中國(guó)某銀行內(nèi)部審計(jì)章程

1、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股股份有限公司司內(nèi)部審計(jì)章章程目錄第一章總則第一條為加強(qiáng)強(qiáng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀銀行股份有限限公司（以下下簡(jiǎn)稱“本行”）內(nèi)部審計(jì)計(jì)監(jiān)督，防范范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提提高經(jīng)營(yíng)效益益，促進(jìn)健康康發(fā)展，根據(jù)據(jù)國(guó)家法律法法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)會(huì)銀行業(yè)金金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部部審計(jì)指引和和中國(guó)農(nóng)業(yè)業(yè)銀行股份有有限公司章程程等有關(guān)制制度，制定本本章程。第二條本行實(shí)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)制度，設(shè)立立相對(duì)獨(dú)立和和垂直管理的的內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱“審計(jì)機(jī)構(gòu)”），向董事事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)報(bào)告工作，接接受監(jiān)事會(huì)的的指導(dǎo)，接受受審計(jì)委員會(huì)會(huì)的檢查、監(jiān)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第三條本章程程所稱內(nèi)部審審計(jì)是本行內(nèi)內(nèi)部一種獨(dú)立立、客觀的監(jiān)監(jiān)督、評(píng)價(jià)與與咨詢活動(dòng)，以以風(fēng)險(xiǎn)為

2、導(dǎo)向向，通過(guò)運(yùn)用用系統(tǒng)化、規(guī)規(guī)范化的方法法，檢查評(píng)價(jià)價(jià)并改善全行行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)內(nèi)部控制和公公司治理效果果，促進(jìn)全行行穩(wěn)健發(fā)展和和董事會(huì)戰(zhàn)略略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。第四條本行境境內(nèi)外各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)以及其他他依照有關(guān)制制度應(yīng)當(dāng)接受受審計(jì)的單位位和個(gè)人（以以下統(tǒng)稱“被審計(jì)單位位”），依照本本章程接受審審計(jì)監(jiān)督。對(duì)對(duì)本行控股機(jī)機(jī)構(gòu)，受其董董事會(huì)、監(jiān)事事會(huì)邀請(qǐng)，履履行相關(guān)公司司治理程序后后，可依照本本章程進(jìn)行審審計(jì)。第五條審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)按照本章章程規(guī)定的職職權(quán)和程序，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管部門要求和本行規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，并在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。第六條本行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作服務(wù)于董事事會(huì)，其工作作目標(biāo)是

3、：（一）促進(jìn)國(guó)家家經(jīng)濟(jì)金融法法律法規(guī)、方方針政策、監(jiān)監(jiān)管部門規(guī)章章和本行各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制度的的貫徹執(zhí)行；（二）在全行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架架內(nèi)，對(duì)本行行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)內(nèi)部控制和公公司治理效果果提出意見(jiàn)和和建議，促使使風(fēng)險(xiǎn)控制在在可接受水平平；（三）促進(jìn)全行行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)運(yùn)營(yíng)與管理活活動(dòng)不斷改善善，增加本行行價(jià)值。第七條審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人人員依法獨(dú)立立行使審計(jì)監(jiān)監(jiān)督權(quán)，受法法律保護(hù)。任任何組織和個(gè)個(gè)人不得拒絕絕、阻礙和干干涉審計(jì)工作作，不得打擊擊報(bào)復(fù)審計(jì)人人員。第八條審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人人員辦理審計(jì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、客客觀和公正的的原則，依法法合規(guī)，實(shí)事事求是，廉潔潔奉公，保守守秘密。第二章審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)與人員

4、第九條本行審審計(jì)機(jī)構(gòu)由總總行審計(jì)局和和若干審計(jì)分分局組成。審審計(jì)局統(tǒng)一組組織、管理和和報(bào)告全行審審計(jì)工作，審審計(jì)分局是審審計(jì)局的派出出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)責(zé)指定的內(nèi)部部審計(jì)工作，向向?qū)徲?jì)局負(fù)責(zé)責(zé)并報(bào)告工作作。第十條根據(jù)董董事長(zhǎng)提名，董董事會(huì)決定審審計(jì)局局長(zhǎng)的的聘任，并對(duì)對(duì)審計(jì)局局長(zhǎng)長(zhǎng)進(jìn)行考核。審審計(jì)人員編制制按照監(jiān)管要要求配備，由由董事會(huì)決定定。第十一條審計(jì)計(jì)人員薪酬水水平由董事會(huì)會(huì)決定，不低低于其他部門門同職級(jí)人員的平平均水平。審審計(jì)委員會(huì)可可對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效評(píng)評(píng)價(jià)并提出薪薪酬調(diào)整建議議。第十二條審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)構(gòu)建建職業(yè)化、專專家型的內(nèi)部部審計(jì)隊(duì)伍，配配備適當(dāng)?shù)膬?nèi)內(nèi)部審計(jì)人員員，建立審計(jì)計(jì)人員職業(yè)發(fā)

5、發(fā)展規(guī)劃，鼓鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)與經(jīng)營(yíng)管理理層的人員交交流。第十三條審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具具備履職所必必需的專業(yè)知知識(shí)、業(yè)務(wù)能能力、工作經(jīng)經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)操操守。一般應(yīng)應(yīng)具備下列基基本條件：（一）大學(xué)本科科及以上相關(guān)關(guān)專業(yè)學(xué)歷，或或者大學(xué)專科科學(xué)歷且具備備注冊(cè)會(huì)計(jì)師師、國(guó)際注冊(cè)冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師師、注冊(cè)信息息系統(tǒng)審計(jì)師師等從業(yè)資質(zhì)質(zhì)之一；（二）熟悉相關(guān)關(guān)的金融法律律法規(guī)及內(nèi)部部控制制度，熟熟知本行業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，理解本行發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)管理原則，掌握相關(guān)的審計(jì)知識(shí)；（三）具備履職職所必需的溝溝通協(xié)調(diào)、調(diào)調(diào)查研究、綜綜合分析、職職業(yè)判斷、計(jì)計(jì)算機(jī)操作及及文字表達(dá)等等能力；（四）遵守誠(chéng)信信、客觀、公公正、廉潔和和保密的職業(yè)

6、業(yè)道德規(guī)范，保保持應(yīng)有的職職業(yè)審慎性，從從事金融業(yè)務(wù)務(wù)以來(lái)無(wú)不良良記錄。第十四條審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)計(jì)人員在執(zhí)行行審計(jì)任務(wù)中中獲悉被審計(jì)計(jì)單位的內(nèi)部部秘密，負(fù)有有保密的義務(wù)務(wù)。第十五條審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)履行職職責(zé)所必需的的經(jīng)費(fèi)，列入入總行本部預(yù)預(yù)算。審計(jì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)在年度預(yù)預(yù)算額度內(nèi)的的支出，由審審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)據(jù)授權(quán)進(jìn)行管管理；超過(guò)授授權(quán)的，按規(guī)規(guī)定程序報(bào)批批。第三章審計(jì)職職責(zé)第十六條董事事會(huì)主要負(fù)責(zé)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)章程程、審計(jì)組織織體系、中長(zhǎng)長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃劃和年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃等，為為內(nèi)部審計(jì)獨(dú)獨(dú)立、客觀地地開(kāi)展工作提提供必要保障障，并對(duì)審計(jì)計(jì)工作情況進(jìn)進(jìn)行考核監(jiān)督督。第十七條審計(jì)計(jì)委員會(huì)根據(jù)據(jù)董事會(huì)授權(quán)權(quán)，負(fù)責(zé)

7、組織織指導(dǎo)本行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作，審議內(nèi)部部審計(jì)章程、審審計(jì)組織體系系、中長(zhǎng)期審審計(jì)規(guī)劃和年年度審計(jì)計(jì)劃劃等，并提交交董事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)通過(guò)。第十八條審計(jì)計(jì)局負(fù)責(zé)組織織實(shí)施內(nèi)部審審計(jì)章程、審審計(jì)組織體系系、中長(zhǎng)期審審計(jì)規(guī)劃和年年度審計(jì)計(jì)劃劃，落實(shí)本行行審計(jì)機(jī)構(gòu)的的內(nèi)部管理，實(shí)實(shí)施審計(jì)質(zhì)量量控制，監(jiān)督督被審計(jì)單位位落實(shí)整改，及及時(shí)向董事會(huì)會(huì)報(bào)告工作情情況，并對(duì)審審計(jì)工作的整體體質(zhì)量負(fù)責(zé)。第十九條審計(jì)計(jì)分局在審計(jì)計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下下，負(fù)責(zé)指定定范圍內(nèi)的審審計(jì)工作，對(duì)對(duì)其所實(shí)施的的審計(jì)工作有有效性和審計(jì)計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)負(fù)責(zé)，可根據(jù)據(jù)總行有關(guān)規(guī)規(guī)定制定本管管轄范圍內(nèi)的的審計(jì)實(shí)施細(xì)細(xì)則，報(bào)審計(jì)計(jì)局備案。第二十條審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)

8、依照本本章程和有關(guān)關(guān)規(guī)定，以風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)對(duì)本行經(jīng)營(yíng)管管理、經(jīng)營(yíng)行行為和經(jīng)營(yíng)績(jī)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)計(jì)和評(píng)價(jià)。主主要審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)包括但不限限于：（一）遵守國(guó)家家法律法規(guī)、金金融方針政策策、監(jiān)管部門門規(guī)章情況；（二）執(zhí)行本行行各項(xiàng)規(guī)章制制度、董事會(huì)會(huì)決議及經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針、發(fā)展展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃、發(fā)展展目標(biāo)等情況況；（三）內(nèi)部控制制體系的健全全性、合理性性和有效性；（四）公司治理理組織結(jié)構(gòu)的的完整性、組組織功能的健健全性和組織織效率的能動(dòng)動(dòng)性；（五）經(jīng)營(yíng)管理理的合規(guī)性、合合規(guī)部門履職職情況以及各各管理部門的的管理效果和和效率；（六）風(fēng)險(xiǎn)管理理狀況及實(shí)施施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和和管理的適用用性和有效性性；（七）

9、各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告和其他他管理信息的的真實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性和可靠靠性；（八）各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的管理、運(yùn)運(yùn)營(yíng)、處置情情況和效果；（九）信息系統(tǒng)統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理理、開(kāi)發(fā)運(yùn)行行和管理維護(hù)護(hù)情況；（十）總行本部部部門（含直直屬機(jī)構(gòu)，下下同）、一級(jí)級(jí)分行（含境境外機(jī)構(gòu)，下下同）負(fù)責(zé)人人和擬提拔為為總行本部部部門、一級(jí)分分行負(fù)責(zé)人的的責(zé)任和離任任審計(jì)；（十一）內(nèi)外部部監(jiān)管檢查和和審計(jì)監(jiān)督發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整整改情況；（十二）董事會(huì)會(huì)及其審計(jì)委委員會(huì)要求的的其他審計(jì)事事項(xiàng)。第二十一條除除本章程規(guī)定定的審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)外，審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)其他規(guī)規(guī)章制度中規(guī)規(guī)定應(yīng)由審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審審計(jì)的事項(xiàng)（事事先需征求審審計(jì)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)見(jiàn)

10、），依照有有關(guān)制度規(guī)定定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)監(jiān)督。第二十二條審審計(jì)機(jī)構(gòu)可針針對(duì)被審計(jì)單單位經(jīng)營(yíng)管理理中的特定事事項(xiàng)，向有關(guān)關(guān)單位和部門門進(jìn)行專項(xiàng)審審計(jì)調(diào)查，并并按照規(guī)定程程序及時(shí)報(bào)告告審計(jì)調(diào)查結(jié)結(jié)果。第二十三條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按規(guī)定程序序向被審計(jì)單單位通報(bào)審計(jì)計(jì)結(jié)果，并督督促其整改。被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)采取有效措措施進(jìn)行整改改，追究相關(guān)關(guān)人員責(zé)任，及及時(shí)報(bào)告整改改情況，并承承擔(dān)未對(duì)審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采采取改進(jìn)措施施所產(chǎn)生的責(zé)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條審審計(jì)局負(fù)責(zé)協(xié)協(xié)調(diào)國(guó)家金融融監(jiān)管部門（含含國(guó)家審計(jì)署署）和外部審審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本本行開(kāi)展的審審計(jì)檢查工作作；協(xié)助董事事會(huì)就聘請(qǐng)、續(xù)續(xù)聘或改聘外外部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)（即會(huì)計(jì)師師事務(wù)

11、所）等等事宜開(kāi)展工工作，并對(duì)外外部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的工作質(zhì)量量和效果進(jìn)行行評(píng)價(jià)。第四章審計(jì)權(quán)權(quán)限第二十五條審審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)權(quán)參加或列席席被審計(jì)單位位與審計(jì)職責(zé)責(zé)履行有關(guān)的的會(huì)議。被審審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)提供相相關(guān)會(huì)議信息息，審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)可根據(jù)需要要選擇參加。第二十六條審審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)權(quán)要求被審計(jì)計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送送各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)資資料、工作文文件，以及運(yùn)運(yùn)用電子計(jì)算算機(jī)存儲(chǔ)、處處理的電子數(shù)數(shù)據(jù)和必要的的計(jì)算機(jī)技術(shù)術(shù)文檔。被審審計(jì)單位不得得拒絕、拖延延或謊報(bào)，被被審計(jì)單位負(fù)負(fù)責(zé)人對(duì)提供供資料的真實(shí)實(shí)性和完整性性負(fù)責(zé)。第二十七條審審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，有有權(quán)檢查被審審計(jì)單位的各各類資料、文文件、會(huì)議記記錄

12、和電子信信息數(shù)據(jù)等，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)被審審計(jì)單位貴金金屬、有價(jià)證證券、實(shí)物資資產(chǎn)、現(xiàn)金、重重要空白憑證證等重要實(shí)物物，觀察有關(guān)關(guān)設(shè)施、操作作流程和工作作環(huán)境等。被被審計(jì)單位不不得拒絕。第二十八條審審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，有有權(quán)就審計(jì)事事項(xiàng)向有關(guān)單單位和個(gè)人進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，并并取得有關(guān)證證明材料。有有關(guān)單位和個(gè)人人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反反映情況，提提供相關(guān)證明明。第二十九條審審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，有有權(quán)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位正在進(jìn)進(jìn)行的違法違違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p損失浪費(fèi)等行行為予以制止止；對(duì)被審計(jì)計(jì)單位可能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡篡改、毀棄的的相關(guān)業(yè)務(wù)資資料，有權(quán)予予以暫時(shí)封存存；必要時(shí)可可建議暫時(shí)停停止有關(guān)人員員的工作。第三十條

13、審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題，對(duì)被審計(jì)計(jì)單位主要違違規(guī)責(zé)任人提提出處理建議議，并移交有有關(guān)部門處理理。有關(guān)部門門的處理結(jié)果果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)。第三十一條審審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為為被審計(jì)單位位所執(zhí)行的上上級(jí)主管部門門（僅限本行行內(nèi)部）的有有關(guān)制度與國(guó)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)相抵觸、或或與業(yè)務(wù)發(fā)展展不相適應(yīng)或或存在重大缺缺陷的，有權(quán)權(quán)建議有關(guān)主主管部門予以以糾正；有關(guān)關(guān)主管部門不不予糾正的，審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提提請(qǐng)高級(jí)管理理層及董事會(huì)會(huì)處理。第三十二條審審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)權(quán)向管理層有有關(guān)部門通報(bào)報(bào)或者在本行行一定范圍內(nèi)內(nèi)公布審計(jì)結(jié)結(jié)果和整改情情況；通報(bào)或或者公布審計(jì)計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守有關(guān)保保密工作規(guī)定定。第三十三條審審

14、計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被被審計(jì)單位拒拒絕接受或不不配合審計(jì)檢檢查、拒絕提提供審計(jì)資料料、提供虛假假資料或報(bào)復(fù)復(fù)陷害審計(jì)人人員的，有權(quán)權(quán)向董事會(huì)報(bào)報(bào)告，并督促促高級(jí)管理層層予以制止并并做出處理；構(gòu)成犯罪的的，移交司法法機(jī)關(guān)追究刑刑事責(zé)任。第五章審計(jì)程程序第三十四條審審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃確定的審審計(jì)事項(xiàng)，按按程序立項(xiàng)后后組成審計(jì)組組，編制審計(jì)計(jì)方案，在實(shí)實(shí)施審計(jì)三日日前向被審計(jì)計(jì)單位送達(dá)審審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情情況，可直接接持審計(jì)通知知書(shū)實(shí)施審計(jì)計(jì)。被審計(jì)單單位應(yīng)當(dāng)配合合審計(jì)機(jī)構(gòu)的的工作，并提提供必要的工工作條件。審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提提高工作效率率。第三十五條審審計(jì)組根據(jù)審審計(jì)方案確定定審計(jì)樣本，安安排審計(jì)人

15、員員實(shí)施審計(jì)。審審計(jì)人員通過(guò)過(guò)選用適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)方法對(duì)對(duì)有關(guān)資料和和數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)測(cè)試，現(xiàn)場(chǎng)查查驗(yàn)有關(guān)文件件和資料，向向有關(guān)單位和和個(gè)人進(jìn)行調(diào)調(diào)查等方式進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，取取得審計(jì)證據(jù)據(jù)，編制審計(jì)計(jì)工作記錄和和審計(jì)工作底底稿。第三十六條審審計(jì)組對(duì)審計(jì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)計(jì)機(jī)構(gòu)提交審審計(jì)組的審計(jì)計(jì)報(bào)告。審計(jì)計(jì)組報(bào)告在報(bào)報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)前，應(yīng)當(dāng)征征求被審計(jì)單單位的意見(jiàn)。被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)反饋饋書(shū)面意見(jiàn)。第三十七條審審計(jì)機(jī)構(gòu)收到到審計(jì)組的審審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)應(yīng)按照規(guī)定的的程序?qū)徲?jì)計(jì)組的審計(jì)報(bào)報(bào)告進(jìn)行審議議，并對(duì)被審審計(jì)單位的意意見(jiàn)一并研究究后，提出審審計(jì)機(jī)構(gòu)的審審計(jì)報(bào)告，并并按規(guī)定程

16、序序上報(bào)。第三十八條審審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)據(jù)審定的審計(jì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)計(jì)工作底稿，編編制審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)書(shū)、審計(jì)提提示等審計(jì)結(jié)結(jié)果文本，及及時(shí)送達(dá)被審審計(jì)單位和有有關(guān)主管部門門，被審計(jì)單單位和有關(guān)部部門據(jù)此進(jìn)行行整改和處理理，整改和處處理結(jié)果及時(shí)時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)續(xù)關(guān)注和評(píng)價(jià)價(jià)被審計(jì)單位位的整改情況況，并適時(shí)開(kāi)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)計(jì)。第三十九條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及及時(shí)對(duì)審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行行評(píng)估，并對(duì)對(duì)審計(jì)人員的的工作態(tài)度、工工作能力和工工作業(yè)績(jī)做出出評(píng)價(jià)。審計(jì)計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)審計(jì)檔案的的要求，將與與審計(jì)事項(xiàng)有有關(guān)的資料和和存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)進(jìn)行整理和歸歸檔。第六章審計(jì)報(bào)報(bào)告制度第四十條本行行審計(jì)工作實(shí)實(shí)行雙線報(bào)告告制

17、度，第一一報(bào)告路線是是董事會(huì)及其其審計(jì)委員會(huì)會(huì)，第二報(bào)告告路線是監(jiān)事事會(huì)和高級(jí)管管理層。第四十一條本本行審計(jì)工作作負(fù)責(zé)人代表表審計(jì)機(jī)構(gòu)每每季度向董事事會(huì)及其審計(jì)計(jì)委員會(huì)報(bào)告告審計(jì)工作情情況，重大審審計(jì)事項(xiàng)及時(shí)時(shí)報(bào)告，并報(bào)報(bào)送監(jiān)事會(huì)和和高級(jí)管理層層。第四十二條經(jīng)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)權(quán)，審計(jì)工作作負(fù)責(zé)人代表表審計(jì)機(jī)構(gòu)每每年向全行工工作會(huì)議提交交審計(jì)工作報(bào)報(bào)告，通報(bào)上上一年度審計(jì)計(jì)工作開(kāi)展情情況、審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及被被審計(jì)單位整整改情況。第四十三條審審計(jì)分局每季季度向?qū)徲?jì)局局報(bào)告包括審審計(jì)履職、工工作開(kāi)展、審審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審審計(jì)整改等內(nèi)內(nèi)容的工作報(bào)報(bào)告，重大情情況及時(shí)報(bào)告告。第四十四條審審計(jì)機(jī)構(gòu)在審審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束束

18、后，應(yīng)按照照規(guī)定程序及及時(shí)提交包括括審計(jì)概況、審審計(jì)依據(jù)、審審計(jì)結(jié)論和審審計(jì)建議等內(nèi)內(nèi)容的項(xiàng)目審審計(jì)報(bào)告。第四十五條經(jīng)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)權(quán)，審計(jì)局按按監(jiān)管部門的的規(guī)定向國(guó)家家監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)送審計(jì)工作作報(bào)告及其要要求報(bào)送的其其他情況。第七章審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制第四十六條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立全面質(zhì)質(zhì)量控制體系系和項(xiàng)目質(zhì)量量控制措施，規(guī)規(guī)范審計(jì)工作作各個(gè)環(huán)節(jié)，建建立審計(jì)質(zhì)量量日常監(jiān)督、定定期評(píng)價(jià)和外外部評(píng)價(jià)機(jī)制制，持續(xù)監(jiān)督督審計(jì)工作效效果，提高審審計(jì)質(zhì)量。第四十七條審審計(jì)機(jī)構(gòu)和審審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)獨(dú)立于其所所審計(jì)監(jiān)督、檢檢查和評(píng)價(jià)的的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)，不承擔(dān)擔(dān)設(shè)計(jì)和操作作業(yè)務(wù)系統(tǒng)、履履行經(jīng)營(yíng)職能能、編制財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表、發(fā)起

19、起或批準(zhǔn)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)等職責(zé)責(zé)。第四十八條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估的基礎(chǔ)上制制定審計(jì)方案案，確定審計(jì)計(jì)范圍和重點(diǎn)點(diǎn)，確保對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的審審計(jì)頻率和程程度與其業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜雜程度、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況和管理理水平相一致致。第四十九條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)與本行其他他負(fù)有檢查監(jiān)監(jiān)督職責(zé)的部部門，以及本本行聘用的外外部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)建立溝通協(xié)協(xié)調(diào)機(jī)制，促促進(jìn)相關(guān)信息息的共享。第五十條審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格格按照規(guī)定的的審計(jì)程序和和方法辦理審審計(jì)事項(xiàng)，定定期進(jìn)行自我我評(píng)估，評(píng)價(jià)價(jià)審計(jì)工作的的質(zhì)量和效果果，并采取適適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措措施。第五十一條審審計(jì)機(jī)構(gòu)和審審計(jì)人員應(yīng)加加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)術(shù)方法研究，采采用先進(jìn)的審審計(jì)技術(shù)與

20、方方法，推進(jìn)科科技手段和信信息技術(shù)在審審計(jì)工作中的的運(yùn)用，降低低審計(jì)成本，提提高審計(jì)效率率。第五十二條審審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行行崗位任職資資格和持續(xù)教教育制度，鼓鼓勵(lì)審計(jì)人員員取得注冊(cè)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師等等執(zhí)業(yè)資格以以保證審計(jì)人人員的專業(yè)勝勝任能力。第五十三條經(jīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)可就特殊審審計(jì)事項(xiàng)，聘聘請(qǐng)具有專門門技能、知識(shí)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的外外部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)協(xié)助工作，參參與項(xiàng)目審計(jì)計(jì)。但事先應(yīng)應(yīng)對(duì)其獨(dú)立性性、客觀性和和專業(yè)勝任能能力進(jìn)行評(píng)估估。第五十四條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立回避制制度。在安排排審計(jì)人員執(zhí)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)務(wù)時(shí)，與被審審計(jì)單位或者者審計(jì)事項(xiàng)有有利害關(guān)系的的，實(shí)行回避避，確保審計(jì)計(jì)的客觀性。第五十五條審

21、審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建建立內(nèi)部復(fù)核核制度。審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)應(yīng)按照規(guī)定程程序?qū)徲?jì)工工作底稿、審審計(jì)報(bào)告等關(guān)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行行復(fù)核，確保保審計(jì)結(jié)論的的準(zhǔn)確可靠。第五十六條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立審計(jì)復(fù)議制制度。被審計(jì)計(jì)單位對(duì)審計(jì)計(jì)決定存在異異議的，可按按規(guī)定程序申申請(qǐng)復(fù)議，審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)復(fù)議并并回復(fù)結(jié)果。被被審計(jì)單位對(duì)對(duì)復(fù)議結(jié)果仍仍不服的，由由作出審計(jì)結(jié)結(jié)論的審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議議。審計(jì)復(fù)議議期間，原審審計(jì)決定照常常執(zhí)行。第八章審計(jì)考考核與問(wèn)責(zé)第五十七條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立激勵(lì)約約束機(jī)制，對(duì)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和和審計(jì)人員的的盡職履責(zé)情情況進(jìn)行監(jiān)督督、考核和評(píng)評(píng)價(jià)，并予以以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲懲，明確審計(jì)

22、計(jì)問(wèn)責(zé)制。第五十八條審審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)認(rèn)認(rèn)真履行審計(jì)計(jì)職責(zé)，敢于于堅(jiān)持原則，審審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大大案件或重大大風(fēng)險(xiǎn)隱患，挽挽回重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失的審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)當(dāng)給予表彰和和獎(jiǎng)勵(lì)。第五十九條審審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)未未按規(guī)定履行行審計(jì)職責(zé)，具具有以下情節(jié)節(jié)的審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)追究責(zé)責(zé)任。（一）未執(zhí)行審審計(jì)方案、審審計(jì)程序和審審計(jì)方法導(dǎo)致致重大問(wèn)題未未能被發(fā)現(xiàn)；（二）對(duì)審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞瞞不報(bào)或者未未如實(shí)反映；（三）審計(jì)結(jié)論論與事實(shí)嚴(yán)重重不符；（四）未按要求求執(zhí)行審計(jì)保保密制度；（五）未按規(guī)定定履行審計(jì)報(bào)報(bào)告制度；（六）其他有損損本行利益或或聲譽(yù)的行為為。第六十條審計(jì)計(jì)人員濫用職職權(quán)、徇私舞舞弊、玩忽

23、職職守或者泄露露所知悉的被被審計(jì)單位秘秘密造成損失失的，應(yīng)當(dāng)按按照有關(guān)規(guī)定定給予處分；構(gòu)成犯罪的的，依法追究究刑事責(zé)任。第六十一條有有充分證據(jù)表表明審計(jì)人員員按照本章程程和有關(guān)規(guī)章章制度，嚴(yán)格格執(zhí)行了審計(jì)計(jì)程序，認(rèn)真真履行了審計(jì)計(jì)職責(zé)，并及及時(shí)報(bào)告了審審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在在被審計(jì)單位位相關(guān)問(wèn)題暴暴露時(shí)，應(yīng)免免除審計(jì)人員員的責(zé)任。第九章附則第六十二條審審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定定期評(píng)價(jià)本章章程實(shí)施情況況，評(píng)價(jià)結(jié)果果經(jīng)董事會(huì)審審計(jì)委員會(huì)審審議后報(bào)董事事會(huì)。第六十三條本本章程經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)實(shí)施，由董事事會(huì)負(fù)責(zé)解釋釋、修訂。第六十四條本本章程生效之之日起，20006年發(fā)布布的同時(shí)廢止止。關(guān)于制定中國(guó)國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股股份有限

24、公司司內(nèi)部審計(jì)章章程的說(shuō)明明為進(jìn)一步規(guī)范和和完善新形勢(shì)勢(shì)下全行審計(jì)計(jì)工作，適應(yīng)應(yīng)審計(jì)體制改改革后，審計(jì)計(jì)工作新理念念、新定位和和新作用的需需要，充分發(fā)發(fā)揮審計(jì)在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)內(nèi)部控制以及及公司治理過(guò)過(guò)程中的積極極作用，促進(jìn)進(jìn)全行健康發(fā)發(fā)展，總行制制定了中國(guó)國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股股份有限公司司內(nèi)部審計(jì)章章程（下稱稱審計(jì)章程程）?，F(xiàn)將將有關(guān)情況說(shuō)說(shuō)明如下：一、審計(jì)章程程的制定背背景審計(jì)體制改革以以后，全行審審計(jì)工作的理理念、定位和和作用發(fā)生了了很大變化。與與此相適應(yīng)，審審計(jì)工作制度度也必須做出出相應(yīng)的調(diào)整整，才能適應(yīng)應(yīng)審計(jì)工作新新理念、新定定位和新作用用的需要。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)章程程是股份公司司的重要公司司治理文

25、件之之一，具有廣廣泛的約束力力，是審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人人員進(jìn)行審計(jì)計(jì)活動(dòng)的依據(jù)據(jù)，它代表了了董事會(huì)對(duì)審審計(jì)監(jiān)督的授授權(quán)。這種授授權(quán)與公司決決策、管理及及監(jiān)控系統(tǒng)的的有效運(yùn)作關(guān)關(guān)系密切。因因此，審計(jì)章章程的制定既既要考慮到它它的權(quán)威性，更更重要的應(yīng)考考慮權(quán)力的制制衡問(wèn)題。在在起草審計(jì)計(jì)章程的過(guò)過(guò)程中，主要要依據(jù)中國(guó)國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股股份有限公司司章程的相相關(guān)規(guī)定，參參考了中華華人民共和國(guó)國(guó)審計(jì)法、審審計(jì)署關(guān)于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作的規(guī)定和和銀監(jiān)會(huì)銀銀行業(yè)金融機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)計(jì)指引，同同時(shí)也借鑒了了國(guó)內(nèi)同業(yè)審審計(jì)章程的經(jīng)經(jīng)驗(yàn)做法。二、制定目的和和依據(jù)（一）適應(yīng)審計(jì)計(jì)體制改革的的需要。隨著著我行財(cái)務(wù)重重組和股份公公

26、司的成立，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)作為為公司治理的的必要組成部部分，必須做做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)調(diào)整，才能適適應(yīng)公司治理理的需要。而而且，審計(jì)體體制改革的完完善，使我行行內(nèi)部審計(jì)的的組織架構(gòu)、職職能定位和理理念作用等都都發(fā)生了重大大變化。為體體現(xiàn)這些重大大變化，真正正發(fā)揮改革后后審計(jì)監(jiān)督的的新作用，必必須對(duì)審計(jì)工工作的“根本大法”做出調(diào)整和和規(guī)范。因此此，審計(jì)局在在原中國(guó)農(nóng)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)計(jì)工作規(guī)定的的基礎(chǔ)上，制制定了審計(jì)計(jì)章程，進(jìn)進(jìn)一步對(duì)審計(jì)計(jì)工作的宗旨旨、地位和職職責(zé)、職權(quán)等等進(jìn)行確定。（二）規(guī)范審計(jì)計(jì)工作發(fā)展的的需要。20009年以來(lái)來(lái)，總行對(duì)各各部門規(guī)章制制度進(jìn)行了清清理。審計(jì)局局在制度清理理中，結(jié)合公公司治理和

27、審審計(jì)體制改革革的要求，對(duì)對(duì)全行審計(jì)工工作制度體系系進(jìn)行了統(tǒng)一一規(guī)劃，共分分三個(gè)層次。第第一層是審計(jì)計(jì)章程，作為為所有審計(jì)制制度的總綱；第二層是管管理辦法，包包括審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)管理辦法、審審計(jì)項(xiàng)目管理理辦法和審計(jì)計(jì)分局管理辦辦法；第三層層是保障審計(jì)計(jì)工作質(zhì)量的的審計(jì)手冊(cè)、審審計(jì)規(guī)范和實(shí)實(shí)施細(xì)則。該該制度框架體體系已經(jīng)董事事會(huì)審議批準(zhǔn)準(zhǔn)并列入審計(jì)計(jì)工作“3510”發(fā)展規(guī)劃。三、框架結(jié)構(gòu)和和主要內(nèi)容審計(jì)章程共共9章64條條。第一章總則。主主要明確了章章程制定目的的和依據(jù)、適適用范圍、審審計(jì)定義和審審計(jì)目標(biāo)等內(nèi)內(nèi)容。第二章審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)與人員。明明確了本行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的組成、審審計(jì)工作負(fù)責(zé)責(zé)人的任免、審

28、審計(jì)人員的編編制和審計(jì)人人員薪酬等基基本要求，提提出了審計(jì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算列入入總行本部預(yù)預(yù)算的內(nèi)容。第三章審計(jì)職職責(zé)。審計(jì)計(jì)工作職責(zé)是是審計(jì)章程的的重要內(nèi)容。本本章主要明確確了審計(jì)工作作相關(guān)各方（包包括董事會(huì)、審審計(jì)委員會(huì)和和審計(jì)部門）的的關(guān)系和職責(zé)責(zé)，合理界定定了審計(jì)局和和審計(jì)分局職職責(zé)分工，提提出了審計(jì)監(jiān)監(jiān)督的12個(gè)個(gè)主要審計(jì)事事項(xiàng)。第四章審計(jì)權(quán)權(quán)限。審計(jì)計(jì)權(quán)限是審計(jì)計(jì)職責(zé)履行的的必要條件。本本章主要明確確了審計(jì)的知知情權(quán)、檢查查權(quán)、取證權(quán)權(quán)、臨時(shí)處置置權(quán)、建議權(quán)權(quán)和公告權(quán)等等。第五章審計(jì)程程序。審計(jì)計(jì)程序是規(guī)范范審計(jì)工作的的基本要求。本本章主要按照照審計(jì)工作開(kāi)開(kāi)展的幾個(gè)主主要階段對(duì)審審計(jì)程序

29、進(jìn)行行了明確，提提出了基本要要求。第六章審計(jì)報(bào)報(bào)告制度。主主要明確了審審計(jì)工作實(shí)行行雙線報(bào)告制制。第一報(bào)告告路線是董事事會(huì)及其審計(jì)計(jì)委員會(huì)，第第二報(bào)告路線線是監(jiān)事會(huì)和和高級(jí)管理層層。第七章審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制。主主要提出了全全面質(zhì)量控制制體系和項(xiàng)目目質(zhì)量控制體體系，并對(duì)保保障審計(jì)質(zhì)量量的獨(dú)立性要要求、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估、審計(jì)技技術(shù)方法研究究、審計(jì)人員員后續(xù)教育、審審計(jì)回避和審審計(jì)復(fù)核和審審計(jì)復(fù)議等進(jìn)進(jìn)行了規(guī)定。第八章審計(jì)考考核與問(wèn)責(zé)。主主要明確了審審計(jì)考核和問(wèn)問(wèn)責(zé)的具體要要求，重點(diǎn)對(duì)對(duì)審計(jì)考核、問(wèn)問(wèn)責(zé)和免責(zé)等等具體事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行了明確。第九章附則。明明確了對(duì)審審計(jì)章程定定期評(píng)估的要要求，同時(shí)對(duì)對(duì)章程的審批批權(quán)、

30、修訂解解釋權(quán)、實(shí)施施日期和有關(guān)關(guān)規(guī)定的設(shè)廢廢等進(jìn)行了規(guī)規(guī)定。四、幾個(gè)重要事事項(xiàng)的說(shuō)明（一）關(guān)于內(nèi)部部審計(jì)定義。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)銀銀行業(yè)金融機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)計(jì)指引關(guān)于于內(nèi)部審計(jì)的的定義，結(jié)合合我行審計(jì)體體制改革后的的審計(jì)新理念念、新地位和和新作用，本本章程將內(nèi)部部審計(jì)定義為為：農(nóng)業(yè)銀行行內(nèi)部一種獨(dú)獨(dú)立、客觀的的監(jiān)督、評(píng)價(jià)價(jià)和咨詢活動(dòng)動(dòng)，以風(fēng)險(xiǎn)為為導(dǎo)向，通過(guò)過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)化化、規(guī)范化的的方法，檢查查評(píng)價(jià)并改善善本行經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管管理、內(nèi)部控控制和公司治治理效果，促促進(jìn)本行穩(wěn)健健發(fā)展和董事事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。該定義包括三項(xiàng)項(xiàng)核心內(nèi)容：一是獨(dú)立性性要求，提出出了審計(jì)是一一種獨(dú)立、客客觀的監(jiān)督與與評(píng)價(jià)活動(dòng)，不

31、不受其他任何何組織和個(gè)人人干涉；二是是代表董事會(huì)會(huì)，站在董事事會(huì)的角度，以以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向向，俯視和審審視全行經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理的全過(guò)過(guò)程，包括對(duì)對(duì)各級(jí)行經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)營(yíng)績(jī)效的審計(jì)計(jì)評(píng)價(jià)，并促促進(jìn)其改進(jìn)；三是審計(jì)工工作的宗旨是是促進(jìn)全行穩(wěn)穩(wěn)健發(fā)展和董董事會(huì)戰(zhàn)略目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增增加價(jià)值。（二）關(guān)于審計(jì)計(jì)目標(biāo)。審計(jì)工作目標(biāo)應(yīng)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)計(jì)定義中進(jìn)行行全面表述，但但為突出和強(qiáng)強(qiáng)調(diào)，本章程程將審計(jì)工作作目標(biāo)單設(shè)一一條，并分三三層來(lái)描述：第一層是確確保國(guó)家法律律法規(guī)、監(jiān)管管部門規(guī)章和和本行各項(xiàng)制制度的貫徹執(zhí)執(zhí)行，這是審審計(jì)的最基本本目標(biāo)；第二二層是對(duì)本行行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)內(nèi)部控制和公公司治理提出出意見(jiàn)和建

32、議議，促使風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制在可接接受水平，這這是審計(jì)的主主要目標(biāo)；第第三層是促進(jìn)進(jìn)本行經(jīng)營(yíng)管管理、經(jīng)營(yíng)績(jī)績(jī)效和業(yè)務(wù)運(yùn)運(yùn)營(yíng)不斷改善善，增加價(jià)值值，這是審計(jì)計(jì)的最終目標(biāo)標(biāo)，也是審計(jì)計(jì)的宗旨。（三）關(guān)于報(bào)告告路線。根據(jù)公司治理要要求，我行審審計(jì)工作實(shí)行行雙線報(bào)告制制。即第一報(bào)報(bào)告路線是董董事會(huì)及其審審計(jì)委員會(huì)，第第二報(bào)告路線線是監(jiān)事會(huì)和和高級(jí)管理層層。章程專門門用審計(jì)報(bào)報(bào)告一章來(lái)來(lái)明確審計(jì)報(bào)報(bào)告路線：一一是審計(jì)工作作負(fù)責(zé)人代表表審計(jì)機(jī)構(gòu)每每季度向董事事會(huì)及其審計(jì)計(jì)委員會(huì)報(bào)告告審計(jì)工作情情況，重大審審計(jì)事項(xiàng)及時(shí)時(shí)報(bào)告；二是是及時(shí)向監(jiān)事事會(huì)和高級(jí)管管理層報(bào)送審審計(jì)工作情況況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題。此外，為了充分分體

33、現(xiàn)改革后后審計(jì)職能定定位的變化，章章程明確了“經(jīng)董事會(huì)授授權(quán)，審計(jì)工工作負(fù)責(zé)人代代表審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)每年向全行行工作會(huì)議提提交審計(jì)工作作報(bào)告，通報(bào)報(bào)上一年度審審計(jì)工作開(kāi)展展情況、審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及及被審計(jì)單位位整改情況?！边@是審計(jì)新職能作用的重要體現(xiàn)。（四）關(guān)于審計(jì)計(jì)人員。按照銀監(jiān)會(huì)銀銀行業(yè)金融機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)計(jì)指引要求求，內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員原則上上應(yīng)該按照員員工總?cè)藬?shù)的的1%配備。結(jié)結(jié)合我行實(shí)際際，審計(jì)的職職能定位是代代表董事會(huì)對(duì)對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管管理進(jìn)行審計(jì)計(jì)，更加突出出風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效效和管理。為為此，本章程程在審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)與人員中中提出“本行審計(jì)人人員編制按照照監(jiān)管要求配配備，由董事事會(huì)決定?！蓖瑫r(shí)，我們們對(duì)審計(jì)

34、人員員的基本素質(zhì)質(zhì)提出了明確確要求，共包包括四個(gè)方面面：（1）大大學(xué)本科及以以上相關(guān)專業(yè)業(yè)學(xué)歷，或者者大學(xué)專科學(xué)學(xué)歷且具備注注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國(guó)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部部審計(jì)師、注注冊(cè)信息系統(tǒng)統(tǒng)審計(jì)師等從從業(yè)資質(zhì)之一一；（2）熟熟悉相關(guān)的金金融法律法規(guī)規(guī)及內(nèi)部控制制制度，掌握握相關(guān)的審計(jì)計(jì)知識(shí)；（33）具備履職職所必需的溝溝通協(xié)調(diào)、調(diào)調(diào)查研究、綜綜合分析、職職業(yè)判斷、計(jì)計(jì)算機(jī)操作及及文字表達(dá)等等能力；（44）遵守誠(chéng)信信、客觀、公公正、廉潔、保保密的職業(yè)道道德規(guī)范，保保持應(yīng)有的職職業(yè)審慎性，且且從事金融業(yè)業(yè)務(wù)以來(lái)無(wú)不不良記錄。”（五）關(guān)于審計(jì)計(jì)關(guān)系和職責(zé)責(zé)。為突出和強(qiáng)化審審計(jì)工作職責(zé)責(zé)以及相關(guān)各各方的關(guān)系，本本章

35、程專門用用一章對(duì)審計(jì)計(jì)工作相關(guān)各各方的關(guān)系和和職責(zé)進(jìn)行了了明確。即董事會(huì)主要負(fù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行行內(nèi)部審計(jì)章章程、審計(jì)組組織體系、中中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)規(guī)劃和年度審審計(jì)計(jì)劃等，為為獨(dú)立、客觀觀開(kāi)展審計(jì)工工作提供必要要保障，并對(duì)對(duì)審計(jì)工作情情況進(jìn)行考核核和監(jiān)督。審審計(jì)委員會(huì)根根據(jù)董事會(huì)授授權(quán)，負(fù)責(zé)組組織指導(dǎo)本行行內(nèi)部審計(jì)工工作，審議內(nèi)內(nèi)部審計(jì)章程程、審計(jì)組織織體系、中長(zhǎng)長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃劃和年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃等，并并提交董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)。審審計(jì)局負(fù)責(zé)組組織實(shí)施內(nèi)部部審計(jì)章程、審審計(jì)組織體系系、中長(zhǎng)期審審計(jì)規(guī)劃和年年度審計(jì)計(jì)劃劃，落實(shí)本行行審計(jì)機(jī)構(gòu)的的內(nèi)部管理，實(shí)實(shí)施審計(jì)質(zhì)量量控制，加強(qiáng)強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管管理，監(jiān)督被被審計(jì)單位

36、落落實(shí)整改，及及時(shí)向董事會(huì)會(huì)報(bào)告工作情情況，并對(duì)審審計(jì)工作的整整體質(zhì)量負(fù)責(zé)責(zé)。審計(jì)分局局負(fù)責(zé)指定范范圍內(nèi)的審計(jì)計(jì)工作，對(duì)其其所實(shí)施的審審計(jì)工作有效效性和審計(jì)質(zhì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。另外，從審計(jì)事事項(xiàng)的角度對(duì)對(duì)審計(jì)職責(zé)進(jìn)進(jìn)行明確，提提出了審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效等全全過(guò)程進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督和評(píng)評(píng)價(jià)，并按照照經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效三大大類，具體列列示了12個(gè)個(gè)主要審計(jì)事事項(xiàng)。同時(shí)對(duì)審計(jì)局還還負(fù)責(zé)國(guó)家監(jiān)監(jiān)管部門（包包括國(guó)家審計(jì)計(jì)署）的業(yè)務(wù)務(wù)聯(lián)系和協(xié)調(diào)調(diào)檢查，協(xié)助助董事會(huì)就外外部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)（即會(huì)計(jì)師師事務(wù)所）的的聘請(qǐng)、續(xù)聘聘或改聘等事事務(wù)性工作進(jìn)進(jìn)行了明確

37、。（六）關(guān)于審計(jì)計(jì)權(quán)限。為確保審計(jì)職責(zé)責(zé)的有效履行行，本章程對(duì)對(duì)審計(jì)權(quán)限進(jìn)進(jìn)行了規(guī)定，特特別是明確了了審計(jì)知情權(quán)權(quán)、檢查權(quán)、取取證權(quán)、臨時(shí)時(shí)處置權(quán)、公公告權(quán)和建議議權(quán)等具體要要求。其中：臨時(shí)處置權(quán)是指指審計(jì)機(jī)構(gòu)在在進(jìn)行審計(jì)時(shí)時(shí)，對(duì)被審計(jì)計(jì)單位正在進(jìn)進(jìn)行的違法違違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p損失浪費(fèi)等行行為有權(quán)予以以制止；對(duì)被被審計(jì)單位可可能轉(zhuǎn)移、隱隱匿、篡改、毀毀棄的相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)資料，有有權(quán)予以暫時(shí)時(shí)封存；必要要時(shí)可建議暫暫時(shí)停止有關(guān)關(guān)人員的工作作。審計(jì)公告權(quán)是指指審計(jì)機(jī)構(gòu)有有權(quán)向管理層層有關(guān)部門通通報(bào)或者在本本行一定范圍圍內(nèi)公布審計(jì)計(jì)結(jié)果和整改改情況。當(dāng)然然，審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)通報(bào)或者公公布審計(jì)結(jié)果果，應(yīng)當(dāng)遵守守保密工作規(guī)規(guī)定。審計(jì)建議權(quán)包括括兩層含義：第一層是有有權(quán)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位的主要要違規(guī)責(zé)任人人提出處理建建議，并移交交有關(guān)部門處處理。有關(guān)部部門的處理結(jié)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)。第二層層是對(duì)被審計(jì)計(jì)單位所執(zhí)行行的上級(jí)主管管部門（僅限限本行內(nèi)部）的的制度與國(guó)家家法律法規(guī)相相抵觸、或與與業(yè)務(wù)發(fā)展不不相適應(yīng)或存存在重大缺陷陷的，有權(quán)建建議有關(guān)主管管部門予以糾糾正；有關(guān)主主管部門不予予糾正的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)高級(jí)級(jí)管理層和董董事會(huì)處理。需要強(qiáng)調(diào)的是，本本章程未對(duì)審審計(jì)處罰權(quán)進(jìn)進(jìn)行明確。按按照公司治理理要求，改革革后審計(jì)職能能定位已