13章++個人所得稅

1、PAGE PAGE 21第十三章 個個人所得稅法法1. 李某轉(zhuǎn)讓讓限售股收入入400000元，不能提提供完整真實實的限售股原原值憑證，則則稅務機關核核定其應納稅稅額為（ ）元。 A88000 * B6800 C6000 D5800【解析】如果納納稅人未能提提供完整、真真實的限售股股原值憑證的的，不能準確確計算限售股股原值的，主主管稅務機關關一律按限售售股轉(zhuǎn)讓收入入的15%核定限限售股原值及及合理稅費。40000（1-15%）20%=6800（元）。2. 我國目前前個人所得稅稅采用（ ）。 * A分類類征收制 B綜合征收收制 C混合征收收制 D分類與綜綜合相結(jié)合的的模式3. 下列各項項中，按照稿

2、稿酬所得征稅稅是（ ）。* A北京晚晚報記者在湖湖南晚報上發(fā)發(fā)表文章的所所得 B北京京晚報記者在在北京晚報發(fā)發(fā)表文章的所所得C某大大學老師幫出出版社審稿的的所得 D某畫畫家參加筆會會現(xiàn)場作畫的的所得4.。某人通過過競拍取得打打包債權(quán)3件，支付債債權(quán)費用1000萬元，取取得合計債權(quán)權(quán)金額為1550萬元，其其中甲欠800萬元；乙欠欠60萬元；丙欠10萬萬元，6月處置打包包債權(quán)，收回回乙欠款項445萬元，其其應納個人所所得稅為（ ）。A.0 * B. 1萬元 CC.1.2萬萬元 D. 9萬元元【解析】應稅收收入為收回的的45萬元處處置債權(quán)成本本=10060/1550=40（萬萬元） 應納納稅所得額=

3、45-400=5（萬元元） 應納稅額額= 5 20%=1（萬萬元）5.吳某購買“打打包”債權(quán)實實際支出為440萬元，22011年3月處處置該債權(quán)的的40，處處置收入25萬元，在在債權(quán)處置過過程中發(fā)生評評估費用2萬萬元。吳某處處置“打包”債債權(quán)應繳納個個人所得稅（ ）萬元。 A11.20 *B1.40 C1.56 D1.80 【解析】吳吳某處置“打打包”債權(quán)應應繳納個人所所得稅=（225-4040%-22）20%=11.40（萬萬元）。 6.關于于計算個人所所得稅時可扣扣除的財產(chǎn)原原值，下列表表述正確的是是（ ）。 A拍拍賣受贈獲得得的物品，原原值為該拍賣賣品的市場價價值 B拍拍賣通過拍賣賣行拍

4、得的物物品，原值為為該物品的評評估價值 C拍拍賣祖?zhèn)鞯牟夭仄?，原值為為該拍賣品的的評估價值 * D拍賣從畫廊廊購買的油畫畫，原值為購購買拍賣品時時實際支付的的價款7. 國內(nèi)某作作家的一篇小小說先在某晚晚報上連載33個月，每月月取得稿酬33600元，然然后送交出版版社，一次取取得稿酬200000元。該該作家因此需需繳個人所得得稅（ ）元。 A4416 * B34499.6 CC37522 D44009.66【解析】360003（1-200%）20%（1-300%）+200000（1-200%）20%（1-300%）=12209.6+2240=3449.6（元）。 8.王某某的一篇論文文被編入某論

5、論文集出版，取取得稿酬50000元，當當年因添加印印數(shù)又取得追追加稿酬20000元。上上述王某所獲獲稿酬應繳納納的個人所得得稅為（ ）。A.728元 * B.7844元 C.812元 D.868元王某所獲稿酬應應繳納各人所所得稅=（55000+22000）（1-200）20（1-30）=784（元） 9.20011年8月月，李某出版版小說一本取取得稿酬800000元，從從中拿出200000元通通過國家機關關捐贈給受災災地區(qū)。李某某8月份應繳繳納個人所得得稅（ ） A.66160元 * B.62772元 C.84000元 D.89660元 【解析】捐捐贈扣除限額額800000（1-200）301

6、19200元元，實際發(fā)生生200000元，超過限限額，應扣除除192000元。李某88月份應繳納納個人所得稅稅800000（1-200）-19920020（1-300）62272（元）10. 某市保保險公司保險險營銷員3月月取得傭金55000元，則則其應納個人人所得稅（ ）元元。 * A385 B400 C635 D8000【解析】對傭金金收入的600%的部分扣扣除營業(yè)稅金金及附加后征征收個人所得得稅.，假定定某營銷員月月傭金收入為為R，劃定為為勞務報酬的的部分是（11-40%）RR- R55.5%，再再按照個人所所得稅規(guī)定繳繳納個人所得得稅。屬于該該業(yè)務員勞務務收入=50000（1-400%

7、）-500005%（1+7%+3%）=2725元元 應納個人所所得稅=（22725-8800）20%=3385（元）11.自然人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓投資企業(yè)業(yè)股權(quán)取得的的所得，按照照（ ）計計算并確定計計稅依據(jù)。A組成的計稅稅價格 *B公平平交易價格CC最低計稅稅價格 D最高計計稅價格1以下在計算算個人所得稅稅工資薪金所所得時需要減減除附加減除除費用的是（ ）。 *A華僑來自境境內(nèi)的工資薪薪金所得 *B在中國境境內(nèi)有住所而而在中國境外外任職的工程程師來自境外外的工資薪金金所得 C中國公費費留學生留學學期間來自境境內(nèi)的工資薪薪金所得 D中國自費費留學生留學學期間來自境境內(nèi)的工資薪薪金所得2個人所得稅稅的納稅義

8、務務人區(qū)分為居居民納稅義務務人和非居民民納稅義務人人，依據(jù)的標標準有（ ）。 * A境境內(nèi)有無住所所 B. 境內(nèi)工作作時間 C取得得收入的工作作地 * D. 境內(nèi)內(nèi)居住時間3.下列各項中中，屬于個人人所得稅居民民納稅人的是是（ ）。 *A在中國境內(nèi)內(nèi)無住所，但但一個納稅年年度中在中國國境內(nèi)居住滿滿1年的個人人 B在在中國境內(nèi)無無住所且不居居住的個人 C在中國國境內(nèi)無住所所，而在境內(nèi)內(nèi)居住超過66個月不滿11年的個人 *D在中國國境內(nèi)有住所所的個人 4. 下列各各項中，應當當按照工資、薪薪金所得項目目征收個人所所得稅的有（ ）。 * A勞動分紅 B獨生子女補補貼 C差旅費津貼貼 * D超過規(guī)定標

9、標準的午餐費費5.以下關關于企業(yè)給職職工個人購房房的個人所得得稅處理正確確的是（ ）。 *A. 個人獨資資企業(yè)、合伙伙企業(yè)給投資資者或親屬購購買住房，按按照個體戶生生產(chǎn)經(jīng)營所得得計算繳納個個人所得稅 *B. 除個個人獨資企業(yè)業(yè)、合伙企業(yè)業(yè)以外的企業(yè)業(yè)給投資者購購買住房，按按照利息股息息紅利所得計計算繳納個人人所得稅 *C. 企業(yè)業(yè)為本企業(yè)任任職受雇的員員工購房，按按照工資薪金金所得計算繳繳納個人所得得稅D. 企企業(yè)為投資者者和員工購房房，均按照工工資薪金所得得計算繳納個個人所得稅6.以下按照特特許權(quán)使用費費所得計征個個人所得稅的的項目是（ ）。 *A作家轉(zhuǎn)讓著著作權(quán) *B作家拍拍賣自己文字字作

10、品手稿復復印件 C作家拍拍賣寫作用過過的金筆 D作作家取得作品品稿酬7.下列各項中中，應按照“利利息、股息、紅紅利”項目計計征個人所得得稅的有（ ）。 * A股份制企業(yè)業(yè)為個人股東東購買住房而而支出的款項項 *B員工因擁有有股權(quán)而參與與企業(yè)稅后利利潤分配取得得的所得 C員員工將行權(quán)后后的股票再轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時獲得的的高于購買日日公平市場價價的差額 *D股份制企業(yè)業(yè)的個人投資資者，在年度度終了后既不不歸還又未用用于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的借款款 8.下列各項項中，以取得得的收入為應應納稅所得額額直接計征個個人所得稅的的有（ ）。 A.稿稿酬所得 * B.偶然所得 * C.其他所得 D.特許權(quán)使用費費所得11.以

11、下采用用定額與定率率相結(jié)合的費費用扣除方法法的項目有（ ）。 * A勞務報酬所所得 * B特許權(quán)權(quán)使用費所得得 C財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得 D其它所所得 9. 以下以以一個月內(nèi)取取得的所得征征收個人所得得稅的項目有有（ ）。 * A工資資薪金所得 B報刊刊連載的稿酬酬所得 * C財產(chǎn)租租賃所得 D特許權(quán)權(quán)使用費所得得10. 個人銷銷售無償受贈贈不動產(chǎn)再轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的，以下下正確計算個個人所得稅的的規(guī)定有（ ）。 *A.在計算應納納稅所得額時時不能減除該該不動產(chǎn)原值值 * B.使用的計稅稅公式是：應應納稅額=（收入總額額-合理稅費）20% * C.稅務機關不不得核定征收收 D.稅務機關關可以核定征征收11.下

12、列各項項個人所得中中，應當征收收個人所得稅稅的有（ ）。*A企業(yè)集資資利息 * B從股股份公司取得得股息 *C企業(yè)債債券利息 D國家發(fā)發(fā)行的金融債債券利息12.下列各項項中，可暫免免征收個人所所得稅的所得得是（ ）。 * A外籍個個人按合理標標準取得的出出差補貼 B殘疾疾人從事個體體工商業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營取得得的收入* C個人舉舉報違法行為為而獲得的獎獎金 * D外籍個個人從外商投投資企業(yè)取得得的股息、紅紅利1. 我國公民民張先生為國國內(nèi)某企業(yè)高高級技術人員員，20100年3122月收入情況況如下：（1）每月取得得工薪收入88400元。（2）3月轉(zhuǎn)讓讓2006年年購買的三居居室精裝修房房屋一套，售

13、售價230萬萬元,轉(zhuǎn)讓過過程中支付的的相關稅費113.8萬元元。該套房屋屋的購進價為為100萬元元,購房過程程中支付的相相關稅費為33萬元。所有有稅費支出均均取得合法憑憑證。（3）6月因提提供重要線索索，協(xié)助公安安部門偵破某某重大經(jīng)濟案案件，獲得公公安部門獎金金2萬元，已已取得公安部部門提供的獲獲獎證明材料料。（4）9月在參參加某商場組組織的有獎銷銷售活動中，中中獎所得共計計價值300000元。將將其中的100000元通通過市教育局局用于公益性性捐贈。（5）10月將將自有的一項項非職務專利利技術提供給給境外某公司司使用，一次次性取得特許許權(quán)使用費收收入600000元，該項項收入已在境境外繳納個

14、人人所得稅78800元。要求：根據(jù)上述述資料，按照照下列序號計計算回答問題題，每問需計計算出合計數(shù)數(shù)。（1）計算312月工薪薪收入應繳納納的個人所得得稅。（2）計計算轉(zhuǎn)讓房屋屋所得應繳納納的個人所得得稅。（3）計計算從公安部部門獲得的獎獎金應繳納的的個人所得稅稅。（4）計計算中獎所得得應繳納的個個人所得稅。（55）計算從境境外取得的特特許權(quán)使用費費在我國繳納納個人所得稅稅時可以扣除除的稅收限額額。（6）計計算從境外取取得的特許權(quán)權(quán)使用費在我我國實際應繳繳納的個人所所得稅。【答案及解析】（1）每月取得工薪收入8400元。312月工薪薪收入應繳納納的個人所得得稅=（88400-22000）20%-

15、337510=90050（元）（2）3月轉(zhuǎn)讓讓2006年年購買的三居居室精裝修房房屋一套，售售價230萬萬元,轉(zhuǎn)讓過過程中支付的的相關稅費113.8萬元元。該套房屋屋的購進價為為100萬元元,購房過程程中支付的相相關稅費為33萬元。所有有稅費支出均均取得合法憑憑證。轉(zhuǎn)讓房屋所得應應繳納的個人人所得稅=（23000000-1338000-10000000-300000）20%=22264000（元）（3）從公安部部門獲得的獎獎金屬于免稅稅范疇，應繳繳納的個人所所得稅=0（元元）（4）9月在參參加某商場組組織的有獎銷銷售活動中，中中獎所得共計計價值300000元。將將其中的100000元通通過市教

16、育局局用于公益性性捐贈。捐贈贈限額=30000030%=99000（元元）中獎所得應繳納納的個人所得得稅=（300000-99000）20%=44200（元元）（5）10月將將自有的一項項非職務專利利技術提供給給境外某公司司使用，一次次性取得特許許權(quán)使用費收收入600000元，該項項收入已在境境外繳納個人人所得稅78800元。從境外取得的特特許權(quán)使用費費在我國繳納納個人所得稅稅時可以扣除除的稅收限額額=60000（1-200%）20%=99600（元元）（6）從境外取取得的特許權(quán)權(quán)使用費在我我國實際應繳繳納的個人所所得稅=96600-78800=18800（元）。2.居住在市區(qū)區(qū)的中國居民民李

17、某，為一一中外合資企企業(yè)的職員，22007年取取得以下所得得：（1）每月取得得合資企業(yè)支支付的工資薪薪金98000元；（2）22月份，為某某企業(yè)提供技技術服務，取取得報酬300000元，與與其報酬相關關的個人所得得稅由該企業(yè)業(yè)承擔；（3）3月份，從從A國取得特特許權(quán)使用費費折合人民幣幣150000元，已按AA國稅法規(guī)定定繳納個人所所得稅折合人人民幣15000元并取得得完稅憑證；（4）4月1日日6月30日日，前往B國國參加培訓，利利用業(yè)余時間間為當?shù)厝形膶W校授授課，取得課課酬折合人民民幣各100000元，未未扣繳稅款；出國期間將將其國內(nèi)自己己的小汽車出出租給他人使使用，每月取取得租金500

18、00元；（55）7月份，與與同事杰克（外外籍）合作出出版了一本中中外文化差異異的書籍，共共獲得稿酬556000元元，李某與杰杰克事先約定定按6：4比比例分配稿酬酬；（6）10月份份，取得3年年期國債利息息收入38888元；100月30日取取得于7月330日存入的的三個月定期期存款900000元的利利息（銀行按按年利率171%結(jié)息息）；（7）11月份份，以每份2218元的價價格轉(zhuǎn)讓20006年申購購的企業(yè)債券券500份，發(fā)發(fā)生相關稅費費870元；該債券申購購價每份2000元，申購購時共支付相相關稅費3550元；轉(zhuǎn)讓讓A股股票取取得所得244000元；（8）1122月份，與44個朋友合伙伙經(jīng)營一個

19、酒酒吧，年底酒酒吧將30萬萬元生產(chǎn)經(jīng)營營所得在合伙伙人間進行平均分分配。（其他相關資料料：銀行定期期存款自存款款當日計息、到到期日不計息息，全年按3365天計算算。）要求：根據(jù)上述述資料，按下下列序號計算算回答問題，每每問需計算出出合計數(shù)：（1）李某全年年工資薪金應應繳納的個人人所得稅；（22）某企業(yè)為為李某支付技技術服務報酬酬應代付的個個人所得稅；（3）李某某從A國取得得特許權(quán)使用用費所得應補繳的的個人所得稅稅；（4）李李某從B國取取得課酬所得得應繳納的個個人所得稅（55）李某出租租小汽車應繳繳納的營業(yè)稅稅、城市維護護建設稅和教教育費附加；（6）李某某小汽車租金金收入應繳納納的個人所得得稅；

20、（7）李李某稿酬所得得應繳納的個個人所得稅；（8）銀行應扣扣繳李某利息息所得的個人人所得稅；（99）李某轉(zhuǎn)讓讓有價證券所所得應繳納的的個人所得稅稅；（10）李李某分得的生生產(chǎn)經(jīng)營所得得應繳納的個個人所得稅。（2008年）【答案及解析】（1）全年工資資薪金應納的的個人所得稅稅月應納稅所得額額=98000-16000=82000（元）全年應納稅=（820020%-375）12=126512=15180（元）（2）支付技術術服務報酬的的應納稅所得得額=（300000-20000）（1-20%）76%=294773.68（元元）代付的個人所得得稅=294473.68830%-2000=6842.10（

21、元）（3）李某從AA國取得特許許權(quán)使用費所所得應補繳的的個人所得稅稅限額=150000（1-20%）20%=22400（元元）補交=24000-15000=9000（元）（4）李某從BB國取得課酬酬所得應繳納納的個人所得得稅1000033（1-220%）220%=48800（元）鑒于是分三個月月共三個學校校取得的勞務務收入，所以以不并為一次次，不實行加加征。（5）李某出租租小汽車應繳繳納的營業(yè)稅稅、城市維護護建設稅和教教育費附加=500055%3（1+7%+3%）=750（1+7%+3%）=825（元元）（6）李某小汽汽車租金收入入應繳納的個個人所得稅=（5000-825/33）（1-200%

22、）20%3=7563=22668（元）財產(chǎn)租賃所得可可按順序扣除除各項稅費、法法定扣除項目目；財產(chǎn)租賃賃所得稅率220% （7）李某稿酬酬所得應繳納納的個人所得得稅=560006（4+6）（1-200%）20%（11-30%）=336000（1-20%）20%（11-30%）=3763.22（元）（8）儲蓄存款款利息孳生的的時間不同，適適用不同稅率率。儲蓄存款款在19999年10月331日前孳生生的利息，不不征收個人所所得稅；儲蓄蓄存款在19999年111月1日至2007年年8月14日日孳生的利息息，按照200%的稅率征征收個人所得得稅；儲蓄存存款在20007年8月115日至2008年年10月

23、8日日孳生的利息息，按照5%的稅率征收收個人所得稅稅；儲蓄存款款在20088年10月99日后（含110月9日）孳孳生的利息，暫暫免征收個人人所得稅。存款利息應納稅稅=9000001.711%3651620%+90000011.71%365（92-116）5%=13.49+16.022=29.551（元）（9）李某轉(zhuǎn)讓讓有價證券所所得應繳納的的個人所得稅稅=2185500-2000500-（8870+3550）20%=7778020%=11556（元元）個人轉(zhuǎn)讓A股股股票所得暫免免征稅（10）李某分分得的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營所得應繳繳納的個人所所得稅李某分得：30000005=600000（元）李某應納稅

24、=6000035%-6750=14250（元）企業(yè)用于分配的的生產(chǎn)經(jīng)營所所得，是經(jīng)過過各項納稅調(diào)調(diào)整的所得。本本題目考點在在于要用分到到每個人的所所得查表找稅稅率計稅，不不能用30萬萬元計稅再分分配。對于投資人的生生計費，是計計算合伙企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所所得過程中的的調(diào)整項目，在在分配時不再再重復調(diào)整。3.2011年年3月，某企企業(yè)當月發(fā)生生下列與個人人收入有關的的事項：（1）對總經(jīng)理理趙某（中國國公民）采用用年薪制，年年薪6000000元，平平時每月支付付其工資100000元，每每年視其履職職狀況支付其其其余薪金。33月，趙總經(jīng)經(jīng)理任期到期期，董事會決決定不再聘用用，當月支付付其薪金100000

25、元，并并根據(jù)考核狀狀況支付其其其余年薪4550000元元。（2）新任總經(jīng)經(jīng)理丹尼爾為為法國公民，任任期三年，于于3月來華從從10日起與與趙某交接工工作，當月企企業(yè)按日工資資（含節(jié)假日日）20000元計算其在在華工資，當當月在企業(yè)工工作22天。（3）支付退休休人員錢某再再任職收入44000元，當當月錢某還從從有關方面領領取退休金11500元。（4）支付兼職職設計人員孫孫某不含稅兼兼職收入50000元。（5）承諾給新新員工李某（中中國公民）股股票期權(quán)，22年后將以每每股1元的價價格給李某本本企業(yè)（境內(nèi)內(nèi)上市，但期期權(quán)不可上市市交易）股票票200000股，李某本本月工資60000元。（6）2年前授授

26、權(quán)的已在公公司工作的員員工周某（港港澳同胞）的的不可轉(zhuǎn)讓的的股票期權(quán)到到期，行權(quán)按按每股1元取取得市價每股股3元的本公公司股票300000股，周周某本月工資資9000元元。要求：（1）計算趙某某當月應納的的個人所得稅稅合計數(shù)；（22）計算丹尼尼爾當月應納納的個人所得得稅合計數(shù)；（3）計算錢某某當月應納的的個人所得稅稅；（4）計計算孫某當月月應納的個人人所得稅；（5）計算李某某當月應納的的個人所得稅稅；（6）計計算周某當月月應納的個人人所得稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）總經(jīng)理趙趙某當月個人人所得稅的計計算當月工資收入應應納個人所得得稅=（100000-22000）20%-3375=8000020%-3

27、375=12225（元）年薪收入應納稅稅個人所得稅稅：4500000元/112=375500（元），適適用稅率255%，速算扣扣除數(shù)13775， 年薪個人所得稅稅=450000025%-11375=11111255（元）合計納稅=1225+1111225=1122350（元元）（2）丹尼爾當當月應納的個個人所得稅合合計數(shù) 折折合月工資=200031=622000（元元）當月應納稅額=（620000-48800）30%-3337522/311=13788522/311=97822.9（元）（3）錢某當月月應納的個人人所得稅=（44000-22000）10%-225=1755（元）退休人員在任職職

28、收入按照工工資、薪金所所得計征個人人所得稅，退退休工資免稅稅。（4）孫某當月月應納的個人人所得稅應納稅所得額=5000（1-200%）/844%=47661.9（元元）應納稅額額=47611.920%=9952.388（元）（5）李某當月月應納的個人人所得稅=（66000-22000）15%-1125=4775（元）承承諾取得股票票期權(quán)未行權(quán)權(quán)不計稅。（6）周某當月月應納的個人人所得稅80005元工資薪金應納個個人所得稅=（90000-20000-28000）15%-1125=5005（元）行權(quán)收入也要按按照工資薪金金計稅：應納稅所得額=30000 （3-1）=60000（元元）應單獨計算算稅

29、額=（600000/12 15%-1125 ） 12=75500（元）周某當當月共納個人人所得稅=5505+75500=80005（元）港澳同胞在扣減減生計費時要要減除附加減減除費用，行行權(quán)收入在計計算個人所得得稅時按照工工作期間月份份數(shù)，其工作作期間長于112個月的，按按照12個月月來計稅。4.張某在市區(qū)區(qū)投資辦了AA、B兩家個個人獨資企業(yè)業(yè)，按照當?shù)氐囟悇諜C關的的要求，張某某選擇在A企企業(yè)扣除投資資人費用。22010年，其其A、B兩家家企業(yè)經(jīng)營情情況如下：A企業(yè)為裝飾裝裝修企業(yè)，年年終決算前賬賬面銷售收入入10000000元，利利潤-700000元，在在其利潤計算算過程中的開開支成本費用用

30、包括支出張張某每月工資資6200元元、支付女兒兒奧數(shù)學費66000元、娛娛樂招待費110000元元、計提存貨貨跌價準備88000元。年年終決算時發(fā)發(fā)現(xiàn)漏計收入入500000元進行了賬賬務調(diào)整。B企業(yè)為咨詢服服務企業(yè)，因因核算不健全全，稅務機關關對其采用核核定征稅的方方法，確定其其成本費用支支出額為1550000元元，要求其按按20%的應應稅所得率計計算納稅。要求：計算ABB兩企業(yè)應預預繳納稅額及及年終匯算清清繳的所得稅稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）投資經(jīng)營A企業(yè)應預繳稅額計算如下：調(diào)整收入補繳繳營業(yè)稅=5500003%=15500（元）補繳城建稅和教育費附加=1500（7%+3%）=150（元）張某

31、工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調(diào)增應稅所得金額=620012-200012=50400（元）支付女兒奧數(shù)學費6000元屬于生活費用，不能稅前扣除招待費限額=10000060%=66000（元）（10000000+550000）5=5250（元）招待費超支調(diào)增增應稅所得金金額為=100000-55250=44750（元元）存貨跌價準備備不得在稅前前扣 應納稅所得得額=-700000+550000-1500-150+550400+6000+4750+8000=475000（元）投資經(jīng)營A企業(yè)業(yè)應預繳個人人所得稅=44750030%-44250=110000（元元）。（2）投資經(jīng)營營B企業(yè)

32、應預預繳稅額的計計算如下：應納稅所得額=1500000（1-200%）20%=337500（元元）投資經(jīng)營B企業(yè)業(yè)應預繳個人人所得稅=33750030%-44250=77000（元元）（3）年終匯算算清繳的個人人所得稅的計計算如下：匯總應納稅所所得額=477500+337500=850000（元）匯總應納稅稅額=85000035%-66750=223000（元元）A企業(yè)應納納稅額=233000475000/850000=128852.944（元）A企企業(yè)應補稅=128522.94-110000=2852.94（元）B企業(yè)應納稅額=2300037500/85000=10147.06（元）B企業(yè)應

33、補稅=101477.06-77000=33147.006（元）5. 中國公民民王某就職于于國內(nèi)A上市市公司，20010年收入入情況如下：(1)1月1日起將將其位于市區(qū)區(qū)的一套公寓寓住房按市價價出租，每月月收取租金33 800元元。1月因衛(wèi)衛(wèi)生間漏水發(fā)發(fā)生修繕費用用1 2000元，已取得得合法有效的的支出憑證。(2)在國內(nèi)另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35 000元。(3)3月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利18 000元。(4)4月取得上年度獎金36 000元，王某當月的工資為4 500元。(5)5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，

34、在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1 800元和l2 000元。(6)5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術，取得收入40 000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會開展向玉樹地震災區(qū)捐款活動，當即從中捐贈20000元，同時通過有關政府部門向某地農(nóng)村義務教育捐款8 000元，均取得了相關捐贈證明。稅法試題卷第l3頁(共17頁) （7)6月與一家培訓機構(gòu)簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓中心授課l次，每次報酬為1 200元。6月份為培訓中心授課4次。(8)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得l5 3206

35、0元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣l80000元，在境外未繳納稅款。(9)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18 000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4 500元。(10)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動關系協(xié)議，A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟補償金115 000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25 000元)。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。(1)計算王某l2月出租房屋應繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費)。(2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。(3)計算王某3月取得的紅利應繳納的個