某上市公司企業(yè)內(nèi)控制度

1、PAGE PAGE 166分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng)河南SKD股份份有限公司內(nèi)部控制制度制作人：賈澎博博士郵箱：znhnn-河南國研投資有有限公司二 0 年年 月目 錄錄 HYPERLINK l _第一章_內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 第一章 內(nèi)部控控制的基礎(chǔ)3 HYPERLINK l _第二章_會會計基礎(chǔ)工作作內(nèi)部控制制制度 第二章 會計基礎(chǔ)工工作內(nèi)部控制制制度115 HYPERLINK l _第三章_資資金管理制度度 第三章 資金管理制制度23 HYPERLINK l _第四章_存存貨內(nèi)部控制制制度 第四章 存貨內(nèi)部管管理制度 30 HYPERLINK l _第五章_固固定資產(chǎn)管理理制度 第五章 固定資產(chǎn)管管

2、理制度 36HYPERLINK l _第六章_往往來款項內(nèi)部部控制制度第六章 往往來款項內(nèi)部部控制制度 45 HYPERLINK l _第七章_在在建工程、無無形資產(chǎn)管理理制度 第七章 在建工程、無無形資產(chǎn)管理理制度449 HYPERLINK l _第八章_長長、短期借款款內(nèi)部控制制制度 第八章 長、短期借借款內(nèi)部控制制制度53 HYPERLINK l _第九章_收收入管理制度度 第九章 收入入管理制度57 HYPERLINK l _第十章_成成本費用控制制制度 第十章 成本本費用控制制制度61 HYPERLINK l _第十一章_利潤分配管管理制度 第十一章 利利潤分配管理理制度66 HYP

3、ERLINK l _第十二章_財務報告管管理制度 第十二章 財財務報告管理理制度68 HYPERLINK l _第十三章_投資管理制制度 第十三章章 投資管理理制度72 HYPERLINK l _第十四章_應收、應付付票據(jù)管理制制度 第十四章章 應收、應應付票據(jù)管理理制度74 HYPERLINK l _第十五章_發(fā)票及財務務票據(jù)管理制制度 第十五章章 發(fā)票及財財務票據(jù)的管管理制度777 HYPERLINK l _第十六章_預算管理制制度 第十六章章 預算管理理制度79 HYPERLINK l _第十七章_對外擔保管管理制度 第十七章 對對外擔保管理理制度85 HYPERLINK l _第十八章

4、_會計電算化化制度 第十八章章 會計電算算化管理制度度88 HYPERLINK l _第十九章_文檔管理制制度 第十九章章 文檔管理理制度92 HYPERLINK l _第二十章_印章管理制制度 第二十章 印章管理制度94HYPERLINK l _第二十一章_信息保密密制度第二十一章章 信息保密制度977 HYPERLINK l _第二十二章_員工管理理制度 第二十二二章 員工管管理制度1000 HYPERLINK l _第二十三章_工資管理理制度 第二十三三章 工資管管理制度109 HYPERLINK l _第二十四章_績效考核核管理制度 第二十四四章 績效考考核管理制度度112 HYPER

5、LINK l _第二十五章_生產(chǎn)計劃劃管理制度 第二十五五章 生產(chǎn)計計劃管理制度度115 HYPERLINK l _第二十六章_安全生產(chǎn)產(chǎn)管理制度 第二十六六章 安全生生產(chǎn)管理制度度118 HYPERLINK l _第二十七章_統(tǒng)計管理理制度 第二十七七章 統(tǒng)計管管理制度1221 HYPERLINK l _第二十八章_技術(shù)管理理制度 第二十八八章 技術(shù)管管理制度1224 HYPERLINK l _第二十九章_產(chǎn)品研發(fā)發(fā)管理制度 第二十九九章 產(chǎn)品研研發(fā)管理制度度131 HYPERLINK l _第三十章_質(zhì)量管理制制度 第三十章章 質(zhì)量管理理制度1137 HYPERLINK l _第三十一章_

6、安全保衛(wèi)管管理制度 第三十一章章 安全保衛(wèi)衛(wèi)管理制度1444 HYPERLINK l _第三十二章_設備管理理制度 第三十二二章 設備管管理制度1447 HYPERLINK l _第三十三章_環(huán)境保護護管理制度 第三十三三章 環(huán)境保保護管理制度度156 HYPERLINK l _第三十四章_信息系統(tǒng)統(tǒng)安全管理制制度 第三十四四章 信息系系統(tǒng)安全管理理制度1159 HYPERLINK l _第三十五章_物資采購購管理制度 第三十五五章 物資采采購管理制度度164 HYPERLINK l _第三十六章_銷售管理理制度 第三十六六章 銷售管管理制度1668 HYPERLINK l _第三十七章_招投

7、標管管理制度 第三十七章章 招投標管管理制度173第一章 內(nèi)部部控制的基礎(chǔ)礎(chǔ)第一節(jié) 總 則第一條 為了加加強XX有限責任任公司（以下下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制制度建設，強強化企業(yè)管理理，健全自我我約束機制，促促進現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度的建設設和完善，保保障公司經(jīng)營營戰(zhàn)略目標的的實現(xiàn)，根據(jù)據(jù)公司法、會會計法、深深圳證券交易易所上市公司司內(nèi)部控制指指引和其他他相關(guān)的法律律法規(guī)，制定定本制度。第二條 內(nèi)部控控制是指經(jīng)理理層及所有員員工共同實施施的，為了保保證各項經(jīng)濟濟活動的效率率和效果，確確保財務報告告的可靠性，保保護資產(chǎn)的安安全、完整，防防范、規(guī)避經(jīng)經(jīng)營風險，防防止欺詐和舞舞弊，確保有有關(guān)法律法規(guī)規(guī)和規(guī)章

8、制度度的貫徹執(zhí)行行等而制定和和實施的一系系列具有控制制職能的業(yè)務務操作程序、管管理方法與控控制措施的總總稱。第三條 建立健健全內(nèi)部控制制制度，應當當達到以下目目標：（一）建立和完完善符合現(xiàn)代代企業(yè)制度要要求的內(nèi)部組組織結(jié)構(gòu)，形形成科學的決決策、執(zhí)行和和監(jiān)督機制，逐逐步實現(xiàn)權(quán)責責明確、管理理科學。（二）保證國家家法律、公司司內(nèi)部規(guī)章制制度及公司經(jīng)經(jīng)營方針的貫貫徹落實。（三）建立健全全全面預算制制度，形成覆覆蓋公司所有有部門、所有有業(yè)務、所有有人員的預算算控制機制。（四）保證所有有業(yè)務活動均均按照適當?shù)牡氖跈?quán)進行，促促使公司的經(jīng)經(jīng)營管理活動動協(xié)調(diào)、有序序、高效運行行。（五）保證對資資產(chǎn)的記錄和和接

9、觸、處理理均經(jīng)過適當當?shù)氖跈?quán)，確確保資產(chǎn)的安安全和完整并并有效發(fā)揮作作用，防止毀毀損、浪費、盜盜竊并降低減減值損失。（六）保證所有有的經(jīng)濟事項項真實、完整整地反映，使使會計報告的的編制符合會會計法和企企業(yè)會計準則則等有關(guān)規(guī)規(guī)定。（七）防止、發(fā)發(fā)現(xiàn)和糾正錯錯誤與舞弊，保保證帳面資產(chǎn)產(chǎn)與實物資產(chǎn)產(chǎn)核對相符。第四條 公司內(nèi)內(nèi)部控制涵蓋蓋公司經(jīng)營管管理的各個層層級、各個方方面和各項業(yè)業(yè)務環(huán)節(jié)。建建立的內(nèi)部控控制時，應當當考慮以下基基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境境。內(nèi)部環(huán)境境是影響、制制約公司內(nèi)部部控制建立與與執(zhí)行的各種種內(nèi)部因素的的總稱，是實實施內(nèi)部控制制的基礎(chǔ)。內(nèi)內(nèi)部環(huán)境主要要包括治理結(jié)結(jié)構(gòu)、組織機機構(gòu)設

10、置與權(quán)權(quán)責分配、企企業(yè)文化、人人力資源政策策等。（二）風險評估估。風險評估估是及時識別別、科學分析析和評價影響響公司內(nèi)部控控制目標實現(xiàn)現(xiàn)的各種不確確定因素并采采取應對策略略的過程，是是實施內(nèi)部控控制的重要環(huán)環(huán)節(jié)。風險評評估主要包括括目標設定、風風險識別、風風險分析和風風險應對。（三）控制措施施?？刂拼胧┦┦歉鶕?jù)風險險評估結(jié)果、結(jié)結(jié)合風險應對對策略所采取取的確保內(nèi)部部控制目標得得以實現(xiàn)的方方法和手段，是是實施內(nèi)部控控制的具體方方式?？刂拼氪胧┙Y(jié)合公司司具體業(yè)務和和事項的特點點與要求制定定，主要包括括職責分工控控制、授權(quán)控控制、審核批批準控制、預預算控制、財財產(chǎn)保護控制制、會計系統(tǒng)統(tǒng)控制、內(nèi)部部報

11、告控制、經(jīng)經(jīng)濟活動分析析控制、績效效考評控制、信信息技術(shù)控制制等。（四）信息與溝溝通。信息與與溝通是及時時、準確、完完整地收集與與公司經(jīng)營管管理相關(guān)的各各種信息，并并使這些信息息以適當?shù)姆椒绞皆诠居杏嘘P(guān)層級之間間進行及時傳傳遞、有效溝溝通和正確應應用的過程，是是實施內(nèi)部控控制的重要條條件。信息與與溝通主要包包括信息的收收集機制及在在公司內(nèi)部和和與公司外部部有關(guān)方面的的溝通機制等等。（五）監(jiān)督檢查查。監(jiān)督檢查查是公司對內(nèi)內(nèi)部控制的健健全性、合理理性和有效性性進行監(jiān)督檢檢查與評估，形形成書面報告告并作出相應應處理的過程程，是實施內(nèi)內(nèi)部控制的重重要保證。監(jiān)監(jiān)督檢查主要要包括對建立立并執(zhí)行內(nèi)部部控制

12、的整體體情況進行持持續(xù)性監(jiān)督檢檢查，對內(nèi)部部控制的某一一方面或者某某些方面進行行專項監(jiān)督檢檢查，以及提提交相應的檢檢查報告、提提出有針對性性的改進措施施等。公司內(nèi)內(nèi)部控制自我我評估是內(nèi)部部控制監(jiān)督檢檢查的一項重重要內(nèi)容。第五條 制定與與修改內(nèi)部控控制制度應遵遵循以下總體體原則：（一）合法性原原則。內(nèi)部控控制應當符合合法律、行政政法規(guī)的規(guī)定定和有關(guān)政府府監(jiān)管部門的的監(jiān)管要求。（二）全面性原原則。內(nèi)部控控制在層次上上應當涵蓋管管理層和全體體員工，在對對象上應當覆覆蓋公司各項項業(yè)務和管理理活動，在流流程上應當滲滲透到?jīng)Q策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)督、反反饋等各個環(huán)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)內(nèi)部控制出現(xiàn)現(xiàn)空白和漏洞洞。（三）重要

13、性原原則。內(nèi)部控控制應當在兼兼顧全面的基基礎(chǔ)上突出重重點，針對重重要業(yè)務與事事項、高風險險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)節(jié)采取更為嚴嚴格的控制措措施，確保不不存在重大缺缺陷。（四）有效性原原則。內(nèi)部控控制應當能夠夠為內(nèi)部控制制目標的實現(xiàn)現(xiàn)提供合理保保證。公司全全體員工應當當自覺維護內(nèi)內(nèi)部控制的有有效執(zhí)行。內(nèi)內(nèi)部控制建立立和實施過程程中存在的問問題應當能夠夠得到及時地地糾正和處理理。（五）制衡性原原則。公司的的機構(gòu)、崗位位設置和權(quán)責責分配應當科科學合理并符符合內(nèi)部控制制的基本要求求，確保不同同部門、崗位位之間權(quán)責分分明和有利于于相互制約、相相互監(jiān)督。履履行內(nèi)部控制制監(jiān)督檢查職職責的部門應應當具有良好好的獨立性。任任

14、何人不得擁擁有凌駕于內(nèi)內(nèi)部控制之上上的特殊權(quán)力力。（六）適應性原原則。內(nèi)部控控制應當合理理體現(xiàn)公司經(jīng)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)業(yè)務范圍、業(yè)業(yè)務特點、風風險狀況以及及所處具體環(huán)環(huán)境等方面的的要求，并隨隨著公司外部部環(huán)境的變化化、經(jīng)營業(yè)務務的調(diào)整、管管理要求的提提高等不斷改改進和完善。（七）成本效益益原則。內(nèi)部部控制應當在在保證內(nèi)部控控制有效性的的前提下，合合理權(quán)衡成本本與效益的關(guān)關(guān)系，爭取以以合理的成本本實現(xiàn)更為有有效的控制。第二節(jié) 內(nèi)部部環(huán)境第六條 公司根根據(jù)經(jīng)營管理理的需要設置置組織機構(gòu)，在在各機構(gòu)配備備相應的業(yè)務務人員。第七條 公司內(nèi)內(nèi)部機構(gòu)設置置、崗位設置置及職能劃分分應符合內(nèi)部部控制原則和和目標。第

15、八條 各部門門管理人員應應具備以下基基本條件：（一）堅持原則則，廉潔奉公公。（二）具有較高高的專業(yè)技術(shù)術(shù)水平和必須須的專業(yè)技術(shù)術(shù)資格。（三）具有該職職務所需的業(yè)業(yè)務能力業(yè)務務經(jīng)驗。（四）熟悉國家家相關(guān)法律、法法規(guī)、政策，掌掌握本行業(yè)業(yè)業(yè)務管理的有有關(guān)知識。（五）有較強的的組織能力。（六）身體狀況況能夠適應本本職工作的要要求。第九條 國家法法律、法規(guī)、政政策對部門設設置和管理人人員的資格、任任免、回避已已有規(guī)定的，公公司在設置該該部門和任命命管理人員時時，應嚴格遵遵守相關(guān)規(guī)定定。第十條 部門內(nèi)內(nèi)部崗位設置置或職責劃分分發(fā)生改變，應應符合公司內(nèi)內(nèi)部制度的規(guī)規(guī)定和內(nèi)部控控制的原則，按按照確定的授授權(quán)

16、體系審核核批準。第十一條 機構(gòu)構(gòu)、崗位的設設置與職責劃劃分應當堅持持不相容職務務相互分離和和回避的原則則，保證內(nèi)部部機構(gòu)、崗位位及其職責權(quán)權(quán)限的合理設設置和分工，提提高崗位設置置的效率，確確保不同機構(gòu)構(gòu)和崗位之間間權(quán)責明確相相互制約、相相互監(jiān)督。第三節(jié) 風險險評估第十二條 風險險，是指對實實現(xiàn)內(nèi)部控制制目標可能產(chǎn)產(chǎn)生負面影響響的不確定性性因素。第十三條 風險險評估，是指指及時識別、科科學分析影響響公司內(nèi)部控控制目標實現(xiàn)現(xiàn)的各種不確確定因素并采采取應對策略略的過程。第十四條 風險險評估一般應應當按照目標標設定、風險險識別、風險險分析、風險險應對等程序序進行。第十五條 目標標設定是風險險識別、風險

17、險分析和風險險應對的前提提。公司按照照戰(zhàn)略目標，設設定相關(guān)的經(jīng)經(jīng)營目標、財財務報告目標標、合規(guī)性目目標與資產(chǎn)安安全完整目標標，并根據(jù)設設定的目標合合理確定公司司整體風險承承受能力和具具體業(yè)務層次次上的可接受受的風險水平平。第十六條 公司司在充分調(diào)研研和科學分析析的基礎(chǔ)上，準準確識別影響響內(nèi)部控制目目標實現(xiàn)的內(nèi)內(nèi)部風險因素素和外部風險險因素。第十七條 應當當關(guān)注的內(nèi)部部風險因素一一般包括：高高級管理人員員職業(yè)操守、員員工專業(yè)勝任任能力、團隊隊精神等人員員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資資產(chǎn)管理、業(yè)業(yè)務流程設計計、財務報告告編制與信息息披露等管理理因素；財務務狀況、經(jīng)營營成果、現(xiàn)金金流量等基礎(chǔ)礎(chǔ)實力因素；研

18、究開發(fā)、技技術(shù)投入、信信息技術(shù)運用用等技術(shù)因素素；營運安全全、員工健康康、環(huán)境污染染等安全環(huán)保保因素。第十八條 應當當關(guān)注的外部部風險因素一一般包括：經(jīng)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策、資資源供給、利利率調(diào)整、匯匯率變動、融融資環(huán)境、市市場競爭等經(jīng)經(jīng)濟因素；法法律法規(guī)、監(jiān)監(jiān)管要求等法法律因素；文文化傳統(tǒng)、社社會信用、教教育基礎(chǔ)、消消費者行為等等社會因素；技術(shù)進步、工工藝改進、電電子商務等科科技因素；自自然災害、環(huán)環(huán)境狀況等自自然環(huán)境因素素。第十九條 公司司針對已識別別的風險因素素，從風險發(fā)發(fā)生的可能性性和影響程度度兩個方面進進行分析。公公司根據(jù)實際際情況，針對對不同的風險險類別確定科科學合理的定定性、定量

19、分分析標準。第二十條 公司司根據(jù)風險分分析的結(jié)果，依依據(jù)風險的重重要性水平，運運用專業(yè)判斷斷，按照風險險發(fā)生的可能能性大小及其其對公司影響響的嚴重程度度進行風險排排序，確定應應當重點關(guān)注注的重要風險險。第二十一條 公公司根據(jù)風險險分析情況，結(jié)結(jié)合風險成因因、公司整體體風險承受能能力和具體業(yè)業(yè)務層次上的的可接受風險險水平，確定定風險應對策策略。第二十二條 風風險應對策略略一般包括風風險回避、風風險承擔、風風險降低和風風險分擔等。第二十三條 公公司對超出整整體風險承受受能力或者具具體業(yè)務層次次上的可接受受風險水平的的風險，應當當實行風險回回避。第四節(jié) 控制制措施第二十四條 經(jīng)經(jīng)理層應根據(jù)據(jù)國家有關(guān)

20、法法規(guī)規(guī)定，及及時改進內(nèi)部部控制，調(diào)整整機構(gòu)、崗位位設置和職責責分工，完善善授權(quán)體系。第二十五條 各各項業(yè)務活動動應遵守本制制度及公司其其他管理制度度所確定的操操作規(guī)程，嚴嚴格按照職責責分工和業(yè)務務授權(quán)進行。第二十六條 各各業(yè)務部門應應及時向財務務部傳遞會計計核算所需單單據(jù)和報告，保保證會計信息息的及時性、準準確性。第二十七條 財財務部定期組組織各業(yè)務部部門進行資產(chǎn)產(chǎn)盤點，保證證帳面資產(chǎn)與與實物資產(chǎn)核核對相符。第二十八條 公公司各部門應應妥善保管各各類業(yè)務資料料，保證內(nèi)部部控制檔案的的完整。內(nèi)部部控制檔案為為公司提供利利用，原則上上不得借出，有有特殊需要須須經(jīng)公司領(lǐng)導導批準。內(nèi)部部控制檔案按按

21、照不同業(yè)務務類型分別確確定保管期限限及銷毀方式式。第二十九條 業(yè)業(yè)務人員工作作調(diào)動或者因因故離職，必必須將本人所所經(jīng)管的工作作連同負責保保管的內(nèi)部控控制檔案全部部移交接替人人員，沒有辦辦清交接手續(xù)續(xù)的不得調(diào)動動或離職。移移交人員對移移交的資料的的合法性、真真實性承擔法法律責任。第三十條 公司司設執(zhí)行董事事一名，由控控股股東高才才科技有限公公司聘任或解解聘。執(zhí)行董事行使下下列職權(quán)：(一)主持公司司的生產(chǎn)經(jīng)營營管理工作,組織實施總總公司決議,并向總公司司報告工作。(二)組織實施施公司年度經(jīng)經(jīng)營計劃和投投資方案。(三)擬訂公司司內(nèi)部管理機機構(gòu)設置方案案。(四)擬訂公司司的基本管理理制度。(五)制定公

22、司司的具體規(guī)章章。(六)聘任或者者解聘公司總總經(jīng)理。(七)決定聘任任或者解聘除除應由總公司司決定聘任或或者解聘以外外的負責管理理人員。(八)本章程或或總公司授予予的其他職權(quán)權(quán)。第三十一條 在在總公司授權(quán)權(quán)下，執(zhí)行董董事對公司內(nèi)內(nèi)部控制制度度的建立、實實施、監(jiān)督、完完善負責。執(zhí)執(zhí)行董事應充充分履行職權(quán)權(quán)，健全公司司內(nèi)部控制制制度，確保內(nèi)內(nèi)部控制制度度的貫徹執(zhí)行行。第三十二條 經(jīng)經(jīng)執(zhí)行董事授授權(quán)，公司各各業(yè)務部門在在其規(guī)定的業(yè)業(yè)務、財務、人人事等授權(quán)范范圍內(nèi)行使相相應的經(jīng)營管管理職能。第三十三條 各各項經(jīng)濟業(yè)務務和管理程序序必須遵循交交易授權(quán)原則則，經(jīng)辦人員員的每一項工工作必須是在在其業(yè)務授權(quán)權(quán)范

23、圍內(nèi)、按按照一定的操操作規(guī)程進行行的。第三十四條 對對已獲授權(quán)的的部門和人員員應建立有效效的評價和反反饋機制，對對已不適用的的授權(quán)應及時時修改或取消消授權(quán)。第五節(jié) 信息息與溝通第三十五條 信信息與溝通，是是指及時、準準確、完整地地收集與公司司經(jīng)營管理相相關(guān)的各種信信息，并使這這些信息以適適當?shù)姆绞皆谠诠居嘘P(guān)層層級之間進行行及時傳遞、有有效溝通和正正確應用的過過程。第三十六條 公公司全面收集集來源于公司司外部及內(nèi)部部、與公司經(jīng)經(jīng)營管理相關(guān)關(guān)的財務及非非財務信息，為為內(nèi)部控制的的有效運行提提供信息支持持。第三十七條 內(nèi)內(nèi)部信息主要要包括會計信信息、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營信息、資資本運作信息息、人員變動動信息

24、、技術(shù)術(shù)創(chuàng)新信息、綜綜合管理信息息等。公司通過會計資資料、經(jīng)營管管理資料、調(diào)調(diào)查研究報告告、會議記錄錄紀要、專項項信息反饋、內(nèi)內(nèi)部報刊網(wǎng)絡絡等渠道和方方式獲取所需需的內(nèi)部信息息。第三十八條 外外部信息主要要包括政策法法規(guī)信息、經(jīng)經(jīng)濟形勢信息息、監(jiān)管要求求信息、市場場競爭信息、行行業(yè)動態(tài)信息息、客戶信用用信息、社會會文化信息、科科技進步信息息等。公司通過立法監(jiān)監(jiān)管部門、社社會中介機構(gòu)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會會組織、業(yè)務務往來單位、市市場調(diào)查研究究、外部來信信來訪、新聞聞傳播媒體等等渠道和方式式獲取所需的的外部信息。第三十九條 公公司致力于建建立良好的外外部溝通渠道道，對外部有有關(guān)方面的建建議、投訴和和收到的

25、其他他信息進行記記錄，并及時時予以處理、反反饋。外部溝通應當重重點關(guān)注以下下方面：(一)與投資者者和債權(quán)人的的溝通。公司司根據(jù)中華華人民共和國國公司法、中中華人民共和和國證券法等等法律法規(guī)、公公司章程的規(guī)規(guī)定，及時向向投資者報告告公司的戰(zhàn)略略規(guī)劃、經(jīng)營營方針、年度度預算、經(jīng)營營成果、財務務狀況、利潤潤分配方案以以及重大擔保保等方面的信信息，聽取投投資者的意見見和要求，妥妥善處理公司司與投資者之之間的關(guān)系。(二)與客戶的的溝通。公司司通過客戶座座談會、走訪訪客戶等多種種形式，定期期聽取客戶對對銷售政策、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量、售售后服務、貨貨款結(jié)算等方方面的意見和和建議，收集集客戶需求和和客戶的意見見，妥善

26、解決決可能存在的的控制不當問問題。(三)與供應商商的溝通。公公司通過供需需見面會、訂訂貨會、業(yè)務務洽談會等多多種形式與供供應商就供貨貨渠道、產(chǎn)品品質(zhì)量、技術(shù)術(shù)性能、交易易價格、信用用政策、結(jié)算算方式等問題題進行溝通，及及時發(fā)現(xiàn)可能能存在的控制制不當問題。 (四)與外部部審計師的溝溝通。公司通通過定期聽取取外部審計師師有關(guān)財務報報表審計、內(nèi)內(nèi)部控制等方方面的建議，以以保證內(nèi)部控控制的有效運運行以及雙方方工作的協(xié)調(diào)調(diào)。第六節(jié) 監(jiān)督督與檢查第四十條 監(jiān)督督檢查，是指指公司對其內(nèi)內(nèi)部控制的健健全性、合理理性和有效性性進行監(jiān)督檢檢查與評估，形形成書面檢查查報告并作出出相應處理的的過程。第四十一條 公公司

27、利用信息息與溝通情況況，提高監(jiān)督督檢查工作的的針對性和時時效性；同時時，通過實施施監(jiān)督檢查，不不斷提高信息息與溝通的質(zhì)質(zhì)量和效率。第四十二條 履履行內(nèi)部控制制監(jiān)督檢查職職責的部門及及人員，應當當加強隊伍職職業(yè)道德建設設和業(yè)務能力力建設，不斷斷提高監(jiān)督檢檢查工作的質(zhì)質(zhì)量和效率，樹樹立并增強監(jiān)監(jiān)督檢查的權(quán)權(quán)威性。第四十三條 監(jiān)監(jiān)督檢查過程程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)內(nèi)部控制缺陷陷，應當采取取適當?shù)男问绞郊皶r進行報報告。第四十四條 內(nèi)內(nèi)部控制缺陷陷，是指內(nèi)部部控制的設計計存在漏洞、不不能有效防范范錯誤與舞弊弊，或者內(nèi)部部控制的運行行存在弱點和和偏差、不能能及時發(fā)現(xiàn)并并糾正錯誤與與舞弊的情形形。重大缺陷陷，是指業(yè)已已

28、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部部控制缺陷可可能嚴重影響響財務報告的的真實可靠和和資產(chǎn)的安全全完整。第四十五條 公公司結(jié)合其內(nèi)內(nèi)部控制，對對在監(jiān)督檢查查中發(fā)現(xiàn)的違違反內(nèi)部控制制規(guī)定的行為為，及時通報報情況和反饋饋信息，并嚴嚴格追究相關(guān)關(guān)責任人的責責任，維護內(nèi)內(nèi)部控制的嚴嚴肅性和權(quán)威威性。第四十六條 公公司根據(jù)國家家有關(guān)法律、行行政法規(guī)或者者有關(guān)監(jiān)管規(guī)規(guī)則的規(guī)定提提交并披露（以以財務報告為為主的）內(nèi)部部控制自我評評估報告時，在在內(nèi)部控制自自我評估報告告中披露以下下內(nèi)容：(一)聲明公司司經(jīng)理層對建建立健全和有有效實施內(nèi)部部控制負責，并并履行了指導導和監(jiān)督職責責，能夠保證證財務報告的的真實可靠和和資產(chǎn)的安全全完整。(二)

29、聲明已經(jīng)經(jīng)遵循有關(guān)的的標準和程序序?qū)?nèi)部控制制設計與運行行的健全性、合合理性和有效效性進行了自自我評估。(三)對開展內(nèi)內(nèi)部控制自我我評估所涉及及的范圍和內(nèi)內(nèi)容進行簡要要描述。(四)聲明通過過內(nèi)部控制自自我評估，可可以合理保證證公司的內(nèi)部部控制不存在在重大缺陷。(五)如果在自自我評估過程程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部部控制存在重重大缺陷，應應當披露有關(guān)關(guān)的重大缺陷陷及其影響，并并專項說明擬擬采取的改進進措施。(六)保證除了了已披露的內(nèi)內(nèi)部控制重大大缺陷之外，不不存在其他重重大缺陷。(七)自資產(chǎn)負負債表日至內(nèi)內(nèi)部控制自我我評估報告報報出日之間（以以下簡稱報告告期內(nèi)）如果果內(nèi)部控制的的設計與運行行發(fā)生重大變變化的，應

30、當當說明重大變變化情況及其其影響。依法應當披露的的內(nèi)部控制自自我評估報告告，經(jīng)執(zhí)行董董事審議批準準后公布。第七節(jié) 附 則第四十七條 本本制度由總經(jīng)經(jīng)理辦公室負負責解釋。第四十八條 本本制度自執(zhí)行行董事批準后后生效。第二章 會計計基礎(chǔ)工作內(nèi)內(nèi)部控制制度度第一節(jié) 總 則第一條 為了加加強會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，建立立規(guī)范的會計計工作秩序，提提高會計工作作水平，根據(jù)據(jù)中華人民民共和國會計計法等的有有關(guān)規(guī)定，特特制定本制度度。第二條 會計基基礎(chǔ)工作是財財務會計工作作的基本環(huán)節(jié)節(jié)，是對會計計核算和會計計管理服務的的基礎(chǔ)工作的的統(tǒng)稱。第三條 會計基基礎(chǔ)工作控制制制度是為保保證會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作滿足會會計核算與管管理的

31、需要而而采取的一系系列相互制約約與協(xié)調(diào)的方方法、措施與與程序的總稱稱。第二節(jié) 會計計機構(gòu)與崗位位設置第四條 公司的的會計機構(gòu)為為公司財務部部，財務部長長為會計機構(gòu)構(gòu)負責人。第五條 根據(jù)會會計工作和公公司實際需要要設置以下會會計崗位：財財務部長、出出納、核算、總總帳報表等。第六條 會計工工作崗位，可可以一人一崗崗、一人多崗崗。但出納人人員不得兼管管稽核、會計計檔案保管和和收入、費用用、債權(quán)債務務帳目登記工工作。第七條 會計人人員的工作崗崗位實行定期期輪換制度。第三節(jié) 會計計人員第八條 從事會會計工作的人人員，必須取取得會計從業(yè)業(yè)資格證書。第九條 會計人人員應具備必必要的專業(yè)知知識和專業(yè)技技能。熟

32、悉國國家有關(guān)法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章和國家統(tǒng)統(tǒng)一的企業(yè)業(yè)會計準則，遵遵守職業(yè)道德德。第十條 會計人人員應按國家家有關(guān)規(guī)定參參加會計業(yè)務務的培訓，每每年有一定時時間的后續(xù)教教育。第四節(jié) 會計計核算第十一條 會計計核算的主要要內(nèi)容包括：會計核算的的一般要求、填填制會計憑證證、登記會計計帳簿、編制制財務報告。(一) 會計核核算的一般要要求第十二條 按照照中華人民民共和國會計計法和企企業(yè)會計制度度的規(guī)定建建立會計帳冊冊，進行會計計核算，及時時提供合法、真真實、準確、完完整的會計信信息。第十三條 公司司發(fā)生的下列列事項，應及及時辦理會計計手續(xù)，進行行會計核算。（一）款項和有有價證券的收收付。（二）財物的收收

33、發(fā)、增減和和使用。（三）債權(quán)債務務的發(fā)生和結(jié)結(jié)算。（四）資本金的的增減。（五）收入、支支出、費用、成成本的計算。（六）財務成果果的計算和處處理。（七）其他需要要辦理會計手手續(xù)、進行會會計核算的事事項。第十四條 會計計核算以實際際發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務為依據(jù)據(jù)，按照規(guī)定定的會計處理理方法進行，保保證會計核算算指標的口徑徑一致、相互互可比和會計計處理方法的的前后各期相相一致。第十五條 會計計年度自公歷歷一月一日起起至十二月三十十一日止。第十六條 會計計核算以人民民幣為記帳本本位幣,以權(quán)權(quán)責發(fā)生制為為記帳基礎(chǔ),以歷史成本本為計價原則則(除非有特特別的說明)。第十七條 根據(jù)據(jù)企業(yè)會計計準則的要要求，在不影影

34、響會計核算算、會計報表表指標匯總和和對外會計報報表的前提下下，根據(jù)公司司實際設置和和使用會計科科目。第十八條 會計計憑證、會計計帳簿、會計計報表、其他他會計資料的的內(nèi)容和要求求及使用的軟軟件，應符合合財政部關(guān)于于會計電算化化的有關(guān)規(guī)定定，不得偽造造、變造會計計憑證和會計計帳簿，不得得設置帳外帳帳，不得報送送虛假會計報報表。第十九條 會計計憑證、會計計帳簿、會計計報表和其他他會計資料，應應建立檔案，妥妥善保管。第二十條 會計計記錄的文字字使用中文。（二） 填制會會計憑證第二十一條 辦辦理本制度第第十三條規(guī)定定的事項，必必須取得或者者填制原始憑憑證，應對原原始憑證進行行審核，并及及時送交財務務部相

35、關(guān)人員員。第二十二條 原原始憑證不得得涂改、挖補補。發(fā)現(xiàn)原始始憑證有誤的的，應當由開開出單位重開開或者更正，更更正處應當加加蓋開出單位位的公章。第二十三條 會會計人員要根根據(jù)審核無誤誤的原始憑證證和要求填制制記賬憑證。記記賬憑證分為為現(xiàn)金憑證、銀銀行憑證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證。第二十四條 對對于機制記賬賬憑證，要認認真審核，做做到會計科目目使用正確，數(shù)數(shù)字準確無誤誤。打印出的的機制記賬憑憑證要加蓋制制單人員、過過帳人員、審審核人員、核核準人員印章章。對于現(xiàn)金金憑證、銀行行憑證要加蓋蓋出納人員印印章。第二十五條 會會計憑證應當當及時傳遞，不不得積壓。會會計憑證登記記完畢后，應應當按照編號號順序裝訂保保管，

36、不得散散亂丟失。第二十六條 記記賬憑證應當當連同所附的的原始憑證或或者原始憑證證匯總表，按按照編號順序序，折疊整齊齊，按期裝訂訂成冊，并加加具封面，注注明單位名稱稱、年度、月月份和起訖日日期、憑證種種類、起訖號號碼，由裝訂訂人簽名或者者蓋章。第二十七條 原原始憑證不得得外借，其他他單位如因特特殊原因需要要使用原始憑憑證時，經(jīng)財財務部長、總總會計師批準準，可以復制制。（三） 登記會會計賬簿第二十八條 按按照企業(yè)會會計準則的的規(guī)定和公司司預算管理的的需要設置會會計賬簿。采采用“金蝶”財務軟件，會會計賬簿包括括總賬、明細細賬、日記賬賬和其他輔助助性賬簿。第二十九條 用用計算機自動動登記帳簿，打打印的

37、會計賬賬簿必須連續(xù)續(xù)編號，經(jīng)審審核無誤后裝裝訂成冊，并并由記賬人員員、審核人員員、財務部長長簽字或者蓋蓋章。第三十條 應當當定期對會計計賬簿記錄的的有關(guān)數(shù)字與與庫存實物、貨貨幣資金、有有價證券、往往來單位或者者個人等進行行相互核對，保保證賬證相符符、賬賬相符符、賬實相符符。對帳工作作每年至少進進行一次。第三十一條 應應當按照規(guī)定定和要求定期期結(jié)賬。結(jié)賬賬前，必須將將本期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務全部部登記入賬。結(jié)結(jié)賬時，應當當結(jié)出每個賬賬戶的期末余余額。（四） 編制財財務報告第三十二條 必必須按照企企業(yè)財務會計計報告條例的的規(guī)定和披露露要求編制財財務會計報告告。財務會計計報告包括會會計報表主表

38、表、會計報表表附表、會計計報表附注及及其說明。第三十三條 會會計報表應當當根據(jù)登記完完整、核對無無誤的會計賬賬簿記錄和其其他有關(guān)資料料編制，做到到數(shù)字真實、計計算準確、內(nèi)內(nèi)容完整、說說明清楚。任任何人不得篡篡改或者授意意、指使、強強令他人篡改改會計報表的的有關(guān)數(shù)字。第三十四條 會會計報表之間間、會計報表表各項目之間間，凡有對應應關(guān)系的數(shù)字字，應當相互互一致。第三十五條 對對外報送的財財務報告，應應當依次編定定頁碼，加具具封面，裝訂訂成冊，加蓋蓋公章。封面面上應注明：單位名稱、單單位地址、財財務報告所屬屬年度、季度度、月度、送送出日期；月月報應經(jīng)財務務部長審核、總總會計師批準準后方可報出出；半年

39、報、年年報需經(jīng)董事事長、總會計計師、財務部部部長簽字并并蓋章后方可可報出。如果果發(fā)現(xiàn)對外報報送的財務報報告有錯誤，應應當及時辦理理更正手續(xù)。（五） 會計工工作交接 第三十十六條 會計計人員工作調(diào)調(diào)動或者因故故離職，必須須將本人所經(jīng)經(jīng)管的會計工工作全部移交交給接替人員員。沒有辦清清交接手續(xù)的的，不得調(diào)動動或離職。第三十七條 接接替人員應當當認真接管移移交工作，并并繼續(xù)辦理移移交的未了事事項。第三十八條 會會計人員辦理理交接手續(xù)，必必須有監(jiān)交人人負責監(jiān)交。一一般會計人員員交接，由財財務部長負責責監(jiān)交；財務務部長、會計計主管人員交交接，由單位位領(lǐng)導人負責責監(jiān)交，必須須將全部財務務會計工作、重重大財務

40、收支支和會計人員員的情況等，向向接替人員詳詳細介紹。對對需要移交的的遺留問題，應應當寫出書面面材料。第三十九條 移移交人員在辦辦理移交時，要要按移交清冊冊逐項移交；接替人員要要逐項核對點點收。第四十條 交接接完畢后，交交接雙方和監(jiān)監(jiān)交人員要在在移交清冊上上簽名或者蓋蓋章。并應在在移交清冊上上注明：單位位名稱，交接接日期，交接接雙方和監(jiān)交交人員的職務務、姓名，移移交清冊頁數(shù)數(shù)以及需要說說明的問題和和意見等。移交清冊一般應應當填制一式式三份，交接接雙方各執(zhí)一一份，存檔一一份。第四十一條 移移交人員對所所移交的會計計憑證、會計計賬簿、會計計報表和其他他有關(guān)資料的的合法性、真真實性承擔法法律責任。（六

41、） 會計檔檔案管理第四十二條 每每年形成的會會計檔案（會會計憑證、會會計帳簿、財財務報告等），由由財務部按照照歸檔要求，負負責整理立卷卷，裝訂成冊冊，編制會計計檔案保管清清冊。當年形成的會計計檔案，在會會計年度終了了后，可暫由由財務部保管管一年，期滿滿之后，由財財務部編制移移交清冊，移移交辦公室（檔檔案室）統(tǒng)一一保管。第四十三條 公公司保存的會會計檔案不得得借出。如有有特殊需要，經(jīng)經(jīng)本單位負責責人批準，可可提供查閱或或復制，并辦辦理登記手續(xù)續(xù)。第四十四條 建建立健全會計計檔案查閱、復復制登記制度度，將查閱日日期、查閱單單位和人員、查查閱情況和結(jié)結(jié)果、批準人人和經(jīng)辦人等等，作出詳細細記錄，以備備

42、查考。第四十五條 會會計檔案保管管期滿需要銷銷毀時，應由由公司檔案室室和財務部提提出銷毀意見見，編制會計計檔案銷毀清清冊，列明銷銷毀會計檔案案名稱、卷號號、冊數(shù)、起起止年度和檔檔案編號等內(nèi)內(nèi)容。單位負負責人在會計計檔案銷毀清清冊上簽署意意見，報公司司審批。（七） 財務印印鑒的管理第四十六條 保保管：在財務務管理部范圍圍內(nèi)兩個印章章要分別保管管，具體保管管人員由財務務部長指定，但但保管人員要要保證自己離離開辦公室時時印鑒要入柜柜落鎖，未經(jīng)經(jīng)登記、審批批財務印鑒不不允許帶出辦辦公區(qū)域。第四十七條 使使用：相關(guān)保保管人員不得得在空白的相相關(guān)銀行單據(jù)據(jù)或者其他單單據(jù)上加蓋財財務印鑒。第四十八條 印印鑒

43、的刻制、啟啟用、變更、收收繳、保存或或銷毀，由財財務管理部統(tǒng)統(tǒng)一負責辦理理。啟用新印印章的通知，需需作為文書檔檔案永久保存存。第五節(jié) 監(jiān)督督與檢查第四十九條 上上級公司業(yè)務務主管部門對對本公司制度度執(zhí)行情況具具有監(jiān)督與檢檢查權(quán)力。第五十條 監(jiān)督督檢查，要以以中華人民民共和國會計計法和企企業(yè)會計準則則為依據(jù)。第五十一條 在在監(jiān)督與檢查查過程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制的薄弱環(huán)節(jié)節(jié)，要及時糾糾正和完善，發(fā)發(fā)現(xiàn)重大問題題要向有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導和部門匯匯報，以便及及時采取措施施加以糾正和和完善。第六節(jié) 附 則第五十二條 本本制度由財務務部負責解釋釋。第五十三條 本本制度自執(zhí)行行董事批準后后生效。第三章 資金金管理制度

44、第一節(jié) 總 則第一條 為了加加強對公司貨貨幣資金的內(nèi)內(nèi)部控制，保保證貨幣資金金的安全，降降低資金使用用成本，根據(jù)據(jù)中華人民民共和國會計計法等相關(guān)關(guān)法律法規(guī)，結(jié)結(jié)合本公司的的實際情況，制制定本制度。第二條 本制度度所稱資金，是是指企業(yè)所擁擁有或控制的的現(xiàn)金、銀行行存款和其他他貨幣資金。第三條 通過執(zhí)執(zhí)行本制度，在在資金管理上上能夠規(guī)范運運作，在費用用請款時就能能做到歸口控控制，使資金金的收支做到到有計劃，達達到減少壓占占公司資金、控控制費用、杜杜絕損失的目目的。第二節(jié) 分工工授權(quán)及實施施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管管理第四條 公司現(xiàn)現(xiàn)金的使用范范圍應符合國國家現(xiàn)金管管理辦法的的規(guī)定，嚴格格控制現(xiàn)金結(jié)結(jié)算，

45、超出結(jié)結(jié)算起點的付付款應通過銀銀行結(jié)算；特特殊情況下需需要現(xiàn)金結(jié)算算的，必須取取得對方的收收款收據(jù)。公公司不得為任任何單位和個個人套取現(xiàn)金金。第五條 公司應應核定庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額，庫庫存現(xiàn)金的限限額為10000元，凡超超過庫存現(xiàn)金金限額的部分分必須及時送送存銀行。公公司現(xiàn)金的存存入及取出應應派車輛接送送，切實做好好安全保衛(wèi)措措施。第六條 除零星星現(xiàn)金收入可可以補充庫存存外，收入的的現(xiàn)金應及時時送存銀行，不不得從現(xiàn)金收收入中直接支支付（即坐支支）。因特殊殊情況確需坐坐支的，應事事先報總會計計師批準。第七條 現(xiàn)金的的管理必須嚴嚴格執(zhí)行錢、賬賬分管的原則則。第八條 出納與與會計人員必必須分清責任任，實

46、行相互互制約，加強強現(xiàn)金管理。第九條 從銀行行提取現(xiàn)金，由由經(jīng)辦人填寫寫現(xiàn)金支取申申請單或借款款單、經(jīng)執(zhí)行行董事批準，總總會計師或財務部長審審核后，交給給出納人員到到銀行提取。第十條 一切現(xiàn)現(xiàn)金支出都要要有原始憑證證，由經(jīng)辦人人簽名，經(jīng)執(zhí)執(zhí)行董事批準準，或執(zhí)行董董事授權(quán)的主主管副總經(jīng)理理、總會計師師批準、財務務部長審核后后，出納人員員才能據(jù)以付付款，出納人人員不得受理理未按規(guī)定審審批的付款業(yè)業(yè)務，不得受受理不完整、不不真實、不合合法的原始憑憑證。第十一條 出納納人員應當建建立健全現(xiàn)金金賬目，逐筆筆記載現(xiàn)金支支付，并結(jié)出出庫存余額。賬賬目應當日清清月結(jié)，每日日結(jié)算，賬款款相符。如出出現(xiàn)長短款，應

47、應向財務部長長匯報，查明明原因后及時時處理。第十二條 不得得用白條抵沖沖現(xiàn)金，不準準因私借支現(xiàn)現(xiàn)金，不準保保存帳外現(xiàn)金金，不得公款款私存。第十三條 公司司安排出納以以外的其他人人每月至少對對出納庫存現(xiàn)現(xiàn)金檢查核對對一次，驗證證帳實是否相相符，情況異異常時應進行行突發(fā)性檢查查。（二） 銀行存存款管理第十四條 銀行行賬戶必須按按照國家規(guī)定定開立和使用用。銀行賬戶戶是公司為辦辦理結(jié)算業(yè)務務、資金信貸貸和現(xiàn)金收付付而在相應金金融機構(gòu)開設設的基本帳戶戶、一般結(jié)算算帳戶和專用用帳戶。第十五條 銀行行賬戶僅供公公司收支結(jié)算算使用，不得得出借銀行戶戶頭給外單位位或個人使用用，不得為外外單位或個人人代收代支、轉(zhuǎn)

48、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條 因銷銷售產(chǎn)品、提提供勞務而獲獲取的資金收收入原則上只只能通過基本本賬戶辦理；一般結(jié)算賬賬戶原則上只只辦理資金支支付業(yè)務，其其資金來源可可以根據(jù)需要要由基本賬戶戶劃轉(zhuǎn)。專用用賬戶是根據(jù)據(jù)需要為某種種特殊業(yè)務而而開立的。除除辦理規(guī)定的的專項業(yè)務外外，不得辦理理經(jīng)營性的資資金結(jié)算業(yè)務務，專用賬戶戶應做到因特特殊業(yè)務的開開展而開立，因因其結(jié)束而撤撤銷，且業(yè)務務結(jié)束后一個個月內(nèi)必須清清理完畢；第十七條 嚴格格禁止用個人人名義開立銀銀行賬戶。第十八條 公司司負責人和總總會計師必須須加強對銀行行賬戶的管理理，定期檢查查銀行賬戶的的使用情況，一一旦發(fā)現(xiàn)問題題，應立即逐逐級匯報并妥妥善處理。

49、第十九條 財務務部門應定期期對各開戶行行的戶頭進行行清理、核對對，對不再使使用的帳戶應應及時辦理銷銷戶手續(xù)。第二十條 銀行行票據(jù)由出納納員專門負責責，妥善保管管，嚴防丟失失、被盜。第二十一條 出出納員對收到到的支票或銀銀行匯票等票票據(jù)應嚴格審審查，及時存存入銀行，款款到戶后才能能發(fā)貨，以免免收進假票或或無效票據(jù)。第二十二條 公公司除現(xiàn)金開開支范圍外的的所有業(yè)務類類、非業(yè)務類類對外付款支支出，應采用用支票、電匯匯、匯票等銀銀行結(jié)算方式式。第二十三條 公公司的業(yè)務或或日常費用付付款，需預先先領(lǐng)用支票的的，須填寫付付款通知書，由由相關(guān)領(lǐng)導審審批后，交由由出納辦理，付付款通知書至至少要列明用用途、金額

50、和和收款單位，如如無法明確金金額的，經(jīng)財財務部長審核核，填寫限額額；暫無法明明確收款單位位的，交經(jīng)辦辦人在使用支支票時填寫。支支票應分別加加蓋財務專用用章及法人名名章。經(jīng)辦人人領(lǐng)用支票后后，須在支票票登記簿上簽簽字確認。經(jīng)經(jīng)辦人應于支支票領(lǐng)用后當當月月底前到到財務部辦理理報銷手續(xù)，出出納員于支票票報銷后在支支票登記簿上上注銷。第二十四條 空空白支票由出出納員統(tǒng)一保保管，空白支支票的保管視視同現(xiàn)金。因因故作廢的支支票，出納員員須加蓋作廢廢印章，并登登記保管，于于年末列銷毀毀清單，報總總會計師或財財務部長批準準后予以銷毀毀，銷毀清單單應存檔備查查。第二十五條 如如結(jié)算方式為為匯票結(jié)算時時，經(jīng)辦人將

51、將付款申請經(jīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽簽字后，交由由出納員辦理理，填寫銀行行匯票申請書書，填明收款款人名稱、開開戶銀行、帳帳號、支付金金額、申請人人和申請日期期等事項并簽簽章。出納員員將匯票交經(jīng)經(jīng)辦人后，經(jīng)經(jīng)辦人在匯票票登記簿上簽簽字確認。經(jīng)經(jīng)辦人員采用用匯票付款后后，應及時將將發(fā)票傳遞至至財務部報銷銷。第二十六條 出出納員應逐日日逐筆登記銀銀行日記賬，并并每日結(jié)出余余額。出納應應每月根據(jù)銀銀行對帳單仔仔細核對和清清理銀行日記記帳，查明未未達帳項及其其原因，并和和另外一人編編制的銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表核對對，銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表應每年年裝訂成冊歸歸檔。第二十七條 根根據(jù)收入、支支出的原始票票據(jù)，每周編編制

52、現(xiàn)金周報報表。第二十八條 出出納員根據(jù)每每周的周報表表，按月編制制收入、支出出匯總表。第二十九條 每每月的現(xiàn)金支支出數(shù)應與編編制的現(xiàn)金周周報表金額一一致，如有不不符，查明原原因。每月月月底應制定下下月資金支出出計劃。（三） 備用金金請款及報銷銷的規(guī)定第三十條 員工工在請款時填填寫備用金借借款單，注明明借款部門、借借款人姓名（借借款人作為備備用金請款的的第一責任人人）、借款用用途、大、小小寫金額(大大、小寫必須須一致，數(shù)字字前必須封頂頂)經(jīng)部門負負責人簽字、執(zhí)執(zhí)行董事批準準，財務部長長審核，出納納員方可付款款。第三十一條 借借款人員要求求辦理電匯、匯匯票時，必須須將收款單位位全稱、帳號號、開戶行

53、及及匯入地在借借款單上填寫寫清楚。第三十二條 借借款人員申請請支付定額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票時，必必須向財務部部提供收款單單位名稱，否否則財務部不不予簽發(fā)支票票。第三十三條 對對于預算內(nèi)經(jīng)經(jīng)常性費用請請款需由本人人經(jīng)手，本部部門負責人簽簽字確認，財財務部長審核核，執(zhí)行董事事批準，方可可生效。對于于預算外費用用請款，需由由本人經(jīng)手，本本部門負責人人簽字確認，總總會計師審批批，執(zhí)行董事事批準，方可可生效。第三十四條 對對于固定資產(chǎn)產(chǎn)采購項目、超超預算費用項項目及預算外外項目的請款款，必須經(jīng)總總經(jīng)理辦公會會通過，執(zhí)行行董事批準。第三十五條 公公司規(guī)定每周周一報銷、付付款。第三十六條 對對于已經(jīng)辦理理請款的費用用

54、項目，報銷銷時必須由經(jīng)經(jīng)辦人、部門門負責人、財財務部長或總總會計師、執(zhí)執(zhí)行董事或經(jīng)經(jīng)執(zhí)行董事授授權(quán)的副總經(jīng)經(jīng)理審批后到到財務管審核核報銷；如果果請款手續(xù)不不全或者實際際花費金額超超過請款金額額，需要按照照規(guī)定的審批批程序在報銷銷單據(jù)上重新新進行審批。第三十七條 為為加強財務憑憑證的規(guī)范管管理，要求報報銷人必須將將需要報銷的的票據(jù)進行分分類、有序的的粘貼，保證證能夠看到每每張票據(jù)的完完整票面，保保持票面整潔潔完好。第三十八條 報報銷人員所報報票據(jù)，除行行政事業(yè)性收收費外，不得得以收款收據(jù)據(jù)報銷，應為為有稅務監(jiān)制制字樣的正規(guī)規(guī)發(fā)票，票面面加蓋清晰的的發(fā)票專用章章（或財務專專用章）戳記記，并注意票票

55、據(jù)上所寫的的各種說明。另另外，要求各各類采購人員員應盡量取得得增值稅專用用發(fā)票。第三十九條 由由于財務決算算的需要，財財務管理部在在每月月底三三天及月初三三天停止費用用類報銷（此此條也適用于于未請款項目目的報銷）。第四十條 對于于違反以上規(guī)規(guī)定者，財務務部有權(quán)不予予報銷。第四十一條 差差旅費報銷，須須由經(jīng)辦人填填寫并帖貼票票據(jù)，部門領(lǐng)領(lǐng)導確認，財財務部門根據(jù)據(jù)公司制定的的差旅費報銷銷文件核準，財財務部長審核核，最后由執(zhí)執(zhí)行董事批準準方可報銷。第四十二條 對對于超出文件件范圍的差旅旅費票據(jù)，應應由公司執(zhí)行行董事批準方方可報銷。第四十三條 為為減少壓占公公司資金，備備用金請款人人員在請款項項目結(jié)束

56、后及及時到財務部部辦理報銷手手續(xù)，一般要要求在請款當當月底辦理報報銷。第四十四條 財財務部定期對對員工備用金金進行清理，對對于超過規(guī)定定報銷期限而而未到財務進進行報銷者，財財務部根據(jù)情情況在公司內(nèi)內(nèi)進行通報，對對無正當理由由又拒不報銷銷者，公司會會采取停止請請款、扣發(fā)工工資或法律訴訴訟等方式進進行清理。第四十五條 在在員工調(diào)離公公司時，必須須到財務部核核實有無請款款未報銷及其其他涉及財務務的未完事項項。第三節(jié) 監(jiān)督督與檢查第四十六條 公公司領(lǐng)導及財財務部門負責責人負責對本本公司的內(nèi)部部控制情況進進行監(jiān)督與檢檢查。第四十七條 貨貨幣資金監(jiān)督督檢查的內(nèi)容容主要包括：（一）貨幣資金金業(yè)務相關(guān)崗崗位及

57、人員的的設置情況。重重點檢查是否否存在貨幣資資金不相容職職務是否存在在混崗情況。（二）貨幣資金金支付授權(quán)批批準的情況。重重點檢查貨幣幣資金支付授授權(quán)審批的的的手續(xù)是否健健全，是否存存在越權(quán)審批批的情況。（三）貨幣資金金收入、支出出是否取得合合理合法的票票據(jù)。（四）隨機檢查查現(xiàn)金的帳實實相符情況。第四十八條 監(jiān)監(jiān)督檢查過程程中發(fā)現(xiàn)的貨貨幣資金內(nèi)部部控制的薄弱弱環(huán)節(jié)，應及及時糾正和完完善，發(fā)現(xiàn)重重大問題應寫寫出書面檢查查報告，向有有關(guān)領(lǐng)導匯報報，以便及時時采取措施，加加以糾正和完完善。第四節(jié) 附 則 第四十十九條 本制制度由財務部部負責解釋。第五十條 本制制度自執(zhí)行董董事批準后生生效。第四章 存貨

58、貨內(nèi)部控制制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加加強對公司庫庫存物資的內(nèi)內(nèi)部管理和控控制，保證庫庫存物資的驗驗收進庫、存存儲保管和領(lǐng)領(lǐng)料出庫業(yè)務務的規(guī)范有序序，保證合理理確認存貨價價值，防止并并及時揭示差差錯，根據(jù)中中華人民共和和國會計法等等相關(guān)法律法法規(guī)，結(jié)合本本公司的實際際情況，制定定本制度。第二條 本制度度所稱存貨是是指本公司在在日?；顒又兄谐钟幸詡涑龀鍪鄣漠a(chǎn)成品品、處在生產(chǎn)產(chǎn)過程中的在在產(chǎn)品、在生生產(chǎn)過程或提提供勞務過程程中耗用的材材料和物料，主主要包括各類類材料、在產(chǎn)產(chǎn)品、半成品品、產(chǎn)成品等等。第二節(jié) 職責責分工和授權(quán)權(quán)批準第三條 公司設設置專門的存存貨倉儲管理理部門和人員員，并根據(jù)本本

59、制度要求做做到不相容人人員的分離。還還要建立健全全請購、審批批、詢價、采采購、驗收、保保管、付款、盤盤點、對帳等等方面的規(guī)章章制度。在本本單位分管負負責人的領(lǐng)導導下，積極組組織、協(xié)調(diào)本本單位的存貨貨管理控制工工作，做到制制度執(zhí)行嚴格格、資料保存存完整不缺貨貨、不長期存存貨、不形成成積壓存貨，并并定期盤點、對對帳、編制存存貨盤點表，保保證庫存物資資達到帳證相相符、帳實相相符、帳帳相相符。第四條 財務部部要設置存貨貨核算崗位，對對存貨收發(fā)業(yè)業(yè)務進行會計計核算，并每每月監(jiān)督、檢檢查倉庫保管管人員存貨核核算、賬簿登登記是否正確確，發(fā)現(xiàn)問題題及時解決。第五條 存貨驗驗收入庫的批批準權(quán)限由物物資保障部部部

60、長行使，保管員員要按規(guī)定嚴嚴格審查入庫庫資料，禁止止辦理無實物物入庫的驗收收入庫手續(xù)，否否則要追究批批準人和驗收收人的責任。第六條 倉庫保保管員在發(fā)出出存貨時，要要嚴格審核領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)，對對不符合領(lǐng)用用手續(xù)的，可可拒絕發(fā)貨。否否則，要追究究相關(guān)人員的的責任。第七條 庫存物物資的盤盈、盤盤虧、變質(zhì)老老化、毀損、跌跌價的處理由由物資保障部部與財務部提提出處理意見見，經(jīng)上級有有關(guān)部門（總總公司財務部部）核實認可可后，由公司司的總經(jīng)理簽簽字批準實施施。經(jīng)批準后后，物資保障障部與財務部部門共同協(xié)商商，根據(jù)相關(guān)關(guān)法規(guī)制度的的規(guī)定作出處處理并進行會會計核算。第三節(jié) 存貨貨內(nèi)部控制的的實施與執(zhí)行行第八條 根據(jù)本