。共銷售66200件，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本7112500元元。截止審計(jì)計(jì)日結(jié)存23300件，保保留成本2330000元元。要求：分析產(chǎn)成成品或明細(xì)賬賬有無(wú)問(wèn)題答：注會(huì)應(yīng)采用用先進(jìn)先出法法對(duì)發(fā)出產(chǎn)品品進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)經(jīng)復(fù)核發(fā)現(xiàn)發(fā)

39、發(fā)出產(chǎn)品計(jì)價(jià)價(jià)存在錯(cuò)誤，企企業(yè)最后庫(kù)存存產(chǎn)品23000件，結(jié)存存成本2300000元，單單價(jià)為1000元，其數(shù)量量小于入庫(kù)產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量25500件，庫(kù)庫(kù)存產(chǎn)品單價(jià)價(jià)最后一批入入庫(kù)單價(jià)1110元，但實(shí)實(shí)際卻為1000元，從而而使庫(kù)存產(chǎn)品品成本少計(jì)223000元元，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出出產(chǎn)品銷售成成本多計(jì)了223000元元，其結(jié)果虛虛增產(chǎn)品銷貨貨成本，虛減減利潤(rùn)，構(gòu)成成少繳所得稅稅，同時(shí)使庫(kù)庫(kù)存產(chǎn)品計(jì)價(jià)價(jià)偏低，對(duì)此此注會(huì)應(yīng)建議議被審計(jì)單位位加以調(diào)整。第十六章 籌資資與投資循環(huán)環(huán)審計(jì)1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資及投資資收益的審計(jì)計(jì)建議中不恰恰當(dāng)?shù)氖牵–C）A.對(duì)驗(yàn)資后長(zhǎng)長(zhǎng)期占用被投投資單位的資資金，M公司司根

40、據(jù)占有資資金沖減了長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資的賬面價(jià)值值，建議予以以充回。B對(duì)本年度無(wú)無(wú)法控制或施施加重大影響響的控股子公公司，建議改改用成本法核核算該長(zhǎng)期股股權(quán)投資。C.對(duì)持有子公公司10%股股權(quán)的長(zhǎng)期投投資建議采用用成本法進(jìn)行行核算。D.M公司的合合營(yíng)企業(yè)向其其大量銷量產(chǎn)產(chǎn)品，形成MM公司大量期期末庫(kù)存及大大額投資收益益，M公司在在計(jì)算投資收收益時(shí)扣除未未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部部利潤(rùn)并考慮慮對(duì)該部分存存貨是否計(jì)提提減值準(zhǔn)備。2、R公司20002年度企企業(yè)所得稅采采用定額交納納方式，助理理人員在取得得R公司主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)的的批文并向其其發(fā)出確認(rèn)后后仍然得出其其企業(yè)所得稅稅的交納方式式不符合國(guó)家家有關(guān)規(guī)定的的審計(jì)結(jié)

41、論（）3、A注會(huì)是SS公司20002年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的的項(xiàng)目經(jīng)理，在在編制審計(jì)計(jì)計(jì)劃前，需對(duì)對(duì)S公司提供供的未審會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及其附附注進(jìn)行審核核。假定S公公司20022年度無(wú)需編編制合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表也未發(fā)發(fā)生重大重組組行為，在不不考慮披露格格式內(nèi)容的完完整性等其他他因素的前提提下，針對(duì)SS公司20002年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附注中中披露的以下下內(nèi)容請(qǐng)代為為進(jìn)行審計(jì)并并分別判斷其其在數(shù)字的邏邏輯關(guān)系披露露反映的分類類或會(huì)計(jì)處理理等方面是否否正確（X）12.231、在審計(jì)關(guān)聯(lián)聯(lián)方交易時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)放放在（D）A.識(shí)別關(guān)聯(lián)方方的權(quán)利和業(yè)業(yè)務(wù) B.函證關(guān)關(guān)聯(lián)方的存在在性C.證實(shí)關(guān)聯(lián)方方交易價(jià)格的的

42、公允性 D.評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)方方交易的披露露2、如果認(rèn)為被被審計(jì)單位在在可預(yù)計(jì)的將將來(lái)無(wú)法持續(xù)續(xù)經(jīng)營(yíng)，繼續(xù)續(xù)運(yùn)用持續(xù)運(yùn)運(yùn)營(yíng)假設(shè)編制制報(bào)表，將產(chǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重錯(cuò)誤誤，但被審計(jì)計(jì)單位對(duì)此作作了充分披露露，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表表（C）A.帶說(shuō)明段的的無(wú)保表意見(jiàn)見(jiàn)或保留意見(jiàn)見(jiàn) B.保留留意見(jiàn)會(huì)拒絕絕表示意見(jiàn)（無(wú)無(wú)法表示意見(jiàn)見(jiàn)）C.保留意見(jiàn)或或否定意見(jiàn) D.帶帶說(shuō)明段的無(wú)無(wú)保留意見(jiàn)或或否定意見(jiàn)3、如果被審計(jì)計(jì)單位存在對(duì)對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能力產(chǎn)生重重大影響的情情況且沒(méi)有相相應(yīng)的改善措措施，但已在在會(huì)計(jì)報(bào)表中中進(jìn)行充分披披露，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表表(A)A.帶說(shuō)明段的的無(wú)保留意見(jiàn)見(jiàn) B.保留留意見(jiàn)C.拒絕意見(jiàn)（無(wú)無(wú)法表示意見(jiàn)見(jiàn)

43、） D.否定意見(jiàn)4、在進(jìn)行年度度報(bào)表審計(jì)時(shí)時(shí)，為了證實(shí)實(shí)被審計(jì)單位位在臨近122月31日簽簽發(fā)的支票未未予入賬，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)實(shí)施的最有效效審計(jì)程序是是（D）A.審查12月月31日的銀銀行余額調(diào)節(jié)節(jié)表 B.函函證12月331日的銀行行存款余額C.審查12月月31日的銀銀行對(duì)賬單 DD.審查122月份的支票票存根5、對(duì)N公司未未披露的關(guān)聯(lián)聯(lián)方之間的大大額資金往來(lái)來(lái)，提請(qǐng)N公公司在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注中披披露（D）A.本年末和上上年末的余額額 B.本本年度和上年年度的發(fā)生額額C.本年度發(fā)生生額和本年末末余額 D.本年度度和上年度的的發(fā)生額、本本年末和上年年末的余額6、在被審計(jì)單單位年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表公布日日

44、后，如獲知知審計(jì)報(bào)告日日已經(jīng)存在但但尚未發(fā)現(xiàn)的的期后事項(xiàng)，導(dǎo)導(dǎo)致需要修改改已審計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，而被被審計(jì)單位拒拒絕修改，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)（D）A.向被審計(jì)單單位的主管部部門(mén)通報(bào) BB.要求被審審計(jì)單位撤回回已公布的年年度會(huì)計(jì)報(bào)表表C.向政府有關(guān)關(guān)部門(mén)報(bào)告修修改后的年度度會(huì)計(jì)報(bào)表 D.考考慮是否修改改會(huì)計(jì)報(bào)告7、2003年年3月5日，對(duì)對(duì)N公司全部部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)監(jiān)盤(pán)后，確認(rèn)認(rèn)持有現(xiàn)金數(shù)數(shù)額為10000元，N公公司3月4日日賬面庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金余額為22000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額3000元，支出為4000元。2003年1月1日至3月4日，現(xiàn)金收入總額為165200元，現(xiàn)金

45、支出總額為165500元，則推斷2002年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（B）A.1300 BB.23000 CC.700 D.27008、貨幣資金內(nèi)內(nèi)部控制的以以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)中存在重大大缺陷的是（CC）A 財(cái)務(wù)專用章章由專人保管管，個(gè)人名章章由本人或授授權(quán)人員保留留B 對(duì)重要貨幣幣資金支付業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)行集體體決策C 現(xiàn)金收入及及時(shí)存入銀行行，特殊情況況下經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可坐支支現(xiàn)金D 指定專人定定期核對(duì)銀行行賬戶，每月月核對(duì)一次，編編制銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表，使銀行存存款賬面余額額與銀行對(duì)賬賬單調(diào)節(jié)相符符9、N公司某銀銀行賬戶的銀銀行存款對(duì)賬賬單余額與銀銀行存款日記記賬余額不符符，A注會(huì)

46、應(yīng)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最最有效的審計(jì)計(jì)程序是（DD）A 重新測(cè)試相相關(guān)的內(nèi)部控控制B 審查銀行對(duì)對(duì)賬單中記錄錄的該賬戶資資產(chǎn)負(fù)債表日日前后的收付付情況C 審查銀行存存款日記賬中中記錄的該賬賬戶資產(chǎn)負(fù)債債表日前后的的收付情況D 審查該賬戶戶的銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表10、N公司某某銀行賬戶的的銀行對(duì)賬單單余額為5885000元元，在審查NN公司編制的的該賬戶銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表時(shí)，AA注會(huì)注意到到以下事項(xiàng)：N公司已收收、銀行尚未未入賬的某公公司銷貨款11000000元，退回的的押金350000元；銀銀行已代扣NN公司尚未入入賬的水電費(fèi)費(fèi)250000元。假定不不考慮審計(jì)重重要性水平，AA注會(huì)審計(jì)后后確認(rèn)該賬

47、戶戶的銀行存款款日記賬余額額是（B）A 6250000元 B 6355000元 C 55750000元 DD 5950000元11、針對(duì)N公公司下列與現(xiàn)現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制，AA注會(huì)應(yīng)提出出改進(jìn)意見(jiàn)的的是（B）A 每日幾十記記錄現(xiàn)金收入入，并定期向向顧客寄送對(duì)對(duì)賬單B 擔(dān)任登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬及及總賬職責(zé)的的人員與擔(dān)任任現(xiàn)金出納職職責(zé)的人員分分開(kāi)C 現(xiàn)金折扣需需經(jīng)過(guò)適應(yīng)審審批D 每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金并與賬面面余額核對(duì)12、注會(huì)擬實(shí)實(shí)施的下列各各項(xiàng)審計(jì)程序序中能夠注明明銀行存款是是否在的是（BBC）A 分析定期存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表B 檢查銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表C 函證銀行存存款余額D 檢查銀行存存款收支的正

48、正確截止13、為發(fā)展QQ公司存在但但尚未披露的的關(guān)聯(lián)方，AA注會(huì)可能實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序（ABDD）A 查閱以前年年度審計(jì)工作作底稿B 查閱股東大大會(huì)和董事會(huì)會(huì)會(huì)議記錄C 函證所有應(yīng)應(yīng)收賬款D 審核代扣交交個(gè)人所得稅稅的相關(guān)資料料14、20033年9月至12月月，Q公司經(jīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)待控股股東東S公司墊付付廣告費(fèi)用66000萬(wàn)，并并按一年期銀銀行存款利率率計(jì)收資金占占用費(fèi)，同時(shí)時(shí)相應(yīng)沖減22003年度度財(cái)務(wù)費(fèi)用，下下列各項(xiàng)措施施中M注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采采取的有（AABD）A檢查該筆交易易的披露情況況B重新評(píng)價(jià)交易易授權(quán)的內(nèi)部部控制的有效效性C出具無(wú)保留意意見(jiàn)年計(jì)報(bào)告告D 出具保留意意見(jiàn)或否定意意

49、見(jiàn)審計(jì)報(bào)告告15、識(shí)別M公公司存在的關(guān)關(guān)聯(lián)方交易，通通常使用的審審計(jì)程序有（AACD）A 了解M公司司是否存在已已經(jīng)發(fā)生但未未進(jìn)行會(huì)計(jì)處處理的交易B 審閱M公司司在銷售業(yè)務(wù)務(wù)中的各種產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量保證證C 審閱M公司司有關(guān)銀行存存款、借款的的詢證函和貸貸款證，以識(shí)識(shí)別是否存在在擔(dān)保關(guān)系D 查閱M公司司資產(chǎn)負(fù)債表表日前后確認(rèn)認(rèn)的異?；蛑刂卮蠼灰?2.301、若被審計(jì)單單位在可預(yù)見(jiàn)見(jiàn)的將來(lái)無(wú)法法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，繼繼續(xù)運(yùn)用持續(xù)續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編編制會(huì)計(jì)報(bào)表表將會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表使用者者產(chǎn)生嚴(yán)重誤誤導(dǎo)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出出具拒絕表示示審計(jì)意見(jiàn)審審計(jì)報(bào)告。（XX）2、A注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師于20000年3月225日完成為為Y公司19999年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的外外勤審計(jì)工作作，20000年3月266日取得Y公公司管理當(dāng)局局聲明書(shū)，22000年33月28日編編寫(xiě)完成審計(jì)計(jì)報(bào)告，20000年3月月30日將審審計(jì)報(bào)告送交交Y公司，YY公司管理當(dāng)當(dāng)局