新編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)Ⅰ書上所附課后練習(xí)答案

1、新編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)I實(shí)務(wù)訓(xùn)練練答案第1章 總論論一、單項(xiàng)選擇題題1.B 22.D 3.B 4. DD 5.A 6.B 7.AA 88.D 9.A 100.C 11.D 112.D 13.D 14.C 155.D 16.D 17.D 118.C 19.CC 200.A二、多項(xiàng)選擇題題1. ABDEE 2.ABCE 3.AABCD 4. AABD 5.ABCC 6.AC 7. BDDE 8.BC 99.BC 10.CCDE11.BCD 12.ACD 13.ACC 14.ABCD 15.AAB 116.AC 17.ABC 18.BCC 199.AB 20.AABCDE三、判斷題1. 2. P 3. 44

2、. P 5. P 66. 7. P 8. 99. 10. 11. 12. 133. P 114.P 115. 16. 177 118. P 19. 220. P 21. P 222. 第2章 貨幣幣資金一、單項(xiàng)選擇題題12345678910ABABDDCCAC1112131415DDCAC二、多項(xiàng)選擇題題12345678910ACACACABCDABDACDABAEABCDABCD111213141516ABDEACABCDACDAEACD三、判斷題1234567891011121314151617181920四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題15月6日 借：庫存存現(xiàn)金 900000 貸：銀行存款 900

3、0005月7日 借：管理理費(fèi)用 33400 貸：銀行存款 334005月9日 借：應(yīng)付職職工薪酬 900000 貸：庫庫存現(xiàn)金 9000005月28日 借：其他他應(yīng)收款 9900 貸：庫存現(xiàn)金 99005月29日 借：庫存存現(xiàn)金 2336 貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 223626月1日 借：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢 236 貸貸：營業(yè)外收收入 22366月8日 借：管理理費(fèi)用 7750 庫庫存現(xiàn)金 1150貸：其他應(yīng)收款款 9006月12日 借：銷銷售費(fèi)用 3800 貸：銀行存存款 380006月19日 借：其其他貨幣資金金-存出出投資款 44200000 貸：銀行存存款 44200

4、0006月21日 借：庫庫存現(xiàn)金 4000 貸：銀行存存款 4006月21日 借：銀銀行存款 446000 庫存現(xiàn)金 8000 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 68006月25日 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 235 貸：銀行存存款 23556月25日 借：其他貨幣資資金-存出投資款款 4000000 貸：銀行行存款 4400000037月1日 借：其其他貨幣資金金-銀行本票 22500000 貸：銀行存存款 25000007月5日 借：原材料 22000000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 334000 貸：其他他貨幣資金銀行本票 223400007月8日

5、 借：其他貨幣資資金-外埠存款款 1500000 貸：銀行行存款 15000007月18日 借借：原材料 11000000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 117000 銀行存款款 330000 貸：其他他貨幣資金外埠存款 115000004銀行存款余余額調(diào)節(jié)表 20009年6月月30日 單位：元項(xiàng) 目目金 額項(xiàng) 目目金 額企業(yè)銀行存款日日記賬余額加：銀行已收，企企業(yè)未收（1）銀行代收收貨款（2）銀行存款款利息減：銀行已付，企企業(yè)未付銀行代付水電費(fèi)費(fèi)206362800282540銀行對賬單余額額加：企業(yè)已收，銀銀行未收企業(yè)收到貨款，但但銀行尚未收收到貨款減：企業(yè)已付，銀銀行未付（1）企

6、業(yè)開出出支票購買辦辦公用品（2）企業(yè)開出出支票預(yù)付報(bào)報(bào)刊費(fèi)1817868001200600調(diào)節(jié)后的存款余余額23178調(diào)節(jié)后的存款余余額231785第（5）筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)采用劃線更更正法。更正正時(shí)應(yīng)將錯(cuò)誤誤的數(shù)字用紅紅線劃掉，在在其上方用藍(lán)藍(lán)字更正寫上上正確的金額額，并蓋章。更正錯(cuò)賬后銀行行存款日記賬賬的余額為：198255-（87000-78000）=188925（元元）編制的銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表為： 銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目目金 額項(xiàng) 目目金 額銀行存款日記賬賬余額加：銀行已收企企業(yè)未收的款款項(xiàng)減：銀行已付企企業(yè)未付的款款項(xiàng)1892549002450銀行對賬單余額額加：企業(yè)已收銀銀行

7、未收的款款項(xiàng)減：企業(yè)已付銀銀行未付的款款項(xiàng)18455104207500調(diào)節(jié)后的存款余余額21375調(diào)節(jié)后存款余額額21375第3章 金融融資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題題12345678910DABCBCAABD11121314151617181920ACBCAD A D A C21222324252627282930ADADBBCCAD3132333435AADCC 二、多項(xiàng)選擇題題12345678910AEABCDBCDBCDABCDCEABCABCDACABCD11121314151617181920CDABABCACDABCDACDABCDABCABBCD三、判斷題1234567891011121

8、3141516171819202122232425四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（一）答案1.票據(jù)到期日日：8月31日票據(jù)到期值=1117001117009126=122226.5（元元）2.2月288收到票據(jù)時(shí)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄錄借：應(yīng)收票據(jù) 11 700貸：主營業(yè)務(wù)收收入 10 000應(yīng)交稅金 1 70008月31日票票據(jù)到期時(shí)會(huì)會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款甲企業(yè) 12 2226.5貸：應(yīng)收票據(jù) 111 700 財(cái)務(wù)費(fèi)用用 5266.5（二）答案1.貼現(xiàn)期：55個(gè)月票據(jù)到期值=1100001100009126=104550（元）貼現(xiàn)利息=100 45010125=435.442（元）貼現(xiàn)凈額=100 4504

9、35.442=10 014.558（元）2.貼現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)計(jì)分錄：借：銀行存款 10014.58財(cái)務(wù)費(fèi)用 4355.42貸：短期借款 10 45003.到期時(shí)會(huì)計(jì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)應(yīng)收賬款 100 450貸：應(yīng)收票據(jù) 110 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用 450（三）會(huì)計(jì)分錄錄12009年年12月100日銷售實(shí)現(xiàn)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款 558 5000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 50 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 8 500022009年年12月25日收款時(shí)：借：銀行存款 58 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸：應(yīng)收賬款 588 50032010年年1月10日收到商業(yè)匯匯票時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù)據(jù) 58 5500貸：應(yīng)收賬

10、款 58 5000(四) 會(huì)計(jì)分分錄1.確認(rèn)壞壞賬損失。借：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備10 0000 貸貸：應(yīng)收賬款款10 00002.收到上上年度已轉(zhuǎn)銷銷的壞賬損失失，先恢復(fù)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)，再再?zèng)_銷。借：應(yīng)收賬賬款8 0000 貸貸：壞賬準(zhǔn)備備8 0000借：銀行存存款8 0000 貸貸：應(yīng)收賬款款8 00003.“壞賬賬準(zhǔn)備”科目目的余額壞賬準(zhǔn)備采采用應(yīng)收賬款款期末余額百百分比法，期期末壞賬準(zhǔn)備備科目的余額額為應(yīng)收賬款款余額的一定定比例，因此此當(dāng)期期末壞壞賬準(zhǔn)備數(shù)額額為期末應(yīng)收收賬款余額乘乘以5。=(3 0000 00005 0000 000850 000010 00008 00008 00004 0000

11、000)5=48400 0005=242 000(元元)4.20099年末應(yīng)計(jì)提提的壞賬準(zhǔn)備備數(shù)額， 2242 0000(150 00010 00008 0000)=94 000元。借：資產(chǎn)減減值損失944 000 貸貸：壞賬準(zhǔn)備備 94 000(五) 會(huì)計(jì)分分錄1.第一年年末末壞賬準(zhǔn)備余余額=1000 0003=3 0000借：壞賬準(zhǔn)備 6 000貸：應(yīng)收賬款甲 1 0000應(yīng)收賬款乙 5 00002.第二年的年年末壞賬準(zhǔn)備備=12000 0003=36 0000由于壞賬準(zhǔn)備的的余額為366 000，所所以需要補(bǔ)提提壞賬36 0003 00006 0000=39 0000借：資產(chǎn)減值損損失

12、39 0000貸：壞賬準(zhǔn)備 399 0003.第三年的年年末壞賬準(zhǔn)備備=13000 0003=39 0000由于損失又收回回借：應(yīng)收賬款乙 5 0000貸：壞賬準(zhǔn)備 5 0000這時(shí)的壞賬準(zhǔn)備備余額=5 00036 0000=41 000所以需要沖回多多余的準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備 2 0000貸：資產(chǎn)減值損損失 2 000（六）會(huì)計(jì)分錄錄(答案以萬萬元為單位)12009年年9月1日借：交易性金融融資產(chǎn)成本 1100投資收益 1應(yīng)收股利 5貸：銀行存款 10622009年年9月16日借：銀行存款款 5 貸：應(yīng)收股利 532009年年12月31日日股票的公允允價(jià)值為1112萬元借：交易性金金融資產(chǎn)公允價(jià)

13、值變變動(dòng) 122貸：公允價(jià)值變變動(dòng)損益 12242010年年3月6日乙公司司宣告發(fā)放現(xiàn)現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利利 33貸：投資收益 35. 20100年3月16日收到發(fā)放放現(xiàn)金股利借：銀行存款 3貸：應(yīng)收股利 362010年年6月8日，將將該股票處置置，收到1220萬元借：銀行存款款 1200公允價(jià)值變動(dòng)損損益 12貸：交易性金融融資產(chǎn)成本 100交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)公允價(jià)值值變動(dòng) 112投資收益 20（七）會(huì)計(jì)分錄錄(答案以萬萬元為單位)1.2009年年1月8日AA公司購入BB公司發(fā)行的的債券 借：交易性金融融資產(chǎn)成本本 101借：應(yīng)收收利息 5 借：投資收收益 1 貸：銀行存款 107 2.200

14、9年2月88日A公司收收到該筆已宣宣告發(fā)放的利利息5萬元 借：銀行存存款 5 貸：應(yīng)收利息 5 3.2009年6月30日該債券的公允允價(jià)值為977萬元 借：公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)損益益 4 貸：交易性金融融資產(chǎn)公允允價(jià)值變動(dòng) 44. 2009年12月31日計(jì)算應(yīng)收債券券利息5萬元元借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 55. 20099年12月31日該債券的公允允價(jià)值為1007萬元 借：交交易性金融資資產(chǎn)公允價(jià)價(jià)值變動(dòng) 100 貸：公允價(jià)值變變動(dòng)損益 1006.2010年2月88日收到B公公司支付債券券利息5萬元元 借：銀行行存款 5 貸：應(yīng)收利利息 5 7.2010年3月23日A公公司出售該債債券 借：銀

15、銀行存款 104借：投資收益益 3 貸：交易性金融融資產(chǎn)成本本 101 貸：交易性性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變變動(dòng) 6 （八）會(huì)計(jì)計(jì)分錄 （以以萬元為單位位）12009.1.1購入入時(shí)借：持有至到到期投資成本 112500貸：銀行存款 110000持有至到期投資資利息調(diào)整整 2550022009年年12月311日實(shí)際利息收入=10000010=11000應(yīng)收利息=1225004.72=5590債券折價(jià)攤銷=1000590=4410借：應(yīng)收利息 590持有至到期投資資利息調(diào)整整 410 貸：投資資收益 1000032010年年12月31日日：實(shí)際利息收入入=（100000410）100=10441應(yīng)收利

16、息=1225004.72=5590債券折價(jià)攤銷=1041590=4451借：應(yīng)收利息 590持有至到期投資資利息調(diào)整整 451 貸：投資資收益 1004142011年年12月31日日：實(shí)際利息收入=（100000410451）100=10886應(yīng)收利息=1225004.72=5590債券折價(jià)攤銷=1086590=4496借：應(yīng)收利息 590持有至到期投資資利息調(diào)整整 496 貸：投資資收益 1008652012年年12月31日日：實(shí)際利息收入入=（100000410451496）100=10336應(yīng)收利息=1225004.72=5590債券折價(jià)攤銷=1136590=5546借：應(yīng)收利息 590

17、持有至到期投資資利息調(diào)整整 546 貸：投資資收益 1133662013年年12月31日日：應(yīng)收利息=1225004.72=5590債券折價(jià)攤銷=2500410445149965466=597借：應(yīng)收利息 590持有至到期投資資利息調(diào)整整 597 貸：投資資收益 11187到期收回：借：銀行存款 125500貸：持有至到期期投資成本 125500（九）會(huì)計(jì)分錄錄 （以萬元元為單位）11.2009年1月1日日甲公司購入入該債券的會(huì)會(huì)計(jì)分錄： 借：持有至到期期投資成本10000 利息調(diào)整整100（差差額） 貸：銀行行存款 11002.計(jì)算20009年12月331日甲公司司該債券投資資收益、應(yīng)計(jì)計(jì)利

18、息和利息息調(diào)整攤銷額額： 該債券券投資收益11006.4%70.4（萬萬元） 該債債券應(yīng)計(jì)利息息1000010%100（萬萬元） 該債債券利息調(diào)整整攤銷額1100700.4299.6（萬元元） 借：持持有至到期投投資應(yīng)計(jì)利息息100貸：投資收益 70.4持持有至到期投投資利息調(diào)整整 29.66（差額） 3.2010年1月11日甲公司售售出該債券的的損益9555（800056.32800）18.68（萬元元） 借：銀銀行存款 9955 貸：持有有至到期投資資成本8000（1000080%） 應(yīng)計(jì)利息息80 （1100800%） 利息調(diào)整整56.322（70.4480%） 投資資收益 188.68

19、（差差額） 4.2010年1月11日甲公司該該債券剩余部部分的攤余成成本11000100029.6680056.322802234.088（萬元） 將剩余持有有至到期投資資重分類為可可供出售金融融資產(chǎn)的賬務(wù)務(wù)處理： 借借：可供出售售金融資產(chǎn) 2240（市價(jià)價(jià)總額1200020%） 貸：持有有至到期投資資成本 200（11000220%） 應(yīng)計(jì)利息息 20（1100200%） 利息調(diào)整整 14.08（700.4200%） 資本公積其其他資本公積積 5.92（差差額）（十）會(huì)會(huì)計(jì)分錄 （以以萬元為單位位）12009年年12月3日日借：可供出售金金融資產(chǎn)成本 2200貸：銀行存款 20022009年

20、年12月311日借：可供出售金金融資產(chǎn)公允價(jià)值變變動(dòng) 6貸：資本公積其他資本本公積 632010年年12月31日日借：資本公積其他資本本公積 14 貸：可供出售金金融資產(chǎn)公允價(jià)值變變動(dòng) 1442010年年12月311日借：資產(chǎn)減值損損失 40貸：可供出售金金融資產(chǎn)公允價(jià)值變變動(dòng) 322 資本公積積其他資本本公積 852011年年3月26日日 借：銀行存款 190可供出售金融資資產(chǎn)公允價(jià)值值變動(dòng) 440投資收益 100貸：交易性金融融資產(chǎn)成本 200 資產(chǎn)減值值損失 400（十一）會(huì)計(jì)分分錄 （以萬萬元為單位）（1）20088年1月1日日 借：可供供出售金融資資產(chǎn)成本 10000 應(yīng)收利利息 5

21、0（1100055%） 可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)利息調(diào)整整 36.330 貸：銀行行存款 10866.30 （22）20088年1月8日 借：銀行行存款 500 貸：應(yīng)收利利息 50 （3）22008年12月331日 應(yīng)確確認(rèn)的投資收收益=（10000+366.30）4%=411.45萬元元，“可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)利息調(diào)整整”=100005%-41.455=8.555萬元。 借借：應(yīng)收利息息 500 貸：投資資收益 441.45 可供供出售金融資資產(chǎn)利息調(diào)調(diào)整 88.55 可可供出售金融融資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值=10000+36.30-8.55=10027.755萬元，公允允價(jià)值為10020萬元，應(yīng)應(yīng)確認(rèn)

22、公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)損失失=10277.75-11020=77.75萬元元。 借：資資本公積其其他資本公積積 7.775 貸：可供供出售金融資資產(chǎn)公允價(jià)價(jià)值變動(dòng) 7.755 （4）22009年1月8日 借：銀行行存款 500 貸：應(yīng)應(yīng)收利息 550 （5）22009年12月331日 應(yīng)確確認(rèn)的投資收收益=（10000+366.30-88.55）4%=411.11萬元元，“可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)利息調(diào)整整”=100005%-41.111=8.899萬元。 借借：應(yīng)收利息息 50 貸：投資收益 41.111 可可供出售金融融資產(chǎn)利息息調(diào)整 8.899 可供出售售金融資產(chǎn)賬賬面價(jià)值=11020-88.89=

23、11011.111萬元，公公允價(jià)值為11000萬元元，應(yīng)確認(rèn)公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)=10111.11-11000=111.11萬萬元。 借：資產(chǎn)減值損損失 188.86 貸：可供出售金金融資產(chǎn)公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng) 11.11 資本公積積其他資本本公積 7.75 （6）20010年1月8日 借：銀行行存款 50 貸：應(yīng)收利息 500 （7）22010年2月5日 借：銀行行存款 9995 可供出售售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變變動(dòng) 18.886（7.775+11.11） 投資資收益 5 貸：可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)成本 11000 可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)利息調(diào)整整 118.86（336.3-88.55-88.89）第4章

24、存貨貨一、單項(xiàng)選擇題題1.B 22.A 3.B 4.D 5.B 6.BB 77.D 8.C 9.C 10.A 11.A 112.A 113.B 14.AA 15.C 16.C 17.C 18.CC 19.B 20.C二、多項(xiàng)選擇題題1.ABCD 2.BD 3.CD 4.CD 5.BCC 6.ACD 7.ACCD 8.ABBC 9.AB 10.CDD三、判斷題1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 99. 10. 11 112 113 14 15 16 17 188 119 20 四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（一） 材料明細(xì)分類類賬（先進(jìn)先先出法）材料名稱:材料料 計(jì)量單位位：件 金額額單位

25、：元2010年摘要收 入入發(fā) 出結(jié) 存存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額31月初余額3 0005.0015 00034購 入15005.007 5004 5005.0022 50038購 入2 4005.1012 240450024005.005.1022 50012 240310領(lǐng) 用1 0005.005 00035002 4005.005.1017 50012 240312購 入3 0005.2015 6003500240030005.005.105.2022 50012 24015 600315領(lǐng) 用1 0005.0050002500 240030005.005.105.2

26、01250012 24015 600316購 入2 5005.1512 8752500 2400300025005.005.105.205.151250012 24015 60012 875326購 入2 7005.16139322500 24003000250027005.005.105.205.155.161250012 24015 60012 87513 932328領(lǐng) 用2500 240030001005.005.105.205.151250012 24015 600 515240027005.155.161236013932330本月合計(jì)121006214710 00050 8555

27、10026292加權(quán)平均單價(jià)=（15 0000+622147）（30000+121000）=5.11（元） 材料明細(xì)分類類賬（加權(quán)平平均法）材料名稱: 材料 計(jì)量單單位：件 金額單位：元2010年摘要收 入入發(fā) 出結(jié) 存存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額31月初余額3 0005.0015 00034購 入15005.007 500450038購 入2 4005.1012 2406900310領(lǐng) 用1 0005900312購 入3 0005.2015 6008900315領(lǐng) 用1 0007900316購 入2 5005.1512 87510400326購 入2 7005.16139

28、3213100328領(lǐng) 用80005100330本月合計(jì)121006214710 0005.115110051005.1126047（2） 先進(jìn)先出法法 （加權(quán)平平均法）借：生產(chǎn)成本 440 6844 （40 8880） 制造費(fèi)用 110 1711 （10 2220） 貸：原原材料 50 8855 （551 1000）（二）1、賬務(wù)務(wù)處理（1）1日借：材料采購A材料 116 9055 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 2 8805 貸：銀行存存款 19 710（2）2日借：原材料 15 0000 貸：材料料采購 15 000 借：材料料成本差異 19005 貸貸：材料采購購 1 905（3

29、）9日借：材料采購A材料 27 500 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 45900 貸：應(yīng)付賬賬款 32 0990借：原材料 30 0000 貸貸：材料采購購 30 0000 借：材料采購 2 5000 貸：材料成成本差異 2 500（4）12日 借：應(yīng)付賬賬款 32 0990 貸：銀銀行存款 322 090 （5）14日日借：材料采采購A材料 224 0000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 4 0800 貸：銀行存存款 28 0880（6）16日借借：其他應(yīng)收收款運(yùn)輸部門門 2 1066應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 1550*12*17%=3306貸：材料采購 1 800

30、0借：原材料 188000（22000-2200）10 貸貸：材料采購購 118 0000 借：材料成本差差異 4 2000 貸：材料采采購 4 20002、月初材料成本差差異率=720100%=33.6%20 000發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的差異額=6 0000103.6%=2160元元本月發(fā)出材料的的實(shí)際成本=60 0000+21660=62 160元借:生產(chǎn)成本 62 1160 貸:原材料料A材料 60 0000材料成本差異 21160 （2）按本本月材料成本本差異率計(jì)算算的差異額：本月材料成本差差異率=720+(19905+42200-25500)100%=55.21%20 000+（15 0

31、000+300 000+18 0000）發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的差異額=6 0000105.21%=3 1226元本月發(fā)出材料的的實(shí)際成本=60 0000+31226=63 126元借:生產(chǎn)成本 63 1126 貸:原材料料A材料 60 0000材料成本差異 3 1226（三） 領(lǐng)用用時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本本： 借：其其他業(yè)務(wù)成本本出租包裝裝物 30 0000 貸貸：周轉(zhuǎn)材料料包裝物 30 0000 收到押金時(shí)時(shí)： 借：銀銀行存款 35 000 貸貸：其他應(yīng)付付款 35 0000 收收到租金時(shí): 借：銀銀行存款 25000 貸貸：其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 22500 退退還押金時(shí): 借：其其他應(yīng)付款 35 000 貸貸：

32、銀行存款款 355 000 包包裝物報(bào)廢時(shí)時(shí): 借：原原材料 1500 貸貸：其他業(yè)務(wù)務(wù)成本 15000（四）五五攤銷銷法的編制分分錄如下：（1）領(lǐng)用時(shí)： 借:：周轉(zhuǎn)材料低值易耗耗品在用 90 000 貸貸：周轉(zhuǎn)材料料低值易耗耗品在庫 90 0000 同時(shí)攤攤銷50%:借：生產(chǎn)成本 20 000制造費(fèi)用 225 0000 貸貸：周轉(zhuǎn)材料料低值易耗耗品攤銷 55 0000（2）報(bào)廢時(shí)： 借：生產(chǎn)成本本 177 000原材料 30000制造費(fèi)用 25 0000 貸貸：周轉(zhuǎn)材料料低值易耗耗品攤銷 55 000 借：周周轉(zhuǎn)材料低值易耗品品攤銷 900 000 貸貸：周轉(zhuǎn)材料料低值易耗耗品在用 90 0

33、000一次攤銷法：（1）領(lǐng)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本 40 000制造費(fèi)用 550 0000 貸貸：周轉(zhuǎn)材料料低值易耗耗品 900 000（2）報(bào)廢時(shí)： 借：原材料 3 0000貸：生產(chǎn)成本 33 000（五）1發(fā)出材料 借：委委托加工物資資 19 7700 材料成本本差異 300貸：原材料A材料 200 000 2支支付來往運(yùn)費(fèi)費(fèi): 借：委委托加工物資資 1 0000 貸貸：銀行存款款. 1 0000 3支支付加工費(fèi)用用: 借：委委托加工物資資 4 0000 貸貸：銀行存款款 4 0004完工驗(yàn)收入入庫:借：原材料 25 0000 貸貸：委托加工工物資 24 7700 材料料成本差異 300（六）編

34、制會(huì)計(jì)計(jì)分錄：借：庫存商品 588 500 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 6 8800 貸：銀行行存款 446 8000（40 0000+68800） 商品進(jìn)銷差差價(jià) 111 7000（58 5500-466 800）借：主營業(yè)務(wù)成成本女裝 335 1000 貸貸：庫存商品品 女裝 35 1100借：商品進(jìn)銷差差價(jià) 70020 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本女裝 70200（七）銷售毛利利=500 00020%=1100 000（元元）銷售成本=5000 000-100 000=400 000（元元）期末存貨成本=200 0000+400 0000-400 0000=200 000（元）(八)甲產(chǎn)

35、品的的可變現(xiàn)凈值值=280(13-00.5)=33500萬元元，小于成本本4200萬萬元，則甲產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提跌跌價(jià)準(zhǔn)備7000萬元，本本期應(yīng)計(jì)提存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備=700-(800-200)=100萬元元。 乙產(chǎn)品有合合同部分的可可變現(xiàn)凈值=300(3.2-00.2)=9900萬元，其其成本=30003=9900萬元，則則有合同部分分不用計(jì)提存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備；無合同部分分的可變現(xiàn)凈凈值=2000(3-00.2)=5560萬元，其其成本=20003=6600萬元，應(yīng)應(yīng)計(jì)提準(zhǔn)備=600-5560=400萬元。丙產(chǎn)品的可可變現(xiàn)凈值=1000(2-0.15)=11850萬元元，其成本是是1700萬萬元，則

36、丙產(chǎn)產(chǎn)品不用計(jì)提提準(zhǔn)備，同時(shí)時(shí)要把原有余余額150-100=550萬元存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回。丁配件對應(yīng)應(yīng)的產(chǎn)品丙的的成本=40001.775=7000萬元，可變變現(xiàn)凈值=4400(22-0.155)=7400萬元，丙產(chǎn)產(chǎn)品未減值，則則丁配件不用用計(jì)提存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備。 2010年年12月311日應(yīng)計(jì)提的的存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備=1000+40-550=90萬萬元 會(huì)計(jì)分錄 借：資產(chǎn)減減值損失100 貸：存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備甲產(chǎn)品 100 借：資產(chǎn)減減值損失40貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備乙產(chǎn)品40 借：存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備丙產(chǎn)品50 貸：資資產(chǎn)減值損失失50第5章 長長期股權(quán)投資資一、單項(xiàng)選擇題題1.D 2.DD 3.C 4

37、.B 55.A 6.A 7.BB 8.C 9.B 110.A 111.C 112.D 113.A 114.B 115.C 16.B 17.D 18.C 19.DD 20.AA二、多項(xiàng)選擇題題1.BC 2.CD 3.ABC 4.ABCCD 5.AABC 6.ABC 77.AC 88.BD 99.ABCDD 10.AABCD三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 110. 四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（以以萬元為單位位）1.借：長期股股權(quán)投資 1144 貸：銀行行存款 140資本公積 442. 借：長期期股權(quán)投資 4000 貸：股本本 8800資本公積 332003. 借：長期期

38、股權(quán)投資 500000 貸：股本本 110000資本公積 399900 銀行存款款 10004. (1) 借： 長期期股權(quán)投資投資成本 18722 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 16600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）2272借：其他業(yè)務(wù)成成本 15500 貸：原材料料 1500 （22）20099年乙企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)凈利潤，甲甲企業(yè)不做賬賬務(wù)處理。 （33）20100.3.9 借：應(yīng)收收股利 35 貸貸：投資收益益 35（4）20100.3.166借：銀行存款 355 貸貸：應(yīng)收股利利 3355.（1）借：累計(jì)折舊 2200固定資產(chǎn)清理 800 貸：固固定資產(chǎn) 10000借：長期股權(quán)投投資 7000 資

39、本公公積資本溢價(jià)價(jià)70 盈余公公積 300 管理費(fèi)費(fèi)用 200 貸：固定資產(chǎn)清清理 8000 銀行存存款 20（2）借：累計(jì)計(jì)折舊 2000固定資產(chǎn)清理 800 貸：固定定資產(chǎn) 10000借：長期股權(quán)投投資 8600 貸：固定資資產(chǎn)清理 8800 營業(yè)外外收入 40銀行存款 2006.（1）借： 長期股權(quán)權(quán)投資C公司 8800 貸：銀行存存款 8800 （22）借：應(yīng)收收股利 200 貸貸：投資收益益 20借：銀行存款220 貸：應(yīng)收股股利 20 （33）20099年A企業(yè)不不做賬務(wù)處理理，股票股利利在備查簿登登記。（4）借：資產(chǎn)產(chǎn)減值損失550 貸貸：長期股權(quán)權(quán)投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備50（5）借：銀

40、行行存款 820 長期股股權(quán)投資減值值準(zhǔn)備 50 貸：長期期股權(quán)投資C公司 800 投資收益 7707. (1) 借： 長期期股權(quán)投資 D公司（投投資成本）11000 貸：銀行存存款 800 營營業(yè)外收入 2000 （22）300-(240-2000)20%=552借：長期股權(quán)投投資 D公司（損損益調(diào)整）552 貸：投資收收益 52（3）2000-(240-2000)-100020%=112借：長期股權(quán)投投資 D公司（損損益調(diào)整）112 貸：投資收收益 128. 借：銀行行存款 40000 資本公積其他資本本公積 1000貸：長期股權(quán)投投資乙公司投資成本 30000 乙公司損益調(diào)整 400乙公

41、司其他權(quán)益變變動(dòng)100投資收益 60009.(1) 借借： 長期股股權(quán)投資 D公司（投投資成本）11200 貸：銀行存存款 12000 （22）借：長期期股權(quán)投資 D公司（損損益調(diào)整） 1200 D公司（其其他權(quán)益變動(dòng)動(dòng)）30 貸：資本公公積其他資本本公積 30投資收益 120 （33） 借：應(yīng)收股股利（200020%） 40貸：長期股權(quán)投投資 D公司（損損益調(diào)整）440借：銀行存款440 貸：應(yīng)收股利 40 （44）借：投資資收益 400 貸：長期股股權(quán)投資 D公司（損損益調(diào)整）4400借：資產(chǎn)減值損損失 2110 貸貸：長期股權(quán)權(quán)投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 2110（5）借：銀行行存款 800 長期股

42、股權(quán)投資減值值準(zhǔn)備 210資本公積其其他資本公積積 30長期股權(quán)投資 D公司（損損益調(diào)整）3320 貸：長期期股權(quán)投資D公司（投投資成本） 11200 長期期股權(quán)投資D公司（其其他權(quán)益變動(dòng)動(dòng)） 330 投資資收益 1300第6章 固定定資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題題1.D 22.C 3.A 4. CC 5.C 6.AA 77.C 8.D 9.B 10.C 11.A 112.C 113.D 14.AA 15.DD 16.D 17.D 18.CC 19.C 20.D二、多項(xiàng)選擇題題1. BCD 2.ABC 3.BCD 4. BCD 55.ACD 6.ABBCD 7.AAB 8.ABBC 9.ABD 10.A

43、ABCD11.ABD 12.CCD 13.ABC 14.AABCD 115.ABDD 16.BC 17.BD 18.AC 19.AB 20.ABCC三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 99. 10. 11 112 113 14 15 16 17 188 119 20 四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（一）【答案】(1)支付設(shè)備備價(jià)款、增值值稅、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)等借：在建工程在建設(shè)備備工程 3 9377 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 663 貸：銀行存款 4 600(2)領(lǐng)用本公公司原材料借：在建工程 在建設(shè)備工工程 363 貸貸：原材料 3633 (3) 支付付安裝工人職職工薪酬借

44、：在建工程 在建設(shè)備工工程 80 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬工資 800(4)設(shè)備安裝裝完畢達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用狀狀態(tài)借：固定資產(chǎn) 4 3880 貸貸：在建工程程 在建設(shè)備工工程 4 380(5)20100年折舊額=4380(210)(2112)=(萬萬元)借：制造費(fèi)用 1446 貸：累計(jì)折折舊 1446（二）【答案】(11)支付設(shè)備備價(jià)款、增值值稅、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)等借：在建工程在建設(shè)備備工程 57 1335 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 77 958 貸：銀行存款 665 0933(2)領(lǐng)用本公公司原材料借：在建工程 在建設(shè)備工工程 2 3400 貸貸：原材料 22340 (3) 支付付安裝工人職職

45、工薪酬借：在建工程 在建設(shè)備工工程 11 600 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬工資 1 6000(4)設(shè)備安裝裝完畢借：固定資產(chǎn) 61 0075 貸貸：在建工程程 在建設(shè)備工工程 661 0755直線法：年折舊舊額=（611 075-1000）5=12 015（元） 年數(shù)總和和法 第一一年（20110.4-22011.33 ）：（661075-1000）515=20025（元） 第二年年（20111.4-20012.3 ）：（611075-11000）415=166020（元元） 第三年年（20122.4-20013.3 ）：（611075-11000）315=122015（元元）第四年（20113.

46、4-22014.33 ）：（661075-1000）215=8010（元）第五年（20114.4-22015.33 ）：（661075-1000）115=4005（元） 雙倍余額額遞減法：第一年（20110.4-22011.33 ）：（661075-0）25=244430（元）第二年（20111.4-22012.33 ）：（661075-244300）25=146658（元）第三年（20112.4-22013.33 ）：（661075-244300-146558）25=87994.80（元元）第四年（20113.4-22014.33 ）：（661075-244300-146558-87994.

47、80-1000）2=6096.10（元）第五年（20114.4-22015.33 ）：（661075-244300-146558-87994.80-1000）2=6096.10（元）（三）【答案】（11）固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清清理 3800 000累計(jì)折舊 1200 000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 330 0000貸：固定資產(chǎn) 5330 0000（2）支付清理理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清清理 33 000 貸：銀行存款 33 000（3）出售收入入借：銀行存款 4450 0000 貸：固定資產(chǎn)清清理 450 000（4）計(jì)算應(yīng)繳繳的營業(yè)稅44500000*5%=222 5000 借：固固定資產(chǎn)清

48、理理 222 500 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅 22 5500（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理理凈收益借：固定資產(chǎn)清清理 444 5000 貸：營業(yè)外收入入處置非流流動(dòng)資產(chǎn)利得得 44 5500（四）【答案】（11）固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清清理 1777 000累計(jì)折舊 200 000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 3 0000貸：固定資產(chǎn) 2000 0000（2）保險(xiǎn)公司司賠款借：其他應(yīng)收款款保險(xiǎn)公司司 90 0000 貸：固定資產(chǎn)清清理 990 0000（3）房產(chǎn)毀損損殘料變賣收收入借：銀行存款 2 9900 貸：固定資產(chǎn)清清理 2 9000（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理理凈損失借：營業(yè)外支出出非常損失失 84 1100貸：

49、固定資產(chǎn)清清理 84 1000 （五）【答案】（11）20100年4月將固固定資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入入在建工程借：在建工程在安裝設(shè)設(shè)備 6 0000 0000 累計(jì)折折舊 3 5500 0000 固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 500 0000貸：固定資產(chǎn) 10 0000 0000（2）發(fā)生的改改造支出，在在實(shí)際發(fā)生時(shí)時(shí)：借：在建工程在安裝設(shè)設(shè)備 1 3550 0000貸：工程物資 8000 000 應(yīng)付職職工薪酬工資 2550 0000 銀行存存款 3300 0000（3）取得試運(yùn)運(yùn)行凈收入，應(yīng)應(yīng)沖減工程成成本：借：銀行存款 1000 000貸：在建工程在安裝設(shè)設(shè)備 1000 000（4）完工結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，將

50、更新改改造后的固定定資產(chǎn)重新入入賬：固定資產(chǎn)的入賬賬價(jià)值6 000 0000+1 3500 000-100 0000=7 2500 000（元元）借：固定資產(chǎn) 77 250 000貸：在建工程在安裝設(shè)設(shè)備 7 2550 0000（六）【答案案】（1）借：固定定資產(chǎn) 309 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 51 0000貸：銀行存款 360 000 （22）借：固定定資產(chǎn) 200 000 貸：實(shí)收資資本 2200 0000（3）借：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理固固定資產(chǎn)損溢溢 6 000累計(jì)折舊 4 000貸：固定資產(chǎn) 10 000借：營業(yè)外支出出盤虧損失 60000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)

51、損溢待處理固固定資產(chǎn)損溢溢 6 0000 （4）借借：固定資產(chǎn)產(chǎn) 8 0000 貸：以前年度損損益 88 000第7章 無無形資產(chǎn) 一、單項(xiàng)選擇題題1.D 22.D 3.B 4.A 5.B 6.D 7.A 8.BB 9.BB 10.B 11.B 112. D 13.CC 14.A 155.D 116.B 17. CC 18.B 199.C 220.B二、多項(xiàng)選擇題題1.ABD 22.ABC 3.ACCD 4.BCD 55.ABCDD 6. AB 7.BCC 8.AACD 9.ABD 10.ABB三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 100. v11. 12. 133.

52、 14. 15. 166. 117. 18. 19. 20. 四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（一）會(huì)計(jì)分錄錄1.借：無形資資產(chǎn)500000貸：實(shí)收收資本5000002.（1）借：無形資產(chǎn)500000貸：銀行存款500000（2）借：管管理費(fèi)用5000貸：累計(jì)攤銷50000（作作3筆）（3）借：銀銀行存款400000 累累計(jì)攤銷 150000貸：無形資產(chǎn)550000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅稅 2000營業(yè)外收入入 30003.借：無形資資產(chǎn)8000000貸：銀行行存款80000004.借：研發(fā)支支出費(fèi)用化支支出80000000貸：銀行行存款 880000000 借：管管理費(fèi)用 80000000貸：研發(fā)發(fā)支出費(fèi)

53、用化支支出880000000借：研發(fā)支出資本化支支出100000000貸：銀行行存款 10000000借：無形資產(chǎn) 10000000貸：研發(fā)發(fā)支出資本化支支出110000000（二）1.（1）20008年111月購入時(shí)借：無形資產(chǎn)45000000貸：銀行行存款45000000（2）20088年12月331日攤銷時(shí)時(shí)2008年攤銷銷額=（4550/10）*2/12=750000借：管理費(fèi)用750000貸：累累計(jì)攤銷755000（3）20099年12月331日攤銷時(shí)時(shí)2009年攤銷銷額=（4550/10）=4500000借：管理費(fèi)用4500000貸：累累計(jì)攤銷4550000（4）20100年12月

54、331日攤銷時(shí)時(shí)2010年攤銷銷額=（4550/10）=4500000借：管理費(fèi)用4500000貸：累累計(jì)攤銷4550000（5）20111年12月331日攤銷時(shí)時(shí)2011年攤銷銷額=（4550/10）=4500000借：管理費(fèi)用4500000貸：累累計(jì)攤銷45500002.2011年年12月311日計(jì)提減值值準(zhǔn)備前無形形資產(chǎn)的帳面面余額=45000000-750000-4550000*3=30775000計(jì)提無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備=330750000-20550000=10250000借：資產(chǎn)減值損損失10255000 貸：無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備102250003.（1）20122年12月331日攤

55、銷時(shí)時(shí) 2012年攤銷銷額=200500000/（10*12-2-12*3）*12=33000000借：管理費(fèi)用3000000貸：累累計(jì)攤銷3000000（2）20122年12月331日計(jì)提減減值準(zhǔn)備前無無形資產(chǎn)的帳帳面余額=20500000-3000000=117500000計(jì)提無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備=117500000-7000000=110500000借：資產(chǎn)減值損損失10500000貸：無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備105500004.2013年年6月出售時(shí)時(shí)（1）20133年1月至55月，該無形形資產(chǎn)的攤銷銷額=7000000/（10*112-2-44*12）*5=500000借：管理費(fèi)用50000

56、0貸：累累計(jì)攤銷500000（2）20133年5月311日，該無形形資產(chǎn)的累積積攤銷額=775000+4500000*3+33000000+500000=17775000出售時(shí)的分錄為為：借：銀行存款15000000 累累計(jì)攤銷177750000無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備20750000貸：無形資產(chǎn) 45000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交營業(yè)稅 755000營業(yè)外收入 77750000(三)1. 20077年度發(fā)生支出時(shí)：借：研發(fā)支支出費(fèi)用用化支出 800 000資本化支支出2 000 000 貸：原原材料22 000 000應(yīng)付職工薪薪酬 500 000銀行存款 3000 000期末： 借：管理費(fèi)費(fèi)用800

57、 000貸：研發(fā)支支出費(fèi)用用化支出8000 000 2008年度發(fā)生支出時(shí)時(shí)：借：研發(fā)支支出費(fèi)用用化支出700 000資本化化支出11 600 000 貸貸：原材料1 500 000 應(yīng)付付職工薪酬 600 000銀行存款 200 000專利權(quán)獲得成功功時(shí)：借：管理費(fèi)費(fèi)用700 000無形資產(chǎn)3 600 000貸：研發(fā)支支出費(fèi)用用化支出7000 000資本化化支出3 600 000 2.2008年年度攤銷無形形資產(chǎn)366000000623000000（元）2009年度度攤銷無形資資產(chǎn)3600000066000000（元）2009年末計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備備前無形資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)值3600000030000

58、00327000000（元元）2009年末末應(yīng)計(jì)提無形形資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備27000000900000018000000（元元）。借：資產(chǎn)減值損損失18000000貸：無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備1880000002010年度（116月）攤攤銷無形資產(chǎn)產(chǎn)90000000/4.56/1121000000（元元）3.出售時(shí)：借：銀行存款110000000 無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備118000000 累計(jì)攤銷銷10000000貸：無形資產(chǎn)產(chǎn)36000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅稅 500000營業(yè)外收入處置非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)利得11500000第8章 投資資性房地產(chǎn)和和其他資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題題1.A 2.D 3.C 4.D 5.

59、B 6.D 7.CC 8.DD 9.AA 10.C 111.A 122.C 113.C 14.A 15. A16.D 117.B 18.A 19.A 20.B 二、多項(xiàng)選擇題題1. ABC 2.ABBCDE 3 .CE 4. BCC 5. AABCD 6.ABCCD 77.DE 8、 ABBD 9.AC 10.ADD11. BCDD 12. ABCDD 13.AABD 114.BC 15.AABCD 116. ACCD 17. ABCDD 18.AAB 199. ABCC 20.AABC三、判斷題1. 2. 3. 4. 5 . 6. 7. 8. 9. 10. 11. 122. 13. 14.

60、15. 16. 17. 18. 19. 20.四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（計(jì)量單位位：萬元）1.借：投資性性房地產(chǎn)寫字樓（成成本） 1230 貸：銀行行存款 123002. 借：無形形資產(chǎn)土地使用用權(quán) 20000 貸：銀銀行存款 22000借：在建工程 30000貸：銀行存款 30000 借：投資性房地地產(chǎn)廠房 30000 貸：在建工工程 30000 借：投資性房地地產(chǎn)土地使用用權(quán) 20000 貸：無形資資產(chǎn)土地使用用權(quán) 200003.月末計(jì)提折折舊時(shí)： 借借：其他業(yè)務(wù)務(wù)成本 15 貸：投資資性房地產(chǎn)累累計(jì)折舊(攤攤銷) 115 收收取租金時(shí)： 借借：銀行存款款 18 貸：其他他業(yè)務(wù)收入 184.