基礎會計會計分錄

1、基礎會計會計分分錄 基礎會計會計分分錄 （一）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄： 1、購入材料一一批，貨款118 0000元，增值稅稅率17%，另另有外地運費費700元，均均已 通過銀行付清，材材料未驗收入入庫。 借：物資采購 187000 應交稅稅金應交交增值稅 3060 貸：銀行存款 2177602、用轉帳支票票購買辦公用用品一批，共共計600元元。 借：管理費用 600 貸：銀銀行存款 600 3、生產(chǎn)車間為為制造A產(chǎn)品品領用甲材料料6 0000元，為制造造B產(chǎn)品領用用乙材料8 000 元，管理部門一一般耗用乙材材料2 0000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 60000 B產(chǎn)品 80000

2、管理費用 22000 貸：原材料甲材料 66000 乙乙材料 100000 4.車間報銷辦辦公用品費3300元，公公司報銷辦公公用品費5000元，均以以現(xiàn)金付訖。 借：制造費用 300 管理費費用 5000 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 800 5.職工劉芳出出差借款3 000元，以以現(xiàn)金付訖。 借：其他應收款款劉芳 33000 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 3000 6.以轉賬支票票支付所屬職職工子弟學校校經(jīng)費50 000元。 借：營業(yè)外支出出 500000 貸：銀行存款 500000 7.劉芳報銷差差旅費1 5500元，余余款退回現(xiàn)金金。 借：管理費用 11500 現(xiàn)金 15500 貸：其其他應收款劉芳 30000 8.結算

3、本月應應付職工工資資100 0000元，其其中生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品的工人工工資40 0000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品的的工人工資330 0000元，車間管管理人員工資資10 0000元，企業(yè)業(yè)管理部門人人員工資200 000元元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 440000 B產(chǎn)品 300000 制造費費用 110000 管理費費用 220000 貸：應應付工資 1000000 9.按工資總額額14%計提提職工福利費費。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 56600 B產(chǎn)品 44200 制造費費用 14000 管理費費用 28000 貸：應應付福利費 140000 10.按規(guī)定計計提固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，其中中生產(chǎn)車間設設備折舊費3330

4、0元，管管理部門辦公公設備折舊費費1200元元。 借：制造費用 3300 管理費費用 12000 貸：累累計折舊 44500 11.從銀行提提取現(xiàn)金8000元備用。 借：現(xiàn)金 8000 貸：銀銀行存款 8800 12.預提本月月銀行借款利利息30000元。 借：財務費用 33000 貸：預預提費用 30000 13.結轉本月月發(fā)生的制造造費用150000元。其其中：A產(chǎn)品品應負擔90000元，BB產(chǎn)品應負擔擔6000 元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 90000 B產(chǎn)品 60000 貸：制制造費用 150000 14.開出轉賬賬支票，以銀銀行存款繳納納企業(yè)所得稅稅180000元。 借：應交稅金應交所得

5、得稅 180000 貸：銀行行存款 180000 15.通過銀行行轉賬，歸還還銀行的臨時時借款200000元。 借：短期借款 200000 貸：銀行行存款 200000 16.銷售產(chǎn)品品一批，貨款款1 0000 000元元，增值稅率率17%，款項已存入入銀行。借：銀行存款 11170 0000 貸貸：主營業(yè)務務收入 10000 000 應交稅金應交增值值稅 170 000 17.企業(yè)購入入新設備一臺臺，價款866500元，以以銀行存款支支付。 借：固定資產(chǎn) 866500 貸：銀行行存款 886500 18.用銀行存存款支付所欠欠供貨單位貨貨款67000元，原編會會計分錄為： 借：應付帳款 76

6、000 貸：銀行行存款 76000 用適當?shù)母e錯賬方法予以以更正。 借：應付賬款 900 貸貸：銀行存款款 9000 19.在財產(chǎn)清清查中發(fā)現(xiàn)帳帳外設備一臺臺，重置價值值為10 0000元，按按其新舊程度度估計已提折折舊4 0000元，凈值值6 0000元。 借：固定資產(chǎn) 66000 貸：待待處理財產(chǎn)損損溢 66000 20.結轉已銷銷產(chǎn)品的實際際生產(chǎn)成本8800 0000元。 借：主營業(yè)務成成本 8000 0000 貸：庫存商品 800 0000 基礎會計會計分分錄 （二）（二）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄： 1.收到國家投投資新機器一一臺,原價332000元元。 借:固定資產(chǎn) 3

7、20000 貸:實收資資本 320000 2.歸還流動資資金借款200000元。 借:短期借款 200000 貸:銀行存款 200000 3.采購材料一一批,價款119000元元，運費8000元，裝卸卸費200元元，增值稅進進項稅額32230元，均均以銀行存款款支付。 借:物資采購 200000 應交稅金金-應交增增值稅 33230 貸:銀行存款 223230 4.上述材料已已驗收入庫，按按實際采購成成本轉帳。 借:原材料 200000 貸:物資采購 200000 5.根據(jù)發(fā)出材材料匯總表分分配材料費用用，其中：生生產(chǎn)產(chǎn)品耗用用241200元，車間一一般耗用40000元，廠廠部一般耗用用200

8、0元元。 借:生產(chǎn)成本 241200 制造費用用 40000 管理費用用 20000 貸:原材料 301120 6.結算本月應應付職工工資資,其中：生生產(chǎn)工人工資資8000元元，車間管理理人員工資11000元，廠廠部管理人員員工資10000元。 借:生產(chǎn)成本 80000 制造費用用 10000 管理費用用 10000 貸:應付工資 100000 7.從銀行存款款中提取現(xiàn)金金100000元，準備支支付工資。 借:現(xiàn)金 110000 貸:銀行存款 100000 8.按前述工資資總額的144%分別提取取職工福利費費。 借:生產(chǎn)成本 1120 制造費用用 1400 管理費用用 1400 貸:應付福利費

9、費 14400 9.以銀行存款款390元購購買辦公用品品，當即交廠廠部職能科室室使用。 借:管理費用 3390 貸:銀行存款 3390 10.預提車間間租入固定資資產(chǎn)租金8990元。 借:制造費用 8900 貸:預提費用 890 11.攤銷前已已預付，但應應由本月負擔擔的廠部固定定資產(chǎn)修理費費500元。 借:管理費用 5000 貸:待攤費費用 5000 12.月終提取取車間固定資資產(chǎn)折舊費22000元，廠廠部固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費10000元。 借:制造費用 20000 管理費用 10000 貸:累計折舊 30000 13.部分產(chǎn)品品完工入庫，結結轉實際生產(chǎn)產(chǎn)成本300000元。 借:庫存商品 30

10、0000 貸:生產(chǎn)成成本 300000 14.銷售產(chǎn)品品一批價款550000元元，增值稅率率17%，款款項已收到并并存入銀行。 借:銀行存款 588500 貸:主主營業(yè)務收入入 500000 應應交稅金-應交增值稅稅 85500 15.計算應納納城市維護建建設稅12000元。 借:主營業(yè)務稅稅金及附加 11200 貸:應應交稅金-應交城建稅稅 11200 16.以銀行存存款支付本月月水電費24400元，其其中車間耗用用2000元元，管理部門門耗用4000元。 借：制造費用 20000 管理費用 400 貸：銀行存款 24000 17.銷售A產(chǎn)產(chǎn)品一批，貨貨款280000，增值稅稅率17%，貨貨

11、款及增值稅稅已收到，存存入銀行。 借：銀行存款 322760 貸：主營業(yè)務收收入 280000 應交稅金金應交增增值稅 44760 18.結轉本月月銷售A產(chǎn)品品成本250000元。 借：主營業(yè)務成成本 225000 貸：庫存商品 250000 19.用銀行存存款支付廣告告費3 7000元。借：營業(yè)費用 3 7000 貸：銀行存存款 3 7700 20.以現(xiàn)金支支付職工醫(yī)藥藥費31200元。 借：應付福利費費 31120 貸：現(xiàn)金 3120 基礎會計會計分分錄 （三）（三）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄： 1.從銀行取得得期限為六個個月、年利率率為 9的的借款500000元存入入銀行。 借：

12、銀行存款 50 0000 貸：短短期借款 500 000 2.收回其他單單位欠款28800元存入入銀行。 借：銀行存款 2 8000 貸：應收賬款 2 8000 3.職工出差報報銷差旅費11180元，余余款退回現(xiàn)金金（原借款11500元）。 借：管理費用 1 1800 現(xiàn)金 320 貸：其他應收款款 1 5000 4.購入甲材料料2000千千克，單價99元；乙材料料1200千千克，單價44元。發(fā)票注注明的增值稅稅額為38776元，價稅稅款未付。 借：物資采購 甲材料 18 000 乙材料 4 8800 應交稅稅金應交增增值稅 3 876 貸：應付賬款 266 676 5.銀行存款33200元支

13、支付甲、乙材材料外地運費費，按重量分分配。 借：物資采購甲材料 2000 乙材料 11200 貸：銀行存款 3 200 6.倉庫發(fā)出材材料，A產(chǎn)品品生產(chǎn)耗用770 0000元，B產(chǎn)品品生產(chǎn)耗用330 0000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 770 0000 B產(chǎn)品 30 0000 貸：原材料 1000 000 7.攤銷應由本本月負擔的保保險費6000元。 借：管理費用 6000 貸：待攤費用 600 8.預提應由本本月負擔的本本月初借款利利息375元元。 借：財務費用 3755 貸：預提費用 375 9.月末分配工工資費用，其其中：A產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資260000元，B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資1400

14、00元，車車間管理人員員工資100000元，廠廠部管理人員員工資80000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26 0000 B產(chǎn)品 114 0000 制造費用 10 0000 管理費用 8 0000 貸：應應付工資 558 0000 10.按工資額額的14提提取福利費。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 6440 B產(chǎn)品 1 9600 制造費用 1 4400 管理費用 1 1120 貸：應付福利費費 88 120 11.攤銷應由由本月負擔的的車間設備修修理費8000元。 借：制造費用 8000 貸：待攤費用 8000 12.計提本月月固定資產(chǎn)折折舊，其中車車間設備折舊舊額17000元，廠部設設備折舊額 1300

15、元。 借：制造費用 1 700 管理費費用 1 3000 貸：累計折舊 33 000 13.銀行存款款150000元支付本廠廠子弟學校經(jīng)經(jīng)費。 借：營業(yè)外支出出 15 000 貸：銀行存款 15 0000 14.企業(yè)銷售售A產(chǎn)品100臺，單價55600元，增增值稅額95520元，款款項未收到。 借：應收賬款 65 5520 貸：主營業(yè)務收收入 56 0000 應交稅金應交交增值稅 9 5200 15.經(jīng)計算本本月應交消費費稅金28000元。 借：主營業(yè)務稅稅金及附加 22 800 貸：應交稅金應交消費稅稅 22 800 16.用銀行存存款支付銷售售產(chǎn)品的運雜雜費500元元。 借：營業(yè)費用 50

16、0 貸：銀行存款 5500 17.結轉本月月已銷產(chǎn)品成成本300000元。 借：主營業(yè)務成成本 30 0000 貸：庫庫存商品 30 0000 18.銷售A材材料20 0000元，增增值稅稅率為為17%，價價稅款存入銀銀行。 借：銀行存款 23 4000 貸：其他業(yè)務收收入 20 0000 應交稅金金應交增值值稅 3 400 19.該項已銷銷材料的采購購成本為188 000元元。 借：其他業(yè)務支支出 18 0000 貸：原材料 188 000 20.用銀行存存款結算上個個季度的借款款利息9000元（前已預預提）。 借：預提費用 9900 貸：銀行存款 9000 （三）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會

17、計分錄錄： 1.從銀行取得得期限為六個個月、年利率率為 9的的借款500000元存入入銀行。 借：銀行存款 50 0000 貸：短短期借款 500 000 2.收回其他單單位欠款28800元存入入銀行。 借：銀行存款 2 8000 貸：應收賬款 2 8000 3.職工出差報報銷差旅費11180元，余余款退回現(xiàn)金金（原借款11500元）。 借：管理費用 1 1800 現(xiàn)金 320 貸：其他應收款款 1 5000 4.購入甲材料料2000千千克，單價99元；乙材料料1200千千克，單價44元。發(fā)票注注明的增值稅稅額為38776元，價稅稅款未付。 借：物資采購 甲材料 18 000 乙材料 4 88

18、00 應交稅稅金應交增增值稅 3 876 貸：應付賬款 266 676 5.銀行存款33200元支支付甲、乙材材料外地運費費，按重量分分配。 借：物資采購甲材料 2000 乙材料 11200 貸：銀行存款 3 200 6.倉庫發(fā)出材材料，A產(chǎn)品品生產(chǎn)耗用770 0000元，B產(chǎn)品品生產(chǎn)耗用330 0000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 770 0000 B產(chǎn)品 30 0000 貸：原材料 1000 000 7.攤銷應由本本月負擔的保保險費6000元。 借：管理費用 6000 貸：待攤費用 600 8.預提應由本本月負擔的本本月初借款利利息375元元。 借：財務費用 3755 貸：預提費用 375 9

19、.月末分配工工資費用，其其中：A產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資260000元，B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資140000元，車車間管理人員員工資100000元，廠廠部管理人員員工資80000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26 0000 B產(chǎn)品 114 0000 制造費用 10 0000 管理費用 8 0000 貸：應應付工資 558 0000 10.按工資額額的14提提取福利費。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 6440 B產(chǎn)品 1 9600 制造費用 1 4400 管理費用 1 1120 貸：應付福利費費 88 120 11.攤銷應由由本月負擔的的車間設備修修理費8000元。 借：制造費用 8000 貸：待攤費用 800

20、0 12.計提本月月固定資產(chǎn)折折舊，其中車車間設備折舊舊額17000元，廠部設設備折舊額 1300元。 借：制造費用 1 700 管理費費用 1 3000 貸：累計折舊 33 000 13.銀行存款款150000元支付本廠廠子弟學校經(jīng)經(jīng)費。 借：營業(yè)外支出出 15 000 貸：銀行存款 15 0000 14.企業(yè)銷售售A產(chǎn)品100臺，單價55600元，增增值稅額95520元，款款項未收到。 借：應收賬款 65 5520 貸：主營業(yè)務收收入 56 0000 應交稅金應交交增值稅 9 5200 15.經(jīng)計算本本月應交消費費稅金28000元。 借：主營業(yè)務稅稅金及附加 22 800 貸：應交稅金應交

21、消費稅稅 22 800 16.用銀行存存款支付銷售售產(chǎn)品的運雜雜費500元元。 借：營業(yè)費用 500 貸：銀行存款 5500 17.結轉本月月已銷產(chǎn)品成成本300000元。 借：主營業(yè)務成成本 30 0000 貸：庫庫存商品 30 0000 18.銷售A材材料20 0000元，增增值稅稅率為為17%，價價稅款存入銀銀行。 借：銀行存款 23 4000 貸：其他業(yè)務收收入 20 0000 應交稅金金應交增值值稅 3 400 19.該項已銷銷材料的采購購成本為188 000元元。 借：其他業(yè)務支支出 18 0000 貸：原材料 188 000 20.用銀行存存款結算上個個季度的借款款利息9000元

22、（前已預預提）。 借：預提費用 9900 貸：銀行存款 9000 根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)業(yè)務編制會計計分錄： 1.從銀行取得得期限為六個個月、年利率率為 9的的借款500000元存入入銀行。 借：銀行存款 50 0000 貸：短短期借款 500 000 2.收回其他單單位欠款28800元存入入銀行。 借：銀行存款 2 8000 貸：應收賬款 2 8000 3.職工出差報報銷差旅費11180元，余余款退回現(xiàn)金金（原借款11500元）。 借：管理費用 1 1800 現(xiàn)金 320 貸：其他應收款款 1 5000 4.購入甲材料料2000千千克，單價99元；乙材料料1200千千克，單價44元。發(fā)票注注明的增值

23、稅稅額為38776元，價稅稅款未付。 借：物資采購 甲材料 18 000 乙材料 4 8800 應交稅稅金應交增增值稅 3 876 貸：應付賬款 266 676 5.銀行存款33200元支支付甲、乙材材料外地運費費，按重量分分配。 借：物資采購甲材料 2000 乙材料 11200 貸：銀行存款 3 200 6.倉庫發(fā)出材材料，A產(chǎn)品品生產(chǎn)耗用770 0000元，B產(chǎn)品品生產(chǎn)耗用330 0000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 770 0000 B產(chǎn)品 30 0000 貸：原材料 1000 000 7.攤銷應由本本月負擔的保保險費6000元。 借：管理費用 6000 貸：待攤費用 600 8.預提應由本

24、本月負擔的本本月初借款利利息375元元。 借：財務費用 3755 貸：預提費用 375 9.月末分配工工資費用，其其中：A產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資260000元，B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資140000元，車車間管理人員員工資100000元，廠廠部管理人員員工資80000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26 0000 B產(chǎn)品 114 0000 制造費用 10 0000 管理費用 8 0000 貸：應應付工資 558 0000 10.按工資額額的14提提取福利費。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 6440 B產(chǎn)品 1 9600 制造費用 1 4400 管理費用 1 1120 貸：應付福利費費 88 120 11.攤銷應

25、由由本月負擔的的車間設備修修理費8000元。 借：制造費用 8000 貸：待攤費用 8000 12.計提本月月固定資產(chǎn)折折舊，其中車車間設備折舊舊額17000元，廠部設設備折舊額 1300元。 借：制造費用 1 700 管理費費用 1 3000 貸：累計折舊 33 000 13.銀行存款款150000元支付本廠廠子弟學校經(jīng)經(jīng)費。 借：營業(yè)外支出出 15 000 貸：銀行存款 15 0000 14.企業(yè)銷售售A產(chǎn)品100臺，單價55600元，增增值稅額95520元，款款項未收到。 借：應收賬款 65 5520 貸：主營業(yè)務收收入 56 0000 應交稅金應交交增值稅 9 5200 15.經(jīng)計算本

26、本月應交消費費稅金28000元。 借：主營業(yè)務稅稅金及附加 22 800 貸：應交稅金應交消費稅稅 22 800 16.用銀行存存款支付銷售售產(chǎn)品的運雜雜費500元元。 借：營業(yè)費用 500 貸：銀行存款 5500 17.結轉本月月已銷產(chǎn)品成成本300000元。 借：主營業(yè)務成成本 30 0000 貸：庫庫存商品 30 0000 18.銷售A材材料20 0000元，增增值稅稅率為為17%，價價稅款存入銀銀行。 借：銀行存款 23 4000 貸：其他業(yè)務收收入 20 0000 應交稅金金應交增值值稅 3 400 19.該項已銷銷材料的采購購成本為188 000元元。 借：其他業(yè)務支支出 18 0

27、000 貸：原材料 188 000 20.用銀行存存款結算上個個季度的借款款利息9000元（前已預預提）。 借：預提費用 9900 貸：銀行存款 9000 基礎會計會計分分錄 （四）（四）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄： l.從銀行取得得臨時借款6600 0000元存入銀銀行。 借：銀行存款 6000 0000 貸：短期借款 600 0000 2.接受投資人人投入的房產(chǎn)產(chǎn)一處，評估估作價8000 000元元投入使用。 借：固定資產(chǎn) 8000 0000 貸：實收資本 8800 0000 3.接受某單位位捐贈設備價價值20 0000元。 借：固定資產(chǎn) 220 0000 貸：資本公積 20 00

28、00 4.收回某單位位所欠本企業(yè)業(yè)貨款70 000元存存入銀行。 借：銀行存款 770 0000 貸：應收賬款 70 0000 5.銷售A產(chǎn)品品1000件件，每件售價價300元，增增值稅為511000元，款款項尚未收到到。 借：應收賬款 3510000 貸：主營業(yè)務收收入 3000000 應交稅金金應交增值值稅 551000 6生產(chǎn)A產(chǎn)品品領用甲材料料3600元元，乙材料22400元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品領領用甲材料55000元，車車間一般性消消耗甲材料11760元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 66 000 B產(chǎn)品 55 000 制造費用 1 7760 貸：原材料甲甲材料 10 3660 乙材料 2 400

29、0 7.從銀行提取取現(xiàn)金30 000元，準準備發(fā)放工資資。 借：現(xiàn)金 30 000 貸：銀銀行存款 30 0000 8.用銀行存款款1000元元支付銷售AA產(chǎn)品廣告費費。 借：營業(yè)費用 1 000 貸：銀行存款 11 000 9.月末計算本本月應交城市市維護建設稅稅為25000元。 借：主營業(yè)務稅稅金及附加 2 5000 貸：應交稅金應交城建稅稅 2 5000 10.企業(yè)購買買一臺不需安安裝的車床，買買價24 0000元，運運雜費10000元，款項項暫 未支付，設備交交付使用。 借：固定資產(chǎn) 255 000 貸：應付賬款 25 0000 11.提取本月月固定資產(chǎn)折折舊，其中車車間計提10000

30、0元，廠廠部計提75500元。 借：制造費用 10 0000 管理費用 77 500 貸：累計折舊 117 5000 12.預提應由由本月負擔的的銀行借款利利息980元元。 借：財務費用 9800 貸：預提費用 9800 13.分配工資資費用，其中中A產(chǎn)品工人人工資 122000元，BB產(chǎn)品工人工工資100000元， 車間管理人員工工資160000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12 000 B產(chǎn)品 10 0000 制造造費用 166 000 貸：應付工資 338 0000 14.按各自工工資額14提取福利費費。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 6880 B產(chǎn)品 1 4000 制造造費用 2 2240 貸：

31、應付福利費費 5 320 15.本月發(fā)生生制造費用330000元元，按生產(chǎn)工工時（A產(chǎn)品品6 0000工時、B產(chǎn)產(chǎn)品40000 工時）分配計入入A、B產(chǎn)品品成本。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 118 0000 B產(chǎn)品 122 000 貸：制制造費用 30 0000 16.用銀行存存款54000元支付子弟弟學校經(jīng)費。 借：營業(yè)外支出出 5 4000 貸：銀行存款 5 4400 17.結轉已銷銷A產(chǎn)品成本本1850000元。 借：主營業(yè)務成成本 185 0000 貸：庫存商品 1185 0000 18.將本月發(fā)發(fā)生的主營業(yè)業(yè)務成本、營營業(yè)費用、主主營業(yè)務稅金金及附加、管管理費用、財財務費用、營營業(yè)外支出轉

32、轉入“本年利利潤”帳戶。 借：本年利潤 2022 380 貸：主營業(yè)務成成本 185 000 營業(yè)費用 1 000 管理費用 7 500 主營業(yè)務稅金及及附加 2 500 財務費用 980 營業(yè)外支出 5 4400 19.將本月實實現(xiàn)的主營業(yè)業(yè)務收入轉入入“本年利潤潤”帳戶。 借：主營業(yè)務收收入 3000 000 貸：本年利潤 3300 0000 20.按利潤總總額的33%計算企業(yè)所所得稅。 借：所得稅 332214.6 貸：應交稅金應交所得稅稅 332214.6 基礎會計會計分分錄 （五）（五）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄： 1.購入材料一一批，貨款111 1000元，增值稅稅率17%

33、，另另有外地運費費400元，均均已 通過銀行付清，材材料尚未驗收收入庫。 借：物資采購 111500 應交稅金應交交增值稅 18887 貸：銀行存款 113387 2.向銀行借入入臨時借款1100 0000元，存入入銀行。 借：銀行存款 1000 0000 貸：短期期借款 1000 000 3.企業(yè)購入新新設備一臺，價價款865000元，以銀銀行存款支付付。 借：固定資產(chǎn) 886500 貸：銀銀行存款 866500 4.企業(yè)銷售甲甲產(chǎn)品10000件，每件件售價80元元，增值稅率率17%，價價稅款已通過過銀行 收訖。 借：銀行存款 936600 貸：主主營業(yè)務收入入 880000 應交稅金金應交

34、增值值稅 133600 5.企業(yè)銷售乙乙產(chǎn)品9000件，每件售售價50元，增增值稅率177%，但價稅稅款尚未收到到。 借：應收賬款 552650 貸：主主營業(yè)務收入入 445000 應交稅金金應交增值值稅 77650 6.結轉已售甲甲、乙產(chǎn)品成成本。其中甲甲產(chǎn)品生產(chǎn)成成本654000元；乙產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本本360000元。 借：主營業(yè)務成成本 甲產(chǎn)產(chǎn)品 654400 乙產(chǎn)品 360000 貸：庫庫存商品甲甲產(chǎn)品 665400 乙產(chǎn)品 360000 7.以銀行存款款支付本月銷銷售產(chǎn)品的廣廣告費15220元。 借：營業(yè)費用 15220 貸：銀銀行存款 11520 8.根據(jù)規(guī)定計計算應交納城城市維護建

35、設設稅87500元。 借：主營業(yè)務稅稅金及附加 87550 貸：應應交稅金應應交城建稅 88750 9.王外出出歸來報銷因因公務出差的的差旅費3550元（原已已預支4000元）。 借：管理費用 3350 現(xiàn)金 550 貸：其其他應收款 4400 10.以現(xiàn)金11000元支支付廠部辦公公費。 借：管理費用 11000 貸：現(xiàn)金 1000 11.企業(yè)收到到紅星廠前欠欠貨款450000并存入入銀行。 借：銀行存款 455000 貸：應收賬款 445000 12.從銀行提提取現(xiàn)金60000元。 借：現(xiàn)金 6000 貸：銀銀行存款 66000 13.年初，用用銀行存款支支付廠部全年年倉庫的租賃賃費204

36、00元。 借：待攤費用 20040 貸：銀銀行存款 22040 14.攤銷應由由本月負擔的的預付倉庫租租賃費1700元。 借：管理費用 1170 貸：待待攤費用 1170 15.根據(jù)上述述有關經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，結轉本本期主營業(yè)務務收入1255000元。 借：主營業(yè)務收收入 1250000 貸：本本年利潤 1255000 16.根據(jù)上述述有關經(jīng)濟業(yè)業(yè)務結轉本期期主營業(yè)務成成本1014400元，營營業(yè)費用15520元，主主營業(yè)務稅金金及附加87750元，管管理費用15520元。 借：本年利潤 1131990 貸：主主營業(yè)務成本本 11014000 營業(yè)費用用 1520 主營業(yè)務務稅金及附加加 8750

37、管理費用用 1520 17.根據(jù)本期期實現(xiàn)的利潤潤總額，按333稅率計計算應交所得得稅。 借：所得稅 33897.33 貸：應應交稅金應應交所得稅 38997.3 18.以銀行存存款上交稅金金，其中城建建稅87500元，所得稅稅3897.3元。 借：應交稅金應交城建稅稅 8750 應交所得稅稅 3897.3 貸：銀行存款 126447.3 19.以銀行存存款償還短期期借款4 0000元，查查賬時發(fā)現(xiàn)憑憑證與賬簿中中科目沒有記記錯， 但金額均記為440 0000元，用適當當?shù)腻e賬更正正方法予以更更正。 借：短期借款 336000 貸貸：銀行存款款 360000 20、企業(yè)在財財產(chǎn)清查中，發(fā)發(fā)現(xiàn)盤

38、虧機器器設備一臺，賬賬面原值為2280 0000元，已提提折舊額為1100 0000元，對盤盤虧的機器設設備進行批準準前的賬務處處理。 借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢 1800000 累計折折舊 1000000 貸：固定資產(chǎn) 22800000 基礎會計會計分分錄 （六）（六）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄： 1.銷售A產(chǎn)品品750件，單單價180元元，增值稅率率17%，款款項尚未收回回。 借：應收賬款 1557 9500 貸：主營營業(yè)務收入 135 000 應交交稅金應應交增值稅 222 9500 2.銷售B產(chǎn)品品1 0000件，單價2250元，增增值稅率177%，款項已已存入銀行。 借：銀行存款

39、2992 5000 貸：主主營業(yè)務收入入 2500 000 應交稅金金應交增增值稅 442 5000 3.預收C產(chǎn)品品貨款50 000元存存入銀行。 借：銀行存款 50 000 貸：預收賬款 550 0000 4.結轉已銷AA、B產(chǎn)品的的實際生產(chǎn)成成本，A產(chǎn)品品單位成本1150元，BB產(chǎn)品單位成成本200元元。 借：主營業(yè)務成成本A產(chǎn)產(chǎn)品 112 500 B產(chǎn)品 2200 0000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 112 5500 B產(chǎn)品 200 0000 5.用銀行存款款支付廣告費費3 0000元。 借：營業(yè)費用 3 0000 貸：銀行存款 3 0000 6.用現(xiàn)金支付付專設銷售機機構的人員工工資5 0

40、000元。 借：營業(yè)費用 5 000 貸：現(xiàn)金 55 0000 7.用現(xiàn)金支付付管理人員工工資8 0000元。 借：管理費用 8 0000 貸：現(xiàn)金 8 000 8.預提應由本本月負擔的銀銀行借款利息息2 0000元。 借：財務費用 22 0000 貸：預提費用 2 0000 9.攤銷應由本本月負擔的辦辦公用房租金金800元。 借：管理費用 8000 貸：待攤費用 8000 10.用銀行存存款支付職工工子弟學校經(jīng)經(jīng)費10 0000元。 借：營業(yè)外支出出 100 0000 貸：銀行存款 10 000 11.收到某購購貨單位支付付的違約金3300元，存存入銀行。 借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外

41、收入入 3300 12.按規(guī)定計計提固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，其中中生產(chǎn)車間設設備折舊費7780元，管管理部門辦公公設備折舊費費1 2000元。 借：制造費用 780 管理費用 1 2000 貸：累計折舊 1 9800 13.從銀行提提取現(xiàn)金8000元備用。 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 14.用轉賬支支票購買辦公公用品3000元。 借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 15.用轉賬支支票支付已預預提的銀行借借款利息2 000元。 借：預提費用 2 000 貸：銀行存款 2 000 16.收到投資資者投入貨幣幣資金1 0000 0000元，存入入銀行存款戶戶。 借：銀行存款 11 0

42、00 000 貸：實收資本 1 0000 0000 17.結轉本期期主營業(yè)務收收入385 000元和和營業(yè)外收入入300元。 借：主營業(yè)務收收入 385 0000 營業(yè)外收入 3000 貸：本年利潤 3385 3000 18.結轉本期期主營業(yè)務成成本312 500元、營營業(yè)費用8 000元、管管理費用100 300元元、財務費用用2 0000元和營業(yè)外外支出10 000元。 借：本年利潤 3422 8000 貸：主營業(yè)務成成本 3112 5000 營業(yè)費用 8 0000 管理費用 110 3000 財務費用 2 0000 營業(yè)外支出 100 0000 19.按利潤總總額的33%計算企業(yè)所所得稅

43、。 借：所得稅 144 025 貸：應交稅金應交所得得稅 14 0225 20.按稅后凈凈利潤額的550計算應應付投資者股股利。 借：利潤分配 14 22375 貸：應付股利 114 23775（六）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄： 1.銷售A產(chǎn)品品750件，單單價180元元，增值稅率率17%，款款項尚未收回回。 借：應收賬款 1557 9500 貸：主營營業(yè)務收入 135 000 應交交稅金應應交增值稅 222 9500 2.銷售B產(chǎn)品品1 0000件，單價2250元，增增值稅率177%，款項已已存入銀行。 借：銀行存款 2992 5000 貸：主主營業(yè)務收入入 2500 000 應交稅

44、金金應交增增值稅 442 5000 3.預收C產(chǎn)品品貨款50 000元存存入銀行。 借：銀行存款 50 000 貸：預收賬款 550 0000 4.結轉已銷AA、B產(chǎn)品的的實際生產(chǎn)成成本，A產(chǎn)品品單位成本1150元，BB產(chǎn)品單位成成本200元元。 借：主營業(yè)務成成本A產(chǎn)產(chǎn)品 112 500 B產(chǎn)品 2200 0000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 112 5500 B產(chǎn)品 200 0000 5.用銀行存款款支付廣告費費3 0000元。 借：營業(yè)費用 3 0000 貸：銀行存款 3 0000 6.用現(xiàn)金支付付專設銷售機機構的人員工工資5 0000元。 借：營業(yè)費用 5 000 貸：現(xiàn)金 55 0000 7

45、.用現(xiàn)金支付付管理人員工工資8 0000元。 借：管理費用 8 0000 貸：現(xiàn)金 8 000 8.預提應由本本月負擔的銀銀行借款利息息2 0000元。 借：財務費用 22 0000 貸：預提費用 2 0000 9.攤銷應由本本月負擔的辦辦公用房租金金800元。 借：管理費用 8000 貸：待攤費用 8000 10.用銀行存存款支付職工工子弟學校經(jīng)經(jīng)費10 0000元。 借：營業(yè)外支出出 100 0000 貸：銀行存款 10 000 11.收到某購購貨單位支付付的違約金3300元，存存入銀行。 借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外收入入 3300 12.按規(guī)定計計提固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，其中中生產(chǎn)車間

46、設設備折舊費7780元，管管理部門辦公公設備折舊費費1 2000元。 借：制造費用 780 管理費用 1 2000 貸：累計折舊 1 9800 13.從銀行提提取現(xiàn)金8000元備用。 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 14.用轉賬支支票購買辦公公用品3000元。 借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 15.用轉賬支支票支付已預預提的銀行借借款利息2 000元。 借：預提費用 2 000 貸：銀行存款 2 000 16.收到投資資者投入貨幣幣資金1 0000 0000元，存入入銀行存款戶戶。 借：銀行存款 11 000 000 貸：實收資本 1 0000 0000 17.結轉本期

47、期主營業(yè)務收收入385 000元和和營業(yè)外收入入300元。 借：主營業(yè)務收收入 385 0000 營業(yè)外收入 3000 貸：本年利潤 3385 3000 18.結轉本期期主營業(yè)務成成本312 500元、營營業(yè)費用8 000元、管管理費用100 300元元、財務費用用2 0000元和營業(yè)外外支出10 000元。 借：本年利潤 3422 8000 貸：主營業(yè)務成成本 3112 5000 營業(yè)費用 8 0000 管理費用 110 3000 財務費用 2 0000 營業(yè)外支出 100 0000 19.按利潤總總額的33%計算企業(yè)所所得稅。 借：所得稅 144 025 貸：應交稅金應交所得得稅 14 0

48、225 20.按稅后凈凈利潤額的550計算應應付投資者股股利。 借：利潤分配 14 22375 貸：應付股利 114 23775基礎會計會計分分錄 （七）（七）根據(jù)下列列經(jīng)濟業(yè)務編編制會計分錄錄：1.從銀銀行取得期限限為六個月、年年利率為 99的借款5500 0000元存入銀銀行。 借：銀行存款 55000000 貸：短期借款 5000000 2.收回其他單單位所欠貨款款52 8000元存入銀銀行。 借：銀行存款 522800 貸：應收賬款 528800 3.公出人員報報銷差旅費11180元，余余款退回現(xiàn)金金（原借款11500元）。 借：管理費用 11180 現(xiàn)金 3220 貸：其他應收款款

49、15000 4.購入甲材料料2000千千克，單價99元；乙材料料1200千千克，單價44元。材料尚尚未驗收入庫庫，增值稅稅稅率為17%，價稅款未未付。 借：物資采購甲材料 180000 乙材料料 44800 應交交稅金應應交增值稅 38876 貸：應付賬款 226676 5.用銀行存款款3200元元支付上述甲甲、乙材料外外地運費，按按重量分配。 借：物資采購甲材料 20000 乙材料料 12000 貸：銀行存款 32000 6.接受某公司司捐贈的一臺臺設備，價值值700000元，投入使使用。 借：固定資產(chǎn) 700000 貸：資本公積 700000 7.倉庫發(fā)出材材料，其發(fā)出出材料匯總表表如下表

50、所示示： 發(fā)出材料料匯總表 單位：元 用 途 甲材材料 乙乙材料 材料耗用 合計 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 制造產(chǎn)品領用： A產(chǎn)品耗耗用 B產(chǎn)品耗耗用 小計計 車間一般耗用 8000 10000 18000 5000 200000 250000 450000 125000 6000 4000 10000 2000 120000 80000 200000 40000 320000 330000 650000 165000 合 計 23000 575000 12000 240000 815000 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3200000 B產(chǎn)品 3300000 制造費費用 1655000 貸：原材

51、料甲材料 55750000 乙乙材料 2440000 8.攤銷應由本本月負擔的保保險費6000元。 借：管理費用 6000 貸：待攤費用 600 9.用銀行存款款支付本月水水電費，其中中車間用16600元，廠廠部用8000元。 借：制造費用 11600 管理費費用 8000 貸：銀行存款 2400 10.預提應由由本月負擔的的本月初取得得的借款利息息3750元元。 借：財務費用 3750 貸：預提費用 37550 11.月末分配配工資費用，其其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資 1266000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資 1144000元 車間管理人員工工資 660000元元 廠部管理人員工工資 2280

52、00元元 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1260000 B產(chǎn)品品 1140000 制造造費用 600000 管理費用用 280000 貸：應付工資 3228000 12.按各自工工資額的144提取福利利費。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 176400 B產(chǎn)品 159600 制造費費用 84400 管理費費用 39920 貸：應付福利費費 455920 13.攤銷應由由本月負擔的的車間設備修修理費8000元。 借：制造費用 8000 貸：待待攤費用 8800 14.計提本月月固定資產(chǎn)折折舊，其中： 車間設備折舊額額 42200 廠部設備折舊額額 21100 借：制造費用 44200 管理費費用 21000 貸：累累

53、計折舊 6300 15.用銀行存存款150000元支付罰罰款支出。 借：營業(yè)外支出出 150000 貸：銀銀行存款 150000 16.用現(xiàn)金66000元發(fā)發(fā)放退休職工工退休金。 借：管理費用 60000 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 60000 17.將無法償償還的應付賬賬款326775元予以轉轉賬。 借：應付賬款 326775 貸：資資本公積 326775 18.將本月發(fā)發(fā)生的制造費費用2400000元，按按生產(chǎn)工人工工資比例分配配計入A、BB產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1226000 B產(chǎn)品 1144000 貸：制制造費用 2400000 19.企業(yè)銷售售A產(chǎn)品400臺，單價55600元，增增值稅率1

54、77%，款項未未收到。 借：應收賬款 2620880 貸：主主營業(yè)務收入入 2224000 應交稅金金應交增增值稅 380880 20.結轉本月月已銷A產(chǎn)品品成本1177928元。 借：主營業(yè)務成成本 1179928 貸：庫存商品 1117928 新會計準則會計計科目表序號會計科目編號會 計 科 目目 名 稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款款項(銀行專專用 新增)41011存放同業(yè) 銀行行專用 新增增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆拆)51102短期投資跌價準準備(更名)61021結算備付金(證證券專用 新新增)71031存出保證金(金金融共

55、用 新新增)81101交易性金融資產(chǎn)產(chǎn) (新增)91111買入返售金融資資產(chǎn)101121應收票據(jù)111122應收賬款121123預付賬款131131應收股利141132應收利息151201應收代位追償款款(保險專用用 新增)161211應收分保賬款(保險專用 新增)171212應收分保合同準準備金181221其他應收款191231壞賬準備131161應收補貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)(銀行行專用 新增增)211302拆出資金(新增增)221303貸款(銀行和保保險共用 新新增)231304貸款損失準備(銀行和保險險共用 新增增)241311代理兌付證券(銀行和證券券共用 新增增)251321代理業(yè)

56、務資產(chǎn) (新增)261401材料采購(更名名)271402在途物資(新增增)281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出商品(新增增)321407商品進銷差價331408委托加工物資341411周轉材料(新增增)包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn) (金金融共用 新新增)381451損余物資(保險險專用 新增增)391461融資租賃資產(chǎn) (租賃專用用 新增)401471存貨跌價準備411501持有至到期投資資(新增)421502持有至到期投資資減值準備(新增)431503可供出售金融資資產(chǎn)(新增)441511長期股權投資291402長期債權投資(更名)451512長期股權投資減減值準備461521投資性房地產(chǎn)(新增)471531長期應收款(新新增)481532未實現(xiàn)融資收益益(新增)491541存出資本保證金金 (新增)501601固定資產(chǎn)511602累計折舊521603固定資產(chǎn)減值準準備531604在建工程541605工程物資在建工程減值準準備551606固定資產(chǎn)清理561611未擔保余值(租租賃專用 新新增)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)