會計制度設計案例分析-02

1、PAGE PAGE 79會計制度設計計案例分析析1請說明下面面的資產(chǎn)負債債表是否正確確，此做法違違背了會計報報表設計的哪哪些原則？并并指出應該怎怎樣調(diào)整和補補充哪些內(nèi)容容？ 資產(chǎn)負債表 2000年6月300日 資 產(chǎn)產(chǎn)金 額負債及所有者權(quán)權(quán)益金 額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 應收賬款 減：壞賬準準備 應收賬款凈凈額 其他應收款款 存貨 待攤費用 流動資產(chǎn)合合計長期投資： 長期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原原價減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈凈值 減：固定資資產(chǎn)減值準備備 在建工程 固定資產(chǎn)合合計無形資產(chǎn)： 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)合合計 1 011 9971.199 148 0040 148 00406 000 12

2、53222.501 9501293 2883.693 850 0000 446 33003 403 77003 7005 0163 405 0016 100 0000 100 0000流動負債： 短期借款 應付賬款 應付股利 應付福利費費 其他應付款款未交稅金 預提費用流動負債合計長期負債： 長期負債 長期負債合合計所有者權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤潤 所有者權(quán)益益合計 214 0000 11 88005 0009 3485 796 228555.781 000 2697999.78 600 0000 600 00003 845 0000 10 0000 526777.18

3、 208222.733 928 4499.911合 計4 798 2299.699合 計4 798 2299.6992請設計一張張單步式結(jié)構(gòu)構(gòu)的利潤表，并并分析其利弊弊。3試設計工業(yè)業(yè)企業(yè)材料差差異分析表。4請設計銀行行存款的收款款和付款記賬賬憑證各一張。5請說明下面面的差旅費報報銷單是否全全面，并指出出應該補充哪哪些內(nèi)容。差 旅 費 報報 銷 單年 月 日日姓名出差原因其他費用出差時間年 月 日日 時起至至 年 月 日日止，共計 天日期起止地址交通工具住宿費途中伙食費住勤費說明項目小計起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費訂票費退票費機場建設費雜費報銷人：審核人：差旅費合計 萬 仟仟 佰 拾 元 角角

4、分6請說明下面面的轉(zhuǎn)賬憑證證是否全面，并并指出應該刪刪除或補充哪哪些內(nèi)容。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 出納編號號： 年 月 日 制單單編號：對方單位摘要借 方貸 方金 額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目仟佰十萬仟佰十元角分借貸記賬： 復復核： 出納： 領(lǐng)領(lǐng)繳款人：7某公司從廣廣州廠購進進材料12型100噸，100件，每每噸不含稅價價為100元，起起運站廣州火火車站，火車車號187號，該該批貨物增值值稅發(fā)票號11234588，進貨單號號為123，提貨貨單為2233，計劃成本本為95元噸。該該批貨物于22000年9月8日從北京南南站提回，存存放庫。經(jīng)經(jīng)驗收，實際際重量為1000.5噸，實實際件數(shù)為11

5、00件，產(chǎn)產(chǎn)品合格，增增加0.5噸屬于于正常升溢。假假設驗貨和收收貨當日完成成。要求設計填填制驗收報告告單和收貨單單。8華豐公司原原材料核算日日常收發(fā)及結(jié)結(jié)存核算采用用計劃成本核核算。月初結(jié)結(jié)存材料的計計劃成本為66000000萬元，實際際成本為6005000元元；本月入庫庫材料的計劃劃成本為1440000元元，實際成本本為13555000元。當當月發(fā)出材料料的計劃成本本情況如下：基本生產(chǎn)車車間領(lǐng)用8000000元元；在建工程程領(lǐng)用2000000元；車間管理部部門領(lǐng)用50000元；企企業(yè)行政管理理部門領(lǐng)用115000元元。要求(1)華豐公司司在采用計劃劃成本核算時時，應該設置置哪些材料類類的明

6、細賬？(2)請計算當當月材料成本本差異率。(3)設計發(fā)出出材料的會計計分錄。(4)設計月末末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)發(fā)出材料成本本差異的會計計分錄。(5)請設計該該公司購入原原材料的憑證證流轉(zhuǎn)程序。 9。請為下面的的生產(chǎn)成本明明細賬的摘要要部分填寫相相應的內(nèi)容并并編制有關(guān)的的會計分錄。生產(chǎn)成本明細分分類賬 產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：220件20年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費制造費用合 計略略 - - - 7 5000 7 500 9 5500 9 500 1 3330 1 330 2 752 2 752 7 5000 10 8830 2 752221 082 -7 5000 -10 8830 -2

7、 7522-21082 - - - -10.請利用所所學知識對下下面華強公司司（制造企業(yè)業(yè)）內(nèi)部會計計制度中結(jié)賬賬規(guī)則進行點點評：HQ公司的會計計賬簿結(jié)賬規(guī)規(guī)則 1結(jié)賬的內(nèi)內(nèi)容 （1）結(jié)算各各種收入、費費用賬戶，并并據(jù)以計算確確定本期利潤潤。 （2）結(jié)算各各資產(chǎn)、負債債和所有者權(quán)權(quán)益賬戶，分分別結(jié)出本期期發(fā)生額合計計和余額。 2結(jié)賬的程程序 （1）將本期期發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務全部登登記入賬，并并保證其正確確性。 （2）根據(jù)權(quán)權(quán)責發(fā)生制的的要求，調(diào)整整有關(guān)賬項，合合理確定本期期應計的收入入和應計的費費用。 （3）將各有有關(guān)損益類賬賬戶的本期借借、貸發(fā)生額額差額分別轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平平所有損

8、益類類賬戶。 （4）結(jié)出資資產(chǎn)、負債和和所有者權(quán)益益賬戶的本期期發(fā)生額和余余額，并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下期。 3結(jié)賬方法法 （1）對不需需要按月結(jié)計計本期發(fā)生額額的賬戶（如如各應收應付付款明細賬和和各項財產(chǎn)物物資明細賬等等），每次入入賬以后，都都要隨時結(jié)出出余額，各月月最后一筆余余額即為月末末余額。月未未結(jié)賬時，只只需要在最后后一筆經(jīng)濟業(yè)業(yè)務記錄之下下劃通欄單紅紅線，不需要要再結(jié)計一次次余額。 （2）現(xiàn)金、銀銀行存款日記記賬簿和需要要按月結(jié)計發(fā)發(fā)生額的收入入、費用等明明細賬簿，每每月結(jié)賬時，在在最后一筆經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務記錄錄下面劃通欄欄單紅線，然然后結(jié)出本期期發(fā)生額和余余額，并在摘摘要欄內(nèi)注明明“本月合計”字樣，

9、在下下面劃通欄單單紅線。 （3）需要結(jié)結(jié)計末年累計計發(fā)生額的某某些明細賬簿簿，每月結(jié)賬賬時，應在“本月合計”行下結(jié)出自自年初起至本本月末止的累累計發(fā)生額，登登記在月份發(fā)發(fā)生額下面，并并在摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“本年累計”字樣，然后后在其下面再再劃通欄單紅紅線。l2月月末的“本年累計”就是全年累累計發(fā)生額，全全年累計發(fā)生生額下面劃通通欄雙紅線。 （4）總分類類賬簿平時只只需要結(jié)出月月末余額。年年終結(jié)賬時，為為了總括地反反映全年各項項資金運動情情況的全貌和和核對賬目，要要對所有總分分類賬簿結(jié)出出全年發(fā)生額額和年末余額額，在摘要欄欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在在合計數(shù)下劃劃通欄雙紅線線。 年終結(jié)賬賬時，有余

10、額額的賬戶，要要將其余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入下年。方方法是：將每每個賬戶的年年末余額直接接記入下一年年度啟用的有有關(guān)新賬簿的的第一行余額額欄內(nèi)。新舊舊賬簿之間的的轉(zhuǎn)記余額，不不需編制記賬賬憑證（也不不必將余額記記在舊賬戶的的借方或貸方方，使本年有有余額的賬戶戶變?yōu)榱悖?，只只需在新賬簿簿第一行摘要要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”。11華豐公司司為商品批發(fā)發(fā)企業(yè)，與銷銷售業(yè)務相關(guān)關(guān)的有業(yè)務、財財務、倉庫三三個部門，商商品銷售業(yè)務務使用一式五五聯(lián)的發(fā)貨單單。某日風華華商店轉(zhuǎn)賬支支票用提貨制制方式前來購購貨。要求：請設計華華豐公司五聯(lián)聯(lián)發(fā)貨單在該該筆銷售業(yè)務務中的流轉(zhuǎn)程程序(用文字說明明)。12請根據(jù)下下面的匯總記記賬憑證核

11、算算形式的賬務務處理程序圖圖說明匯總記記賬憑證核算算形式賬務處處理程序的具具體內(nèi)容、優(yōu)優(yōu)缺點及其適適用范圍。 現(xiàn)現(xiàn)金日記賬 銀行存款款日記賬 原 收 付 轉(zhuǎn) 收 付 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 始 憑 款 款 賬 款 款 賬賬 總分類賬賬 證 原 財 始 記賬賬憑證 匯匯總記賬憑證證 務務 憑 會 證 計計 匯 報報 總 明細分類類賬 告告 表 13請指出下下列的流程圖圖各屬于什么么銷售方式？為什么？（1）銷售部門 銷售發(fā)票票 門衛(wèi)出廠 購貨單位 結(jié)算柜辦理理結(jié)算財會部門核算 倉庫發(fā)貨銷售部門開發(fā)票（2）銷售部門開發(fā)票會計部門核算購貨單位驗收運輸部門提貨送貨會計部門核算購貨單位驗收運輸部門提貨送貨倉庫部門發(fā)貨倉庫部

12、門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算開戶銀行結(jié)算（3）銷售部門開發(fā)票銷售部門開發(fā)票業(yè)務部門辦理托運外部運輸機構(gòu)運貨會計部門核算業(yè)務部門辦理托運外部運輸機構(gòu)運貨會計部門核算倉庫部門發(fā)貨倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算開戶銀行結(jié)算（4）開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員會計部門核算會計部門核算業(yè)務部門簽合同業(yè)務部門簽合同運輸機構(gòu)托運運輸機構(gòu)托運開戶銀行結(jié)算開戶銀行結(jié)算（5）銷售部門購貨單位業(yè)務部門銷售部門購貨單位業(yè)務部門會計部門核算倉庫收貨會計部門核算倉庫收貨14請設計采采購控制流程程圖和會計憑憑證傳遞路線線圖各一張。15要求請指出下面面ABC公司司銷售業(yè)務的的內(nèi)部控制制制度中的優(yōu)點點

13、和存在的問問題。ABC公司銷售售業(yè)務的內(nèi)部部控制制度2003年6月月 銷售部部門的業(yè)務人人員在了解客客戶的基本情情況后，確定定交易的初步步意向，填寫寫客戶資料表表。該表交由由信用管制部部門派駐的信信用管制師對對客戶的經(jīng)營營能力、資信信狀況進行評評核，出具授授信建議。經(jīng)經(jīng)銷售部門經(jīng)經(jīng)理核準與客客戶的交易方方式及給予客客戶的信用額額度后，簽定定銷售合同。銷銷售部門業(yè)務務助理將客戶戶資料輸入電電腦系統(tǒng)存檔檔。如是現(xiàn)銷客戶，當當收到客戶訂訂貨單及繳款款時，將客戶戶之繳款填寫寫繳款單送交交財會部門出出納員。出納納員在收款后后，將繳款單單的一聯(lián)交財財會部門負責責收款的會計計進行電腦系系統(tǒng)繳款確認認。如是放

14、賬賬客戶，須將將已獲核準的的授信責任書書送交財會部部門負責應收收款的會計進進行電腦系統(tǒng)統(tǒng)的授信額度度確認，同時時，將客戶的的訂貨單的一一聯(lián)及相應的的銷售合同一一份轉(zhuǎn)交營業(yè)業(yè)管理部門。營業(yè)管理部門的的人員將電腦腦系統(tǒng)中制作作的銷貨通知知單送交儲運運部門（營業(yè)業(yè)管理部門、儲儲運部門工作作由一人領(lǐng)導導）。儲運部部門依據(jù)銷貨貨通知單標明明的品種、數(shù)數(shù)量進行備貨貨并生成一式式四聯(lián)的送貨貨單送交財會會部門。財會會部門核對價價格、收款金金額無誤后簽簽字并在電腦腦系統(tǒng)確認生生成銷貨清單單，據(jù)此填制制銷貨發(fā)票并并予以記賬。財財會部門將銷銷貨發(fā)票及三三聯(lián)送貨單送送交儲運部門門。儲運部門門留存一聯(lián)，其其余兩聯(lián)送貨貨

15、單及銷貨發(fā)發(fā)票連同貨物物送交客戶?？涂蛻艉炇蘸髮⑺拓泦瘟舸娲嬉宦?lián)，另一一聯(lián)送貨單由由儲運部門返返回財會部門門作為銷售收收入或應收賬賬款之依據(jù)。 16.請點點評下面HGG股份有限公公司現(xiàn)金支出出業(yè)務內(nèi)部控控制制度利弊弊。HG股份有限公公司現(xiàn)金支出出業(yè)務內(nèi)部控控制制度 該公司司各支款業(yè)務務部門由報銷銷人員填制各各種費用支出出的原始單據(jù)據(jù)，并簽字或或蓋章，后送送交各業(yè)務部部門負責人。各各業(yè)務部門主主管根據(jù)計劃劃或有關(guān)規(guī)定定對送達的付付款原始憑證證進行審批之之后簽字或蓋蓋章，并轉(zhuǎn)送送財會部門。公司未專設審核核人員，由財財會主管負責責日常審核工工作。財會主主管根據(jù)財務務制度的規(guī)定定審核各業(yè)務務部門送交

16、的的待報銷原始始憑證，并簽簽章確認。公公司設出納人人員一名，主主要負責根據(jù)據(jù)財會主管審審核批準的付付款原始憑證證付款，并在在付款原始憑憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳在付款后后根據(jù)付款原原始憑證填制制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通通知單一式兩兩聯(lián)。一聯(lián)留留存財會部門門，憑此登記記記賬憑證，另另一聯(lián)送交業(yè)業(yè)務部門，通通知己劃款；根據(jù)付款原原始憑證和內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知知單及時填制制付款記賬憑憑證并送交財財會主管復核核；根據(jù)經(jīng)復復核的付款記記賬憑證登記記現(xiàn)金日記賬賬并簽章；在在每日終了結(jié)結(jié)出現(xiàn)金日記記賬余額，并并將庫存現(xiàn)金金實存數(shù)額與與現(xiàn)金日記賬賬余額相互核核；對發(fā)現(xiàn)的的長短款情況況及時報告財財會負責人。 公司專專設負責現(xiàn)金金支出

17、業(yè)務的的會計人員一一名，負責匯匯總已復核的的付款憑證，編編制記賬憑證證匯總表，之之后據(jù)以登記記現(xiàn)金總賬。按公司財務制度度規(guī)定財會主主管每月要對對出納人員所所做的庫存現(xiàn)現(xiàn)金賬實核對對工作進行定定期的抽查至至少兩次；每每月終了財務務主管應將現(xiàn)現(xiàn)金日記賬余余額與總賬余余額進行相互互核，對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的不一致或或出納人員上上報的長短款款情況及時進進行妥善處理理。 17請設計一一種貨幣資金金的內(nèi)部報告告，并說明其其設計宗旨和和設計要點。18試用“丁丁”賬戶表述述零售商業(yè)企企業(yè)應設置“物物資采購”、“庫庫存商品”、“商商品進銷差價價”三個賬戶戶的結(jié)構(gòu)。19某制造企企業(yè)生產(chǎn)A、BB兩種產(chǎn)品，設設有基本生產(chǎn)產(chǎn)車間、

18、輔助助生產(chǎn)車間、銷銷售及行政管管理部門、醫(yī)醫(yī)務及福利等等部門。生產(chǎn)產(chǎn)工人工資按按產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)工時比例分分配，該企業(yè)業(yè)尚有一幢廠廠房正在建設設中。請為該該企業(yè)設置一一張工資費用用分配表。20試根據(jù)國國家有關(guān)會計計制度的相關(guān)關(guān)要求并結(jié)合合原材料業(yè)務務的核算特點點，請分別設設計原材料按按實際成本計計價和計劃成成本計價的主主要核算賬戶戶。21甲公司（批批發(fā)企業(yè)）和和乙公司均為為增值稅的一一般納稅人。22002年66月甲公司向向乙公司訂購購A產(chǎn)品一批批，價格為每每件200元元（不含稅），共共100件。按按照銷售合同同，貨款采用用托收承付的的結(jié)算方式，乙乙公司采用發(fā)發(fā)貨制如期在在7月交貨，77月底甲公司司

19、仍未收到該該批貨物的發(fā)發(fā)票賬單，未未進行結(jié)算。該該公司的增值值稅率為177%，存貨采采用實際成本本計價？（1）甲公司一一般應采取什什么樣的訂貨貨控制制度？（2）若在8月月中旬收到該該批貨物的發(fā)發(fā)票賬單和銀銀行的結(jié)算憑憑證。請在77月底及8月月份對該筆貨貨物進行核算算。（3）若在8月月份，甲公司司收到銀行的的結(jié)算憑證和和發(fā)票賬單，發(fā)發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品的的單價為2220元，決定定按合同約定定的200元元單價付款，拒拒付多出部分分的貨款，甲甲公司應如何何進行業(yè)務和和賬務處理。（4）若在8月月份，甲公司司經(jīng)驗收發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，該批貨物物不符合標準準，要求退貨貨。在收到結(jié)結(jié)算憑證時，決決定拒付全部部貨款，甲公公司應如何

20、進進行業(yè)務和賬賬務處理。（5）關(guān)于該批批產(chǎn)品質(zhì)量不不合理要求之之事，經(jīng)雙方方商議，乙公公司將給予甲甲公司每件220元的銷售售折讓，即以以每件1800元的價格出出售。請分別別作出甲公司司和乙公司的的賬務處理，（6）針對退貨貨業(yè)務，乙公公司一般應執(zhí)執(zhí)行什么樣的的控制制度？22某企業(yè)基基本生產(chǎn)車間間大量生產(chǎn)甲甲、乙兩種產(chǎn)產(chǎn)品,另有一一個供電輔助助車間提供電電力支持,該該企業(yè)采用品品種法計算產(chǎn)產(chǎn)品成本。22001年22月份甲產(chǎn)品品完工8000件，月末在在產(chǎn)品3500件；乙產(chǎn)品品完工5800件，月末在在產(chǎn)品2000件。甲產(chǎn)品品的原材料定定額消耗量為為580千克克，乙產(chǎn)品的的原材料定額額消耗量為4440千

21、克；甲產(chǎn)品的生生產(chǎn)工時為22 600小小時，乙產(chǎn)品品為1 6000小時；供供電車間為基基本生產(chǎn)車間間提供工藝用用電20 8800度，其其中甲產(chǎn)品生生產(chǎn)用12 000度，乙乙產(chǎn)品生產(chǎn)用用8 8000度，照明用用電3 0000度。當月月成本費用資資料如下：月初在產(chǎn)品成本本 （單單位：元）產(chǎn)品名稱直接材料直接動力直接人工制造費用合計甲產(chǎn)品12 3601 8157 9174 55026 642乙產(chǎn)品10 7601 7527 9683 63624 116生產(chǎn)費用資料： 費用要素素用途原材料工資折舊費待攤費用辦公費甲產(chǎn)品生產(chǎn)用18 000乙產(chǎn)品生產(chǎn)用15 000甲、乙產(chǎn)品共用用23 46039 900基本

22、生產(chǎn)一般用用4 2005 6004 3001 400846輔助生產(chǎn)用2 7904 5002 040450300合計63 45050 0006 3401 8501 146要求：（1）甲、乙兩兩種產(chǎn)品共同同耗用的材料料按甲、乙產(chǎn)產(chǎn)品的定額消消耗量比例分分配，設計并并編制材料費費用分配表，并并根據(jù)分配表表編制分錄。（2）基本生產(chǎn)產(chǎn)工人工資按按生產(chǎn)工時比比例分配，按按工資的144%提取職工工福利費，設設計并編制工工資及福利費費分配表，并并根據(jù)分配表表編制分錄。（3）根據(jù)折舊舊費用資料設設計并編制折折舊費用分配配表，并根據(jù)據(jù)分配表編制制分錄。（4）根據(jù)待攤攤費用與其他他費用資料編編制會計分錄錄。（5）輔

23、助生產(chǎn)產(chǎn)費用按用電電量比例進行行分配，設計計并編制輔助助生產(chǎn)費用分分配表，并據(jù)據(jù)以編制會計計分錄。（6）制造費用用按生產(chǎn)工時時比例進行分分配，計算分分配率、分配配金額，并編編制會計分錄錄。23請說明固固定資產(chǎn)業(yè)務務有哪些主要要核算賬戶，并并分別論述其其功能。24某企業(yè)22001年發(fā)發(fā)生下列固定定資產(chǎn)業(yè)務：（1） 購入不不需安裝的設設備兩臺，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明價價款240000元，增值值稅40800元，另發(fā)生生運雜費支出出200元，款款項用銀行存存款支付，已已交付生產(chǎn)車車間使用；（2） 采用自自營方式建造造廠房一幢，為為工程購入物物資價款1000000元元（含增值稅稅），全部用用于工程建設

24、設，該工程應應負擔建設人人員工資50000元，為為工程借款而而發(fā)生的利息息2000元。工工程完工驗收收并交付使用用；（3）以融資租租賃方式租入入設備一臺，按按租賃協(xié)議確確定的租賃價價款5200000元，另另支付運雜費費、保險費、安安裝調(diào)試費共共計848000元，按租租賃協(xié)議規(guī)定定，租賃價款款分四年付清清，每年年初初支付，該設設備折舊年限限6年，采用直直線法計提折折舊（不考慮慮凈殘值），租租賃期滿設備備歸承租企業(yè)業(yè)所有；（4）接受B企企業(yè)投入設備備一臺，該設設備投資雙方方確認的價值值為2000000元；（5） 接受CC企業(yè)損贈的的一臺全新設設備，按照同同類資產(chǎn)市場場價值確認其其原價為300000

25、0元元，另支付途途中運雜費110000元元；（6）年末進行行固定資產(chǎn)清清查時發(fā)現(xiàn)未未入賬切割設設備一臺，編編號為QG-9203，其其重置完全價價值500000元，估計計折舊100000元；（7）出售設備備一臺，該設設備賬面原值值2000000元，已提提折舊800000元，出出售時用銀行行存款支付清清理費用20000元，收收到設備變價價收入1000000元存存入銀行，將將出售設備凈凈損益轉(zhuǎn)入營營業(yè)外損益；（8）由于遭受受雷擊，兩臺臺點焊設備毀毀損，型號規(guī)規(guī)格為DH-9886，此此設備19999年購買，預預計使用4年，現(xiàn)決定定予以報廢，該該兩臺設備賬賬面原價共計計8200000元，已提提折舊410

26、0000元，清清理過程中以以銀行存款支支付清理費用用2000元，殘殘料作價122000元交交庫。要求：（1）編制有關(guān)關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的的會計分錄；（2）根據(jù)資料料（6），簡述固固定資產(chǎn)清查查過程要涉及及哪些報表，設設計出一般格格式；（3）根據(jù)資料料（8），設計并并填寫固定資資產(chǎn)報廢單；設計并簡述述設備報廢清清理業(yè)務的流流程及控制要要點。25珠江公司司是珠江集團團下屬的子公公司，主營業(yè)業(yè)務是制造、銷銷售力能空調(diào)調(diào)機。集團公公司對珠江公公司派出了檢檢查組進行財財務檢查，檢檢查組對珠江江公司的商品品銷售業(yè)務的的內(nèi)部控制進進行了專題調(diào)調(diào)查，抽查了了有關(guān)憑證、賬賬簿等會計資資料。其中，檢檢查組對“發(fā)貨單”進行

27、調(diào)查的的有關(guān)情況如如下：檢查組對倉庫庫留存的發(fā)貨貨單第2聯(lián)“倉庫發(fā)貨聯(lián)聯(lián)”進行了檢查查，并與倉庫庫根據(jù)第2聯(lián)聯(lián)登記的商品品保管明細賬賬的發(fā)貨數(shù)量量進行了核對對，證實賬單單核對相符。將將倉庫的發(fā)貨貨數(shù)量與銷售售部門統(tǒng)計的的銷售數(shù)量核核對時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)二者存在誤誤差；會計部部門根據(jù)會計計核算使用的的發(fā)貨單第33聯(lián)計算的銷銷售數(shù)量與倉倉庫計算的數(shù)數(shù)量相同。倉倉庫保管員聲聲稱，每筆發(fā)發(fā)貨均以銷售售部門事先開開具的發(fā)貨單單為依據(jù)。但但檢查組發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有兩筆業(yè)務務存在疑問，這這兩筆業(yè)務在在商品保管明明細賬登記的的發(fā)貨日期比比發(fā)貨單的開開出日期早了了兩天。檢查組發(fā)現(xiàn)只只有會計部門門與倉庫堅持持進行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和

28、第第2聯(lián)的定期期核對工作。檢檢查組將銷售售部門開出發(fā)發(fā)貨單時留存存的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)聯(lián)”進行了核對對，發(fā)貨單第第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)聯(lián)”是公司大門門口的保安在在貨物放行時時收到并保存存的。檢查發(fā)發(fā)現(xiàn)：有兩張張“貨物放行聯(lián)聯(lián)”沒有編號，與與第1聯(lián)“存根”核對時沒有有發(fā)現(xiàn)與之對對應的“存根”，檢查組認認為可能存在在重大問題，并并將此事做了了記錄。有77張用汽車提提貨的“貨物放行聯(lián)聯(lián)”上，保安沒沒有按公司規(guī)規(guī)定登記車牌牌號碼；有一一張“貨物放行聯(lián)聯(lián)”上沒有加蓋蓋銷售部門的的印章（已與與“存根”核對無誤），按按規(guī)定在這種種情況下，保保安不應放行行。發(fā)貨單第第4、5聯(lián)分分別交運輸部部門和客

29、戶，檢檢查組沒有對對其進行核對對。要求：指出珠珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部部控制制度在在授權(quán)批準、內(nèi)內(nèi)部核查程序序、憑證記錄錄及其預先編編號等方面存存在的漏洞或或缺陷，并分分析其危害；根據(jù)上述資料料，說明“發(fā)貨單”的憑證流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)聯(lián)式的用途及及其相互核對對關(guān)系為使公司的內(nèi)內(nèi)部控制制度度得到有效地地執(zhí)行，應對對哪些人員進進行哪些方面面的教育。26北江有限限責任公司（以以下簡稱北江江公司）是一一家制造企業(yè)業(yè)，下設三個個基本生產(chǎn)車車間、一個輔輔助生產(chǎn)車間間和6個職能能科室，公司司近3年的銷銷售收入、銷銷售利潤都有有較大幅度增增長，但由于于管理費用的的增長速度過過快，使得企企業(yè)的利潤總總額的增

30、長速速度明顯低于于銷售利潤的的增長速度。公公司總經(jīng)理下下決心改變管管理費用的控控制方法，并并要求會計部部門編制了管管理費用對比比分析表（如如下表）。管理費用比較分分析表 項 目 01年度度02年度03年度備注計劃實際計劃實際計劃實際工資及福利費560 0000605 0000640 0000643 0000640 0000667 0000 差旅費120 0000135 0000150 0000168 0000160 0000210 0000辦公費125 0000166 0000198 0000各種材料消耗 60 0000 75 000078 000 89 0000 90 0000102 000

31、0折舊費 50 0000 48 0000 53 0000 55 0000 56 0000 54 0000修理費 60 3000 85 0000120 9000業(yè)務招待費150 0000230 6000313 0000技術(shù)開發(fā)費 50 0000 45 0000 50 0000 52 2000 50 0000 51 3000壞賬損失 15 0000 16 0000 16 0000 23 0000 16 0000 32 0000存貨盤虧、報廢廢損失 15 0000 14 5000 15 0000 30 0000 23 0000 35 2000其 他100 0000110 0000120 000015

32、0 0000146 0000170 0000合 計138380001691800019534000要求：指出上上述內(nèi)部報表表在內(nèi)容和填填制方面的不不足之處；根據(jù)上述資料料，對三年來來管理費用進進行比較分析析；針對北江公司司的情況，你你認為應著重重從哪些方面面加強管理費費用的控制？ 從設設計的角度看看，你認為會會計部門提供供的分析表是是否能滿足管管理部門控制制管理費用的的決策需要，說說明理由。 27賬簿的設設計 (一)公司簡介 HS化工有限公公司有50余余位員工，其其下屬廠有6600余位員員工。HS化化工有限公司司前身HS化化工廠，靠22000元自自籌資金起家家，目前公司司擁有流動資資金8億多元

33、元，鋪開于市市內(nèi)500多多處特約經(jīng)銷銷點。15年年來，在沒有有任何外界資資金投入的情情況下，完全全憑自己艱苦苦奮斗，在市市場經(jīng)濟的風風浪中搏擊，發(fā)發(fā)展為“國家無投資資，銀行無貸貸款，原料無無分配(渠道道)”，而“產(chǎn)品無積壓壓，企業(yè)無利利息債”的“五無企業(yè)”?，F(xiàn)在的HHS是一家擁擁有近10億億元自有資金金的大型現(xiàn)代代化涂料有限限公司。（二）會計部門門崗位1總會計師11人。監(jiān)督整整個財務科工工作。2公司財務科科共9人。財務科長（1人人）：管理日日常的會計工工作，負責復復核記賬憑證證，記銀行日日記賬，編制制對外財務報報表。銷售收款(2人人)：市內(nèi)應應收賬款(11人)：記應應收賬款明細細賬兼記分類類賬

34、。 市外應應收賬款(11人)：記應應收賬款明細細賬兼記總賬賬。 材料采采購(1人)：記原材料料明細賬。 應付賬賬款(1人)：記應付賬賬款明細賬。 現(xiàn)金出出納(1人)：負責現(xiàn)金金報銷，記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬。 管理會會計(1人)：負責內(nèi)部部管理報表的的編制。 電算化化(2人)：操作員(11人)：輸入入文檔資料，打打印，復印。程程序員(1人人)：系統(tǒng)維維護。 3下下屬廠財務科科共8人。 財務科科長(1人)：負責成本本核算及報告告。 北新涇涇地區(qū)銷售收收款(1人)：收款并匯匯總至公司。 包裝材材料(1人)：記包裝材材料明細分類類賬。 原材料料(1人)；記原材料收收、付、存明明細分類賬。 成本核核算(1人)：

35、每月產(chǎn)成成品成本的核核算。 生產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計(1人)：記錄生產(chǎn)產(chǎn)中有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)，以便成本本核算。 電算化化(2人)：操作員(11人)：輸人人文檔資料，打打印，復印。 程序員員(1人)：系統(tǒng)維護。 要求1請為該該公司設計一一套完整的賬賬簿體系（包包括賬簿的種種類、用途、格格式等）。 2該該公司應當采采用哪一種賬賬務處理程序序？并畫出其其流程圖。28請分析下下面的YH公公司會計各崗崗位職責的可可取之處和存存在的問題。YH公司是一個個主要從事家家電產(chǎn)品加工工制造的中型型企業(yè)，采取取部門經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導下的集中中核算模式，其其財務會計組組織機構(gòu)如下下圖所示：財務會計部經(jīng)理（高級會計師）財務會計部經(jīng)理（高級會計師）稽

36、核科長（會計師）會計科長（會計師）財務科長（會計師）稽核科長（會計師）會計科長（會計師）財務科長（會計師）財務稽核財務崗位資金崗位財務稽核財務崗位資金崗位業(yè)務稽核成本崗位計算崗位業(yè)務稽核成本崗位計算崗位財務稽核物資崗位利稅崗位財務稽核物資崗位利稅崗位YH公司設計的的財務會計崗崗位職責為： 1資金崗位位職責 （1）負責資資本預算、籌籌資預算和財財務預算的編編制、監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行和控制。 （2）負責辦辦理資金的籌籌措、分配和和調(diào)度事項。包包括辦理各項項借款的借入入和清償手續(xù)續(xù)，各項對外外投資的投放放和收回手續(xù)續(xù)。 （3）負責各項項對外投資的的明細核算。 （4）負責公公積金和公益益金的管理與與明細核算。

37、（5）負責編編制現(xiàn)金流量量表和其他資資金報表，并并對其進行必必要的分析。 （6）負責領(lǐng)領(lǐng)導交辦的其其他與資金調(diào)調(diào)度有關(guān)的事事項。 2結(jié)算崗位位職責 （1）負責責現(xiàn)金、銀行行存款和票據(jù)據(jù)的出納及保保管。 （2）負責責現(xiàn)金日記賬賬、銀行存款款日記賬、各各種票據(jù)備查查賬簿的登記記。 （3）辦理理與供應單位位、購貨單位位和其他單位位或個人的往往來結(jié)算及明明細核算。 （4）負責責企業(yè)各項借借款費用的審審核、計算、收收付及其明細細核算。 （5）負責責備用金的審審核、計算、收收付及其明細細核算。 （6）負責責保證金（押押金）、租金金、罰沒金、股股息紅利的計計算和收付事事項。 （7）負責責貨幣資金日日報表的編

38、制制和分析事項項。 （8）負責責領(lǐng)導交辦的的其他與貨幣幣資金結(jié)算有有關(guān)的事項。 3利稅崗崗位職責 （1）負責責利潤計劃的的編制和日常常監(jiān)控事項。 （2）負責責利潤的計算算和分配等事事項。 （3）負責責各種稅款的的計算、申報報、繳納、扣扣繳和退稅等等事項。包括括進口原材料料、機器設備備的關(guān)稅申報報、繳納和退退稅事項。 （4）負責責進出口證明明書、單據(jù)、結(jié)結(jié)匯及報關(guān)事事項。 （5）負責責利潤表、利利潤分配表和和其他有關(guān)附附表的編制和和分析。 （6）負責責領(lǐng)導交辦的的其他與利稅稅有關(guān)的事項項。 4賬務崗崗位職責 （1）負責責原始憑證的的匯總和復核核。 （2）負責責記賬憑證的的填制（或輸輸入）、復核核

39、、編號、裝裝訂和保管事事項。 （3）負責責總賬和部分分明細賬（即即除其他部門門或崗位負責責的明細賬之之外的所有其其他明細賬）的的登記和保管管事項。 （4）負責責總分類賬戶戶的試算平衡衡、期未結(jié)賬賬時的賬項調(diào)調(diào)整和登記工工作，并及時時進行結(jié)賬。不不得提前或推推后結(jié)賬。（5）負責資產(chǎn)產(chǎn)負債表的編編制和分析，以以及各種會計計報表的審核核和保管事項項。 （6）負責企企業(yè)財務結(jié)構(gòu)構(gòu)、損益變動動及其發(fā)展趨趨勢的預測和和分析，并編編制財務情況況說明書。 （7）負責會會計制度的設設計和修訂事事項。 （8）負責領(lǐng)領(lǐng)導交辦的其其他與賬務處處理有關(guān)的事事項。 5成本崗位位職責 （l）負責成成本計劃的制制定、分析和和

40、日?？刂?。 （2）負責各各項生產(chǎn)要素素的歸集、分分配和明細核核算。 （3）制定和和不斷完善產(chǎn)產(chǎn)品成本的計計算方法。 （4）歸集和和分配跨期攤攤提費用、輔輔助生產(chǎn)費用用和制造費用用，并進行必必要的分析。 （5）將生產(chǎn)產(chǎn)費用在完工工產(chǎn)品和在產(chǎn)產(chǎn)品之間進行行分配，計算算完工產(chǎn)品總總成本和單位位成本，并進進行相應的明明細核算。 （6）負責各各種成本報表表的編制、復復核與分析。 （7）負責領(lǐng)領(lǐng)導交辦的其其他與成本核核算有關(guān)的事事項。 6物資崗位位職責 （1）負責儲儲備資金定額額、材料采購購計劃的編制制和日?？刂浦啤?（2）負責各各項財產(chǎn)物資資明細核算，及及時反映其收收、發(fā)、結(jié)存存情況。 （3）會同有有關(guān)

41、部門確定定材料、固定定資產(chǎn)、包裝裝物、低值易易耗品和其他他物資的保管管與清查制皮皮。 （4）負責物物資采購、材材料成本差異異、產(chǎn)品成本本差異的明細細核算，計算算材料采購成成本、材料成成本差異率和和產(chǎn)品成本差差異率。 （5）負責領(lǐng)領(lǐng)導交辦的其其他與財產(chǎn)物物資核算有關(guān)關(guān)的事項。 7賬務稽核核崗位職責 （1）負責貨貨幣資金收支支原始憑證、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務原始始憑證和原始始憑證匯總表表（如攤提費費用分配表、折折舊費用分配配計算表、工工資費用分配配表等）以及及記賬憑證的的審核。 （2）負責應應收應付、預預收預付賬項項的審核。 （3）負責期期末存貨、應應收款項、短短期投資、長長期投資、固固定資產(chǎn)、在在建工程、無

42、無形資產(chǎn)估價價的審核。 （4）負責各各項費用分配配方法的審核核。 （5）負責稅稅金申報和減減免事項的審審核。 （6）負責領(lǐng)領(lǐng)導交辦的其其他與賬務處處理有關(guān)的審審核事項。 8業(yè)務稽核核崗位職責 （1）審核業(yè)業(yè)務計劃的執(zhí)執(zhí)行情況。 （2）審核實實際業(yè)務活動動的合規(guī)性、合合理性和有效效性。 （3）追蹤審審核決定辦理理事項的實施施情況。 （4）負責領(lǐng)領(lǐng)導交辦的其其他與業(yè)務稽稽核有關(guān)的審審核事項。 9財務稽核核崗位職責 （1）審核資資產(chǎn)的購置和和處置的合規(guī)規(guī)性、合理性性和有效性。 （2）審核材材料物資的采采購價格和產(chǎn)產(chǎn)品銷售價格格的恰當性。 （3）審核合合同和契約。 （4）審核有有關(guān)貨幣資金金的結(jié)算事項

43、項。 （5）審核有有關(guān)財務收支支和財務成本本計劃。 （6）負責領(lǐng)領(lǐng)導交辦的其其他與財務稽稽核有關(guān)的審審核事項。 29.什么是會計計崗位責任制制？其作用有有哪些？并請請指出下面某某小型企業(yè)會會計崗位職責責設計中的缺缺憾之處。某小型企業(yè)設置置會計主管、出出納、總賬會會計、明細賬賬會計四個崗崗位（非電算算化核算），其其會計崗位基基本職責內(nèi)容容如下： 1會計主管崗崗位基本職責責內(nèi)容和要求求（1）具體負責責本企業(yè)的財財務與會計的的日常管理工工作。（2）組織制定定本企業(yè)的各各項財務與會會計制度，并并監(jiān)督其貫徹徹執(zhí)行。（3）編制本企企業(yè)的財務成成本計劃、資資金籌措計劃劃，并監(jiān)督其其落實。（4）會同有關(guān)關(guān)部門

44、擬定企企業(yè)各項國定定資產(chǎn)的投資資方案和流動動資金定額。（5）負責企業(yè)業(yè)各種稅費的的計算和繳納納工作。（6）負責企業(yè)業(yè)各項財務分分析工作。（7）參加企業(yè)業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理會議議，參與有關(guān)關(guān)經(jīng)營預測、決決策和各部門門業(yè)績考評工工作。（8）參與擬定定和審核經(jīng)濟濟合同、協(xié)議議和其他經(jīng)濟濟文件。（9）負責向本本企業(yè)領(lǐng)導和和職代會報告告企業(yè)的財務務狀況和經(jīng)營營成果，審查查對外提供的的財務報告。（10）領(lǐng)導交交辦的其他與與財務、會計計有關(guān)的管理理工作2出納崗位基基本職責內(nèi)容容和要求（1）現(xiàn)金收付付和銀行結(jié)算算業(yè)務。（2）辦理各種種票據(jù)的收付付業(yè)務。（3）登記現(xiàn)金金日記賬、銀銀行存款日記記賬和票據(jù)備備查簿。

45、（4）保管庫存存現(xiàn)金和各種種有價證券。（5）填寫支票票、本票和匯匯票，并在會會計主管核準準后加蓋企業(yè)業(yè)印鑒章。（6）具體辦理理各種稅金的的申報和扣繳繳業(yè)務。（7）其他與現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款收付有關(guān)關(guān)的業(yè)務。3總分類賬會會計崗位基本本職責內(nèi)容和和要求（1）審核原始始憑證。（2）登記總分分類賬。（3）編制各種種會計報表。（4）根據(jù)各月月工資結(jié)算表表和職工福利利費提存率，編編制“工資及職工工福利費分配配表”。（5）根據(jù)各月月電費結(jié)算憑憑證，按耗電電部門、用途途和定額耗電電量編制“電費分配表表”。（6）定期進行行財務成本完完成情況的分分析。（7）領(lǐng)導交辦辦的其他與總總賬業(yè)務有關(guān)關(guān)的工作。4明細分類賬賬崗

46、位基本職職責內(nèi)容和要要求（1）根據(jù)審核核過的會計憑憑證登記各種種明細分類賬賬。（2）定期進行行財產(chǎn)物資清清查，保證賬賬實相符。（3）辦理各種種債權(quán)債務往往來款項的有有關(guān)結(jié)算業(yè)務務。（4）根據(jù)領(lǐng)料料憑證和材料料明細記錄，按按領(lǐng)用部門和和用途編制“材料費用分分配表”。（5）計提每月月各類固定資資產(chǎn)折舊額，編編制“固定資產(chǎn)折折舊費用計算算分配表”。（6）根據(jù)各項項待攤費用明明細記錄和攤攤銷計劃，編編制各種待攤攤費用分配表表。（7）根據(jù)各項項預提費用的的預提計劃，編編制各種預提提費用分配表表。（8）歸集和分分配各車間的的制造費用。（9）領(lǐng)導交辦辦的其他與明明細賬業(yè)務有有關(guān)的工作。30.JA公司司（中型

47、企業(yè)業(yè)）的會計組組織機構(gòu)有會會計核算部和和財務管理部部兩大部門。其其中；會計部部各崗位包括括會計部經(jīng)理理、材料核算算、固定資產(chǎn)產(chǎn)核算、工資資核算、成本本計算、利潤潤核算、往來來結(jié)算、稽核核、總賬報表表、綜合明細細核算會計和和車間會計崗崗位；財務部部各崗位包括括財務部經(jīng)理理、出納、規(guī)規(guī)劃、經(jīng)營、信信貸和綜合分分析崗位。該該公司采用總總會計師領(lǐng)導導下的分散核核算模式，并并且將會計與與財務分別設設置部門，但但是在會計部部和財務部下下面不增設分分部。該公司司已為 總會計師崗位、會會計部的“會計部經(jīng)理理、材料核算算、固定資產(chǎn)產(chǎn)核算、成本本計算、利潤潤核算、稽核核、綜合明細細核算會計和和車間會計”等崗位進

48、行行了以下的崗崗位基本職責責內(nèi)容的設計計；也為財務務部的“財務部經(jīng)理理、出納、規(guī)規(guī)劃、經(jīng)營”等崗位進行行了以下的崗崗位基本職責責內(nèi)容的設計計。 （一）總會計師師崗位基本職職責 （1）組織領(lǐng)導導本企業(yè)的財財務與會計的的管理工作，并并對財務與會會計機構(gòu)設置置、人員的配配備和任用、專專業(yè)職務的聘聘任等事項提提出方案和建建議（2）組織編制制和執(zhí)行業(yè)務務預算、資本本預算、籌資資預算和財務務預算，并組組織建立和健健全企業(yè)的全全面預算管理理制度和經(jīng)濟濟核算制度，進進行經(jīng)濟活動動分析。（3）審批企業(yè)業(yè)各項財務、會會計管理制度度，簽署財務務專題報告和和會計決策報報告。（4）審批企業(yè)業(yè)財務收支，組組織進行成本本費

49、用的預測測、計劃、控控制、核算、分分析和考核。（5）協(xié)助企業(yè)業(yè)領(lǐng)導進行生生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)業(yè)務發(fā)展、固固定資產(chǎn)投資資等方面的決決策。（6）參與制定定企業(yè)新產(chǎn)品品、技術(shù)改造造、科技研究究、產(chǎn)品定價價和工資獎金金等方案，參參與研究和審審查企業(yè)重大大經(jīng)營活動和和經(jīng)濟協(xié)議。（7）組織和監(jiān)監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行行國家有關(guān)財財經(jīng)法律、法法規(guī)和政府規(guī)規(guī)章制度，保保護企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)的安全與完完整。（8）領(lǐng)導交辦辦的其他與財財務、會計有有關(guān)的管理工工作。要求：總會計師師必須由具有有五年以上財財務與會計管管理經(jīng)驗的高高級會計師擔擔任。（二）會計部各各崗位 1會計部經(jīng)理理崗位基本職職責（1）具體負責責企業(yè)的會計計管理工作。（2）參與組

50、織織制定企業(yè)的的各項會計管管理和核算制制度，并監(jiān)督督貫徹執(zhí)行。（3）參加企業(yè)業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理活活動，參與有有關(guān)經(jīng)營預測測、決策和效效績評價工作作。（4）參與擬定定或?qū)徍私?jīng)濟濟合同、協(xié)議議和其他有關(guān)關(guān)經(jīng)濟文件。（5）負責向總總會計師報告告會計工作情情況、向企業(yè)業(yè)領(lǐng)導和內(nèi)部部會計報告使使用者報告企企業(yè)的財務狀狀況、經(jīng)營成成果和現(xiàn)金流流量情況。（6）審核企業(yè)業(yè)對外報送的的財務報告。（7）組織本部部門會計人員員的理論和業(yè)業(yè)務學習，負負責會計人員員的業(yè)績考核核，參與研究究會計人員的的任用和調(diào)整整。（8）領(lǐng)導交辦辦的其他與會會計有關(guān)的管管理工作。要求：會計部經(jīng)經(jīng)理必須由具具有三年以上上會計管理經(jīng)經(jīng)驗

51、的會計師師或高級會計計師擔任。2材料核算崗崗位基本職責責（1）會同有關(guān)關(guān)部門擬定企企業(yè)材料價值值管理與核算算的實施辦法法。（2）負責物資資采購、原材材料和材料成成本差異的明明細核算和有有關(guān)應付購貨貨款的結(jié)算業(yè)業(yè)務。（3）會同有關(guān)關(guān)部門編制材材料成本目錄錄。（4）參與庫存存材料的清查查盤點工作。（5）分析材料料庫存的儲備備情況。（6）編制發(fā)出出材料費用分分配表。（7）領(lǐng)導交辦辦的其他與材材料核算有關(guān)關(guān)的工作。3固定資產(chǎn)核核算崗位基本本職責（1）會同有關(guān)關(guān)部門擬定企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)價值管理與與核算的實施施辦法。（2）具體進行行固定資產(chǎn)的的明細核算和和有關(guān)應付購購貨款的結(jié)算算業(yè)務。（3）計提固定定資產(chǎn)

52、折舊，編編制固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費用計計算分配表。（4）預提固定定資產(chǎn)大修理理費用，編制制預提固定資資產(chǎn)大修理費費用計算分配配表。（5）參與固定定資產(chǎn)的清查查盤點工作。（6）分析固定定資產(chǎn)的使用用情況和效果果。（7）領(lǐng)導交辦辦的其他與固固定資產(chǎn)核算算有關(guān)的工作作。4成本計算崗崗位基本職責責（1）會同有關(guān)關(guān)部門擬定企企業(yè)成本管理理與核算的實實施辦法。（2）企業(yè)產(chǎn)品品成本核算方方法。（3）建立和完完善企業(yè)成本本管理、核算算的基礎工作作。（4）根據(jù)車間間和倉庫交來來的半成品入入庫、領(lǐng)用原原始憑證，編編制有關(guān)半成成品入庫、領(lǐng)領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑憑證。（5）審核各車車間轉(zhuǎn)來的各各項要素費用用的原始憑證證。（6）進行各

53、有有關(guān)要素費用用、跨期攤提提費用、制造造費用、輔助助生產(chǎn)費用的的分配，并編編制有關(guān)費用用分配的轉(zhuǎn)賬賬憑證。（7）將生產(chǎn)費費用在完工產(chǎn)產(chǎn)品和在產(chǎn)品品之間進行分分配，計算完完工產(chǎn)品總成成本和單位成成本，并編制制有關(guān)產(chǎn)成品品入庫的轉(zhuǎn)賬賬憑證。（8）審核車間間成本和備用用金開支。（9）審核委托托、受托外單單位加工事項項。（10）編制有有關(guān)產(chǎn)品成本本、期間費用用的會計報表表。（11）指導車車間會計核算算員的專業(yè)工工作，完善車車間、班組和和部門的經(jīng)濟濟核算制度。（12）領(lǐng)導交交辦的其他與與產(chǎn)品成本計計算有關(guān)的工工作。5利潤核算崗崗位基本職責責（1）會同有關(guān)關(guān)部門擬定企企業(yè)利潤管理理與核算的實實施辦法。（2

54、）辦理銷售售款項的結(jié)算算業(yè)務。（3）負責銷售售和利潤的明明細核算。（4）負責稅金金、利潤分配配的明細核算算。（5）編制利潤潤表、利潤分分配表和其他他有關(guān)附表。（6）負責投資資收益、補貼貼收入、營業(yè)業(yè)外收入、營營業(yè)外支出的的審核和明細細核算。（7）領(lǐng)導交辦辦的其他與利利潤核算有關(guān)關(guān)的管理工作作。6稽核崗位基基本職責（1）同有關(guān)部部門擬定企業(yè)業(yè)稽核管理的的實施辦法。（2）各項財務務收支憑證、賬賬簿、報表的的審核。（3）審核各項項攤提、折舊舊費用。（4）審核各項項應收應付、預預收預付賬項項。（5）審核期末末應收款項、存存貨、短期投投資、長期投投資、固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)等的估計計減值。（6）審核企業(yè)

55、業(yè)選用的有關(guān)關(guān)生產(chǎn)費用分分配方法的科科學性和合理理性。（7）審核各項項稅金的計算算、申報和減減免事項。（8）審核有關(guān)關(guān)業(yè)務的完成成程度（完工工率）。（9）追蹤審核核各項已決定定辦理事項的的執(zhí)行情況。（10）審核有有關(guān)資產(chǎn)的購購置和處置。（11）審核產(chǎn)產(chǎn)品銷售價格格。（12）審核有有關(guān)合同、契契約。（13）審核貨貨幣資金結(jié)算算事項。（14）審核有有關(guān)財務收支支和財務成本本計劃。（15）領(lǐng)導交交辦的其他與與賬務稽核、業(yè)業(yè)務稽核、財財務稽核有關(guān)關(guān)的工作。7綜合明細核核算崗位基本本職責（1）負責貨幣幣資金的明細細核算。（2）負責對外外投資的明細細核算。（3）負責其他他流動資產(chǎn)的的核算，包括括包裝物、低

56、低值易耗品、委委托加工物資資、待攤費用用等的明細核核算。（4）負責無形形資產(chǎn)的明細細核算。（5）負責長期期待攤費用的的明細核算。（6）負責待處處理財產(chǎn)損溢溢的明細核算算。（7）負責所有有者權(quán)益的明明細核算。（8）編制有關(guān)關(guān)流動資金報報表。（9）領(lǐng)導交辦辦的其他明細細核算工作。8車間會計崗崗位基本職責責（1）組織本車車間會計核算算班組的核算算工作。（2）及時記錄錄車間備用金金的收付及其其結(jié)存情況。（3）及時記錄錄、復核本車車間發(fā)生的各各項要素費用用。（4）歸集本車車間范圍內(nèi)發(fā)發(fā)生的各項制制造費用。（5）記錄、審審核職工的出出勤情況。（6）收集和審審核本車間的的產(chǎn)量及生產(chǎn)產(chǎn)工時記錄。（7）編制本車

57、車間的工資結(jié)結(jié)算表。（8）審核和記記錄本車間生生產(chǎn)用材料和和其他物料的的領(lǐng)用情況。（9）記錄本車車間產(chǎn)成品、半半成品的入庫庫情況。（10）記錄委委托、受托外外單位的加工工業(yè)務情況。（11）編制本本車間有關(guān)成成本報表。（12）參與本本車間財產(chǎn)清清查盤點工作作，并做好相相關(guān)記錄。（13）處理本本車間與其他他部門之間的的各項往來業(yè)業(yè)務。（14）領(lǐng)導交交辦的其他與與車間會計事事務有關(guān)的管管理工作。 （三）財務務部各崗位1財務部經(jīng)理理崗位基本職職責（1）具體負責責企業(yè)的財務務管理工作。（2）參與組織織制定企業(yè)的的各項財務管管理制度、財財務成本計劃劃、信貸計劃劃和利潤計劃劃，并監(jiān)督貫貫徹執(zhí)行。（3）在企業(yè)

58、預預算管理委員員會和總會計計師的領(lǐng)導下下，負責組織織企業(yè)財務預預算的編制、審審核、匯總、上上報、下達和和報告等具體體工作。（4）跟蹤監(jiān)督督企業(yè)財務預預算的執(zhí)行情情況，分析財財務預算與實實際執(zhí)行結(jié)果果的差異及其其原因，提出出改進企業(yè)預預算管理的措措施和建議。（5）會同有關(guān)關(guān)部門組織制制定和分解下下達企業(yè)各項項資金定額管管理指標。（6）負責企業(yè)業(yè)各項資金的的調(diào)度事項。（7）負責各種種稅費的計算算、申報、繳繳納、扣繳和和退稅事項。（8）組織本部部門財務人員員的理論和業(yè)業(yè)務學習，負負責財務人員員的業(yè)績考核核，參與研究究財務人員的的任用和調(diào)整整。（9）領(lǐng)導交辦辦的其他與資資金籌集、運運用和分配有有關(guān)的管

59、理工工作。要求：財務部經(jīng)經(jīng)理必須由具具有三年以上上財務管理經(jīng)經(jīng)驗的會計師師（或經(jīng)濟師師）或高級會會計師（或高高級經(jīng)濟師）擔擔任。2出納崗位基基本職責（1）辦理現(xiàn)金金收付業(yè)務、銀銀行結(jié)算業(yè)務務、票據(jù)和其其他有價證券券的收付業(yè)務務。（2）登記現(xiàn)金金日記賬、銀銀行存款日記記賬和票據(jù)登登記簿。（3）保管庫存存現(xiàn)金和各種種有價證券。（4）保管有關(guān)關(guān)印章、空白白收據(jù)和空白白支票。（5）領(lǐng)導交辦辦的其他與出出納有關(guān)的結(jié)結(jié)算工作。3規(guī)劃崗位基基本職責（1）具體進行行利率、匯率率、證券價格格和企業(yè)現(xiàn)金金流量的預測測。（2）以金融市市場和現(xiàn)金流流量預測為基基礎，編制現(xiàn)現(xiàn)金預算，確確定資金籌措措計劃。（3）編制利潤

60、潤計劃，擬定定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營和財務活活動的目標。（4）對實物投投資計劃進行行可行性咨詢詢分析，對金金融投資計劃劃進行獨立的的決策分析。（5）審核匯編編材料采購用用款計劃。（6）會同有關(guān)關(guān)部門制定材材料消耗定額額或標準。（7）參與擬定定企業(yè)固定資資產(chǎn)需要量，參參與編制固定定資產(chǎn)的更新新改造和大修修理計劃。（8）會同有關(guān)關(guān)部門制定流流動資金定額額。（9）編制企業(yè)業(yè)流動資金計計劃和銀行借借款計劃。（10）編制企企業(yè)成本、費費用計劃，并并考核其執(zhí)行行情況。（11）會同有有關(guān)部門加強強戚本管理的的基礎工作。（12）領(lǐng)導交交辦的其他與與資金籌劃、財財務預算管理理有關(guān)的工作作。4經(jīng)營崗位基基本職責（1）具體