新財務會計及管理知識分析準則

1、 HYPERLINK /u/1427222041 HYPERLINK /question/askme_new_2.php?asktouid=1427222041&asktonick=yxx138 HYPERLINK /message/send_msg.php?toid=1427222041 HYPERLINK javascript:void(0); 年末時“本年利利潤”出現借借方余額，說說明本年度出出現虧損，年年末時，將“本本年利潤”賬賬戶余額轉入入“利潤分配配未分配利利潤”賬戶，“本本年利潤”賬賬戶結轉平賬賬，具體分錄錄如下：1、本本年度盈利時時，將“本年年利潤”貸方方余額轉入“利利潤分配未

2、未分配利潤”賬賬戶：借：本本年利潤貸；利潤分配未分配利潤潤2、本年度度虧損時，將將“本年利潤潤”借方余額額轉入“利潤潤分配未分分配利潤”賬賬戶：借：利利潤分配未未分配利潤貸貸：本年利潤潤如果你單位在開開出銷售發(fā)票票的同時，收收到一張轉賬賬支票或銀行行匯票，此時時要根據轉賬賬支票或銀行行匯票上的金金額填寫進賬賬單，根據蓋蓋有銀行章的的進賬單和發(fā)發(fā)票一起做賬賬：借：銀行行存款貸：主主營業(yè)務收入入應交稅費-應交增值稅稅(進項稅額額）如果是以以前的銷售，當當時做了應收收賬款，在收收到進賬單回回單的時侯做做分錄：借：銀行存款貸貸：應收賬款款銀行回單的付款款憑證 借：應付賬款貸：銀行存款如在下賬時，或或網

3、上付款時時已做賬，這這張憑證只需需粘貼到原記記賬憑證中作作附件即可！新會計準則會計計業(yè)務分錄大大全（1）一、流動資產 （一）貨貨幣資金 1、收到股股東投入的股股款 借：銀行存款 貸：股本（實實收資本） 資資本公積 2、收到實實現的主營業(yè)業(yè)務收入 借：銀行存存款 貸：主主營業(yè)務收入入 應交稅費應交增值值稅（銷項稅稅額） 33、收到應收收款項 借借：銀行存款款 貸：應收收賬款 應收票票據 應收內部部單位款 4、因支付付內部職工出出差等原因所所需的現金，按按支出憑證所所記載的金額額 借：其其他應收款 貸：庫存現現金 收到到出差人員交交回的差旅費費剩余款并結結算時 借借：庫存現金金（按實際收收回的現金

4、）管理費用（按按應報銷的金金額） 貸：其他應收款款（按實際借借出的現金） 5、每日日終了結算現現金收支，財財產清查等發(fā)發(fā)現的有待查查明原因的現現金短缺或溢溢余，屬于庫庫存現金短缺缺 借：待待處理財產損損溢 貸：庫庫存現金 屬于現金溢溢余： 借借：庫存現金金 貸：待處處理財產損溢溢 待查明明原因后作如如下處理：如如為現金短缺缺，屬于由責責任人賠償的的部分： 借：其他應應收款應收現金金短缺款（個人） 庫存現金 貸：待處理理財產損溢 屬于應由由保險公司賠賠償的部分： 借：其其他應收款應收保險險賠款貸：待處理財產產損溢 屬屬于無法查明明的其他原因因： 借：管理費用現金短缺缺 貸：待處處理財產損溢溢 如

5、為現現金溢余，屬屬于應支付給給有關人員和和單位的： 借：待處處理財產損溢溢 貸：其他他應付款應付現金溢溢余（個個人或單位） 屬于無法法查明的現金金溢余： 借：待處理理財產損溢 貸：營業(yè)外外收入資產盤盈盈利得 66、收到銀行行存款利息 借：銀行行存款 貸：財務費用 7、收回回備用金和其其他應收暫付付款項 借借：銀行存款款等 貸：其其他應收款 8、收到到供應單位因因不履行合同同而賠償損失失的賠款 借：銀行存存款 貸：營營業(yè)外收入 9、將款款項匯往采購購地開立采購購專戶 借借：其他貨幣幣資金外埠存款款 貸：銀行行存款 110、將款項項存入銀行以以取得銀行匯匯票、銀行本本票和信用卡卡 借：其其他貨幣資

6、金金銀行匯票票 銀行本票 信用卡 貸：銀行行存款 111、向銀行行開立信用證證、交納保證證金 借：其他貨幣資資金信用證保保證金 貸：銀行存款 12、向向證券公司劃劃出資金時（注注：新準則中中已經取消）借：其他貨幣資金存出投資款 貸：銀行存款 購買股票、債券等時 借：交易性金融資產等 貸：其他貨幣資金存出投資款 13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉回結算戶 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金外埠存款 銀行匯票 銀行本票 14、交納稅費 借：應交稅費 貸：銀行存款 15、支付購入材料的價款和運雜費 A、采用計劃價格核算 借：材料采購 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 其他貨

7、幣資金B(yǎng)、采用實際成成本核算 支付貨款、運運雜費、貨物物已經到達并并已驗收入庫庫 借：原材材料 庫存商商品 銷售費費用 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：庫存現金 銀銀行存款 其他他貨幣資金 支付貨款、運雜雜費時，貨物物尚未到達或或尚未驗收入入庫 借：在途物資 銷售費用 應交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：庫存現金 銀銀行存款 其他他貨幣資金 16、支支付供應單位位各種款項 借：應付付賬款 應付付票據 應付付內部單位款款 貸：銀行行存款 117、支付委委托外單位加加工物資的加加工費和運費費 借：委委托加工物資資 應交稅費費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存款等等 18、支支付外

8、購動力力費 借：應付賬款 貸：銀行存存款 199、支付職工工工資 借：應付付職工薪酬 貸：庫存現現金 銀行存款款 20、購購入不需要安安裝的固定資資產、開發(fā)設設施 借：在建工程 貸：銀行存存款 同時時 借：固固定資產 油氣氣資產 貸：在在建工程 21、購入入工程用物資資 借：原原材料（專用用材料、專用用設備） 貸貸：銀行存款款 應付賬款 應應付票據 為購置大型型設備而預付付款 借：預付賬款 貸：銀行存存款 收到到設備并補付付設備價款： 借：原原材料（專用用設備）（設設備的實際成成本）貸：預付賬款（預預付的價款） 銀銀行存款（補補付的價款） 22、支支付探礦權費費用、價款，采采礦權費用、價價款

9、借：油氣資產 管理費用 貸：銀行存存款 應交稅費費 23、撥撥付備用金 借：其他他應收款（備備用金） 貸貸：庫存現金金 銀行存款定期補足備用金金 借：管管理費用等 貸：庫存現現金 銀行存款款 24、支支付待領工資資、暫存款和和其他應付款款項 借：其他應付款款 貸：庫存存現金 銀行存存款 266、支付各項項成本、費用用 借：油油氣生產成本本生產成本本 輸油輸氣氣成本 在建建工程 油氣氣勘探支出 油氣開發(fā)支支出 研發(fā)支支出 制造費費用 管理費費用 銷售費費用 財務費費用 勘探費費用 營業(yè)外外支出 貸：庫存現金 銀銀行存款 26、發(fā)放放現金股利 借：應付付股利 貸：庫存現金 27、按按法定程序報報經

10、批準減少少注冊資本的的，在實際發(fā)發(fā)還股款或收收購股票時 借：股本本（實收資本本）等 貸：銀行存款（二）交易性金金融資產 1、企業(yè)取取得交易性金金融資產時 借：交易易性金融資產產成本（公公允價值、不不含支付的價價款中所包含含的、已到付付息期但尚未未領取的利息息或已宣告但但尚未發(fā)放的的現金股利） 投資收益（發(fā)發(fā)生的交易費費用）（） 應收股利利（已宣告發(fā)發(fā)放但尚未發(fā)發(fā)放的現金股股利） 應收收利息（已到到付息期尚未未領取的利息息） 貸：銀銀行存款（實實際支付的金金額） 22、持有交易易性金融資產產期間被投資資單位宣告發(fā)發(fā)放現金股利利或在資產負負債表日按債債券票面利率率計算利息 借：應收收股利 應收收利

11、息 貸：投資收益 3、收到到現金股利或或債券利息 借：銀行行存款 貸：應應收股利 應收收利息 44、資產負債債表日，交易易性金融資產產的公允價值值高于賬面余余額的差額 借：交易易性金融資產產公允價價值變動（公公允價值高于于賬面余額的的差額） 貸貸：公允價值值變動損益公公允價值低于于其賬面余額額的差額 借：公允價價值變動損益益 貸：交易易性金融資產產公允價價值變動（公公允價值低于于其賬面余額額的差額） 5、出售售交易性金融融資產時，應應按實際收到到的金額， 借：銀行行存款（實際際收到的金額額） 投資收收益（處置損損失） 交易易性金融資產產公允價價值變動（公公允價值低于于其賬面余額額的差額） 貸：

12、交易性性金融資產成本 交易易性金融資產產公允價值值變動（公允允價值高于賬賬面余額的差差額） 投資收收益（處置收收益） 同同時，按原記記入“公允價價值變動”科科目的金額（） 借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額） 貸：投資收益 或 借：投資收益 貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）（三）存貨 1、購入物物資 （11）購入物資資在支付價款款和運雜費時時 借：材材料采購（采采用實際成本本法，可使用用“在途物資資”）應交交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存款庫庫存現金其他他貨幣資金 （2）采采用商業(yè)匯票票結算方式的的，購入物資資在開出、承承兌商業(yè)匯票票時 借：材料采購

13、（采采用實際成本本法，可使用用“在途物資資”）應交交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：應付票據 2、物資資已經收到但但尚未辦理結結算手續(xù)的，可可暫不作會計計分錄；待辦辦理結算手續(xù)續(xù)后 借：材料采購（采采用實際成本本法使用“原原材料”、“庫庫存商品”） 應交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存款 庫庫存現金 應付付票據 應付賬賬款 應付內部部單位款 3、預付物物資貨款 借：預付賬賬款 應收內內部單位款 貸：銀行存存款 收到到已經預付貨貨款的物資后后 借：材材料采購（采采用實際成本本法使用“原原材料”“庫庫存商品”）應交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：預付賬款 應應收內部單位位款補付物

14、資資貨款 借借：預付賬款款 應收內部部單位款 貸貸：銀行存款款 退回多多付的貨款 借：銀行行存款 貸：預付賬款 應應收內部單位位款 4、由由企業(yè)運輸部部門以自備運運輸工具，將將外購的物資資運回企業(yè)，計計算購入物資資應負擔的運運輸費用 借：材料采采購 貸：輔輔助生產 油氣氣輔助生產等等 5、向向供貨單位、外外部運輸機構構等收回的物物資短缺或其其它應沖減材材料采購成本本的賠償款項項，應根據有有關的索賠憑憑證 借：應付賬款（或或其他應收款） 貸：材料采采購 購入入物資運輸途途中非常損失失和尚待查明明原因的途中中損耗 借：待處處理財產損溢溢 貸：材料料采購 66、商品流流通企業(yè)購入入商品抵達倉倉庫前發(fā)

15、生的的包裝費、運運雜費、運輸輸存儲過程中中的保險費、裝裝卸費、運輸輸途中的合理理損耗和入庫庫前的挑選整整理費用等采采購費用 借：待攤進進貨費用 貸貸：銀行存款款 庫存現金 應應付票據 應付付賬款應付內內部單位款 7、月終終，企業(yè)應將將倉庫轉來的的外購收料憑憑證，按照材材料科目并分分別情況進行行匯總 （11）對于已經經付款或已開開出、承兌的的商業(yè)匯票的的收料憑證（包包括本月付款款或開出、承承兌商業(yè)匯票票的上月收料料憑證），按按計劃成本 借：原材材料 周轉材材料 貸：材料采采購 實際際成本大于計計劃成本的差差額 借：材料成本差差異 貸：材材料采購 實際成本小小于計劃成本本的差額 借：材料采采購 貸

16、：材材料成本差異異 采用實實際成本法核核算的，物資資到達入庫時時 借：原原材料、庫存存商品 貸：在途物資 （2）對對于尚未收到到發(fā)票賬單的的收料憑證，應應當分別材料料科目，抄列列清單，并按按計劃成本暫暫估入賬（下下月初用紅字字沖回） 借：原材料料 周轉材料料 貸：應付賬賬款暫估應付付賬款 下下月付款或開開出、承兌商商業(yè)匯票后 借：材料料采購 應交交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存款 應應付票據 （3）對于于發(fā)票賬單已已到，但尚未未付款或尚未未開出、承兌兌商業(yè)匯票的的收料憑證，或或雖然發(fā)票賬賬單未到，但但根據合同、隨隨貨同行發(fā)票票等能夠計算算并確定實際際成本的收料料憑證，按實實際成本

17、借：材料采采購 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：應付賬款應應付內部單位位款 同時時，按計劃成成本 借：原材料 周轉轉材料 貸：材料采采購 同時時結轉材料成成本差異。 8、商品品流通企業(yè)采采用進價核算算收到的商品品 借：庫庫存商品 貸貸：材料采購購 月份終終了，對于尚尚未收到發(fā)票票賬單的收到到商品的憑證證，應當分別別商品科目，抄抄列清單，并并按付給供應應單位的價款款暫估入賬（下下月初用紅字字沖回） 借：庫存商商品 貸：應應付賬款暫估應付賬賬款 下月月付款或開出出、承兌商業(yè)業(yè)匯票后 借：材料采采購 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存款應應付票據 對于發(fā)票賬賬單已到，但但尚未

18、付款或或尚未開出、承承兌商業(yè)匯票票的收到商品品的憑證 借：材料采采購（進價） 應交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：應付賬款 采用進價價核算的商品品應同時按進進價 借：庫存商品 貸：材料采采購 9、小小規(guī)模納稅人人以及購入物物資不能取得得增值稅專用用發(fā)票的企業(yè)業(yè)，購入物資資 借：材材料采購 貸貸：銀行存款款 應付賬款應應付票據 10、購入入并已驗收入入庫的原材料料 借：原原材料 貸：材料采購 同時，結結轉材料成本本差異，實際際成本大于計計劃成本的差差異 借：材料成本差差異 貸：材材料采購 實際成本小小于計劃成本本的差異 借：材料采采購 貸：材材料成本差異異 11、自自制并已驗收收入庫的原材材

19、料 借：原材料 材材料成本差異異（實際成本本大于計劃成成本的差異） 貸：輔助生生產 油氣輔助助生產等 材料料成本差異（實實際成本小于于計劃成本的的差異） 委托外單位位加工完成并并驗收入庫的的原材料 借：原材料料（計劃成本本） 材料成成本差異（實實際成本大于于計劃成本的的差異） 貸貸：委托加工工物資（實際際成本） 材料料成本差異（實實際成本小于于計劃成本的的差異） 12、投資資者投入的原原材料 借：原材料（計計劃成本） 應交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 材料料成本差異（計計劃成本小于于投資合同或或協議約定的的價值的差額額） 貸：股股本（或實收收資本）（投投資各方確認認的價值） 材材料成本差異異

20、（計劃成本本大于投資各各方確認的價價值的差額） 13、接接受捐贈的原原材料 借借：原材料（計計劃成本） 材料成本差差異 貸：營營業(yè)外收入接受捐贈贈利得（） 銀銀行存款（實實際支付的相相關稅費）材材料成本差異異 14、接接受的債務人人以非現金資資產抵償債務務方式取得的的存貨，或以以應收債權換換入的存貨，見見“應收賬款款”科目 15、通通過非貨幣性性交易取得的的存貨的賬務務處理，參照照“固定資產產”科目進行行，涉及增值值稅的，同時時進行相應的的處理。 16、盤盤盈的原材料料，按照同類類或類似存貨貨的市場價格格作為實際成成本 借：原材料 貸貸：待處理財財產損溢 17、生生產經營領用用原材料 借：油氣

21、生生產成本 生生產成本 輸輸油輸氣成本本 研發(fā)支出出 制造費用用 管理費用用 貸：原材材料生產車間退回剩剩余的原材料料 借：原原材料等 貸貸：油氣生產產成本生產成成本等 月月末結轉生產產車間已領尚尚未使用，但但下月仍需繼繼續(xù)使用的材材料（下月初初用紅字沖回回） 借：原材料 貸貸：油氣生產產成本 生產成成本等 交交庫的下腳廢廢料，按計劃劃成本估價入入賬 借：原材料 貸：油氣生產成成本 生產成本等等 18、購建固定資資產、油氣開開發(fā)設施、進進行油氣勘探探活動領用材材料 借：在建工程 油氣開發(fā)支支出 油氣勘勘探支出 貸貸：原材料 材材料成本差異異應交稅費應交增值值稅（進項稅稅額轉出） 19、出售原材

22、料料 借：銀銀行存款 應應收賬款 貸貸：其他業(yè)務務收入應交稅稅費應交增值值稅（銷項稅稅額） 同同時，結轉成成本 借：其他業(yè)務成成本（） 貸：原材料料 20、企業(yè)購入、自自制、委托外外單位加工完完成驗收入庫庫的包裝物等等，以及對包包裝物的清查查盤點，比照照“原材料”科科目的有關部部門規(guī)定進行行核算。 21、生產領領用包裝物 借：生產成成本等 貸：周轉材料 22、隨隨同商品出售售但不單獨計計價的包裝物物 借：銷銷售費用 貸貸：周轉材料料 23、隨同商品出出售并單獨計計價的包裝物物 借：其其他業(yè)務成本本 貸：周轉轉材料 24、出租、出借借包裝物，在在第一次領用用時應結轉成成本 借：其他業(yè)務成成本（出

23、租包包裝物） 銷銷售費用（出出借包裝物） 貸：周轉材材料 25、收到出租包包裝物的租金金 借：庫庫存現金 銀銀行存款 貸貸：其他業(yè)務務收入等 26、收到出租租、出借包裝裝物的押金 借：庫庫存現金 銀行存款 貸：其他他應付款 退回押金金作相反會計計分錄 27、逾期期未退包裝物物借：其他應付款款（沒收的押押金） 貸貸：其他業(yè)務務收入 應交交稅費應交增值值稅（銷項稅稅額） 28、這部部分沒收的押押金收入應交交的稅費 借：其他他業(yè)務成本 貸：應交交稅費應交消費費稅等 29、逾期期未退包裝物物沒收的加收收的押金 借：其他他應付款（沒沒收的押金） 貸：營業(yè)業(yè)外收入罰沒收入 應交稅費應交增值值稅應交稅稅費應

24、交消費費稅 330、出租、出出借包裝物報報廢 借借：原材料（殘殘料價值） 貸：其他他業(yè)務成本（出出租包裝物）銷售費用（出出借包裝物） 31、采采用計劃成本本進行材料日日常核算的企企業(yè)，月份終終了，結轉生生產領用、出出售、出租、出出借所領用新新包裝物應分分攤的成本差差異 借借：油氣生產產成本 生生產成本 輸油輸氣成成本 研發(fā)發(fā)支出 制制造費用 其他業(yè)務成成本 貸：材料成本差差異 實實際成本小于于計劃成本的的，用紅字登登記 332、企業(yè)購購入、自制、委委托外單位加加工完成并已已驗收入庫的的低值易耗品品等，以及低低值易耗品的的清查盤點，比比照“原材料料”科目的有有關部門規(guī)定定進行核算。 33、一一次

25、轉銷的低低值易耗品，領領用時，將其其全部價值攤攤入有關的成成本費用 借：有關科科目 貸：周轉材料 報廢時，殘殘料價值沖減減有關的成本本費用 借：原材料料等 貸：制造費用 管理費用 34、分分次攤銷的低低值易耗品，領領用時 借：周轉材料料在用 貸：周轉材材料在庫 攤銷時 借：有有關科目 貸：周轉材材料攤銷 報廢時，殘殘料價值沖減減有關的成本本費用 借：原材料料 貸：有有關科目 轉銷全部部已提攤銷額額 借：周轉材料攤銷 貸貸：周轉材料料在用 35、結結轉發(fā)出材料料應負擔的成成本差異 借：油氣氣生產成本 生產成本本 輸油輸輸氣成本 井下作業(yè) 研發(fā)支出出 制造費費用 銷售售費用 勘勘探費用 委托加工物

26、物資 其他他業(yè)務成本 貸：材料料成本差異 36、已已經生產完成成并已驗收送送交半成品庫庫的自制半成成品 借借：自制半成成品 貸：生產成本 從半成成品庫領用自自制半成品繼繼續(xù)加工時 借：生生產成本 貸：自制半半成品 委托外單位位加工的自制制半成品，發(fā)發(fā)出加工時 借：自自制半成品（委委托外部加工工自制半成品品） 貸：自制半成品品（庫存半成成品） 支付的外部部加工費和運運費等 借：自制半半成品（委托托外部加工自自制半成品） 應交稅費費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸貸：銀行存款款等 加加工完成并已已驗收入庫的的自制半成品品，應按加工工后的實際成成本 借借：自制半成成品（庫存半半成品） 貸：自制半半成品

27、（委托托外部加工自自制半成品） 37、工工業(yè)企業(yè)生產產完成驗收入入庫的產成品品 借：庫存商品 貸：生產產成本 油氣生生產成本 結轉成本本時 借借：主營業(yè)務務成本 貸貸：庫存商品品 388、商品流通通企業(yè)庫存商商品的核算 采用進進價核算的企企業(yè)，購入的的商品到達驗驗收入庫后 借：庫庫存商品 貸：材料采采購（或在途途物資）等 委托外外單位加工收收回的商品 借：庫庫存商品 貸：委托加加工物資 結轉銷售售商品的成本本 借：主營業(yè)務成成本 貸：庫存商品 期末，應應按所購商品品的銷售比例例計算確定的的與該商品相相關的進貨費費用的金額 借：主主營業(yè)務成本本 貸：待待攤進貨費用用 399、商品流通通企業(yè)商品發(fā)

28、發(fā)生溢余 借：庫存存商品 貸貸：待處理財財產損溢 庫存商品品發(fā)生損失 借：待待處理財產損損溢 貸：庫存商品應應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額轉出） 40、發(fā)發(fā)給外單位加加工的物資 借：委委托加工物資資 貸：原原材料 庫存存商品 支付加工費費用、應負擔擔的運雜費等等 借：委托加工物物資 應交交稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸貸：銀行存款款等 需需要交納消費費稅的委托加加工物資，收收回后直接用用于銷售的，應應將受托方代代交的消費稅稅計入委托加加工物資成本本。 借借：委托加工工物資 貸貸：應付賬款款 銀行存款款 收回回后用于連續(xù)續(xù)生產應稅消消費品，按規(guī)規(guī)定準予抵扣扣的，應按受受托方代收代代交的消費

29、稅稅 借：應交稅費應交消費費稅 貸：應付賬款 銀行存款 采用實實際成本核算算的企業(yè)，收收到加工完成成驗收入庫的的物資和剩余余物資 借：原材料料 庫存商商品 材料料成本差異（計計劃成本小于于實際成本的的差額） 貸：委托加加工物資 材材料成本差異異（計劃成本本大于實際成成本的差額） 41、將將委托代銷商商品發(fā)交受托托代銷單位 借：發(fā)發(fā)出商品委托代銷商商品 貸：庫存商品 42、收收到代銷單位位報來的代銷銷清單 借：應收賬賬款代銷銷單位 貸貸：主營業(yè)務務收入 其他他業(yè)務收入 應收賬款應交增值值稅（銷項稅稅額） 計算代銷手手續(xù)費 借：銷售費費用代銷手續(xù)續(xù)費 貸：應收賬款代銷銷單位 同時，結轉轉代銷商品成

30、成本 借借：主營業(yè)務務成本 其其他業(yè)務成本本 貸：發(fā)發(fā)出商品委托代銷商商品 收收到代銷單位位代銷款項 借：銀銀行存款 貸：應收賬賬款代銷銷單位 43、收到到受托代銷商商品 采采用進價核算算的 借借：受托代銷銷商品（接受受價） 貸貸：代銷商品品款 444、采取收收取手續(xù)費方方式代銷的商商品，售出受受托代銷商品品 借：銀行存款 應收賬款款 貸：應應交稅費應交增值稅稅（銷項稅額額） 應付賬賬款委托托代銷單位 借：應應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 貸：應付賬款委托托代銷單位 同時 借：代代銷商品款 貸：受托托代銷商品 46、計計算代銷手續(xù)續(xù)費等收入 借：應應付賬款委托代代銷單位 貸：其他業(yè)業(yè)務收入 47、支支付給委托代代銷單位的代代銷款 借：應付賬賬款委托托代銷單位 貸：銀行行存款 48、不采采取收取手續(xù)續(xù)費方式代銷銷的商品，售售出受托代銷銷商品 借：銀行存存款 應收收賬款 貸貸：主營業(yè)務務收入 其他他業(yè)務收入應交稅費應交增值值稅（銷項稅稅額） 結轉營業(yè)成成本時 借：主營業(yè)業(yè)務成本 其他業(yè)務成成本 貸：受托代銷商