某物產(chǎn)工業(yè)投資管理及財務(wù)知識分析標(biāo)準(zhǔn)

1、青海物產(chǎn)工業(yè)投投資有限公司司標(biāo)準(zhǔn)（初稿）2財務(wù)部青海物產(chǎn)工業(yè)投投資有限公司司2011-發(fā)布布2012-實施目 錄1、預(yù)算分析管管理標(biāo)準(zhǔn)2、現(xiàn)金流預(yù)算算制定管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)3、現(xiàn)金流預(yù)算算調(diào)整管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)4、銀行存款及及現(xiàn)金日常核核算管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)5、銀行借款管管理標(biāo)準(zhǔn)6、總稽核管理理標(biāo)準(zhǔn)7、費用借款管管理標(biāo)準(zhǔn)8、借款催還管管理標(biāo)準(zhǔn)9、報銷管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)10、預(yù)付款/應(yīng)付款管理理標(biāo)準(zhǔn)11、銀行承兌兌匯票接收管管理標(biāo)準(zhǔn)12、銀行承兌兌匯票托收管管理標(biāo)準(zhǔn)13、銀行承兌兌匯票背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)14、原燃輔料料核算管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)15、銷售核算算管理標(biāo)準(zhǔn)16、建筑安裝裝投資項目付付款管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)17、設(shè)備投資資項目付款管管理

2、標(biāo)準(zhǔn)18、報稅管理理標(biāo)準(zhǔn)19、固定資產(chǎn)產(chǎn)清理管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)20、工程材料料核算管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)21、成本核算算管理標(biāo)準(zhǔn)22、會計報表表管理標(biāo)準(zhǔn)23、審計管理理標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算分析管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了發(fā)現(xiàn)實際與與預(yù)算的差異異，提出改進(jìn)進(jìn)方案，使公公司達(dá)到最佳佳經(jīng)營結(jié)果，特特制定本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)適用于青青海物產(chǎn)工業(yè)業(yè)投資有限公公司預(yù)算分析析管理工作。3 術(shù)語和定義義3.1 預(yù)算分分析預(yù)算分析是指將將實際發(fā)生數(shù)數(shù)與預(yù)算數(shù)相相比較，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實際發(fā)生數(shù)數(shù)與預(yù)算數(shù)形形成差異的原原因，并制定定消除差異的的方案，此處處的預(yù)算分析析包括現(xiàn)金流流預(yù)算分析和和經(jīng)營預(yù)算分分析。4 職責(zé)各部門負(fù)責(zé)本部部門的預(yù)算分分析，并將分

3、分析結(jié)果上報報財務(wù)部，財財務(wù)部進(jìn)行匯匯總并負(fù)責(zé)編編制公司預(yù)算算分析報告，并并將預(yù)算分析析報告上報集集團(tuán)總公司財財務(wù)部。5 工作程序及及要求5.1 各部門門每月3日前前將本部門的的預(yù)算分析報報告編制完成成并上報財務(wù)務(wù)部。5.2 財務(wù)部部每月4日完完成各部門的的預(yù)算分析報報告的匯總。5.3 財務(wù)部部現(xiàn)金流預(yù)算算會計和經(jīng)營營預(yù)算會計根根據(jù)公司本月月實際發(fā)生情情況并結(jié)合各各部門預(yù)算分分析報告，在在每月7日前前完成公司預(yù)預(yù)算分析報告告的編制。5.4 財務(wù)部部成本主管在在每月7日前前完成預(yù)算分分析報告的審審核。5.5 財務(wù)部部經(jīng)理在每月月7日前完成成預(yù)算分析報報告確認(rèn)。5.6 每月77日前，將由由財務(wù)部經(jīng)

4、理理簽字確認(rèn)的的月度預(yù)算分分析報告上報報總部財務(wù)部部。5.7 財務(wù)部部在每月后220日前完成成月度預(yù)算經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動分析析報告，并召召集公司主管管財務(wù)和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的副總總經(jīng)理和各部部門經(jīng)理參加加預(yù)算分析會會議，并由主主管財務(wù)部的的副總經(jīng)理對對經(jīng)財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理復(fù)核的預(yù)預(yù)算分析報告告簽字確認(rèn)。5.8 各部門門落實改進(jìn)方方案的實施。5.9 財務(wù)部部將預(yù)算分析析會議紀(jì)要和和預(yù)算分析報報告存檔。6 流程指標(biāo)預(yù)算分析管理流流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門主管、經(jīng)經(jīng)理對預(yù)算分分析的編制、審審核、上報編制本部門預(yù)算算分析報告合理性、及時性性2計劃安全生產(chǎn)運運行部匯總報報送財務(wù)部匯總、審核

5、、報報送合理性、及時性性3編制并上報公司司月度預(yù)算分分析報告編制、上報公司司預(yù)算分析報報告合理性、及時性性4提出、落實改進(jìn)進(jìn)方案提出落實改進(jìn)方方案合理性、及時性性7 流程運行時時間預(yù)算分析流程運運行時間為一一個季度?，F(xiàn)金流預(yù)算制定定管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了合理安排資資金，有效控控制公司資金金的支付，從從而達(dá)到節(jié)約約資金使用成成本，有效利利用資金的目目的，特制定定本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司月度度現(xiàn)金流預(yù)算算的編制、審審批、下發(fā)、執(zhí)執(zhí)行等工作。3 職責(zé)3.1 各部門門負(fù)責(zé)本部門門的現(xiàn)金流預(yù)預(yù)算的編制及及上報財務(wù)部部。3.2 財務(wù)部部負(fù)責(zé)對各部部門上報的現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)進(jìn)行審核

6、，編編制和調(diào)整公公司現(xiàn)金流預(yù)預(yù)算，并將現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算上上報集團(tuán)總公公司財務(wù)部。4 工作程序及及要求4.1 財務(wù)部部現(xiàn)金流預(yù)算算會計根據(jù)集集團(tuán)總公司財財務(wù)部下發(fā)的的年度經(jīng)營預(yù)預(yù)算，編制公公司年度現(xiàn)金金流預(yù)算。4.2 公司各各部門在每月月23日前，將將本部門編制制的次月現(xiàn)金金流預(yù)算上報報公司財務(wù)部部現(xiàn)金流預(yù)算算會計。4.3 財務(wù)部部現(xiàn)金流預(yù)算算會計對各單單位上報的現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)進(jìn)行審核、匯匯總、調(diào)整后后，在每月225日前編制制出公司現(xiàn)金金流預(yù)算，提提交資金管理理主管及財務(wù)務(wù)經(jīng)理審核。4.4 財務(wù)部部資金管理主主管對現(xiàn)金流流預(yù)算的正確確性及合理性性進(jìn)行審核并并簽字。4.5 財務(wù)部部經(jīng)理對現(xiàn)金金流預(yù)算進(jìn)

7、行行復(fù)核，并由由主管財務(wù)部部的副總經(jīng)理理對經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理復(fù)核的的現(xiàn)金流預(yù)算算簽字確認(rèn)。4.6 每月226日前現(xiàn)金金流預(yù)算會計計將各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核簽字確確認(rèn)后的公司司現(xiàn)金流預(yù)算算上報集團(tuán)總總公司財務(wù)部部審批。4.7 每月55日至10日日現(xiàn)金流預(yù)算算會計在收到到集團(tuán)總公司司審批下發(fā)的的現(xiàn)金流預(yù)算算后，將現(xiàn)金金流預(yù)算按預(yù)預(yù)算項目錄入入BW系統(tǒng)，并并報總部審核核后導(dǎo)入R33系統(tǒng)。4.8每周四現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算會會計按照每月月的現(xiàn)金流預(yù)預(yù)算編制周周資金需求表表，經(jīng)財務(wù)務(wù)部經(jīng)理審核核確認(rèn)后，上上報集團(tuán)總公公司財務(wù)部。4.9 周資金金需求經(jīng)集團(tuán)團(tuán)總公司財務(wù)務(wù)部審批后下下?lián)苜Y金，公公司財務(wù)部收收到總部財務(wù)務(wù)部的下?lián)苜Y

8、資金后，嚴(yán)格格按照總部財財務(wù)部下發(fā)的的月度現(xiàn)金流流預(yù)算執(zhí)行。4.10 每月月財務(wù)部及各各部門將現(xiàn)金金流預(yù)算的相相關(guān)資料進(jìn)行行整理并存檔檔。5 流程指標(biāo)現(xiàn)金流預(yù)算制定定流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門主管、經(jīng)經(jīng)理審核月度度現(xiàn)金流預(yù)算算的編制、審審核、上報編制月度現(xiàn)金流流預(yù)算合理、及時2現(xiàn)金流預(yù)算會計計對上報的月月度現(xiàn)金流預(yù)預(yù)算的匯總及及審核匯總、審核、調(diào)調(diào)整合理、及時3編制并上報公司司月度現(xiàn)金流流預(yù)算上報月度現(xiàn)金流流預(yù)算方案及時4分解下發(fā)月度現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算下發(fā)月度現(xiàn)金流流預(yù)算準(zhǔn)確、及時5將周資金需求表表上報總部財財務(wù)部上報周資金需求求表合理、及時6執(zhí)行月度現(xiàn)金流流預(yù)算執(zhí)

9、行預(yù)算方案準(zhǔn)確7將現(xiàn)金流預(yù)算存存檔資料存檔完整6 流程運行時時間現(xiàn)金流預(yù)算制定定流程運行時時間為一個月月?，F(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整整管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了有效的利用用資金，保證證現(xiàn)金流預(yù)算算的執(zhí)行，特特制定本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司現(xiàn)金金流調(diào)整預(yù)算算的編制、審審批、下發(fā)、執(zhí)執(zhí)行等管理事事項。3 職責(zé)3.1 各部門門負(fù)責(zé)本部門門現(xiàn)金流調(diào)整整預(yù)算的編制制及上報。3.2 財務(wù)部部現(xiàn)金流預(yù)算算會計負(fù)責(zé)公公司現(xiàn)金流預(yù)預(yù)算調(diào)整的編編制及上報。4 工作程序及及要求4.1 每月各各部門若對現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算需需要進(jìn)行調(diào)整整，須填制月度資金預(yù)預(yù)算調(diào)整申請請表，并上上報公司財務(wù)務(wù)部。4.2 財務(wù)部部現(xiàn)

10、金流預(yù)算算會計對各部部門上報的現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)調(diào)整項目和金金額進(jìn)行審核核，確認(rèn)是否否進(jìn)行調(diào)整。4.3 如確認(rèn)認(rèn)不予調(diào)整的的，財務(wù)部現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算會會計在接到上上報的月度度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整申請表3個工作日日內(nèi)下發(fā)不予予調(diào)整通知書書。4.4 如確認(rèn)認(rèn)可以調(diào)整的的，并在其部部門內(nèi)和公司司范圍內(nèi)能夠夠進(jìn)行調(diào)整的的，財務(wù)部現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算會會計在接到上上報的“月度資金預(yù)預(yù)算調(diào)整申請請表”3個工作日日內(nèi)下發(fā)準(zhǔn)予予調(diào)整通知書書。4.5 財務(wù)部部現(xiàn)金流預(yù)算算會計在編制制完成公司月月度現(xiàn)金流預(yù)預(yù)算調(diào)整表的的當(dāng)日，將調(diào)調(diào)整后的現(xiàn)金金流預(yù)算提交交資金主管審審核，并經(jīng)財財務(wù)部經(jīng)理確確認(rèn)簽字后，上上報集團(tuán)總公公司財務(wù)部審審批。4

11、.6 財務(wù)部部現(xiàn)金流預(yù)算算會計在接到到集團(tuán)總公司司預(yù)算調(diào)整通通知后的次日日，按照集團(tuán)團(tuán)總公司財務(wù)務(wù)部的調(diào)整意意見，下發(fā)調(diào)調(diào)整通知書到到業(yè)務(wù)相關(guān)部部門。4.7 各業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)部門按按照調(diào)整后的的現(xiàn)金流預(yù)算算執(zhí)行。財務(wù)務(wù)部按照調(diào)整整后的預(yù)算進(jìn)進(jìn)行控制。4.8 財務(wù)部部及業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)部門將預(yù)算算調(diào)整相關(guān)資資料整理存檔檔。5 流程指標(biāo)現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整整流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門主管、經(jīng)經(jīng)理審核調(diào)整整預(yù)算的編制制、審核、上上報提出預(yù)算調(diào)整方方案合理2現(xiàn)金流預(yù)算會計計對上報調(diào)整整預(yù)算的審核核審核方案合理3是否進(jìn)行預(yù)算調(diào)調(diào)整確定調(diào)整方案合理及時4上報調(diào)整預(yù)算上報預(yù)算調(diào)整報報告合理

12、及時5下發(fā)調(diào)整預(yù)算下發(fā)新預(yù)算方案案準(zhǔn)確及時6執(zhí)行調(diào)整預(yù)算執(zhí)行新預(yù)算方案案準(zhǔn)確6 流程運行時時間現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整整流程運行時時間一個月內(nèi)內(nèi)，無論什么么時間開始，截截止日為本月月最后一天。7 相關(guān)紀(jì)錄7.1 月度資資金預(yù)算調(diào)整整申請表（上上報物產(chǎn)集團(tuán)團(tuán)財務(wù)部）7.2 月度資資金預(yù)算調(diào)整整申請表（上上報公司財務(wù)務(wù)部）月度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整申請表（上上報集團(tuán)總公公司財務(wù)部）單位申請追加預(yù)算期月申請調(diào)整資金總額其中調(diào)整預(yù)算項目 1調(diào)整預(yù)算項目 2調(diào)整預(yù)算項目 3調(diào)整預(yù)算項目 4調(diào)整預(yù)算說明附件份附件 1（填寫附件名稱稱，沒有就不不填）頁附件 2（填寫附件名稱稱，沒有就不不填）頁附件 3（填寫附件名稱稱，沒有就

13、不不填）頁（蓋章）日期：預(yù)算分析處審批月度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整申請表（上上報公司財務(wù)務(wù)部）單位申請追加預(yù)算期月申請調(diào)整資金總額其中調(diào)整預(yù)算項目 1調(diào)整預(yù)算項目 2調(diào)整預(yù)算項目 3調(diào)整預(yù)算項目 4調(diào)整預(yù)算說明附件份附件 1（填寫附件名稱稱，沒有就不不填）頁附件 2（填寫附件名稱稱，沒有就不不填）頁附件 3（填寫附件名稱稱，沒有就不不填）頁（蓋章）日期：財務(wù)部審批銀行存款及現(xiàn)金金日常核算管管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范公司銀銀行存款、現(xiàn)現(xiàn)金、銀行承承兌匯票日常常管理流程，特特制訂本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司銀行行賬戶的開立立、變更、注注銷，銀行存存款及現(xiàn)金收收付、對帳、保保管等管理

14、流流程。3 職責(zé)3.1 財務(wù)部部各業(yè)務(wù)口負(fù)負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)務(wù)單據(jù)，填制制會計憑證。3.2 財務(wù)部部出納負(fù)責(zé)對對公司業(yè)務(wù)的的收款及付款款、銀行對賬賬，現(xiàn)金及票票據(jù)的盤點、保保管。3.3 財務(wù)部部資金會計負(fù)負(fù)責(zé)銀行余額額調(diào)節(jié)表的編編制。4 工作程序及及要求4.1 財務(wù)部部相關(guān)業(yè)務(wù)口口根據(jù)業(yè)務(wù)歸歸口審核填制制會計憑證。4.1.1 財財務(wù)部各業(yè)務(wù)務(wù)口根據(jù)各相相關(guān)部門提出出的收款及付付款業(yè)務(wù)，及及時審核相關(guān)關(guān)單據(jù)并編制制會計憑證，各各業(yè)務(wù)口主管管對記賬憑證證進(jìn)行審核，總總稽核對記賬賬憑證進(jìn)行稽稽核，財務(wù)經(jīng)經(jīng)理對記賬憑憑證進(jìn)行復(fù)核核簽字。4.2 財務(wù)部部出納根據(jù)審審核、稽核、復(fù)復(fù)核后的記賬賬憑證進(jìn)行收收款或付

15、款。4.3 登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記賬。財財務(wù)電算系統(tǒng)統(tǒng)根據(jù)輸入的的記賬憑證，自自動登記現(xiàn)金金和銀行存款款日記賬。4.4 財務(wù)部部出納對現(xiàn)金金的管理。4.4.1 現(xiàn)現(xiàn)金的收取。4.4.1.11 出納根據(jù)審審核后的記賬賬憑證收取現(xiàn)現(xiàn)金，除退回回的差旅費外外，一律按照照款項性質(zhì)存存入收入戶、經(jīng)經(jīng)營支出戶、資資本性支出戶戶，超過庫存存現(xiàn)金限額的的現(xiàn)金，應(yīng)及及時存入銀行行賬戶。4.4.4.22 現(xiàn)金由財務(wù)務(wù)部出納人員員進(jìn)行收取，其其他部門和人人員不得收取取現(xiàn)金。為防防止形成“小金庫”，對各種形形式的罰款，由由處罰部門開開具罰款通知知書，罰款交交財務(wù)部，財財務(wù)部收款后后開具收據(jù)，同同時在收據(jù)上上加蓋財

16、務(wù)專專用章，被處處罰者拿財務(wù)務(wù)部開具的收收據(jù)到處罰部部門進(jìn)行核銷銷。4.4.4.33為防止形成成“小金庫”，對各種形形式的返還款款，應(yīng)由經(jīng)辦辦單位與對方方單位協(xié)商直直接抵減相應(yīng)應(yīng)的費用，如如對方單位無無法辦理，經(jīng)經(jīng)辦單位應(yīng)及及時將返還款款交財務(wù)部。4.4.4.44為防止形成成“小金庫”，對各種形形式的獎勵或或補(bǔ)助款，經(jīng)經(jīng)辦單位應(yīng)及及時交財務(wù)部部。4.4.2 現(xiàn)現(xiàn)金的支出4.4.2.11 公司在支付付款項時，除除按照國家相相關(guān)規(guī)定必須須支付現(xiàn)金外外，一律通過過銀行進(jìn)行結(jié)結(jié)算；4.4.2.22 在工資發(fā)放放過程中，為為防止截留工工資形成“小金庫”，必須直接接發(fā)放到職工工個人的銀行行存折（銀行行卡）

17、中，不不得支付現(xiàn)金金；確需支付付現(xiàn)金的，由由使用單位提提出申請，人人力資源部審審核，總經(jīng)理理審批后由財財務(wù)部支付。支支付后由人力力資源部、財財務(wù)部及審計計人員進(jìn)行跟跟蹤審計，確確保沒有截留留。4.4.3 現(xiàn)現(xiàn)金的盤點出納每日清點庫庫存現(xiàn)金并與與SAP中現(xiàn)現(xiàn)金科目余額額進(jìn)行核對，并并編制當(dāng)日現(xiàn)現(xiàn)金盤點表，資資金科主管、財財務(wù)經(jīng)理在盤盤點表上簽字字，資金科主主管不定期進(jìn)進(jìn)行抽查盤點點。4.5 財務(wù)部部出納對銀行行存款的管理理4.5.1 銀銀行賬戶的開開立、變更及及銷戶4.5.1.11 公司銀行賬賬戶必須按收收入戶、經(jīng)營營支出戶、資資本性支出戶戶三類性質(zhì)開開立，公司開開戶時，須向向總部財務(wù)部部資金處

18、提出出開戶申請，填填制銀行賬戶戶開戶審批表表，經(jīng)分公司司財務(wù)部經(jīng)理理簽字、分公公司總經(jīng)理簽簽字后報總部部財務(wù)部資金金處，待總部部財務(wù)部批復(fù)復(fù)后到開戶銀銀行辦理相關(guān)關(guān)開戶手續(xù)。4.5.1.22 公司變更銀銀行賬戶性質(zhì)質(zhì)時，須向總總部財務(wù)部資資金處提出變變更申請，填填制銀行賬戶戶變更審批表表。經(jīng)公司財財務(wù)部經(jīng)理簽簽字、公司總總經(jīng)理簽字后后報總部財務(wù)務(wù)部資金處，待待總部財務(wù)部部批復(fù)后，按按照變更后的的賬戶性質(zhì)使使用。4.5.1.33 公司銷戶時時，須向總部部財務(wù)部資金金處提出銷戶戶申請，填制制銀行賬戶銷銷戶審批表，經(jīng)經(jīng)公司財務(wù)部部經(jīng)理簽字、公公司總經(jīng)理簽簽字后報總部部財務(wù)部資金金處，待總部部財務(wù)部批

19、復(fù)復(fù)后到銀行辦辦理相關(guān)銷戶戶手續(xù)。4.5.2 銀銀行帳戶的資資金使用按照資金的不同同性質(zhì)分別存存入收入戶、經(jīng)經(jīng)營支出戶、資資本性支出戶戶，各類賬戶戶中的資金不不得相互占用用，如經(jīng)營支支出戶中收到到收入款時，需需在當(dāng)天轉(zhuǎn)入入收入戶，當(dāng)當(dāng)天如果銀行行結(jié)算時間已已過，需在次次日將收入款款轉(zhuǎn)入收入戶戶。經(jīng)營支出出戶和資本性性支出戶之間間如發(fā)生相互互墊支的情況況，需在發(fā)生生的當(dāng)月完成成資金的劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，因?qū)嶋H情情況確實無法法在當(dāng)月完成成資金劃轉(zhuǎn)的的也必須在次次月完成劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，以達(dá)到經(jīng)經(jīng)營支出戶和和資本性支出出戶之間資金金無相互占用用的目的。4.5.3 銀銀行帳戶核對對財務(wù)部出納負(fù)責(zé)責(zé)銀行對賬業(yè)業(yè)務(wù)。出納于于每

20、月1日收收到銀行轉(zhuǎn)來來的對賬單，逐逐筆與SAPP系統(tǒng)銀行存存款明細(xì)賬進(jìn)進(jìn)行核對，資資金科會計人人員在報表報報出前根據(jù)對對賬情況編制制銀行存款余余額調(diào)節(jié)表，對對于未達(dá)款項項逐筆查實原原因，并將其其送交資金科科主管進(jìn)行復(fù)復(fù)核。資金科科主管將審核核銀行余額調(diào)調(diào)節(jié)表中的以以下兩點：1）銀行對賬單單余額與編制制的銀行存款款調(diào)節(jié)表余額額是否一致；2）是否存在長長期未達(dá)賬項項。經(jīng)財務(wù)部部資金科主管管審核無誤后后，再由財務(wù)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核核簽字。4.6 財務(wù)部部出納對票據(jù)據(jù)的管理4.6.1 財財務(wù)部銷售核核算員對收到到的銀行承兌兌匯票根據(jù)相相關(guān)單據(jù)進(jìn)行行SAP賬務(wù)務(wù)處理，并將將匯票移交給給出納進(jìn)行保保管。出納在在

21、銀行承兌匯匯票到期日前前十天，須填填制委托收款款單據(jù)，銀行行承兌匯票到到期解付后，出出納憑銀行送送回的銀行委委托收款憑證證、收款通知知交相關(guān)會計計編制記賬憑憑證。4.6.2 每每月末，出納納、資金、供供銷主管共同同對銀行承兌兌匯票進(jìn)行盤盤點，編制應(yīng)應(yīng)收票據(jù)盤點點表，并將銀銀行承兌匯票票實際盤點金金額與應(yīng)收票票據(jù)臺賬、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)細(xì)賬及會計報報表核對，確確認(rèn)是否相符符，如不相符符應(yīng)在應(yīng)收票票據(jù)盤點表上上注明差異形形成的原因，參參與盤點人員員在盤點表上上簽字確認(rèn)，并并由財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核盤點點表并簽章。5 流程指標(biāo)銀行存款及現(xiàn)金金日常管理流流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)核

22、算會計審審核借款單審核編制憑證準(zhǔn)確2主管及總稽核對對記賬憑證進(jìn)進(jìn)行審核審核會計憑證準(zhǔn)確3根據(jù)審核后的憑憑證進(jìn)行付款款付款或收款及時準(zhǔn)確4每天對庫存現(xiàn)金金進(jìn)行盤點現(xiàn)金盤點及時準(zhǔn)確5月末與銀行對賬賬銀行余額調(diào)節(jié)表表準(zhǔn)確完整6 流程運行時時間銀行存款及現(xiàn)金金日常管理流流程運行時間間為一個月。7 相關(guān)記錄7.1 銀行余余額調(diào)節(jié)表7.2 銀行賬賬戶開戶（銷銷戶）審批表表銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表單位名稱：青海海物產(chǎn)工業(yè)投投資有限公司司 日日期：開戶行：賬號：銀行存款賬面余余額：企業(yè)賬面余額：加：企業(yè)已收到到并記賬，銀銀行尚未記賬賬的數(shù)額加：銀行已收到到并記賬，企企業(yè)尚未記賬賬的數(shù)額合計：合計：減：企業(yè)已付出出

23、并記賬，銀銀行尚未記賬賬的數(shù)額減：銀行已付出出并記賬，企企業(yè)尚未記賬賬的數(shù)額合計：合計：調(diào)節(jié)后的存款余余額：調(diào)節(jié)后的存款余余額：青海物產(chǎn)工業(yè)投投資有限公司司各子公司銀行帳戶開戶（銷銷戶）審批表表申請單位（公章章）： 日日期：年月日日擬開戶（銷戶）銀銀行帳戶名稱稱（全稱）：開戶（銷戶）銀銀行名稱（全全稱）：開戶（銷戶）性性質(zhì)： 收入戶 預(yù)算支出戶戶 資本性支出出戶 貸款戶申請單位財務(wù)部部經(jīng)理（簽名名）：申請單位總經(jīng)理理（簽名）：（以上由申請單單位填寫）青海物產(chǎn)集團(tuán)總總公司財務(wù)部審批意見見財務(wù)部資金處意意見：年 月 日財務(wù)部意見：年 月 日銀行借款管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范銀行借借款管理，特特制定

24、本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司銀行行借款的管理理工作。3 職責(zé)3.1 公司各各相關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)項目核準(zhǔn)準(zhǔn)及批復(fù)。3.2 財務(wù)部部資金管理人人員負(fù)責(zé)根據(jù)據(jù)項目批復(fù)報報青海集團(tuán)總總公司，根據(jù)據(jù)青海集團(tuán)總總公司授權(quán)后后辦理相關(guān)的的借款手續(xù)，負(fù)負(fù)責(zé)?？顚Ｓ糜玫墓芾?、借借款利息的支支付及借款到到期的還款管管理。4 工作程序及及要求4.1 財務(wù)部部投資管理根根據(jù)項目進(jìn)度度，每月報資資本性支出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算。4.2 財務(wù)部部資金管理匯匯總月度現(xiàn)金金流預(yù)算后上上報青海集團(tuán)團(tuán)總公司，青青海集團(tuán)總公公司財務(wù)部資資金處根據(jù)資資本性支出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算向向公司下發(fā)借借款授權(quán)書。4.3 財務(wù)部部資金管

25、理根根據(jù)青海集團(tuán)團(tuán)總公司授權(quán)權(quán)，向相關(guān)銀銀行提出借款款申請，并通通知借款銀行行辦理相關(guān)借借款手續(xù)。4.4 財務(wù)部部資金管理負(fù)負(fù)責(zé)辦理貸款款合同的審核核、審批等手手續(xù)。4.6 財務(wù)部部資金管理根根據(jù)簽訂好的的貸款合同，按按當(dāng)月貸款額額度填制借款款借據(jù)，經(jīng)財財務(wù)部經(jīng)理審審核后到借款款銀行辦理借借款。借款到到賬后進(jìn)行相相關(guān)賬務(wù)處理理。4.7 財務(wù)部部資金管理根根據(jù)借款合同同的還款計劃劃，借款到期期前，將還款款計劃納入當(dāng)當(dāng)月資金預(yù)算算上報青海集集團(tuán)總公司財財務(wù)部。青海海集團(tuán)總公司司財務(wù)部根據(jù)據(jù)公司財務(wù)部部上報的每周周資金需求計計劃，直接將將款項劃撥到到公司帳戶。借借款到期后由由銀行直接劃劃款。4.8

26、財務(wù)部部資金管理負(fù)負(fù)責(zé)對各行借借款合同的保保管、整理存存檔工作。5 流程指標(biāo)銀行借款管理流流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1根據(jù)項目進(jìn)展報報資本性現(xiàn)金金流預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算的上上報合理、及時2總部授權(quán)借款書面通知及時3審核并簽訂借款款合同合同會審及時4填制借款借據(jù)財務(wù)部經(jīng)理審核核準(zhǔn)確、及時5將借款合同整理理歸檔資料存檔完整6 流程運行時時間銀行借款流程運運行時間在一一個月內(nèi)?？偦斯芾順?biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)1 目的為了加強(qiáng)會計憑憑證、報表等等規(guī)范性的審審核、稽核，特特制定本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司公司司費用借款、預(yù)預(yù)付及應(yīng)付款款、報銷管理理、銀行承兌兌匯票接收、背背

27、書轉(zhuǎn)讓以及及會計報表等等的稽核。3 職責(zé)3.1 總稽核核審核會計憑憑證、報表的的合規(guī)性。3.2 總稽核核不定期抽查查銀行存款余余額調(diào)節(jié)表、銀銀行承兌匯票票備查薄。4 工作程序及及要求4.1 審核會會計憑證、報報表的合規(guī)性性4.1.1 財財務(wù)部相關(guān)核核算會計根據(jù)據(jù)實際業(yè)務(wù)需需要編制會計計憑證。審核核報銷單上填填寫的基本要要素是否齊全全，是否合法法、有效，是是否在預(yù)算控控制范圍之內(nèi)內(nèi)。4.1.2 財財務(wù)部相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)主管對會會計憑證進(jìn)行行審核。審核核記賬憑證是是否真實、合合法、有效；審核報賬的的各種款項是是否在預(yù)算范范圍之內(nèi)，審審核無誤后，在在記賬憑證“審核”欄上簽字。4.1.3 總總稽核審核會會計

28、憑證的合合規(guī)性，并抽抽查附件。稽稽核所編制憑憑證科目是否否正確；稽核核所編制憑證證附件是否合合規(guī)；抽查所所編制憑證的的金額、大小小寫是否相符符，稽核無誤誤后，在記賬賬憑證“總稽核”欄上簽字。4.1.4 財財務(wù)部經(jīng)理在在主管、稽核核審核完憑證證的基礎(chǔ)上，從從總體上復(fù)核核憑證是否真真實、有效、完完整，復(fù)核無無誤后，在記記賬憑證“主管”欄上簽字。4.1.5 登登記現(xiàn)金和銀銀行存款日記記賬、明細(xì)賬賬、總分類賬賬。并根據(jù)科科目余額表、總總分類賬編制制會計報表，財財務(wù)SAP系系統(tǒng)自動登記記現(xiàn)金和銀行行存款日記賬賬、明細(xì)賬、總總分類賬。SSAP系統(tǒng)自自動結(jié)轉(zhuǎn)編制制會計報表主主表，會計人人員根據(jù)明細(xì)細(xì)賬、總分

29、類類賬等編制附附表。4.1.6 會會計主管對會會計報表進(jìn)行行審核。會計計主管主要審審核會計報表表主表、附表表、報表編制制說明、分析析性復(fù)核等主主要內(nèi)容。4.1.7 總總稽核對會計計報表的規(guī)范范性進(jìn)行審核核。4.1.8 財財務(wù)經(jīng)理對會會計報表從總總體上進(jìn)行復(fù)復(fù)核。4.2 不定期期抽查銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表，銀行承承兌匯票備查查薄。4.2.1 資資金管理出納納以外的會計計人員編制銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表，資資金主管每月月進(jìn)行審核，財財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行簽字復(fù)核。4.2.1 總總稽核不定期期地對銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表進(jìn)行抽查查。4.2.2 供供銷管理銷售售開票會計根根據(jù)銷售送交交的銀行承兌兌匯票，建立立銀行

30、承兌匯匯票備查薄，并并及時將收到到的銀行承兌兌匯票交給出出納保管。4.2.3 總總稽核不定期期地對銀行承承兌匯票備查查薄進(jìn)行抽查查，抽查相關(guān)關(guān)責(zé)任人是否否履行簽字手手續(xù)，余額是是否相符。5 流程指標(biāo)總稽核管理流程程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1審核會計憑證、報報表的合規(guī)性性審核及時2不定期抽查銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表抽查不定期3不定期抽查銀行行承兌匯票備備查薄抽查不定期6流程運行時間間總稽核管理流程程運行時間在在一個月內(nèi)。費用借款管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范公司費費用借款流程程，特制訂本本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司費用用借款的申請請、審核、稽稽核、復(fù)核等

31、等管理流程。3 職責(zé)3.1 公司各各生產(chǎn)、機(jī)關(guān)關(guān)部室，負(fù)責(zé)責(zé)填報借款申申請，部門主主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行審核。3.2 財務(wù)部部負(fù)責(zé)費用核核算的會計，對對借款憑證進(jìn)進(jìn)行審核；相相關(guān)會計主管管審核、總稽稽核進(jìn)行稽核核；財務(wù)經(jīng)理理進(jìn)行復(fù)核；出納根據(jù)審審核后的憑證證支付借款。4 工作程序及及要求4.1 相關(guān)用用款部門提出出申請并審核核。4.1.1 公公司各生產(chǎn)單單位、機(jī)關(guān)部部室，根據(jù)工工作需要負(fù)責(zé)責(zé)填報借款申申請，在借款款單上注明款款項的用途、出差地地點、收款單單位、日期、大大小寫金額等等相關(guān)內(nèi)容。4.1.2 相相關(guān)用款部門門領(lǐng)導(dǎo)對借款款進(jìn)行審核，如如審核無誤在在借款單上簽簽字。4.1.3 公公司主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)在

32、借款單上上簽字。4.2 財務(wù)部部報銷核算會會計、成本費費用核算會計計等，對相關(guān)關(guān)職能部門提提出的借款申申請進(jìn)行審核。主要審核借借款單上的基基本要素是否否齊全，是否否合法、有效效，是否在預(yù)預(yù)算控制范圍圍之內(nèi)。4.3 財務(wù)部部報銷核算會會計、成本費費用核算會計計等，根據(jù)審審核無誤的借借款單編制記記帳憑證。4.4 會計主主管、成本主主管等對記賬賬憑證進(jìn)行審審核。主要審審核憑證是否否真實、合法法、有效；審審核各種款項的支支付是否在預(yù)預(yù)算范圍之內(nèi)內(nèi)，審核無誤誤后，在記賬賬憑證審核核欄上簽字字。4.5 總稽核核對記賬憑證證進(jìn)行稽核。主主要稽核所編編制憑證科目目是否正確；稽核所編制制憑證附件是否合規(guī)；抽查查

33、所編制憑證證的金額、大大小寫是否相相符；無誤后后，在記賬憑憑證總稽核核欄上簽字。4.6 財務(wù)經(jīng)經(jīng)理對記賬憑憑證進(jìn)行復(fù)核核。在主管、總總稽核審核憑憑證的基礎(chǔ)上上，從總體上上復(fù)核憑證是否合規(guī)、合法法，是否真實實、有效、完完整，復(fù)核無無誤后，在記記賬憑證主主管欄上簽簽字。4.7 出納根根據(jù)審核、稽稽核、復(fù)核后后的記賬憑證證支付借款。出納在支付借款款時，對支付付單位、個人人有異議的，可可以拒絕支付付，并將相關(guān)關(guān)記賬憑證轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給核算會計進(jìn)行行處理。無異異議后，再進(jìn)進(jìn)行支付。4.8 登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記賬。財務(wù)SAP系統(tǒng)統(tǒng)根據(jù)輸入的的記賬憑證，自自動登記現(xiàn)金金和銀行存款款日記賬。5 流程指標(biāo)費用借款管

34、理流流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門經(jīng)理審審核借款單審核借款單準(zhǔn)確2相關(guān)核算會計審審核借款單審核借款單準(zhǔn)確3主管對記賬憑證證進(jìn)行審核審核記賬憑證準(zhǔn)確6 流程運行時時間費用借款流程運運行時間在22-3個工作作日內(nèi)。7 相關(guān)記錄7.1 借款單單青海物產(chǎn)工業(yè)投投資有限公司司付款憑證（代借借據(jù)）年 月 日日借款用途金額貸方科目借方科目借款用途佰十萬千百十元角分總帳明細(xì)帳人民幣（大寫）借款單位財務(wù)單位公章主管借款人主管記帳審核出納借款催還管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了催促借款人人盡快報賬，杜杜絕資金支付付風(fēng)險，特制制定本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司費用用借款、

35、預(yù)付付及應(yīng)付款等等借款的管理理流程。3 職責(zé)3.1 公司各各生產(chǎn)單位、機(jī)機(jī)關(guān)部室相關(guān)關(guān)借款人，負(fù)負(fù)責(zé)借款后及及時報賬。3.2 財務(wù)部部報銷核算會會計負(fù)責(zé)差旅旅費、備用金金等借款報賬賬管理；財務(wù)務(wù)部原輔材料料會計負(fù)責(zé)預(yù)預(yù)付及應(yīng)付款款等借款的報報賬管理。4 工作程序及及要求4.1 財務(wù)部部相關(guān)核算會會計催促借款款歸還并及時時報賬。4.1.1 財財務(wù)部負(fù)責(zé)報報銷核算會計計認(rèn)真審核往往來賬，對按按公司規(guī)定需需還款和報賬賬的借款，及及時與相關(guān)借借款人電話聯(lián)聯(lián)系，催繳還還款或報賬。4.1.2 財財務(wù)部負(fù)責(zé)原原輔材料核算算會計認(rèn)真審審核預(yù)付、應(yīng)應(yīng)付款往來賬賬，對借款時時間較長，沒沒有及時報賬賬的單位，及及時

36、與采購員員等經(jīng)辦人電電話聯(lián)系，詢詢問未能及時時報賬的原因因，催促其盡盡快報賬。4.2 財務(wù)部部對未及時報報賬、還款的的經(jīng)辦人，以以書面形式將將名單發(fā)到各各相關(guān)部門，并并督促相關(guān)部部門及時報賬賬或歸還借款款。4.3 各相關(guān)關(guān)部門在接到到財務(wù)部下達(dá)達(dá)的通知后，在在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)仍不報賬或或歸還借款的的，以書面形形式將部門、名名單報給財務(wù)務(wù)部經(jīng)理。4.4 財務(wù)部部經(jīng)理在生產(chǎn)產(chǎn)例會或相關(guān)關(guān)會議上通報報。對有特殊殊情況的，應(yīng)應(yīng)及時上報給給主管財務(wù)副副總經(jīng)理，并并根據(jù)公司有有關(guān)決定執(zhí)行行。4.5 對于及及時還款或報報賬的，由報報銷核算會計計、原輔材料料核算會計及及時報賬。5 流程指標(biāo)借款催還管理流流程指標(biāo)序

37、號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1催還借款或報賬賬電話通知及時2催還借款或報賬賬書面通知及時3將名單報財務(wù)經(jīng)經(jīng)理上會通報及時6 流程運行時時間借款催還流程運運行時間在一一個月內(nèi)。報銷管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范公司報報銷管理流程程，特制訂本本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司費用用借款的報賬賬、審核、稽稽核、復(fù)核等等管理流程。3 職責(zé)3.1 各生產(chǎn)產(chǎn)單位、機(jī)關(guān)關(guān)部室負(fù)責(zé)填填制報銷單、結(jié)結(jié)算單，相關(guān)關(guān)部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核核。3.2 財務(wù)部部負(fù)責(zé)報銷核核算的會計對對報銷單進(jìn)行行審核；相關(guān)關(guān)主管審核、總總稽核進(jìn)行稽稽核；財務(wù)經(jīng)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核核。4 工作程序及及要求4.1 相關(guān)用

38、用款部門粘貼貼原始單據(jù)，填填制報銷單、結(jié)結(jié)算單。公司各生產(chǎn)單位位、機(jī)關(guān)部室室根據(jù)實際情情況，粘貼原原始單據(jù)，填填制報銷單，在在報銷單上注注明出差人員員、出差時間間、地點，乘乘坐交通工具具、大小寫金金額等相關(guān)內(nèi)內(nèi)容。對原輔輔材料報賬的的，應(yīng)填制結(jié)結(jié)算單、質(zhì)量量證明單等單單據(jù)，并注明明數(shù)量、金額額等其他相關(guān)關(guān)內(nèi)容。4.2 相關(guān)用用款部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對報銷單、發(fā)發(fā)票、結(jié)算單單進(jìn)行審核，如如審核無誤，在在報銷單、發(fā)發(fā)票上簽字。4.3 公司分分管用款部門門的領(lǐng)導(dǎo)在報報銷單、發(fā)票票上簽字。4.4 財務(wù)部部報銷核算會會計、成本費費用核算會計計、原輔材料料核算會計等等，對相關(guān)職職能部門填制制的報銷單、結(jié)結(jié)算單等進(jìn)行

39、行審核，主要要審核報銷單單上填寫的基基本要素是否否齊全，是否否合法、有效效，是否在預(yù)預(yù)算控制范圍圍之內(nèi)。4.5 財務(wù)部部報銷核算會會計、成本費費用核算會計計、原輔材料料核算會計等等，根據(jù)審核核無誤的報銷銷單、結(jié)算單單等編制記帳帳憑證。4.6 會計主主管、成本主主管、資金主主管等對記賬賬憑證進(jìn)行審審核。主要審審核記賬憑證證是否真實、合合法、有效，審審核報賬的各各種款項是否否在預(yù)算范圍圍之內(nèi)，審核核無誤后，在在記賬憑證“審核”欄上簽字。4.7 總稽核核對記賬憑證證進(jìn)行稽核。主主要稽核所編編制憑證科目目是否正確，稽稽核所編制憑憑證附件是否否合規(guī)，抽查查所編制憑證證的金額、大大小寫是否相相符，稽核無無

40、誤后，在記記賬憑證“總稽核”欄上簽字。4.8 財務(wù)經(jīng)經(jīng)理對記賬憑憑證進(jìn)行復(fù)核核、審批。在在主管、稽核核審核完憑證證的基礎(chǔ)上，從從總體上復(fù)核核憑證是否真真實、有效、完完整，復(fù)核無無誤后，在記記賬憑證“主管”欄上簽字。4.9 登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記賬。財財務(wù)SAP系系統(tǒng)根據(jù)輸入入的記賬憑證證，自動登記記現(xiàn)金和銀行行存款日記賬賬。5 流程指標(biāo)報銷管理流程指指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門經(jīng)理審審核報銷單、結(jié)結(jié)算單審核報銷單準(zhǔn)確2相關(guān)核算會計審審核報銷單、結(jié)結(jié)算單審核報銷單準(zhǔn)確3主管對記賬憑證證進(jìn)行審核審核記賬憑證準(zhǔn)確6 流程運行時時間報銷流程運行時時間在2-33個工作日之

41、之內(nèi)。7 相關(guān)記錄7.1 出差旅旅費報銷匯總總表7.2 報銷單單青海物產(chǎn)工業(yè)投投資有限公司司出差旅費報報銷匯總表自 年 月 日至 年 月 日日出差旅費報銷匯匯總表共計 天其中 天年 月 日附單據(jù) 張單位姓名職（級）別公岀事由日期出差地點車船費飛機(jī)費伙食補(bǔ)助宿費交通費郵電費業(yè)務(wù)招待費其他合計天數(shù)金額合計主管領(lǐng)導(dǎo) 部門簽字字 報銷銷人借旅費金額：_元借報相抵后應(yīng)退退 元元補(bǔ) 元報銷單單位： 年 月 日貼 存 單 據(jù)據(jù)種 類數(shù) 量金 額日期及事由貼 存 單 據(jù)據(jù)飛機(jī)票貼 存 單 據(jù)據(jù)火車票（輪船）貼 存 單 據(jù)據(jù)交通票貼 存 單 據(jù)據(jù)住宿票貼 存 單 據(jù)據(jù)各類補(bǔ)助貼 存 單 據(jù)據(jù)郵電費貼 存 單 據(jù)

42、據(jù)接待費貼 存 單 據(jù)據(jù)其他貼 存 單 據(jù)據(jù)貼 存 單 據(jù)據(jù)貼 存 單 據(jù)據(jù)貼 存 單 據(jù)據(jù)合計（大寫） ￥主管： 核報： 報銷人人：預(yù)付款/應(yīng)付款款管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范公司預(yù)預(yù)付款/應(yīng)付付款管理，特特制定本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司預(yù)付付款/應(yīng)付款款的管理工作作。3 職責(zé)2.1 財務(wù)部部按照公司有有關(guān)規(guī)定具體體負(fù)責(zé)財務(wù)結(jié)結(jié)算工作。2.2 供銷運運輸部、裝備備能源部、計計劃安全生產(chǎn)產(chǎn)運行部等部部門負(fù)責(zé)配合合財務(wù)部進(jìn)行行財務(wù)結(jié)算工工作。4 工作程序及及要求4.1 應(yīng)付款款4.1.1 對對公司發(fā)生的的各種支出，必必須以預(yù)算為為基礎(chǔ)，按預(yù)預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)嚴(yán)格控制預(yù)算算外支

43、出。4.1.2 有有關(guān)單位需要要大宗原料、輔輔助材料借款款時，必須事事先提出物資資需求計劃，報報公司物資運運輸配送中心心及主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)列入月月度采購計劃劃后方可采購購。4.1.3 采采購結(jié)束后，經(jīng)經(jīng)辦人員必須須及時辦理物物資驗收入庫庫，并在規(guī)定定時間內(nèi)到財財務(wù)辦理報賬賬手續(xù)并申請請預(yù)算。4.1.4對于于已辦理報賬賬手續(xù)的應(yīng)付付款，經(jīng)辦人人員提出借款款申請（填寫寫借款單），借借款單上必須須注明采購物物品。借款單單經(jīng)本部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及公司主主管領(lǐng)導(dǎo)審批批簽字后，報報請財務(wù)部申申請付款。4.1.5 財財務(wù)會計人員員對借款申請請必須嚴(yán)格審審核，嚴(yán)格把把關(guān)，檢查資資金是否在預(yù)預(yù)算之內(nèi)，檢檢查支付證明明文件

44、是否合合規(guī)，檢查相相關(guān)單據(jù)是否否合規(guī)。4.1.5.11 相關(guān)的會計計檢查需要支支付的款項是是否在預(yù)算范范圍內(nèi)。4.1.5.22 檢查合同等等支付證明文文件是否合規(guī)規(guī)。4.1.5.33 對付款單據(jù)據(jù)的合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行檢查。4.1.6 對對于審核通過過的付款申請請，相關(guān)的會會計進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)的帳務(wù)處理理，編制記賬賬憑證。4.1.7 供供銷主管對帳帳務(wù)處理記賬賬憑證進(jìn)行審審核、簽字。4.1.8 財財務(wù)部總稽核核對帳務(wù)進(jìn)行行稽核。4.1.9 財財務(wù)部經(jīng)理對對記賬憑證進(jìn)進(jìn)行審批、簽簽字。4.1.10 出納員根據(jù)據(jù)記賬憑證，按按照規(guī)定的支支付方式進(jìn)行行支付，并根根據(jù)付款情況況登記現(xiàn)金和和銀行存款日日記賬。4.1.

45、11 會計登記明明細(xì)分類賬。4.1.12 每季度末及及時清理往來來賬。對長期期掛賬的應(yīng)付付款項，應(yīng)說說明產(chǎn)生的原原因和處理意意見。4.1.12將將長期掛賬的的應(yīng)付款項及及產(chǎn)生的原因因和處理意見見，經(jīng)主管審審核后報財務(wù)務(wù)部經(jīng)理。經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審審閱后上報集集團(tuán)總公司，按按規(guī)定程序進(jìn)進(jìn)行處理。4.2 預(yù)付款款4.2.1 相相關(guān)單位遇特特殊情況需預(yù)預(yù)付貨款時，必必須經(jīng)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)和財財務(wù)部主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意并簽簽訂采購合同同后，才能申申報預(yù)算。4.2.2 對對于已經(jīng)簽訂訂合同的預(yù)付付款，經(jīng)辦人人員提出借款款申請（填寫寫借款單），借借款單上必須須注明采購物物品。借款單單經(jīng)本部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及公司主主管領(lǐng)導(dǎo)審批批

46、簽字后報請請財務(wù)部門申申請付款。4.2.3 財財務(wù)人員對借借款申請必須須嚴(yán)格審核，嚴(yán)嚴(yán)格把關(guān)，檢檢查資金是否否在預(yù)算之內(nèi)內(nèi)，檢查支付付證明文件是是否合規(guī)，檢檢查相關(guān)單據(jù)據(jù)是否合規(guī)。4.2.3.11 相關(guān)的會計計檢查需要支支付的款項是是否在預(yù)算范范圍內(nèi)。4.2.3.22 檢查合同等等支付證明文文件是否合規(guī)規(guī)。4.2.3.33 對付款單據(jù)據(jù)的合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行檢查。4.2.4 對對于審核通過過的付款申請請，相關(guān)會計計進(jìn)行相應(yīng)的的帳務(wù)處理，編編制記賬憑證證。4.2.5 財財務(wù)部供銷主主管對帳務(wù)處處理進(jìn)行審核核、簽字。4.2.6 財財務(wù)部總稽核核對帳務(wù)進(jìn)行行稽核。4.2.7 財財務(wù)部經(jīng)理對對記賬憑證進(jìn)進(jìn)行審

47、批、簽簽字。4.2.8 出出納員根據(jù)記記賬憑證，按按照規(guī)定的支支付方式進(jìn)行行支付，并根根據(jù)付款情況況登記現(xiàn)金和和銀行存款日日記賬。4.2.9 會會計登記明細(xì)細(xì)分類賬。4.2.10 每季度末及及時清理往來來賬。對長期期掛賬的預(yù)付付款項，應(yīng)說說明產(chǎn)生的原原因和處理意意見。4.2.11 將長期掛賬賬的預(yù)付款項項及產(chǎn)生的原原因和處理意意見，經(jīng)主管管審核后報財財務(wù)部經(jīng)理。經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審審閱后上報集集團(tuán)總公司，按按規(guī)定程序進(jìn)進(jìn)行處理。5 流程指標(biāo)預(yù)付款/應(yīng)付款款管理流程指指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1業(yè)務(wù)部門申報預(yù)預(yù)算檢查是否在預(yù)算算范圍之內(nèi)無誤2會計檢查合同、證證明文件是否合規(guī)無誤3會

48、計對帳務(wù)進(jìn)行行處理主管審核記帳憑憑證無誤6 流程運行時時間預(yù)付款/應(yīng)付款款流程運行時時間為15-20天。7 相關(guān)記錄7.1 借款單單送達(dá)單位憑證單號填發(fā)單位通知單號青海物產(chǎn)工業(yè)投投資有限公司司付款憑證（代借借據(jù)）年 月 日日借款用途金額貸方科目借方科目借款用途佰十萬千百十元角分總帳明細(xì)帳人民幣（大寫）借款單位財務(wù)單位公章主管借款人主管記帳審核出納銀行承兌匯票接接收管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)1 目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)規(guī)范銀行承兌兌匯票業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算工作，特特制定本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司銀行行承兌匯票的的收取核對等等管理內(nèi)容。3 術(shù)語和定義義3.1 結(jié)算員員：供銷運輸輸部接收

49、和保保管銀行承兌兌匯票的人員員。3.2 統(tǒng)計員員：供銷運輸輸部接收和保保管銀行承兌兌匯票的監(jiān)督督人員。4 職責(zé)4.1 供銷運運輸部負(fù)責(zé)銀銀行承兌匯票票的接收登記記和傳遞。4.2 財務(wù)部部負(fù)責(zé)銀行承承兌匯票的登登記、核對、結(jié)結(jié)算。5 工作程序及及要求5.1 銀行承承兌匯票的接接收5.1.1 供供銷運輸部結(jié)結(jié)算員在接到到收發(fā)室通知知特快專遞到到達(dá)后，結(jié)算算員簽章領(lǐng)回回。結(jié)算員與與統(tǒng)計員共同同開封特快專專遞，驗收銀銀行承兌匯票票。5.1.2 結(jié)結(jié)算員與統(tǒng)計計員分別進(jìn)行行記錄形成電電子文檔，相相互簽字確認(rèn)認(rèn)。記錄內(nèi)容容包括：接收收時間、匯票票出票日、匯匯票到期日、出出票行、出票票單位、收款款單位、客戶

50、戶名稱、匯票票號碼、金額額等。5.1.3 供供銷運輸部結(jié)結(jié)算員在收到到銀行承兌匯匯票的當(dāng)天將將銀行承兌匯匯票及登記記記錄電子版一一并送交至財財務(wù)部。5.2 銀行承承兌匯票的傳傳遞與收取5.2.1 供供銷運輸部結(jié)結(jié)算員將票據(jù)據(jù)送交財務(wù)部部出納員進(jìn)行行登記，再繳繳至財務(wù)部銷銷售會計人員員（或指定人人員）處進(jìn)行行登記。5.2.1.11 財務(wù)部銷售售會計人員（或或指定人員）在在收到供銷運運輸部結(jié)算員員送交的銀行行承兌匯票后后，首先應(yīng)對對票據(jù)要素進(jìn)進(jìn)行認(rèn)真審核核查驗，對審審核查驗無誤誤的票據(jù)造冊冊登記、復(fù)印印，并在供銷銷運輸部結(jié)算算員的票據(jù)登登記簿上簽字字或蓋章確認(rèn)認(rèn)。5.2.1.22 銷售會計人人員（

51、或指定定人員）對審審核查驗無誤誤的票據(jù)進(jìn)行行賬務(wù)處理，經(jīng)經(jīng)部門主管審審核后將票據(jù)據(jù)交出納員。5.2.1.33 出納員在收收到銷售會計計人員（或指指定人員）送送交的銀行承承兌匯票后，應(yīng)應(yīng)對收到的銀銀行承兌匯票票要素再次進(jìn)進(jìn)行查驗，對對查驗無誤的的票據(jù)妥善保保管，并同時時在銷售會計計人員（或指指定人員）的的票據(jù)登記簿簿上簽字或蓋蓋章確認(rèn)。5.2.1.44 供銷運輸部部對收取的銀銀行承兌匯票票的真實性、合合法性負(fù)責(zé)。5.2.1.55 對票據(jù)要素素填寫不完整整的銀行承兌兌匯票，銷售售會計人員（或或指定人員）應(yīng)應(yīng)協(xié)助供銷運運輸部經(jīng)辦人人員盡量補(bǔ)救救，如若不行行，銷售會計計人員（或指指定人員）有有權(quán)拒收匯

52、票票。5.2.1.66 在收到數(shù)量量較多的承兌兌匯票時，銷銷售會計人員員（或指定人人員）、出納納員、供銷運運輸部經(jīng)辦人人員應(yīng)在辦完完各種交接手手續(xù)、待出納納員將票據(jù)妥妥善保管后方方可離開工作作崗位。5.2.1.77 供銷運輸部部結(jié)算員、財財務(wù)部銷售會會計人員（或或指定人員）應(yīng)應(yīng)做到對銀行行承兌匯票不不拖、不壓、不不過夜。5.3 銀行承承兌匯票的查查詢財務(wù)部出納員應(yīng)應(yīng)及時持收到到的銀行承兌兌匯票或票據(jù)據(jù)復(fù)印件到開開戶銀行進(jìn)行行查詢復(fù)核，出出納員應(yīng)注意意不得將查詢詢票據(jù)留銀行行過夜，避免免發(fā)生意外。在在查詢時，一一般簽發(fā)行會會對該票據(jù)的的查詢提供簡簡短信息：如如票號、票面面金額、簽發(fā)發(fā)行等信息，但

53、但仍會提示企企業(yè)對票據(jù)要要“真?zhèn)巫赞q”的字樣。對對查詢反饋的的信息及時與與所持有的票票據(jù)進(jìn)行核對對落實，并將將查詢單附票票據(jù)后妥善保保管，同時將將查詢結(jié)果及及時報部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和供銷運運輸部結(jié)算員員。由于銀行行承兌匯票業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性性，所以各業(yè)業(yè)務(wù)工作人員員務(wù)必要認(rèn)真真做好每個環(huán)環(huán)節(jié)的工作。5.4 財務(wù)部部銷售會計人人員（或指定定人員）對銀銀行承兌匯票票簽收并登記記、復(fù)印。5.5 財務(wù)部部銷售會計人人員（或指定定人員）對收收到的銀行承承兌匯票進(jìn)行行相應(yīng)帳務(wù)處處理。5.6 供銷管管理主管對相相關(guān)帳務(wù)進(jìn)行行審核。5.7 財務(wù)部部總稽核對相相關(guān)帳務(wù)進(jìn)行行稽核。5.8 出納員員對銀行承兌兌匯票再次查查收并

54、登記，保保管。6 流程指標(biāo)銀行承兌匯票接接收管理流程程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1銷售收到銀行承承兌匯票驗票查詢無誤2財務(wù)收到銀行承承兌匯票驗票查詢復(fù)印無誤3出納保管銀行承承兌匯票保管銀行承兌匯匯票無誤7 流程運行時時間銀行承兌匯票接接收流程運行行時間為2-3天。8 相關(guān)記錄8.1 銀行承承兌匯票收款款臺帳XX年XX月銀銀行承兌匯票票收款臺帳序號收票日期出票人收款人付款銀行背書人出票日到期日金額票號收票人銀行承兌匯票托托收管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)1 目的進(jìn)了一步加強(qiáng)財財務(wù)管理，規(guī)規(guī)范銀行承兌兌匯票業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算工作，特特制定本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司銀行行承兌匯

55、票托托收工作。3 職責(zé)3.1 供銷運運輸部負(fù)責(zé)銀銀行承兌匯票票的接收登記記和傳遞。3.2 財務(wù)部部負(fù)責(zé)銀行承承兌匯票的登登記、核對、結(jié)結(jié)算。4 工作程序及及要求4.1 財務(wù)部部出納員定期期檢查庫存銀銀行承兌匯票票。4.2 出納員員找出到期可可委托收款的的銀行承兌匯匯票，交核算算會計對到期期的銀行承兌兌匯票進(jìn)行復(fù)復(fù)印，同時更更新臺帳。4.3 出納員員填寫委托收收款憑證并登登記臺帳。4.4 將簽章章完整的承兌兌匯票送交收收款銀行。4.5 銀行收收款后通知出出納員到帳。4.6 出納員員確認(rèn)到帳情情況，在收到到款項后及時時將收款單據(jù)據(jù)送交核算會會計。4.7 核算會會計進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)的帳務(wù)處理理，編制記賬賬

56、憑證。4.8 財務(wù)部部供銷管理主主管對相應(yīng)的的帳務(wù)進(jìn)行處處理并審核。4.9 財務(wù)部部總稽核對相相應(yīng)的帳務(wù)進(jìn)進(jìn)行處理并稽稽核。4.10 財務(wù)務(wù)部經(jīng)理審批批。4.11 核算算會計更新銀銀行承兌匯票票托收臺帳。5 流程指標(biāo)銀行承兌匯票托托收管理流程程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1出納檢查庫存銀銀行承兌匯票票填寫托收憑證，送送交銀行無誤2銀行收款，通知知到帳財務(wù)人員確認(rèn)無誤3會計進(jìn)行帳務(wù)處處理主管審核記帳憑憑證無誤6 流程運行時時間銀行承兌匯票托托收流程運行行時間為23天7 相關(guān)記錄7.1 銀行承承兌匯票托收收臺帳XX年XX月銀銀行承兌匯票票托收臺帳序號票據(jù)背書人匯入銀行出票日到期日

57、金額票號銀行承兌匯票背背書轉(zhuǎn)讓管理理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了進(jìn)一步規(guī)范范銀行承兌匯匯票背書轉(zhuǎn)讓讓工作，特制制定本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司銀行行承兌匯票的的背書轉(zhuǎn)讓業(yè)業(yè)務(wù)。3 職責(zé)3.1 供銷運運輸部負(fù)責(zé)銀銀行承兌匯票票的接收登記記和傳遞。3.2 財務(wù)部部負(fù)責(zé)銀行承承兌匯票的登登記、核對、結(jié)結(jié)算。4 工作程序及及要求4.1 業(yè)務(wù)部部門經(jīng)辦人員員按照應(yīng)付/預(yù)付款程序序辦理需要支支付承兌匯票票手續(xù)。4.2 財務(wù)核核算會計按照照應(yīng)付/預(yù)付付款程序?qū)徍撕瞬⒋_認(rèn)需背背書銀行承兌兌匯票.4.3 財務(wù)部部出納員檢查查庫存銀行承承兌匯票。4.4 出納員員找出可轉(zhuǎn)讓讓的銀行承兌兌匯票，交核核算

58、會計并更更新臺帳。4.5 核算會會計背書銀行行承兌匯票并并做出相應(yīng)的的帳務(wù)處理。4.6 供銷管管理主管對相相應(yīng)的帳務(wù)進(jìn)進(jìn)行處理并審審核、簽章。4.7 總稽核核對帳務(wù)處理理進(jìn)行稽核。4.8 財務(wù)部部經(jīng)理審核、簽簽章。4.9 業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦部門將背背書完整的銀銀行承兌匯票票送交供應(yīng)商商。4.10 核算算會計更新銀銀行承兌匯票票背書轉(zhuǎn)讓臺臺帳。5 流程指標(biāo)銀行承兌匯票背背書轉(zhuǎn)讓管理理流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)標(biāo)指標(biāo)值備注1確認(rèn)需背書的匯匯票檢查庫存無誤2會計做相應(yīng)的帳帳務(wù)處理主管審核記賬憑憑證無誤3將背書完整的匯匯票交供應(yīng)商商更新臺帳無誤6流程運行時間間銀行承兌匯票背背書轉(zhuǎn)讓流程程運行時間為

59、為23天。7 相關(guān)記錄7.1 銀行承承兌匯票背書書轉(zhuǎn)讓臺帳XX年XX月銀銀行承兌匯票票背書轉(zhuǎn)讓臺臺帳序號背書日期背書人名稱被背書人名稱到期日票號金額經(jīng)辦部門經(jīng)辦人貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)息原燃輔料核算管管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范公司原原燃輔料核算算管理，特制制訂本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司原燃燃輔料核算工工作。3 職責(zé)3.1 供銷運運輸部有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)簽訂原燃燃輔料供應(yīng)采采購合同。3.2 財務(wù)部部供銷主管、經(jīng)經(jīng)理審核供應(yīng)應(yīng)采購合同。3.3 物資運運輸中心待物物資到貨后，辦辦理入庫手續(xù)續(xù)。3.4 裝備能能源部、物資資運輸中心、質(zhì)質(zhì)量技術(shù)部等等部門負(fù)責(zé)提提供原燃輔料料采購業(yè)務(wù)活活動

60、的原始憑憑證。財務(wù)部部供銷管理會會計人員對原原始單據(jù)進(jìn)行行審核；供銷銷主管、總稽稽核、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理對編制的的會計憑證進(jìn)進(jìn)行審核、稽稽核、復(fù)核；財務(wù)部供銷銷管理負(fù)責(zé)核核算原燃輔料料的發(fā)票校驗驗工作。4 工作程序和和要求4.1 供銷運運輸部、裝備備能源部有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)簽訂原原燃輔料供應(yīng)應(yīng)采購合同。供供銷運輸部、裝裝備能源部采采購員根據(jù)已已經(jīng)批準(zhǔn)的采采購申請和確確定的定價，簽簽訂采購合同同，需擬定合合同草稿，填填制青海物產(chǎn)產(chǎn)工業(yè)投資有有限公司合同同報審表，經(jīng)經(jīng)主管審核簽簽字后送裝備備能源部經(jīng)理理、財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、紀(jì)檢監(jiān)監(jiān)察部和公司司主管副總經(jīng)經(jīng)理審核。4.2 財務(wù)部部供銷主管、財財務(wù)部經(jīng)理審審核供應(yīng)采購購合