大學(xué)生應(yīng)用會(huì)計(jì)手工賬務(wù)操作案例分錄答案

1、PAGE PAGE 105流通會(huì)計(jì)綜綜合實(shí)驗(yàn)（“系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)型型”財(cái)會(huì)高仿真真實(shí)驗(yàn)）課程講義編寫：張治彬四川大學(xué)錦城學(xué)學(xué)院財(cái)會(huì)與金金融系目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc269548517 一、課程說(shuō)明 PAGEREF _Toc269548517 h 2 HYPERLINK l _Toc269548518 二、實(shí)驗(yàn)教學(xué)目目的和要求 PAGEREF _Toc269548518 h 2 HYPERLINK l _Toc269548519 三、實(shí)驗(yàn)教學(xué)重重點(diǎn)和難點(diǎn) PAGEREF _Toc269548519 h 3 HYPERLINK l _Toc269548520

2、四、實(shí)驗(yàn)教學(xué)要要點(diǎn)及其操作作實(shí)施步驟 PAGEREF _Toc269548520 h 3 HYPERLINK l _Toc269548521 五、課時(shí)安排 PAGEREF _Toc269548521 h 5 HYPERLINK l _Toc269548522 六、實(shí)驗(yàn)成績(jī)考考評(píng)辦法 PAGEREF _Toc269548522 h 6 HYPERLINK l _Toc269548523 七、業(yè)務(wù)操作指指導(dǎo) PAGEREF _Toc269548523 h 7 HYPERLINK l _Toc269548524 教材修訂 PAGEREF _Toc269548524 h 7 HYPERLINK l _

3、Toc269548525 （一）業(yè)務(wù)處理理 PAGEREF _Toc269548525 h 8 HYPERLINK l _Toc269548526 第一輪業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc269548526 h 88 HYPERLINK l _Toc269548527 第二輪業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc269548527 h 111 HYPERLINK l _Toc269548528 第三輪業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc269548528 h 116 HYPERLINK l _Toc269548529 第四輪業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc269548529 h 220 HYPERLINK l _

4、Toc269548530 第五輪業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc269548530 h 227 HYPERLINK l _Toc269548531 第六輪業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc269548531 h 332 HYPERLINK l _Toc269548532 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表表的編制 PAGEREF _Toc269548532 h 40 HYPERLINK l _Toc269548533 1、資產(chǎn)負(fù)債表表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容容取數(shù)方法介介紹 PAGEREF _Toc269548533 h 41 HYPERLINK l _Toc269548534 2、利潤(rùn)表各項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容取數(shù)數(shù)方法介紹 PAGEREF

5、_Toc269548534 h 44 HYPERLINK l _Toc269548535 （三）賬證資料料的裝訂與歸歸檔 PAGEREF _Toc269548535 h 45 HYPERLINK l _Toc269548536 1、賬本的裝訂訂 PAGEREF _Toc269548536 h 45 HYPERLINK l _Toc269548537 2、記賬憑證的的裝訂 PAGEREF _Toc269548537 h 45 HYPERLINK l _Toc269548538 3、賬證資料的的歸檔 PAGEREF _Toc269548538 h 47 HYPERLINK l _Toc269548

6、539 （四）成績(jī)考核核 PAGEREF _Toc269548539 h 47一、課程說(shuō)明財(cái)會(huì)專業(yè)是實(shí)踐踐性很強(qiáng)的專專業(yè)，學(xué)員對(duì)對(duì)專業(yè)課程的的掌握不僅要要求知道是什什么，為什么么，還必須要要求掌握怎么么做。單純的的課堂教學(xué)，也也講解怎么做做，但由于賬賬證資料及操操作程序都只只是停留在書書本或黑板上上給出的格式式及抽象的流流程圖上，學(xué)學(xué)員難以將其其具體化，感感性化，也無(wú)無(wú)法親自操作作，因而理解解起來(lái)十分困困難。這樣，由由分錄到分錄錄的學(xué)習(xí)成了了課堂上會(huì)計(jì)計(jì)課教學(xué)的主主要內(nèi)容，與與實(shí)際工作還還有相當(dāng)一段段距離。這段段距離主要是是靠到實(shí)際工工作崗位實(shí)習(xí)習(xí)來(lái)彌補(bǔ)。而而在學(xué)校建立立起財(cái)會(huì)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)室開(kāi)設(shè)實(shí)驗(yàn)

7、驗(yàn)課程，在校校期間就在實(shí)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)展各各種財(cái)會(huì)實(shí)際際操作，將其其作為理論聯(lián)聯(lián)系實(shí)際的教教學(xué)基地，就就較好地解決決了以上問(wèn)題題，并且拓寬寬了教學(xué)領(lǐng)域域，豐富了教教學(xué)內(nèi)容，創(chuàng)創(chuàng)造了新的教教學(xué)手段，增增強(qiáng)了師生的的創(chuàng)新精神及及實(shí)際動(dòng)手能能力，提高了了人才培養(yǎng)質(zhì)質(zhì)量。我校財(cái)會(huì)模擬實(shí)實(shí)驗(yàn)室已開(kāi)展展了多年的財(cái)財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)驗(yàn)教學(xué)，積累累了大批實(shí)驗(yàn)驗(yàn)教學(xué)所必須須的憑證、賬賬冊(cè)和報(bào)表等等資料，為開(kāi)開(kāi)展實(shí)驗(yàn)教學(xué)學(xué)提供了物質(zhì)質(zhì)條件。通過(guò)過(guò)流通會(huì)計(jì)計(jì)高仿真財(cái)財(cái)會(huì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)學(xué)，使學(xué)生親親自動(dòng)手完成成流通企業(yè)批批發(fā)和零售業(yè)業(yè)務(wù)從期初建建賬到購(gòu)、銷銷、存、成本本結(jié)轉(zhuǎn)、利潤(rùn)潤(rùn)形成、年終終利潤(rùn)清繳、報(bào)報(bào)表編制、憑憑證裝訂歸檔檔等全

8、套會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算算及所有環(huán)節(jié)節(jié)的操作，強(qiáng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作作基本技能，提提高分析問(wèn)題題和解決問(wèn)題題的能力，在在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)自己知識(shí)的的肓點(diǎn)，對(duì)發(fā)發(fā)生的錯(cuò)誤加加以總結(jié)，吸吸取經(jīng)驗(yàn)和教教訓(xùn)，以避免免今后在現(xiàn)實(shí)實(shí)工作中重復(fù)復(fù)類似或相同同的錯(cuò)誤，使使他們對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)的認(rèn)識(shí)不再再憑空化、想想象化，從整整體上提高能能力，實(shí)現(xiàn)質(zhì)質(zhì)的飛躍，為為今后從事會(huì)會(huì)計(jì)工作打下下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)礎(chǔ)。二、實(shí)驗(yàn)教學(xué)目目的和要求1、熟悉實(shí)際單單位有關(guān)的機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置、各各機(jī)構(gòu)職能，認(rèn)認(rèn)識(shí)各職能部部門間相互配配合、協(xié)調(diào)工工作的重要意意義；2、熟悉財(cái)會(huì)科科內(nèi)基本人員員構(gòu)成、職責(zé)責(zé)分工以及賬賬務(wù)核算的組組織情況；3、熟悉各種會(huì)會(huì)計(jì)原始憑證證產(chǎn)生過(guò)程及

9、及傳遞程序，掌掌握各憑證聯(lián)聯(lián)次的作用及及相互制約的的關(guān)系；4、掌握流通企企業(yè)批發(fā)和零零售業(yè)務(wù)從期期初建賬到購(gòu)購(gòu)、銷、存、成成本結(jié)轉(zhuǎn)、利利潤(rùn)形成、年年終利潤(rùn)清繳繳、憑證裝訂訂歸檔等全套套會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的的核算及所有有環(huán)節(jié)的操作作；5、提高操作基基本技能；6、掌握主體單單位內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)部門與業(yè)務(wù)務(wù)部門及其它它相關(guān)部門的的內(nèi)在聯(lián)系和和內(nèi)部控制關(guān)關(guān)系；7、掌握主體單單位與外部相相關(guān)的購(gòu)方、供供方、運(yùn)輸部部門及銀行、稅稅務(wù)等部門的的相關(guān)關(guān)系；8、提高分析問(wèn)問(wèn)題和解決問(wèn)問(wèn)題的能力。三、實(shí)驗(yàn)教學(xué)重重點(diǎn)和難點(diǎn)1、實(shí)驗(yàn)教學(xué)的的重點(diǎn)為：各各種原始憑證證的產(chǎn)生過(guò)程程及傳遞程序序；各憑證聯(lián)聯(lián)次的作用及及相互制約的的關(guān)系；內(nèi)部

10、部調(diào)撥、債務(wù)務(wù)重組、托收收拒付、退價(jià)補(bǔ)價(jià)、進(jìn)貨退出、受托代銷業(yè)業(yè)務(wù)、直運(yùn)商商品銷售、工資發(fā)放、增值稅計(jì)算算等特殊業(yè)務(wù)務(wù)的處理。2、實(shí)驗(yàn)教學(xué)的的難點(diǎn)為：查查賬、對(duì)賬、成成本的結(jié)轉(zhuǎn)、利利潤(rùn)的形成、年年終利潤(rùn)清繳繳和現(xiàn)金流量量表的編制。四、實(shí)驗(yàn)教學(xué)要要點(diǎn)及其操作作實(shí)施步驟1、操作準(zhǔn)備：熟悉環(huán)境實(shí)驗(yàn)驗(yàn)操作要求與與操作注意事事項(xiàng)介紹劃分崗位領(lǐng)取實(shí)驗(yàn)用用具崗位職責(zé)分分工 熟悉賬簿簿組織開(kāi)設(shè)期初賬賬務(wù)資料送存銀行印印鑒卡片2、啟用新賬簿簿：按記賬規(guī)則操作作期初資料過(guò)過(guò)賬核對(duì)平衡認(rèn)識(shí)印鑒重重要作用3、運(yùn)行新業(yè)務(wù)務(wù)：熟悉業(yè)務(wù)內(nèi)容按規(guī)定業(yè)務(wù)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)原始憑證的的填制和傳遞遞程序記賬憑證的的編制及審核核程序記賬憑證

11、的的過(guò)賬科目匯總及編制科目匯總總表總賬的過(guò)賬賬方法與試算算平衡4、購(gòu)銷業(yè)務(wù)流流程及說(shuō)明異地銷售業(yè)務(wù)流流程異地購(gòu)進(jìn)業(yè)業(yè)務(wù)流程同城銷售及及同城購(gòu)進(jìn)業(yè)業(yè)務(wù)流程5、定期輪換崗崗位確保各輪賬賬相相符、賬實(shí)相相符協(xié)商人員安安排辦理交接手手續(xù)開(kāi)始新業(yè)務(wù)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)進(jìn)度重學(xué)崗位責(zé)責(zé)任制6、重難點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)講解內(nèi)部調(diào)撥債務(wù)務(wù)重組托收拒付退價(jià)補(bǔ)價(jià)進(jìn)貨退出受托代銷業(yè)業(yè)務(wù)工資發(fā)放稅費(fèi)計(jì)算7、成本結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)原理結(jié)轉(zhuǎn)程序結(jié)轉(zhuǎn)方法結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處處理零售已銷商品進(jìn)進(jìn)銷差價(jià)轉(zhuǎn)銷銷：轉(zhuǎn)銷原理理轉(zhuǎn)銷程序轉(zhuǎn)銷方法轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)務(wù)處理8、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)前對(duì)帳帳查帳結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)原原理結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)賬賬務(wù)處理造成利潤(rùn)重重大差異的主主要原因利潤(rùn)

12、的年終終清繳如何解決查查帳時(shí)忙閑不不均9、財(cái)務(wù)報(bào)表的的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編編制利潤(rùn)表的編制制現(xiàn)金流量表表的編制10、賬薄余額額的月結(jié)年結(jié)結(jié)及轉(zhuǎn)入新賬賬賬薄余額的月結(jié)結(jié)、年結(jié)年終各帳戶戶余額轉(zhuǎn)入新新賬的方法11、會(huì)計(jì)資料料的裝訂歸檔檔會(huì)計(jì)憑證的裝訂訂方法各實(shí)習(xí)科室室會(huì)計(jì)憑證的的歸檔 12、整理和上上交實(shí)驗(yàn)器具具、實(shí)驗(yàn)資料料五、課時(shí)安排項(xiàng) 目?jī)?nèi) 容形 式課 時(shí)1、實(shí)驗(yàn)動(dòng)員思想動(dòng)員、組織動(dòng)員業(yè)務(wù)動(dòng)員院系領(lǐng)導(dǎo)及分管管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師實(shí)驗(yàn)室管理人員員講解課42、實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備1.分為不同職職業(yè)角色2.學(xué)習(xí)崗位責(zé)責(zé)任制3.領(lǐng)取實(shí)驗(yàn)器器材學(xué)生主體運(yùn)作教師指導(dǎo)23、實(shí)驗(yàn)開(kāi)展4.開(kāi)設(shè)期初資資料核對(duì)平衡45.學(xué)習(xí)購(gòu)銷業(yè)業(yè)

13、務(wù)講解流轉(zhuǎn)程序26.運(yùn)行新業(yè)務(wù)務(wù)（共6輪）487.查賬、對(duì)賬賬108.教師各科室室盤點(diǎn)、監(jiān)控賬實(shí)相符情情況（2）9.教師講解示示范：憑證、賬本的裝裝訂210. 業(yè)務(wù)講講解：教師集集中分幾次講講解新業(yè)務(wù)、 特殊業(yè)務(wù)及及成本結(jié)轉(zhuǎn)、利利潤(rùn)計(jì)算、報(bào)報(bào)表編制程序序64.實(shí)驗(yàn)總結(jié)11.總結(jié)大會(huì)會(huì)212.成績(jī)考評(píng)評(píng)（3）總計(jì)80注：1.所列課課時(shí)為課表課課時(shí)，學(xué)生根根據(jù)各科情況況的自行加班班不計(jì)入；2.括號(hào)內(nèi)為同同時(shí)或?qū)嶒?yàn)后后進(jìn)行的內(nèi)容容，不另加計(jì)計(jì)入總課時(shí)內(nèi)內(nèi)。六、實(shí)驗(yàn)成績(jī)考考評(píng)辦法考評(píng)的主要內(nèi)容容：（一）實(shí)驗(yàn)態(tài)度度、實(shí)驗(yàn)紀(jì)律及實(shí)驗(yàn)規(guī)則遵守守情況的考評(píng)評(píng)。（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作及書寫寫質(zhì)量的考評(píng)評(píng)。（三）專

14、業(yè)知識(shí)識(shí)和專業(yè)技能能的考評(píng)?？荚u(píng)辦法：鑒于模擬實(shí)習(xí)崗崗位的流動(dòng)性性，實(shí)習(xí)內(nèi)容容的多樣性和和同一考評(píng)資資料由多人完完成的特點(diǎn)，通通過(guò)如下辦法法實(shí)施對(duì)成績(jī)績(jī)的考評(píng)：（一）對(duì)第一項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容的考評(píng)評(píng)由指導(dǎo)教師師根據(jù)學(xué)員平平時(shí)工作表現(xiàn)現(xiàn)、“學(xué)員出出勤考評(píng)表”等等為依據(jù)評(píng)定定出不同成績(jī)績(jī)等級(jí)：分為為“優(yōu)”、“良良”、“中”、“及及格”、“不不及格”五個(gè)個(gè)等級(jí)（下同同）。（二）對(duì)第二項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容的考評(píng)評(píng)，以每個(gè)學(xué)學(xué)員簽章的賬賬證操作資料料為依據(jù)，評(píng)評(píng)定出不同等等級(jí)。（三）對(duì)第三項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容的考評(píng)評(píng)，要依據(jù)以以下四個(gè)方面面：一是教師對(duì)學(xué)學(xué)員專業(yè)知識(shí)識(shí)、專業(yè)技能能及分析解決決問(wèn)題能力的的觀察及記錄錄；二是依據(jù)當(dāng)每每實(shí)習(xí)一

15、個(gè)崗崗位就填列一一次的“模擬擬實(shí)習(xí)日志”；三是根據(jù)學(xué)員員實(shí)習(xí)報(bào)告、實(shí)實(shí)習(xí)總結(jié)、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)財(cái)務(wù)分析等方方面內(nèi)容綜合合評(píng)定。實(shí)習(xí)結(jié)束，每個(gè)個(gè)學(xué)員將“實(shí)實(shí)習(xí)日志”、“實(shí)實(shí)習(xí)總結(jié)”等等附入“模擬擬實(shí)習(xí)成績(jī)考考評(píng)表”內(nèi)，由由指導(dǎo)教師在在“實(shí)習(xí)態(tài)度度”、“會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工作及及書寫質(zhì)量”、“專專業(yè)知識(shí)和專專業(yè)技能”三三個(gè)欄目分別別評(píng)定出不同同等級(jí)。最后后在本次實(shí)習(xí)習(xí)“綜合成績(jī)績(jī)”欄評(píng)定出出最終成績(jī)等等級(jí)?！翱荚u(píng)表”作為為模擬實(shí)習(xí)成成績(jī)考評(píng)的最最終依據(jù)，建建議存入學(xué)生生學(xué)籍檔案。七、業(yè)務(wù)操作指指導(dǎo)教材修訂1、【P76】第第三行盈余公公積明細(xì)中“盈余公積法定公益金金”更正為“盈余公積任意盈余公公積”。2、【P

16、87】管理費(fèi)用明細(xì)中“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)”更正為 “勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”（即“勞保費(fèi)”）。3、【P90】第第1筆業(yè)務(wù)，刪除與購(gòu)銀行費(fèi)用結(jié)算券有關(guān)的所有內(nèi)容。4、【P1266】第65筆筆業(yè)務(wù)和第666筆業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容調(diào)整如下下：【第65筆】繳繳納所得稅、增值稅。（國(guó)國(guó)稅稅種）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅稅未交增值稅貸：銀行存款 【第66筆】繳繳納城建稅、教教育費(fèi)附加、房房產(chǎn)稅、車船船使用稅、土土地使用稅。（地地稅稅種）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅稅應(yīng)交教育費(fèi)附附加應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船使用用稅應(yīng)交土地使用用稅貸：銀行存款5、【P1277】第67筆業(yè)業(yè)務(wù)參考分錄錄修訂為：借：庫(kù)存現(xiàn)金金 貸：其他應(yīng)付款款包裝物押押金借：周轉(zhuǎn)材料料包裝

17、物（出出借包裝物）貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（木木箱）6、【P1366】第93筆筆業(yè)務(wù)表格中中合計(jì)數(shù)“150 0000”更正為 “151 0000”。7、【P1422】第1144筆業(yè)務(wù)文字字部分采購(gòu)員員“洪兵”更正為 “洪冰”。8、【P1422】第1155筆業(yè)務(wù)，內(nèi)內(nèi)容調(diào)整如下下：（1）文字第三三行【與第（669）筆業(yè)務(wù)務(wù)前后聯(lián)系，對(duì)對(duì)方應(yīng)補(bǔ)開(kāi)的的發(fā)票未到】，將“發(fā)票未到”改為“發(fā)票已到”；（2）附原始單單據(jù)中增加“增值稅發(fā)票票（發(fā)票聯(lián)）（隨隨貨聯(lián)）”；（3）會(huì)計(jì)分錄錄為：借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鞋類） 20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 680貸：應(yīng)收賬款青島雙星鞋鞋廠 166 000

18、銀行存款 4 68809、【P1500】第1300筆業(yè)務(wù)表格格中加重永久久牌自行車規(guī)規(guī)格“26”更正為“28”；鳳凰牌自自行車規(guī)格“28”更正為 “26”。10、【P1558】第1552筆業(yè)務(wù)，參考分錄中“計(jì)提福利費(fèi)”，該筆分錄，可以刪除不作。根據(jù)新企業(yè)所所得稅法實(shí)施施條例第四四十條規(guī)定“企企業(yè)發(fā)生的職職工福利費(fèi)支支出，不超過(guò)過(guò)工資薪金總總額14的的部分，準(zhǔn)予予扣除?！逼笃髽I(yè)已不再采采用按工資總總額的14%計(jì)提職工福福利費(fèi)的傳統(tǒng)統(tǒng)方法，改為為在不超過(guò)工工資薪金總額額14的范范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列列支的辦法。因因此，該筆計(jì)計(jì)提職工福利利費(fèi)的分錄可可以刪除不作作。11、【P1882】第2115筆業(yè)務(wù)參參考分

19、錄中“庫(kù)存商品批批發(fā)家電類（小影碟類）”更正為 “庫(kù)存商品批發(fā)家電類（微波爐類）”。12、【P1885】第2330筆業(yè)務(wù)，由于現(xiàn)今已停止征收養(yǎng)路費(fèi)，此筆業(yè)務(wù)可以刪除，不作賬務(wù)處理。13、【P1886】第2339筆業(yè)務(wù)利利潤(rùn)分配中刪刪除“提取法定公公益金（5%）”內(nèi)容。14、【P1994】有關(guān)單單位開(kāi)戶銀行行及賬號(hào)中，維維達(dá)商貿(mào)公司司“短期存款”賬戶，修訂訂為“短期借款”還款賬戶。（一）業(yè)務(wù)處理理第一輪業(yè)務(wù)【第1筆】（首先，刪除與與購(gòu)銀行費(fèi)用用結(jié)算券有關(guān)關(guān)的所有內(nèi)容容，然后，再再進(jìn)行業(yè)務(wù)處處理。）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 100 【為購(gòu)購(gòu)結(jié)算憑證所所發(fā)生的費(fèi)用用?！抠J：庫(kù)存現(xiàn)金 100【第2筆】借：管

20、理費(fèi)用印花稅 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200【第3筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（洗衣機(jī)類類） 32 500貸：商品采購(gòu)重慶三峽洗洗衣機(jī)廠 322 500【第4筆】借：庫(kù)存商品零售百貨柜柜 42 2250貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（日用化工工類）25 500批發(fā)百貨類（五五金類） 4 900商品進(jìn)銷差價(jià)百貨柜組 111 850【第5筆】借：銷售費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)費(fèi) 4450貸：周轉(zhuǎn)材料其他材料（防防蟲藥品） 4550【第6筆】借：應(yīng)收賬款太平供銷社社 1887 2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 160 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 27 200【第7筆】借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi) 9300庫(kù)存

21、現(xiàn)金 70貸：其他應(yīng)收款款張華 1 0000【第8筆】借：銀行存款 52 170.330財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 1 0644.70 【（45550077735）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 113 5000批發(fā)家電類 32 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）77 735 【45500017%】【第9筆】借：其他貨幣資資金外埠存存款 500 000 貸：銀行存款 500 000【第10筆】借：銀行存款款 53 0000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入零售家家電柜 300 000零售百貨柜 23 0000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本零售售家電柜 30 000零售百貨柜 233 000貸：庫(kù)存商品零售家電柜柜

22、330 0000零售百貨柜 233 000【第11筆】借：銀行存款 10 000貸：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 110 0000【第12筆】借：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 99 450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 855 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）114 4500【第13筆】借：商品采購(gòu)青島雙星鞋鞋廠 99 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）116 8300銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 1 8800貸：銀行存款 117 630【第14筆】借：商品采購(gòu)長(zhǎng)虹電視機(jī)機(jī)廠 140 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）223 8000銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 8000貸：銀行存款 164 6600【第

23、15筆】借：在建工程4#倉(cāng)庫(kù)工工程 1177 500貸：工程物資木材 300 000水泥 20 000鋼材 17 500磚 500 000【第16筆】借：銀行存款 144 4471.60財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 2 9948.40 【（126000221420）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 126 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 221 4200 【126000117%】【第17筆】借：應(yīng)收賬款太平供銷社社 88 9920貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 22 000批發(fā)家電類 554 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 122 920【第18筆】借：庫(kù)存現(xiàn)金 100貸：營(yíng)業(yè)

24、外收入入出售廢棄棄物料 1100【第19筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（洗衣機(jī)類類） 922 000貸：商品采購(gòu)廣州江門洗洗衣機(jī)廠 922 000【第20筆】借：銀行存款 8 0000貸：應(yīng)收賬款太平供銷社社 88 000【第21筆】借：銷售費(fèi)用進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 500 【支付的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)用】貸：銀行存款 1 5000【第22筆】借：銀行存款 10 000貸：應(yīng)收賬款楊柳供銷社社 110 0000【第23筆】借：銷售費(fèi)用包裝費(fèi) 3500 【支付倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)臨時(shí)工修修理包裝用品品的修理費(fèi)?！抠J：庫(kù)存現(xiàn)金 350【第24筆】借：銀行存款 19 5539貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 16 700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增

25、值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2 839【第25筆】借：銀行存款 2622 571.40財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 5 3558.60 【（2229000389300）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 2299 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）338 9300 【2299000117%】【第26筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（食具類） 36 0000批發(fā)家電類（小小家電類） 355 000貸：商品采購(gòu)重慶五洲商商貿(mào)公司 71 0000【第27筆】借：銀行存款 32 643 【36 22703 627】貸：應(yīng)收賬款大安供銷社社 332 6433 【根據(jù)據(jù)實(shí)際收到金金額入賬】【第28筆】借：應(yīng)收賬款楊柳供

26、銷社社 64 6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 55 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 9 350銀行存款 2250 【此此為代墊運(yùn)費(fèi)費(fèi)250元。】【第29筆】借：銀行存款 88 920貸：應(yīng)收賬款太平供銷社社 888 9200【第30筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（五金類） 34 0000貸：商品采購(gòu)上海寰宇商商貿(mào)公司 344 000【第31筆】借：應(yīng)收賬款大安供銷社社 48 9555貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 41 5500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 7 055銀行存款 400 【代墊運(yùn)費(fèi)費(fèi)400元。】【第32筆】借：銀行存款 2 150貸：其他業(yè)務(wù)收收入修理家家

27、電收入 2 1550【第33筆】借：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 97 1110貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 83 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 144 110【第34筆】借：庫(kù)存商品零售家電柜柜 1100 300零售百貨柜 29 100貸：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（洗衣機(jī)類類） 669 5000批發(fā)家電類（小小家電類） 17 000批發(fā)百貨類（鐘鐘表類） 166 500批發(fā)百貨類（搪搪瓷制品類） 3 8000商品進(jìn)銷差價(jià)家電柜組 223 8000百貨柜組 88 800【第35筆】借：銀行存款 5 000貸：應(yīng)收賬款太平供銷社社 55 000第二輪業(yè)務(wù)【第36筆】借：銀行存款 166 114

28、0貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 142 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 244 140【第37筆】借：銀行存款 999 450貸：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 99 4550【第38筆】借：應(yīng)收賬款蓬安供銷社社 441 3822貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 14 1000批發(fā)家電類 21 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 5 9967銀行存款 315 【代代墊運(yùn)費(fèi)】【第39筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（食具類） 558 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 9 860銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 1 2000貸：銀行存款 669 0600【第40筆】借：銀行存款 1109 2770.

29、98財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 2 230.002貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 995 3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 16 2001【第41筆】借：固定資產(chǎn)桑塔納車 337 0000壞賬準(zhǔn)備 250營(yíng)業(yè)處支出債債務(wù)重組損失失 112 7500貸：應(yīng)收賬款華欣公司 550 00【第42筆】借：銀行存款 4997 6244.40財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 10 1155.600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 434 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 733 780【第43筆】借：商品采購(gòu)成都新源化化工廠 611 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 100 370銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 1

30、 3550貸：銀行存款 72 7220【第44筆】借：銀行存款款 766 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入零售百百貨柜 344 000零售家電柜 42 0000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本零售售百貨柜 34 0000零售家電柜 442 0000貸：庫(kù)存商品零售百貨柜柜 34 0000零售家電柜 42 0000【第45筆】借：短期借款磊山市工行行（商品周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借款）1000 0000貸：銀行存款 100 000【第46筆】借：銀行存款款 70 2200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入代銷商商品 60 000 【330050090050】應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）110 2000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本代銷銷商品 52 500貸

31、：受托代銷商商品重慶五五洲商貿(mào)公司司（山鷹自行行車） 122 500 成都豐瑞公司司（豐瑞微波波爐） 40 0000 借：受托代銷銷商品款重重慶五洲商貿(mào)貿(mào)公司 12 500成都豐瑞公司司 400 000貸：應(yīng)付賬款重慶五洲商商貿(mào)公司 122 500成都豐瑞公司司 400 000【第47筆】借：應(yīng)收賬款北門商場(chǎng) 4 2212貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 3 6000 【（77557）200】應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 6112【第48筆】借：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 229 5500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 25 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 4 2250銀行存款 30

32、0 【代代墊運(yùn)費(fèi)】【第49筆】借：應(yīng)收賬款太和供銷社社 13 806貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 111 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2 0066【第50筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（搪瓷制品品類） 220 0000貸：商品采購(gòu)北京欣欣商商貿(mào)公司 20 000【第51筆】借：銀行存款 177 149.770財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 3 6155.30貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 154 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 266 265【第52筆】借：財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售折扣 446.80 【紅字字】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 2 000 【紅字】應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額

33、） 3340 【紅字】銀行存款 2 2933.20 【藍(lán)字】【第53筆】方方法一：借：應(yīng)收賬款廣州江門洗洗衣機(jī)廠 4 680貸：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（洗衣機(jī)類類） 44 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 6680方法二：為與與電算化結(jié)合合起來(lái)，建議議采用方法二二。借：應(yīng)收賬款廣州江門洗洗衣機(jī)廠 4 680庫(kù)存商品批發(fā)發(fā)家電類（洗洗衣機(jī)類） 4 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 680【第54筆】借：庫(kù)存商品零售百貨柜柜 41 5500貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（日用化工工類）30 500商品進(jìn)銷差價(jià)百貨柜組 111 000【第55筆】借：應(yīng)收賬款太平供銷社社 499 790貸：主

34、營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 442 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 7 1440銀行存款 650【第56筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（電視類） 352 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 59 8440銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 2 100貸：銀行存款 413 940【第57筆】借：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 2311 660貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 1198 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 33 6660【第58筆】借：銀行存款 48 9555貸：應(yīng)收賬款大安供銷社社 488 955【第59筆】借：應(yīng)收賬款大安供銷社社 1077 406貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 99

35、1 8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 15 6006【第60筆】借：銀行存款 11 810貸：其他業(yè)務(wù)收收入修理家家電收入 1 8810【第61筆】借：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 48 5555貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 41 5000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 7 0055【第62筆】借：商品采購(gòu)重慶鐘表公公司 52 5500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 9925銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 5880貸：銀行存款 62 0005【第63筆】 借：銀行存存款 5 0000貸：應(yīng)收賬款楊柳供銷社社 55 000【第64筆】借：銀行存款款 1788 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入零售百百

36、貨柜 63 500零售家電柜 1115 0000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本零售售百貨柜 63 500零售家電柜 1115 0000貸：庫(kù)存商品零售百貨柜柜 663 5000零售家電柜 1155 000【第65筆】借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅稅 882 5000未交增值稅 688 000貸：銀行存款 1550 5000 【第66筆】借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅稅 3 4000應(yīng)交教育費(fèi)附附加 1 3360應(yīng)交房產(chǎn)稅 440應(yīng)交車船使用用稅 1160應(yīng)交土地使用用稅 1 5500貸：銀行存款 6 860【第67筆】借：庫(kù)存現(xiàn)金金 1 5000貸：其他應(yīng)付款款包裝物押押金 1 5000借：周轉(zhuǎn)材料料包裝物（出借包裝物物

37、） 1 0000貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（木箱） 11 000【第68筆】借：商品采購(gòu)成都珠峰家家電商城 2722 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 466 240銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 2 4000貸：銀行存款 320 640【第69筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鞋類） 833 000應(yīng)收賬款青島島雙星鞋廠 116 0000貸：商品采購(gòu)青島雙星鞋鞋廠 999 000【第70筆】借：銷售費(fèi)用包裝費(fèi) 400貸：周轉(zhuǎn)材料其他材料（麻麻繩） 300其他材料（包包裝帶） 100第三輪業(yè)務(wù)【第71筆】借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 1 600銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 900貸：周轉(zhuǎn)材料其他材料（維維修木料） 1 200其他

38、材料（油油漆） 400其他材料（汽汽油） 900【第72筆】借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300【第73筆】借：應(yīng)收賬款款大安供銷銷社 3 6227貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 3 1100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 5227借：應(yīng)收賬款款大安供銷銷社 2 9925貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 2 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 4425【第74筆】借：其他應(yīng)收款款向紅 1 000李才 2 0000貸：銀行存款 3 000【第75筆】借：應(yīng)收賬款太平供銷社社 1160 0556貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 136 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2

39、33 256【第76筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（食具類） 588 000貸：商品采購(gòu)成都華豐商商貿(mào)公司 58 0000【第77筆】借：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 77 3337貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 66 100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 111 237【第78筆】借：銀行存款 64 600貸：應(yīng)收賬款楊柳供銷社社 664 6000【第79筆】借：庫(kù)存商品零售百貨柜柜 44 000零售家電柜 37 0000貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（五金類） 334 0000批發(fā)家電類（小小家電類） 24 500商品進(jìn)銷差價(jià)百貨柜組 110 0000家電柜組 122 500【第80筆】借：銀行存款

40、577 559.32財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 1 1174.68貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 8 200批發(fā)家電類 442 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 88 534【第81筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（電視類） 2239 0000待處理財(cái)產(chǎn)損益益待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損益益 33 000貸：商品采購(gòu)成都珠峰家家電商城 272 0000【第82筆】借：周轉(zhuǎn)材料料包裝物（木箱） 11 000貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（出借包裝物物） 1 0000借：其他應(yīng)付付款包裝物物押金 1 5000 【退退還押金】貸：銷售費(fèi)用包裝費(fèi) 400 【所所收取的折損損費(fèi)】銀行存款 1 100【第83筆】借：應(yīng)收賬款大安

41、供銷社社 3399 300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 2290 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 499 300【第84筆】借：周轉(zhuǎn)材料料在用低值值易耗品（腳腳踏三輪車） 1 3000貸：銀行存款 11 300借：管理費(fèi)用用低值易耗耗品攤銷 650貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品品攤銷 6500【第85筆】借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 11 150貸：銀行存款 1 1500【第86筆】借：銀行存款 97 110貸：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 997 1100【第87筆】借：管理費(fèi)用勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)費(fèi) 9900貸：庫(kù)存現(xiàn)金 9900【第88筆】借：銀行存款 9 8873貸：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 9 873【第89

42、筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鐘表類） 98 2200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 116 6944銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 6000貸：銀行存款 1115 4994【第90筆】借：應(yīng)付職工薪薪酬-職工福福利 2 1000貸：銀行存款 2 1100【第91筆】借：應(yīng)收賬款蓬安供銷社 20 1124貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 17 2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2 9924【第92筆】借：銀行存款 160 056貸：應(yīng)收賬款太平供銷社社 1160 0556【第93筆】借：庫(kù)存商品零售家電柜柜 1551 0000貸：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（微波爐類類） 1112 0000商品進(jìn)銷差

43、價(jià)家電柜組 39 0000【第94筆】借：銀行存款 29 550貸：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 229 5500【第95筆】借：銀行存款 4977 624.40財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 10 1155.600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 4344 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 773 7800【第96筆】借：管理費(fèi)用低值易耗品品攤銷 1 600周轉(zhuǎn)材料低值值易耗品攤銷銷 2 0000庫(kù)存現(xiàn)金 400貸：周轉(zhuǎn)材料在用低值易易耗品（貨柜柜） 4 0000【第97筆】借：庫(kù)存商品零售家電柜柜 26 0000 【紅字】貸：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（洗衣機(jī)類類） 21 0000 【紅字】商品進(jìn)銷差價(jià)家電柜

44、組 5 0000 【紅字】【第98筆】借：銀行存款 133 806貸：應(yīng)收賬款太和供銷社社 113 8066【第99筆】借：周轉(zhuǎn)材料其他材料（維維修木料） 80管理費(fèi)用低值值易耗品攤銷銷 9200周轉(zhuǎn)材料低值值易耗品攤銷銷 11 000貸：周轉(zhuǎn)材料在用低值易易耗品（貨架架） 2 0000【第100筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鐘表類） 42 0000待處理財(cái)產(chǎn)損益益待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損益益 110 5000貸：商品采購(gòu)重慶鐘表公公司 52 500【第101筆】借：在建工程4#倉(cāng)庫(kù)工工程 844 000貸：銀行存款 84 000【第102筆】借：庫(kù)存商品零售百貨柜柜 59 5500貸：庫(kù)存商品批發(fā)

45、百貨類類（食具類） 477 000商品進(jìn)銷差價(jià)百貨柜組 12 5500【第103筆】商業(yè)承兌匯票 ，一式三聯(lián)聯(lián)，第1聯(lián)為為承兌人留存存；第2聯(lián)為為正聯(lián)，到期期時(shí)由收款方方將正聯(lián)作為為托收單據(jù)辦辦理委托收款款結(jié)算；第33聯(lián)為存根聯(lián)聯(lián)，由簽發(fā)人人存查。實(shí)習(xí)習(xí)中該筆業(yè)務(wù)務(wù)改為：由我我方簽發(fā)，對(duì)對(duì)方承兌。借：應(yīng)收票據(jù)太和供銷社社 1136 1888貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 116 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 199 788【第104筆】借：應(yīng)收賬款大安供銷社 99 216貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 84 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 144 416【第105筆】借：

46、銀行存款 22 100貸：其他業(yè)務(wù)收收入修理家家電收入 2 1100【第106筆】借：銀行存款 499 790貸：應(yīng)收賬款太平供銷社社 449 7900【第107筆】借：銀行存款款 778 1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入零售家家電柜 45 6600零售百貨柜 322 500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本零售售家電柜 45 600零售百貨柜 322 500商品進(jìn)銷差價(jià)家電柜組 5 0666.67百貨柜組 33 611.11貸：庫(kù)存商品零售家電柜柜 500 666.67零售百貨柜 36 111.111【第108筆】借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500【第109筆】借：銀行存款 1187 2000貸

47、：應(yīng)收賬款太平供銷社社 1187 2000【第110筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（小家電類類） 1033 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 5510銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 780貸：銀行存款 121 290【第111筆】借：銀行存款 12 2285應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 785 【紅字】貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益待處處理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)損益 10 500【第112筆】借：在建工程4#倉(cāng)庫(kù)工工程 2 0000 【紅字】貸：工程物資鋼材 1 7750 【紅字】水泥 2550 【紅字】【第113筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（日用化工工類） 1665 0000貸：商品采購(gòu)成都新源化化工廠

48、 1665 0000【第114筆】借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi) 2 3900庫(kù)存現(xiàn)金 110貸：其他應(yīng)收款款洪冰 2 500【第115筆】 內(nèi)容調(diào)整：（1）文字第三三行【與第（669）筆業(yè)務(wù)務(wù)前后聯(lián)系，對(duì)對(duì)方應(yīng)補(bǔ)開(kāi)的的發(fā)票未到】，將將“發(fā)票未到到”改為“發(fā)發(fā)票已到”；（2）附原始單單據(jù)中增加“增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）（隨貨聯(lián)）”；（3）會(huì)計(jì)分錄錄為：借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鞋類） 20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 680貸：應(yīng)收賬款青島雙星鞋鞋廠 166 000銀行存款 4 6880第四輪業(yè)務(wù)【第116筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（洗衣機(jī)類類） 3336 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)

49、稅額） 57 120銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 1 5000貸：銀行存款 3394 6220【第117筆】借：在建工程4#倉(cāng)庫(kù)工工程 122 000貸：長(zhǎng)期借款建行（基建建借款） 12 000【第118筆】借：應(yīng)收賬款太和供銷社 449 8422貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 42 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 77 242【第119筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（洗衣機(jī)類類） 66 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 111 220貸：銀行存款 777 220【第120筆】借：應(yīng)收賬款楊柳供銷社社 3310 0550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 2655 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值

50、稅（銷銷項(xiàng)稅額） 45 050【第121筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（搪瓷制品品類） 18 0000貸：商品采購(gòu)杭州海天商商貿(mào)公司 18 0000【第122筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鞋類） 48 500貸：商品采購(gòu)重慶五洲商商貿(mào)公司 448 5000【第123筆】借：應(yīng)收賬款磊山市石磊磊縣南門家電電商場(chǎng) 912 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入直運(yùn)銷銷售收入 7800 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 1132 6000【第124筆】借：銀行存款 191 727貸：應(yīng)收賬款蓬安供銷社社 411 382大安供銷社 1077 406三柏供銷社 422 939【第125筆】借：應(yīng)付票據(jù)據(jù)廣州貿(mào)易

51、易公司 1770 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息息 2 1225貸：銀行存款 1000 0000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入直運(yùn)銷售收收入 29 6000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 5 032營(yíng)業(yè)外收入債債務(wù)重組利得得 37 4493借：商品采購(gòu)購(gòu)長(zhǎng)虹廠 28 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 760銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 2 5000貸：銀行存款 35 2660借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本直運(yùn)銷售成成本 28 000貸：商品采購(gòu)長(zhǎng)虹廠 28 000【第126筆】方法一：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入批發(fā)發(fā)百貨類 113 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2 210貸：銀行存款 155 210借：庫(kù)存商品品批發(fā)百

52、貨貨類（五金類類） 111 0000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本批發(fā)百百貨類 11 0000方法二：為與與電算化結(jié)合合起來(lái)，建議議采用方法二二。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入批發(fā)發(fā)百貨類 113 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2 210銀行存款 115 2100借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本批發(fā)發(fā)百貨類 11 0000貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（五金類） 111 000【第127筆】借：銀行存款 2231 6660貸：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 2231 6660【第128筆】借：應(yīng)收賬款太平供銷社社 85 8878貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 73 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 122 478【第129筆

53、】借：銀行存款 599 623.20財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 1 2216.800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 52 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 8 840【第130筆】商業(yè)承兌匯，一一式三聯(lián)，第第1聯(lián)為承兌兌人留存；第第2聯(lián)為正聯(lián)聯(lián)，到期時(shí)由由收款方將正正聯(lián)作為托收收單據(jù)辦理委委托收款結(jié)算算；第3聯(lián)為為存根聯(lián)，由由簽發(fā)人存查查。實(shí)習(xí)中統(tǒng)統(tǒng)一為：由我我方簽發(fā)，對(duì)對(duì)方承兌。借：應(yīng)收票據(jù)蓬安供銷社社 62 0110貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 53 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 9 010【第131筆】借：銀行存款款 770 2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入代銷商商品類 60

54、0000 【330050090050】應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 10 2200借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本代銷銷商品類 522 500貸：受托代銷商商品重慶五五洲商貿(mào)公司司（山鷹自行行車） 12 5000 成都豐瑞公司司（豐瑞微波波爐） 400 000 借：受托代銷銷商品款重重慶五洲商貿(mào)貿(mào)公司 12 5500成都豐瑞公司司 400 000貸：應(yīng)付賬款重慶五洲商商貿(mào)公司 12 500 成都豐瑞公司司 400 000【第132筆】借：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（五金類） 78 3300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 311貸：銀行存款 911 611【第133筆】借：應(yīng)收賬款蓬安供銷社社 27

55、 6112貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 23 6600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 4 012【第134筆】借：商品采購(gòu)河南新飛冰冰箱廠 2335 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 399 950銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 2 0000貸：銀行存款 276 9950【第135筆】借：銀行存款 40 704.330財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 8330.70 【（35550066035）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 355 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 6 0355【35500017%】【第136筆】借：銀行存款 777 3377貸：應(yīng)收賬款三柏供銷社社 777 3377【第

56、137筆】借：庫(kù)存商品零售家電柜柜 68 0000貸：庫(kù)存商品批發(fā)家電類類（冰箱類） 588 000商品進(jìn)銷差價(jià)家電柜組 100 000【第138筆】借：銀行存款 178 869.60財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 3 6500.40 【（1560000265220）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)家家電類 1156 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 26 5200 【156000017%】【第139筆】方法一：借：應(yīng)收賬款重慶精工縫縫紉機(jī)廠 12 8870銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 500貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（五金類） 11 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 8770銀行存款 5500

57、方法二：為與與電算化結(jié)合合起來(lái)，建議議采用方法二二。借：應(yīng)收賬款重慶精工縫縫紉機(jī)廠 12 8770應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 8770 【紅字】銷售費(fèi)用進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi) 5500貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（五金類） 11 0000銀行存款 500 【第140筆】方法一：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 244 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 4 080貸：應(yīng)付賬款三柏供銷社社 228 0800方法二：為與與電算化結(jié)合合起來(lái)，建議議采用方法二二。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 244 000【紅字字】應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 4 080【紅紅字】應(yīng)付賬款三柏柏供銷社 288

58、 080【藍(lán)藍(lán)字】【第141筆】借：銀行存款 3 9978應(yīng)付賬款三柏柏供銷社 288 080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 277 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 4 6588【第142筆】借：銀行存款 166 136.64財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售售折扣 2443.36 【（10040011768）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入批發(fā)百百貨類 100 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 1 7688 【100400117%】應(yīng)收賬款北門門商場(chǎng) 4 2112【第143筆】借：銀行存款款 912 600貸：應(yīng)收賬款磊山市石磊磊縣南門家電電商場(chǎng) 912 600借：商品采購(gòu)購(gòu)長(zhǎng)虹廠 7220 0000應(yīng)

59、交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 1222 400應(yīng)收賬款磊山山市石磊縣南南門家電商場(chǎng)場(chǎng) 1 000貸：銀行存款 843 4400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本直運(yùn)運(yùn)銷售成本 7220 0000貸：商品采購(gòu)長(zhǎng)虹廠 7220 0000【第144筆】借：庫(kù)存商品零售百貨柜柜 42 6600貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鐘表類） 311 300商品進(jìn)銷差價(jià)百貨柜組 111 300【第145筆】借：分期收款款發(fā)出商品三柏供銷社社（25#豬豬皮男鞋）117 500貸：庫(kù)存商品批發(fā)百貨類類（鞋類） 17 500借：銀行存款款 10 530貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入分期收收款銷售收入入 9 000 【確定1000雙的銷售售收入】應(yīng)

60、交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 1 530借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本分期期收款銷售成成本 7 0000 【同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)100雙雙的銷售成本本】貸：分期收款發(fā)發(fā)出商品三三柏供銷社（225#豬皮男男鞋） 77 000【第146筆】借：銀行存款款 144 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入零售家家電柜 98 5500零售百貨柜 445 6000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本零售售家電柜 98 500零售百貨柜 455 600貸：庫(kù)存商品零售家電柜柜 98 5000零售百貨柜 445 6000【第147筆】借：銀行存款 2 925貸：應(yīng)收賬款大安供銷社社 22 925【第148筆】方法一：借：銀行存款 2 1006貸：庫(kù)存商品批發(fā)