會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例分析-02

1、PAGE PAGE 79會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)案例分析析1請(qǐng)說(shuō)明下面面的資產(chǎn)負(fù)債債表是否正確確，此做法違違背了會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表設(shè)計(jì)的哪哪些原則？并并指出應(yīng)該怎怎樣調(diào)整和補(bǔ)補(bǔ)充哪些內(nèi)容容？ 資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月300日 資 產(chǎn)產(chǎn)金 額負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益金 額流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收賬款 減：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款凈凈額 其他應(yīng)收款款 存貨 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原原價(jià)減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈凈值 減：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 在建工程 固定資產(chǎn)合合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)合合計(jì) 1 011 9971.199 148 0040 148 00406 000 12

2、53222.501 9501293 2883.693 850 0000 446 33003 403 77003 7005 0163 405 0016 100 0000 100 0000流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付股利 應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi) 其他應(yīng)付款款未交稅金 預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債合合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn)潤(rùn) 所有者權(quán)益益合計(jì) 214 0000 11 88005 0009 3485 796 228555.781 000 2697999.78 600 0000 600 00003 845 0000 10 0000 526777.18

3、 208222.733 928 4499.911合 計(jì)4 798 2299.699合 計(jì)4 798 2299.6992請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張張單步式結(jié)構(gòu)構(gòu)的利潤(rùn)表，并并分析其利弊弊。3試設(shè)計(jì)工業(yè)業(yè)企業(yè)材料差差異分析表。4請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)銀行行存款的收款款和付款記賬賬憑證各一張。5請(qǐng)說(shuō)明下面面的差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)單是否全全面，并指出出應(yīng)該補(bǔ)充哪哪些內(nèi)容。差 旅 費(fèi) 報(bào)報(bào) 銷(xiāo) 單年 月 日日姓名出差原因其他費(fèi)用出差時(shí)間年 月 日日 時(shí)起至至 年 月 日日止，共計(jì) 天日期起止地址交通工具住宿費(fèi)途中伙食費(fèi)住勤費(fèi)說(shuō)明項(xiàng)目小計(jì)起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費(fèi)訂票費(fèi)退票費(fèi)機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)雜費(fèi)報(bào)銷(xiāo)人：審核人：差旅費(fèi)合計(jì) 萬(wàn) 仟仟 佰 拾 元 角角

4、分6請(qǐng)說(shuō)明下面面的轉(zhuǎn)賬憑證證是否全面，并并指出應(yīng)該刪刪除或補(bǔ)充哪哪些內(nèi)容。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 出納編號(hào)號(hào)： 年 月 日 制單單編號(hào)：對(duì)方單位摘要借 方貸 方金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目仟佰十萬(wàn)仟佰十元角分借貸記賬： 復(fù)復(fù)核： 出納： 領(lǐng)領(lǐng)繳款人：7某公司從廣廣州廠購(gòu)進(jìn)進(jìn)材料12型100噸，100件，每每噸不含稅價(jià)價(jià)為100元，起起運(yùn)站廣州火火車(chē)站，火車(chē)車(chē)號(hào)187號(hào)，該該批貨物增值值稅發(fā)票號(hào)11234588，進(jìn)貨單號(hào)號(hào)為123，提貨貨單為2233，計(jì)劃成本本為95元噸。該該批貨物于22000年9月8日從北京南南站提回，存存放庫(kù)。經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收，實(shí)際際重量為1000.5噸，實(shí)實(shí)際件數(shù)為11

5、00件，產(chǎn)產(chǎn)品合格，增增加0.5噸屬于于正常升溢。假假設(shè)驗(yàn)貨和收收貨當(dāng)日完成成。要求設(shè)計(jì)填填制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告告單和收貨單單。8華豐公司原原材料核算日日常收發(fā)及結(jié)結(jié)存核算采用用計(jì)劃成本核核算。月初結(jié)結(jié)存材料的計(jì)計(jì)劃成本為66000000萬(wàn)元，實(shí)際際成本為6005000元元；本月入庫(kù)庫(kù)材料的計(jì)劃劃成本為1440000元元，實(shí)際成本本為13555000元。當(dāng)當(dāng)月發(fā)出材料料的計(jì)劃成本本情況如下：基本生產(chǎn)車(chē)車(chē)間領(lǐng)用8000000元元；在建工程程領(lǐng)用2000000元；車(chē)間管理部部門(mén)領(lǐng)用50000元；企企業(yè)行政管理理部門(mén)領(lǐng)用115000元元。要求(1)華豐公司司在采用計(jì)劃劃成本核算時(shí)時(shí)，應(yīng)該設(shè)置置哪些材料類(lèi)類(lèi)的明

6、細(xì)賬？(2)請(qǐng)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月材料成本本差異率。(3)設(shè)計(jì)發(fā)出出材料的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。(4)設(shè)計(jì)月末末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)發(fā)出材料成本本差異的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。(5)請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)該該公司購(gòu)入原原材料的憑證證流轉(zhuǎn)程序。 9。請(qǐng)為下面的的生產(chǎn)成本明明細(xì)賬的摘要要部分填寫(xiě)相相應(yīng)的內(nèi)容并并編制有關(guān)的的會(huì)計(jì)分錄。生產(chǎn)成本明細(xì)分分類(lèi)賬 產(chǎn)品名稱(chēng)：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：220件20年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)略略 - - - 7 5000 7 500 9 5500 9 500 1 3330 1 330 2 752 2 752 7 5000 10 8830 2 752221 082 -7 5000 -10 8830 -2

7、 7522-21082 - - - -10.請(qǐng)利用所所學(xué)知識(shí)對(duì)下下面華強(qiáng)公司司（制造企業(yè)業(yè)）內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)制度中結(jié)賬賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：HQ公司的會(huì)計(jì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)規(guī)則 1結(jié)賬的內(nèi)內(nèi)容 （1）結(jié)算各各種收入、費(fèi)費(fèi)用賬戶(hù)，并并據(jù)以計(jì)算確確定本期利潤(rùn)潤(rùn)。 （2）結(jié)算各各資產(chǎn)、負(fù)債債和所有者權(quán)權(quán)益賬戶(hù)，分分別結(jié)出本期期發(fā)生額合計(jì)計(jì)和余額。 2結(jié)賬的程程序 （1）將本期期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登登記入賬，并并保證其正確確性。 （2）根據(jù)權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制的的要求，調(diào)整整有關(guān)賬項(xiàng)，合合理確定本期期應(yīng)計(jì)的收入入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)費(fèi)用。 （3）將各有有關(guān)損益類(lèi)賬賬戶(hù)的本期借借、貸發(fā)生額額差額分別轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)平平所有損

8、益類(lèi)類(lèi)賬戶(hù)。 （4）結(jié)出資資產(chǎn)、負(fù)債和和所有者權(quán)益益賬戶(hù)的本期期發(fā)生額和余余額，并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下期。 3結(jié)賬方法法 （1）對(duì)不需需要按月結(jié)計(jì)計(jì)本期發(fā)生額額的賬戶(hù)（如如各應(yīng)收應(yīng)付付款明細(xì)賬和和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)賬等等），每次入入賬以后，都都要隨時(shí)結(jié)出出余額，各月月最后一筆余余額即為月末末余額。月未未結(jié)賬時(shí)，只只需要在最后后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)記錄之下下劃通欄單紅紅線(xiàn)，不需要要再結(jié)計(jì)一次次余額。 （2）現(xiàn)金、銀銀行存款日記記賬簿和需要要按月結(jié)計(jì)發(fā)發(fā)生額的收入入、費(fèi)用等明明細(xì)賬簿，每每月結(jié)賬時(shí)，在在最后一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄錄下面劃通欄欄單紅線(xiàn)，然然后結(jié)出本期期發(fā)生額和余余額，并在摘摘要欄內(nèi)注明明“本月合計(jì)”字樣，

9、在下下面劃通欄單單紅線(xiàn)。 （3）需要結(jié)結(jié)計(jì)末年累計(jì)計(jì)發(fā)生額的某某些明細(xì)賬簿簿，每月結(jié)賬賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自自年初起至本本月末止的累累計(jì)發(fā)生額，登登記在月份發(fā)發(fā)生額下面，并并在摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，然后后在其下面再再劃通欄單紅紅線(xiàn)。l2月月末的“本年累計(jì)”就是全年累累計(jì)發(fā)生額，全全年累計(jì)發(fā)生生額下面劃通通欄雙紅線(xiàn)。 （4）總分類(lèi)類(lèi)賬簿平時(shí)只只需要結(jié)出月月末余額。年年終結(jié)賬時(shí)，為為了總括地反反映全年各項(xiàng)項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情情況的全貌和和核對(duì)賬目，要要對(duì)所有總分分類(lèi)賬簿結(jié)出出全年發(fā)生額額和年末余額額，在摘要欄欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在在合計(jì)數(shù)下劃劃通欄雙紅線(xiàn)線(xiàn)。 年終結(jié)賬賬時(shí)，有余

10、額額的賬戶(hù)，要要將其余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入下年。方方法是：將每每個(gè)賬戶(hù)的年年末余額直接接記入下一年年度啟用的有有關(guān)新賬簿的的第一行余額額欄內(nèi)。新舊舊賬簿之間的的轉(zhuǎn)記余額，不不需編制記賬賬憑證（也不不必將余額記記在舊賬戶(hù)的的借方或貸方方，使本年有有余額的賬戶(hù)戶(hù)變?yōu)榱悖恢恍柙谛沦~簿簿第一行摘要要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”。11華豐公司司為商品批發(fā)發(fā)企業(yè)，與銷(xiāo)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)的有業(yè)務(wù)、財(cái)財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)三三個(gè)部門(mén)，商商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)使用一式五五聯(lián)的發(fā)貨單單。某日風(fēng)華華商店轉(zhuǎn)賬支支票用提貨制制方式前來(lái)購(gòu)購(gòu)貨。要求：請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)華華豐公司五聯(lián)聯(lián)發(fā)貨單在該該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程程序(用文字說(shuō)明明)。12請(qǐng)根據(jù)下下面的匯總記記賬憑證核

11、算算形式的賬務(wù)務(wù)處理程序圖圖說(shuō)明匯總記記賬憑證核算算形式賬務(wù)處處理程序的具具體內(nèi)容、優(yōu)優(yōu)缺點(diǎn)及其適適用范圍。 現(xiàn)現(xiàn)金日記賬 銀行存款款日記賬 原 收 付 轉(zhuǎn) 收 付 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 始 憑 款 款 賬 款 款 賬賬 總分類(lèi)賬賬 證 原 財(cái) 始 記賬賬憑證 匯匯總記賬憑證證 務(wù)務(wù) 憑 會(huì) 證 計(jì)計(jì) 匯 報(bào)報(bào) 總 明細(xì)分類(lèi)類(lèi)賬 告告 表 13請(qǐng)指出下下列的流程圖圖各屬于什么么銷(xiāo)售方式？為什么？（1）銷(xiāo)售部門(mén) 銷(xiāo)售發(fā)票票 門(mén)衛(wèi)出廠 購(gòu)貨單位 結(jié)算柜辦理理結(jié)算財(cái)會(huì)部門(mén)核算 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)發(fā)票（2）銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)發(fā)票會(huì)計(jì)部門(mén)核算購(gòu)貨單位驗(yàn)收運(yùn)輸部門(mén)提貨送貨會(huì)計(jì)部門(mén)核算購(gòu)貨單位驗(yàn)收運(yùn)輸部門(mén)提貨送貨倉(cāng)庫(kù)部門(mén)發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)部

12、門(mén)發(fā)貨開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算（3）銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)部門(mén)辦理托運(yùn)外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)運(yùn)貨會(huì)計(jì)部門(mén)核算業(yè)務(wù)部門(mén)辦理托運(yùn)外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)運(yùn)貨會(huì)計(jì)部門(mén)核算倉(cāng)庫(kù)部門(mén)發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)部門(mén)發(fā)貨開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算（4）開(kāi)戶(hù)銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員開(kāi)戶(hù)銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員會(huì)計(jì)部門(mén)核算會(huì)計(jì)部門(mén)核算業(yè)務(wù)部門(mén)簽合同業(yè)務(wù)部門(mén)簽合同運(yùn)輸機(jī)構(gòu)托運(yùn)運(yùn)輸機(jī)構(gòu)托運(yùn)開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算（5）銷(xiāo)售部門(mén)購(gòu)貨單位業(yè)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)購(gòu)貨單位業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)部門(mén)核算倉(cāng)庫(kù)收貨會(huì)計(jì)部門(mén)核算倉(cāng)庫(kù)收貨14請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)采采購(gòu)控制流程程圖和會(huì)計(jì)憑憑證傳遞路線(xiàn)線(xiàn)圖各一張。15要求請(qǐng)指出下面面ABC公司司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控制制制度中的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)

13、和存在的問(wèn)問(wèn)題。ABC公司銷(xiāo)售售業(yè)務(wù)的內(nèi)部部控制制度2003年6月月 銷(xiāo)售部部門(mén)的業(yè)務(wù)人人員在了解客客戶(hù)的基本情情況后，確定定交易的初步步意向，填寫(xiě)寫(xiě)客戶(hù)資料表表。該表交由由信用管制部部門(mén)派駐的信信用管制師對(duì)對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)能力、資信信狀況進(jìn)行評(píng)評(píng)核，出具授授信建議。經(jīng)經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)與客客戶(hù)的交易方方式及給予客客戶(hù)的信用額額度后，簽定定銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)務(wù)助理將客戶(hù)戶(hù)資料輸入電電腦系統(tǒng)存檔檔。如是現(xiàn)銷(xiāo)客戶(hù)，當(dāng)當(dāng)收到客戶(hù)訂訂貨單及繳款款時(shí)，將客戶(hù)戶(hù)之繳款填寫(xiě)寫(xiě)繳款單送交交財(cái)會(huì)部門(mén)出出納員。出納納員在收款后后，將繳款單單的一聯(lián)交財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)收款的會(huì)計(jì)計(jì)進(jìn)行電腦系系統(tǒng)繳款確認(rèn)認(rèn)。如是放

14、賬賬客戶(hù)，須將將已獲核準(zhǔn)的的授信責(zé)任書(shū)書(shū)送交財(cái)會(huì)部部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收收款的會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行電腦系統(tǒng)統(tǒng)的授信額度度確認(rèn)，同時(shí)時(shí)，將客戶(hù)的的訂貨單的一一聯(lián)及相應(yīng)的的銷(xiāo)售合同一一份轉(zhuǎn)交營(yíng)業(yè)業(yè)管理部門(mén)。營(yíng)業(yè)管理部門(mén)的的人員將電腦腦系統(tǒng)中制作作的銷(xiāo)貨通知知單送交儲(chǔ)運(yùn)運(yùn)部門(mén)（營(yíng)業(yè)業(yè)管理部門(mén)、儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)工作作由一人領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)）。儲(chǔ)運(yùn)部部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)貨貨通知單標(biāo)明明的品種、數(shù)數(shù)量進(jìn)行備貨貨并生成一式式四聯(lián)的送貨貨單送交財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)。財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)核對(duì)價(jià)價(jià)格、收款金金額無(wú)誤后簽簽字并在電腦腦系統(tǒng)確認(rèn)生生成銷(xiāo)貨清單單，據(jù)此填制制銷(xiāo)貨發(fā)票并并予以記賬。財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)將銷(xiāo)銷(xiāo)貨發(fā)票及三三聯(lián)送貨單送送交儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)門(mén)。儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)門(mén)留存一聯(lián)，其其余兩聯(lián)送貨貨

15、單及銷(xiāo)貨發(fā)發(fā)票連同貨物物送交客戶(hù)?？涂蛻?hù)簽收后將將送貨單留存存一聯(lián)，另一一聯(lián)送貨單由由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)返返回財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)作為銷(xiāo)售收收入或應(yīng)收賬賬款之依據(jù)。 16.請(qǐng)點(diǎn)點(diǎn)評(píng)下面HGG股份有限公公司現(xiàn)金支出出業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制制度利弊弊。HG股份有限公公司現(xiàn)金支出出業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制制度 該公司司各支款業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)由報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)人員填制各各種費(fèi)用支出出的原始單據(jù)據(jù)，并簽字或或蓋章，后送送交各業(yè)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)人。各各業(yè)務(wù)部門(mén)主主管根據(jù)計(jì)劃劃或有關(guān)規(guī)定定對(duì)送達(dá)的付付款原始憑證證進(jìn)行審批之之后簽字或蓋蓋章，并轉(zhuǎn)送送財(cái)會(huì)部門(mén)。公司未專(zhuān)設(shè)審核核人員，由財(cái)財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)責(zé)日常審核工工作。財(cái)會(huì)主主管根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)制度的規(guī)定定審核各業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)送交

16、的的待報(bào)銷(xiāo)原始始憑證，并簽簽章確認(rèn)。公公司設(shè)出納人人員一名，主主要負(fù)責(zé)根據(jù)據(jù)財(cái)會(huì)主管審審核批準(zhǔn)的付付款原始憑證證付款，并在在付款原始憑憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳在付款后后根據(jù)付款原原始憑證填制制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通通知單一式兩兩聯(lián)。一聯(lián)留留存財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)，憑此登記記記賬憑證，另另一聯(lián)送交業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)，通通知己劃款；根據(jù)付款原原始憑證和內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知知單及時(shí)填制制付款記賬憑憑證并送交財(cái)財(cái)會(huì)主管復(fù)核核；根據(jù)經(jīng)復(fù)復(fù)核的付款記記賬憑證登記記現(xiàn)金日記賬賬并簽章；在在每日終了結(jié)結(jié)出現(xiàn)金日記記賬余額，并并將庫(kù)存現(xiàn)金金實(shí)存數(shù)額與與現(xiàn)金日記賬賬余額相互核核；對(duì)發(fā)現(xiàn)的的長(zhǎng)短款情況況及時(shí)報(bào)告財(cái)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人。 公司專(zhuān)專(zhuān)設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金支出

17、業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)人員一一名，負(fù)責(zé)匯匯總已復(fù)核的的付款憑證，編編制記賬憑證證匯總表，之之后據(jù)以登記記現(xiàn)金總賬。按公司財(cái)務(wù)制度度規(guī)定財(cái)會(huì)主主管每月要對(duì)對(duì)出納人員所所做的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)對(duì)工作進(jìn)行定定期的抽查至至少兩次；每每月終了財(cái)務(wù)務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)現(xiàn)金日記賬余余額與總賬余余額進(jìn)行相互互核，對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的不一致或或出納人員上上報(bào)的長(zhǎng)短款款情況及時(shí)進(jìn)進(jìn)行妥善處理理。 17請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一一種貨幣資金金的內(nèi)部報(bào)告告，并說(shuō)明其其設(shè)計(jì)宗旨和和設(shè)計(jì)要點(diǎn)。18試用“丁丁”賬戶(hù)表述述零售商業(yè)企企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物物資采購(gòu)”、“庫(kù)庫(kù)存商品”、“商商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)價(jià)”三個(gè)賬戶(hù)戶(hù)的結(jié)構(gòu)。19某制造企企業(yè)生產(chǎn)A、BB兩種產(chǎn)品，設(shè)設(shè)有基本生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間、

18、輔助助生產(chǎn)車(chē)間、銷(xiāo)銷(xiāo)售及行政管管理部門(mén)、醫(yī)醫(yī)務(wù)及福利等等部門(mén)。生產(chǎn)產(chǎn)工人工資按按產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)工時(shí)比例分分配，該企業(yè)業(yè)尚有一幢廠廠房正在建設(shè)設(shè)中。請(qǐng)為該該企業(yè)設(shè)置一一張工資費(fèi)用用分配表。20試根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)制度的相關(guān)關(guān)要求并結(jié)合合原材料業(yè)務(wù)務(wù)的核算特點(diǎn)點(diǎn)，請(qǐng)分別設(shè)設(shè)計(jì)原材料按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)和計(jì)劃成成本計(jì)價(jià)的主主要核算賬戶(hù)戶(hù)。21甲公司（批批發(fā)企業(yè)）和和乙公司均為為增值稅的一一般納稅人。22002年66月甲公司向向乙公司訂購(gòu)購(gòu)A產(chǎn)品一批批，價(jià)格為每每件200元元（不含稅），共共100件。按按照銷(xiāo)售合同同，貨款采用用托收承付的的結(jié)算方式，乙乙公司采用發(fā)發(fā)貨制如期在在7月交貨，77月底甲公司司

19、仍未收到該該批貨物的發(fā)發(fā)票賬單，未未進(jìn)行結(jié)算。該該公司的增值值稅率為177%，存貨采采用實(shí)際成本本計(jì)價(jià)？（1）甲公司一一般應(yīng)采取什什么樣的訂貨貨控制制度？（2）若在8月月中旬收到該該批貨物的發(fā)發(fā)票賬單和銀銀行的結(jié)算憑憑證。請(qǐng)?jiān)?7月底及8月月份對(duì)該筆貨貨物進(jìn)行核算算。（3）若在8月月份，甲公司司收到銀行的的結(jié)算憑證和和發(fā)票賬單，發(fā)發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品的的單價(jià)為2220元，決定定按合同約定定的200元元單價(jià)付款，拒拒付多出部分分的貨款，甲甲公司應(yīng)如何何進(jìn)行業(yè)務(wù)和和賬務(wù)處理。（4）若在8月月份，甲公司司經(jīng)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，該批貨物物不符合標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，要求退貨貨。在收到結(jié)結(jié)算憑證時(shí)，決決定拒付全部部貨款，甲公公司應(yīng)如何

20、進(jìn)進(jìn)行業(yè)務(wù)和賬賬務(wù)處理。（5）關(guān)于該批批產(chǎn)品質(zhì)量不不合理要求之之事，經(jīng)雙方方商議，乙公公司將給予甲甲公司每件220元的銷(xiāo)售售折讓?zhuān)匆砸悦考?800元的價(jià)格出出售。請(qǐng)分別別作出甲公司司和乙公司的的賬務(wù)處理，（6）針對(duì)退貨貨業(yè)務(wù)，乙公公司一般應(yīng)執(zhí)執(zhí)行什么樣的的控制制度？22某企業(yè)基基本生產(chǎn)車(chē)間間大量生產(chǎn)甲甲、乙兩種產(chǎn)產(chǎn)品,另有一一個(gè)供電輔助助車(chē)間提供電電力支持,該該企業(yè)采用品品種法計(jì)算產(chǎn)產(chǎn)品成本。22001年22月份甲產(chǎn)品品完工8000件，月末在在產(chǎn)品3500件；乙產(chǎn)品品完工5800件，月末在在產(chǎn)品2000件。甲產(chǎn)品品的原材料定定額消耗量為為580千克克，乙產(chǎn)品的的原材料定額額消耗量為4440千

21、克；甲產(chǎn)品的生生產(chǎn)工時(shí)為22 600小小時(shí)，乙產(chǎn)品品為1 6000小時(shí)；供供電車(chē)間為基基本生產(chǎn)車(chē)間間提供工藝用用電20 8800度，其其中甲產(chǎn)品生生產(chǎn)用12 000度，乙乙產(chǎn)品生產(chǎn)用用8 8000度，照明用用電3 0000度。當(dāng)月月成本費(fèi)用資資料如下：月初在產(chǎn)品成本本 （單單位：元）產(chǎn)品名稱(chēng)直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)甲產(chǎn)品12 3601 8157 9174 55026 642乙產(chǎn)品10 7601 7527 9683 63624 116生產(chǎn)費(fèi)用資料： 費(fèi)用要素素用途原材料工資折舊費(fèi)待攤費(fèi)用辦公費(fèi)甲產(chǎn)品生產(chǎn)用18 000乙產(chǎn)品生產(chǎn)用15 000甲、乙產(chǎn)品共用用23 46039 900基本

22、生產(chǎn)一般用用4 2005 6004 3001 400846輔助生產(chǎn)用2 7904 5002 040450300合計(jì)63 45050 0006 3401 8501 146要求：（1）甲、乙兩兩種產(chǎn)品共同同耗用的材料料按甲、乙產(chǎn)產(chǎn)品的定額消消耗量比例分分配，設(shè)計(jì)并并編制材料費(fèi)費(fèi)用分配表，并并根據(jù)分配表表編制分錄。（2）基本生產(chǎn)產(chǎn)工人工資按按生產(chǎn)工時(shí)比比例分配，按按工資的144%提取職工工福利費(fèi)，設(shè)設(shè)計(jì)并編制工工資及福利費(fèi)費(fèi)分配表，并并根據(jù)分配表表編制分錄。（3）根據(jù)折舊舊費(fèi)用資料設(shè)設(shè)計(jì)并編制折折舊費(fèi)用分配配表，并根據(jù)據(jù)分配表編制制分錄。（4）根據(jù)待攤攤費(fèi)用與其他他費(fèi)用資料編編制會(huì)計(jì)分錄錄。（5）輔

23、助生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用按用電電量比例進(jìn)行行分配，設(shè)計(jì)計(jì)并編制輔助助生產(chǎn)費(fèi)用分分配表，并據(jù)據(jù)以編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。（6）制造費(fèi)用用按生產(chǎn)工時(shí)時(shí)比例進(jìn)行分分配，計(jì)算分分配率、分配配金額，并編編制會(huì)計(jì)分錄錄。23請(qǐng)說(shuō)明固固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)有哪些主要要核算賬戶(hù)，并并分別論述其其功能。24某企業(yè)22001年發(fā)發(fā)生下列固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：（1） 購(gòu)入不不需安裝的設(shè)設(shè)備兩臺(tái)，增增值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票上注明價(jià)價(jià)款240000元，增值值稅40800元，另發(fā)生生運(yùn)雜費(fèi)支出出200元，款款項(xiàng)用銀行存存款支付，已已交付生產(chǎn)車(chē)車(chē)間使用；（2） 采用自自營(yíng)方式建造造廠房一幢，為為工程購(gòu)入物物資價(jià)款1000000元元（含增值稅稅），全部用用于工程建設(shè)

24、設(shè)，該工程應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)建設(shè)人人員工資50000元，為為工程借款而而發(fā)生的利息息2000元。工工程完工驗(yàn)收收并交付使用用；（3）以融資租租賃方式租入入設(shè)備一臺(tái)，按按租賃協(xié)議確確定的租賃價(jià)價(jià)款5200000元，另另支付運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安安裝調(diào)試費(fèi)共共計(jì)848000元，按租租賃協(xié)議規(guī)定定，租賃價(jià)款款分四年付清清，每年年初初支付，該設(shè)設(shè)備折舊年限限6年，采用直直線(xiàn)法計(jì)提折折舊（不考慮慮凈殘值），租租賃期滿(mǎn)設(shè)備備歸承租企業(yè)業(yè)所有；（4）接受B企企業(yè)投入設(shè)備備一臺(tái)，該設(shè)設(shè)備投資雙方方確認(rèn)的價(jià)值值為2000000元；（5） 接受CC企業(yè)損贈(zèng)的的一臺(tái)全新設(shè)設(shè)備，按照同同類(lèi)資產(chǎn)市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)其其原價(jià)為300000

25、0元元，另支付途途中運(yùn)雜費(fèi)110000元元；（6）年末進(jìn)行行固定資產(chǎn)清清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未未入賬切割設(shè)設(shè)備一臺(tái)，編編號(hào)為QG-9203，其其重置完全價(jià)價(jià)值500000元，估計(jì)計(jì)折舊100000元；（7）出售設(shè)備備一臺(tái)，該設(shè)設(shè)備賬面原值值2000000元，已提提折舊800000元，出出售時(shí)用銀行行存款支付清清理費(fèi)用20000元，收收到設(shè)備變價(jià)價(jià)收入1000000元存存入銀行，將將出售設(shè)備凈凈損益轉(zhuǎn)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外損益；（8）由于遭受受雷擊，兩臺(tái)臺(tái)點(diǎn)焊設(shè)備毀毀損，型號(hào)規(guī)規(guī)格為DH-9886，此此設(shè)備19999年購(gòu)買(mǎi)，預(yù)預(yù)計(jì)使用4年，現(xiàn)決定定予以報(bào)廢，該該兩臺(tái)設(shè)備賬賬面原價(jià)共計(jì)計(jì)8200000元，已提提折舊410

26、0000元，清清理過(guò)程中以以銀行存款支支付清理費(fèi)用用2000元，殘殘料作價(jià)122000元交交庫(kù)。要求：（1）編制有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)分錄；（2）根據(jù)資料料（6），簡(jiǎn)述固固定資產(chǎn)清查查過(guò)程要涉及及哪些報(bào)表，設(shè)設(shè)計(jì)出一般格格式；（3）根據(jù)資料料（8），設(shè)計(jì)并并填寫(xiě)固定資資產(chǎn)報(bào)廢單；設(shè)計(jì)并簡(jiǎn)述述設(shè)備報(bào)廢清清理業(yè)務(wù)的流流程及控制要要點(diǎn)。25珠江公司司是珠江集團(tuán)團(tuán)下屬的子公公司，主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)是制造、銷(xiāo)銷(xiāo)售力能空調(diào)調(diào)機(jī)。集團(tuán)公公司對(duì)珠江公公司派出了檢檢查組進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)檢查，檢檢查組對(duì)珠江江公司的商品品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)調(diào)查，抽查了了有關(guān)憑證、賬賬簿等會(huì)計(jì)資資料。其中，檢檢查組對(duì)“發(fā)貨單”進(jìn)行

27、調(diào)查的的有關(guān)情況如如下：檢查組對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)留存的發(fā)貨貨單第2聯(lián)“倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)聯(lián)”進(jìn)行了檢查查，并與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)根據(jù)第2聯(lián)聯(lián)登記的商品品保管明細(xì)賬賬的發(fā)貨數(shù)量量進(jìn)行了核對(duì)對(duì)，證實(shí)賬單單核對(duì)相符。將將倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨貨數(shù)量與銷(xiāo)售售部門(mén)統(tǒng)計(jì)的的銷(xiāo)售數(shù)量核核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)二者存在誤誤差；會(huì)計(jì)部部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)核算使用的的發(fā)貨單第33聯(lián)計(jì)算的銷(xiāo)銷(xiāo)售數(shù)量與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)計(jì)算的數(shù)數(shù)量相同。倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管員聲聲稱(chēng)，每筆發(fā)發(fā)貨均以銷(xiāo)售售部門(mén)事先開(kāi)開(kāi)具的發(fā)貨單單為依據(jù)。但但檢查組發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)務(wù)存在疑問(wèn)，這這兩筆業(yè)務(wù)在在商品保管明明細(xì)賬登記的的發(fā)貨日期比比發(fā)貨單的開(kāi)開(kāi)出日期早了了兩天。檢查組發(fā)現(xiàn)只只有會(huì)計(jì)部門(mén)門(mén)與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持持進(jìn)行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和

28、第第2聯(lián)的定期期核對(duì)工作。檢檢查組將銷(xiāo)售售部門(mén)開(kāi)出發(fā)發(fā)貨單時(shí)留存存的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)聯(lián)”進(jìn)行了核對(duì)對(duì)，發(fā)貨單第第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)聯(lián)”是公司大門(mén)門(mén)口的保安在在貨物放行時(shí)時(shí)收到并保存存的。檢查發(fā)發(fā)現(xiàn)：有兩張張“貨物放行聯(lián)聯(lián)”沒(méi)有編號(hào)，與與第1聯(lián)“存根”核對(duì)時(shí)沒(méi)有有發(fā)現(xiàn)與之對(duì)對(duì)應(yīng)的“存根”，檢查組認(rèn)認(rèn)為可能存在在重大問(wèn)題，并并將此事做了了記錄。有77張用汽車(chē)提提貨的“貨物放行聯(lián)聯(lián)”上，保安沒(méi)沒(méi)有按公司規(guī)規(guī)定登記車(chē)牌牌號(hào)碼；有一一張“貨物放行聯(lián)聯(lián)”上沒(méi)有加蓋蓋銷(xiāo)售部門(mén)的的印章（已與與“存根”核對(duì)無(wú)誤），按按規(guī)定在這種種情況下，保保安不應(yīng)放行行。發(fā)貨單第第4、5聯(lián)分分別交運(yùn)輸部部門(mén)和客

29、戶(hù)，檢檢查組沒(méi)有對(duì)對(duì)其進(jìn)行核對(duì)對(duì)。要求：指出珠珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部部控制制度在在授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)內(nèi)部核查程序序、憑證記錄錄及其預(yù)先編編號(hào)等方面存存在的漏洞或或缺陷，并分分析其危害；根據(jù)上述資料料，說(shuō)明“發(fā)貨單”的憑證流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)聯(lián)式的用途及及其相互核對(duì)對(duì)關(guān)系為使公司的內(nèi)內(nèi)部控制制度度得到有效地地執(zhí)行，應(yīng)對(duì)對(duì)哪些人員進(jìn)進(jìn)行哪些方面面的教育。26北江有限限責(zé)任公司（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)北江江公司）是一一家制造企業(yè)業(yè)，下設(shè)三個(gè)個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)車(chē)間、一個(gè)輔輔助生產(chǎn)車(chē)間間和6個(gè)職能能科室，公司司近3年的銷(xiāo)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)銷(xiāo)售利潤(rùn)都有有較大幅度增增長(zhǎng)，但由于于管理費(fèi)用的的增長(zhǎng)速度過(guò)過(guò)快，使得企企業(yè)的利潤(rùn)總總額的增

30、長(zhǎng)速速度明顯低于于銷(xiāo)售利潤(rùn)的的增長(zhǎng)速度。公公司總經(jīng)理下下決心改變管管理費(fèi)用的控控制方法，并并要求會(huì)計(jì)部部門(mén)編制了管管理費(fèi)用對(duì)比比分析表（如如下表）。管理費(fèi)用比較分分析表 項(xiàng) 目 01年度度02年度03年度備注計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃實(shí)際工資及福利費(fèi)560 0000605 0000640 0000643 0000640 0000667 0000 差旅費(fèi)120 0000135 0000150 0000168 0000160 0000210 0000辦公費(fèi)125 0000166 0000198 0000各種材料消耗 60 0000 75 000078 000 89 0000 90 0000102 000

31、0折舊費(fèi) 50 0000 48 0000 53 0000 55 0000 56 0000 54 0000修理費(fèi) 60 3000 85 0000120 9000業(yè)務(wù)招待費(fèi)150 0000230 6000313 0000技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 50 0000 45 0000 50 0000 52 2000 50 0000 51 3000壞賬損失 15 0000 16 0000 16 0000 23 0000 16 0000 32 0000存貨盤(pán)虧、報(bào)廢廢損失 15 0000 14 5000 15 0000 30 0000 23 0000 35 2000其 他100 0000110 0000120 000015

32、0 0000146 0000170 0000合 計(jì)138380001691800019534000要求：指出上上述內(nèi)部報(bào)表表在內(nèi)容和填填制方面的不不足之處；根據(jù)上述資料料，對(duì)三年來(lái)來(lái)管理費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行比較分析析；針對(duì)北江公司司的情況，你你認(rèn)為應(yīng)著重重從哪些方面面加強(qiáng)管理費(fèi)費(fèi)用的控制？ 從設(shè)設(shè)計(jì)的角度看看，你認(rèn)為會(huì)會(huì)計(jì)部門(mén)提供供的分析表是是否能滿(mǎn)足管管理部門(mén)控制制管理費(fèi)用的的決策需要，說(shuō)說(shuō)明理由。 27賬簿的設(shè)設(shè)計(jì) (一)公司簡(jiǎn)介 HS化工有限公公司有50余余位員工，其其下屬?gòu)S有6600余位員員工。HS化化工有限公司司前身HS化化工廠，靠22000元自自籌資金起家家，目前公司司擁有流動(dòng)資資金8億多元

33、元，鋪開(kāi)于市市內(nèi)500多多處特約經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)點(diǎn)。15年年來(lái)，在沒(méi)有有任何外界資資金投入的情情況下，完全全憑自己艱苦苦奮斗，在市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)風(fēng)浪中搏擊，發(fā)發(fā)展為“國(guó)家無(wú)投資資，銀行無(wú)貸貸款，原料無(wú)無(wú)分配(渠道道)”，而“產(chǎn)品無(wú)積壓壓，企業(yè)無(wú)利利息債”的“五無(wú)企業(yè)”?，F(xiàn)在的HHS是一家擁?yè)碛薪?0億億元自有資金金的大型現(xiàn)代代化涂料有限限公司。（二）會(huì)計(jì)部門(mén)門(mén)崗位1總會(huì)計(jì)師11人。監(jiān)督整整個(gè)財(cái)務(wù)科工工作。2公司財(cái)務(wù)科科共9人。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（1人人）：管理日日常的會(huì)計(jì)工工作，負(fù)責(zé)復(fù)復(fù)核記賬憑證證，記銀行日日記賬，編制制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。銷(xiāo)售收款(2人人)：市內(nèi)應(yīng)應(yīng)收賬款(11人)：記應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)細(xì)賬兼記分類(lèi)類(lèi)賬

34、。 市外應(yīng)應(yīng)收賬款(11人)：記應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)細(xì)賬兼記總賬賬。 材料采采購(gòu)(1人)：記原材料料明細(xì)賬。 應(yīng)付賬賬款(1人)：記應(yīng)付賬賬款明細(xì)賬。 現(xiàn)金出出納(1人)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金金報(bào)銷(xiāo)，記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬。 管理會(huì)會(huì)計(jì)(1人)：負(fù)責(zé)內(nèi)部部管理報(bào)表的的編制。 電算化化(2人)：操作員(11人)：輸入入文檔資料，打打印，復(fù)印。程程序員(1人人)：系統(tǒng)維維護(hù)。 3下下屬?gòu)S財(cái)務(wù)科科共8人。 財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)(1人)：負(fù)責(zé)成本本核算及報(bào)告告。 北新涇涇地區(qū)銷(xiāo)售收收款(1人)：收款并匯匯總至公司。 包裝材材料(1人)：記包裝材材料明細(xì)分類(lèi)類(lèi)賬。 原材料料(1人)；記原材料收收、付、存明明細(xì)分類(lèi)賬。 成本核核算(1人)：

35、每月產(chǎn)成成品成本的核核算。 生產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)(1人)：記錄生產(chǎn)產(chǎn)中有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)，以便成本本核算。 電算化化(2人)：操作員(11人)：輸人人文檔資料，打打印，復(fù)印。 程序員員(1人)：系統(tǒng)維護(hù)。 要求1請(qǐng)為該該公司設(shè)計(jì)一一套完整的賬賬簿體系（包包括賬簿的種種類(lèi)、用途、格格式等）。 2該該公司應(yīng)當(dāng)采采用哪一種賬賬務(wù)處理程序序？并畫(huà)出其其流程圖。28請(qǐng)分析下下面的YH公公司會(huì)計(jì)各崗崗位職責(zé)的可可取之處和存存在的問(wèn)題。YH公司是一個(gè)個(gè)主要從事家家電產(chǎn)品加工工制造的中型型企業(yè)，采取取部門(mén)經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下的集中中核算模式，其其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組組織機(jī)構(gòu)如下下圖所示：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理（高級(jí)會(huì)計(jì)師）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理（高級(jí)會(huì)計(jì)師）稽

36、核科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)師）會(huì)計(jì)科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)師）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)師）稽核科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)師）會(huì)計(jì)科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)師）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)師）財(cái)務(wù)稽核財(cái)務(wù)崗位資金崗位財(cái)務(wù)稽核財(cái)務(wù)崗位資金崗位業(yè)務(wù)稽核成本崗位計(jì)算崗位業(yè)務(wù)稽核成本崗位計(jì)算崗位財(cái)務(wù)稽核物資崗位利稅崗位財(cái)務(wù)稽核物資崗位利稅崗位YH公司設(shè)計(jì)的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗崗位職責(zé)為： 1資金崗位位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)資資本預(yù)算、籌籌資預(yù)算和財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算的編編制、監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行和控制。 （2）負(fù)責(zé)辦辦理資金的籌籌措、分配和和調(diào)度事項(xiàng)。包包括辦理各項(xiàng)項(xiàng)借款的借入入和清償手續(xù)續(xù)，各項(xiàng)對(duì)外外投資的投放放和收回手續(xù)續(xù)。 （3）負(fù)責(zé)各項(xiàng)項(xiàng)對(duì)外投資的的明細(xì)核算。 （4）負(fù)責(zé)公公積金和公益益金的管理與與明細(xì)核算。

37、（5）負(fù)責(zé)編編制現(xiàn)金流量量表和其他資資金報(bào)表，并并對(duì)其進(jìn)行必必要的分析。 （6）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與資金調(diào)調(diào)度有關(guān)的事事項(xiàng)。 2結(jié)算崗位位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金、銀行行存款和票據(jù)據(jù)的出納及保保管。 （2）負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金日記賬賬、銀行存款款日記賬、各各種票據(jù)備查查賬簿的登記記。 （3）辦理理與供應(yīng)單位位、購(gòu)貨單位位和其他單位位或個(gè)人的往往來(lái)結(jié)算及明明細(xì)核算。 （4）負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)借借款費(fèi)用的審審核、計(jì)算、收收付及其明細(xì)細(xì)核算。 （5）負(fù)責(zé)責(zé)備用金的審審核、計(jì)算、收收付及其明細(xì)細(xì)核算。 （6）負(fù)責(zé)責(zé)保證金（押押金）、租金金、罰沒(méi)金、股股息紅利的計(jì)計(jì)算和收付事事項(xiàng)。 （7）負(fù)責(zé)責(zé)貨幣資金日日?qǐng)?bào)表的編

38、制制和分析事項(xiàng)項(xiàng)。 （8）負(fù)責(zé)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的的其他與貨幣幣資金結(jié)算有有關(guān)的事項(xiàng)。 3利稅崗崗位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)責(zé)利潤(rùn)計(jì)劃的的編制和日常常監(jiān)控事項(xiàng)。 （2）負(fù)責(zé)責(zé)利潤(rùn)的計(jì)算算和分配等事事項(xiàng)。 （3）負(fù)責(zé)責(zé)各種稅款的的計(jì)算、申報(bào)報(bào)、繳納、扣扣繳和退稅等等事項(xiàng)。包括括進(jìn)口原材料料、機(jī)器設(shè)備備的關(guān)稅申報(bào)報(bào)、繳納和退退稅事項(xiàng)。 （4）負(fù)責(zé)責(zé)進(jìn)出口證明明書(shū)、單據(jù)、結(jié)結(jié)匯及報(bào)關(guān)事事項(xiàng)。 （5）負(fù)責(zé)責(zé)利潤(rùn)表、利利潤(rùn)分配表和和其他有關(guān)附附表的編制和和分析。 （6）負(fù)責(zé)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的的其他與利稅稅有關(guān)的事項(xiàng)項(xiàng)。 4賬務(wù)崗崗位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)責(zé)原始憑證的的匯總和復(fù)核核。 （2）負(fù)責(zé)責(zé)記賬憑證的的填制（或輸輸入）、復(fù)核核

39、、編號(hào)、裝裝訂和保管事事項(xiàng)。 （3）負(fù)責(zé)責(zé)總賬和部分分明細(xì)賬（即即除其他部門(mén)門(mén)或崗位負(fù)責(zé)責(zé)的明細(xì)賬之之外的所有其其他明細(xì)賬）的的登記和保管管事項(xiàng)。 （4）負(fù)責(zé)責(zé)總分類(lèi)賬戶(hù)戶(hù)的試算平衡衡、期未結(jié)賬賬時(shí)的賬項(xiàng)調(diào)調(diào)整和登記工工作，并及時(shí)時(shí)進(jìn)行結(jié)賬。不不得提前或推推后結(jié)賬。（5）負(fù)責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的編編制和分析，以以及各種會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的審核核和保管事項(xiàng)項(xiàng)。 （6）負(fù)責(zé)企企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)構(gòu)、損益變動(dòng)動(dòng)及其發(fā)展趨趨勢(shì)的預(yù)測(cè)和和分析，并編編制財(cái)務(wù)情況況說(shuō)明書(shū)。 （7）負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)制度的設(shè)設(shè)計(jì)和修訂事事項(xiàng)。 （8）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與賬務(wù)處處理有關(guān)的事事項(xiàng)。 5成本崗位位職責(zé) （l）負(fù)責(zé)成成本計(jì)劃的制制定、分析和和

40、日?？刂?。 （2）負(fù)責(zé)各各項(xiàng)生產(chǎn)要素素的歸集、分分配和明細(xì)核核算。 （3）制定和和不斷完善產(chǎn)產(chǎn)品成本的計(jì)計(jì)算方法。 （4）歸集和和分配跨期攤攤提費(fèi)用、輔輔助生產(chǎn)費(fèi)用用和制造費(fèi)用用，并進(jìn)行必必要的分析。 （5）將生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用在完工工產(chǎn)品和在產(chǎn)產(chǎn)品之間進(jìn)行行分配，計(jì)算算完工產(chǎn)品總總成本和單位位成本，并進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)的明明細(xì)核算。 （6）負(fù)責(zé)各各種成本報(bào)表表的編制、復(fù)復(fù)核與分析。 （7）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與成本核核算有關(guān)的事事項(xiàng)。 6物資崗位位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)儲(chǔ)儲(chǔ)備資金定額額、材料采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃的編制制和日?？刂浦?。 （2）負(fù)責(zé)各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資資明細(xì)核算，及及時(shí)反映其收收、發(fā)、結(jié)存存情況。 （3）會(huì)同有有關(guān)

41、部門(mén)確定定材料、固定定資產(chǎn)、包裝裝物、低值易易耗品和其他他物資的保管管與清查制皮皮。 （4）負(fù)責(zé)物物資采購(gòu)、材材料成本差異異、產(chǎn)品成本本差異的明細(xì)細(xì)核算，計(jì)算算材料采購(gòu)成成本、材料成成本差異率和和產(chǎn)品成本差差異率。 （5）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與財(cái)產(chǎn)物物資核算有關(guān)關(guān)的事項(xiàng)。 7賬務(wù)稽核核崗位職責(zé) （1）負(fù)責(zé)貨貨幣資金收支支原始憑證、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)原始始憑證和原始始憑證匯總表表（如攤提費(fèi)費(fèi)用分配表、折折舊費(fèi)用分配配計(jì)算表、工工資費(fèi)用分配配表等）以及及記賬憑證的的審核。 （2）負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)預(yù)收預(yù)付賬項(xiàng)項(xiàng)的審核。 （3）負(fù)責(zé)期期末存貨、應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)、短短期投資、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資、固固定資產(chǎn)、在在建工程、無(wú)

42、無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)價(jià)的審核。 （4）負(fù)責(zé)各各項(xiàng)費(fèi)用分配配方法的審核核。 （5）負(fù)責(zé)稅稅金申報(bào)和減減免事項(xiàng)的審審核。 （6）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與賬務(wù)處處理有關(guān)的審審核事項(xiàng)。 8業(yè)務(wù)稽核核崗位職責(zé) （1）審核業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況。 （2）審核實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的合規(guī)性、合合理性和有效效性。 （3）追蹤審審核決定辦理理事項(xiàng)的實(shí)施施情況。 （4）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與業(yè)務(wù)稽稽核有關(guān)的審審核事項(xiàng)。 9財(cái)務(wù)稽核核崗位職責(zé) （1）審核資資產(chǎn)的購(gòu)置和和處置的合規(guī)規(guī)性、合理性性和有效性。 （2）審核材材料物資的采采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格格的恰當(dāng)性。 （3）審核合合同和契約。 （4）審核有有關(guān)貨幣資金金的結(jié)算事項(xiàng)

43、項(xiàng)。 （5）審核有有關(guān)財(cái)務(wù)收支支和財(cái)務(wù)成本本計(jì)劃。 （6）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與財(cái)務(wù)稽稽核有關(guān)的審審核事項(xiàng)。 29.什么是會(huì)計(jì)計(jì)崗位責(zé)任制制？其作用有有哪些？并請(qǐng)請(qǐng)指出下面某某小型企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)責(zé)設(shè)計(jì)中的缺缺憾之處。某小型企業(yè)設(shè)置置會(huì)計(jì)主管、出出納、總賬會(huì)會(huì)計(jì)、明細(xì)賬賬會(huì)計(jì)四個(gè)崗崗位（非電算算化核算），其其會(huì)計(jì)崗位基基本職責(zé)內(nèi)容容如下： 1會(huì)計(jì)主管崗崗位基本職責(zé)責(zé)內(nèi)容和要求求（1）具體負(fù)責(zé)責(zé)本企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的的日常管理工工作。（2）組織制定定本企業(yè)的各各項(xiàng)財(cái)務(wù)與會(huì)會(huì)計(jì)制度，并并監(jiān)督其貫徹徹執(zhí)行。（3）編制本企企業(yè)的財(cái)務(wù)成成本計(jì)劃、資資金籌措計(jì)劃劃，并監(jiān)督其其落實(shí)。（4）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)

44、擬定企企業(yè)各項(xiàng)國(guó)定定資產(chǎn)的投資資方案和流動(dòng)動(dòng)資金定額。（5）負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)各種稅費(fèi)的的計(jì)算和繳納納工作。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分分析工作。（7）參加企業(yè)業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議議，參與有關(guān)關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決決策和各部門(mén)門(mén)業(yè)績(jī)考評(píng)工工作。（8）參與擬定定和審核經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、協(xié)議議和其他經(jīng)濟(jì)濟(jì)文件。（9）負(fù)責(zé)向本本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和和職代會(huì)報(bào)告告企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果，審查查對(duì)外提供的的財(cái)務(wù)報(bào)告。（10）領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他與與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)有關(guān)的管理理工作2出納崗位基基本職責(zé)內(nèi)容容和要求（1）現(xiàn)金收付付和銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)。（2）辦理各種種票據(jù)的收付付業(yè)務(wù)。（3）登記現(xiàn)金金日記賬、銀銀行存款日記記賬和票據(jù)備備查簿。

45、（4）保管庫(kù)存存現(xiàn)金和各種種有價(jià)證券。（5）填寫(xiě)支票票、本票和匯匯票，并在會(huì)會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)準(zhǔn)后加蓋企業(yè)業(yè)印鑒章。（6）具體辦理理各種稅金的的申報(bào)和扣繳繳業(yè)務(wù)。（7）其他與現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款收付有關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)。3總分類(lèi)賬會(huì)會(huì)計(jì)崗位基本本職責(zé)內(nèi)容和和要求（1）審核原始始憑證。（2）登記總分分類(lèi)賬。（3）編制各種種會(huì)計(jì)報(bào)表。（4）根據(jù)各月月工資結(jié)算表表和職工福利利費(fèi)提存率，編編制“工資及職工工福利費(fèi)分配配表”。（5）根據(jù)各月月電費(fèi)結(jié)算憑憑證，按耗電電部門(mén)、用途途和定額耗電電量編制“電費(fèi)分配表表”。（6）定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)成本完完成情況的分分析。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與總總賬業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)的工作。4明細(xì)分類(lèi)賬賬崗

46、位基本職職責(zé)內(nèi)容和要要求（1）根據(jù)審核核過(guò)的會(huì)計(jì)憑憑證登記各種種明細(xì)分類(lèi)賬賬。（2）定期進(jìn)行行財(cái)產(chǎn)物資清清查，保證賬賬實(shí)相符。（3）辦理各種種債權(quán)債務(wù)往往來(lái)款項(xiàng)的有有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。（4）根據(jù)領(lǐng)料料憑證和材料料明細(xì)記錄，按按領(lǐng)用部門(mén)和和用途編制“材料費(fèi)用分分配表”。（5）計(jì)提每月月各類(lèi)固定資資產(chǎn)折舊額，編編制“固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)用計(jì)算算分配表”。（6）根據(jù)各項(xiàng)項(xiàng)待攤費(fèi)用明明細(xì)記錄和攤攤銷(xiāo)計(jì)劃，編編制各種待攤攤費(fèi)用分配表表。（7）根據(jù)各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用的的預(yù)提計(jì)劃，編編制各種預(yù)提提費(fèi)用分配表表。（8）歸集和分分配各車(chē)間的的制造費(fèi)用。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與明明細(xì)賬業(yè)務(wù)有有關(guān)的工作。30.JA公司司（中型

47、企業(yè)業(yè)）的會(huì)計(jì)組組織機(jī)構(gòu)有會(huì)會(huì)計(jì)核算部和和財(cái)務(wù)管理部部?jī)纱蟛块T(mén)。其其中；會(huì)計(jì)部部各崗位包括括會(huì)計(jì)部經(jīng)理理、材料核算算、固定資產(chǎn)產(chǎn)核算、工資資核算、成本本計(jì)算、利潤(rùn)潤(rùn)核算、往來(lái)來(lái)結(jié)算、稽核核、總賬報(bào)表表、綜合明細(xì)細(xì)核算會(huì)計(jì)和和車(chē)間會(huì)計(jì)崗崗位；財(cái)務(wù)部部各崗位包括括財(cái)務(wù)部經(jīng)理理、出納、規(guī)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)、信信貸和綜合分分析崗位。該該公司采用總總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下的分散核核算模式，并并且將會(huì)計(jì)與與財(cái)務(wù)分別設(shè)設(shè)置部門(mén)，但但是在會(huì)計(jì)部部和財(cái)務(wù)部下下面不增設(shè)分分部。該公司司已為 總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)會(huì)計(jì)部的“會(huì)計(jì)部經(jīng)理理、材料核算算、固定資產(chǎn)產(chǎn)核算、成本本計(jì)算、利潤(rùn)潤(rùn)核算、稽核核、綜合明細(xì)細(xì)核算會(huì)計(jì)和和車(chē)間會(huì)計(jì)”等崗位進(jìn)

48、行行了以下的崗崗位基本職責(zé)責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)計(jì)；也為財(cái)務(wù)務(wù)部的“財(cái)務(wù)部經(jīng)理理、出納、規(guī)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)”等崗位進(jìn)行行了以下的崗崗位基本職責(zé)責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)計(jì)。 （一）總會(huì)計(jì)師師崗位基本職職責(zé) （1）組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的的管理工作，并并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置置、人員的配配備和任用、專(zhuān)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的聘聘任等事項(xiàng)提提出方案和建建議（2）組織編制制和執(zhí)行業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資本本預(yù)算、籌資資預(yù)算和財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，并組組織建立和健健全企業(yè)的全全面預(yù)算管理理制度和經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算制度，進(jìn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析。（3）審批企業(yè)業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)管理制度度，簽署財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告和和會(huì)計(jì)決策報(bào)報(bào)告。（4）審批企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)收支，組組織進(jìn)行成本本費(fèi)

49、用的預(yù)測(cè)測(cè)、計(jì)劃、控控制、核算、分分析和考核。（5）協(xié)助企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展、固固定資產(chǎn)投資資等方面的決決策。（6）參與制定定企業(yè)新產(chǎn)品品、技術(shù)改造造、科技研究究、產(chǎn)品定價(jià)價(jià)和工資獎(jiǎng)金金等方案，參參與研究和審審查企業(yè)重大大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。（7）組織和監(jiān)監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行行國(guó)家有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)法律、法法規(guī)和政府規(guī)規(guī)章制度，保保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全與完完整。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有有關(guān)的管理工工作。要求：總會(huì)計(jì)師師必須由具有有五年以上財(cái)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管管理經(jīng)驗(yàn)的高高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)擔(dān)任。（二）會(huì)計(jì)部各各崗位 1會(huì)計(jì)部經(jīng)理理崗位基本職職責(zé)（1）具體負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)管理工作。（2）參與組

50、織織制定企業(yè)的的各項(xiàng)會(huì)計(jì)管管理和核算制制度，并監(jiān)督督貫徹執(zhí)行。（3）參加企業(yè)業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活活動(dòng)，參與有有關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)測(cè)、決策和效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作作。（4）參與擬定定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)濟(jì)合同、協(xié)議議和其他有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)文件。（5）負(fù)責(zé)向總總會(huì)計(jì)師報(bào)告告會(huì)計(jì)工作情情況、向企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部部會(huì)計(jì)報(bào)告使使用者報(bào)告企企業(yè)的財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)營(yíng)成成果和現(xiàn)金流流量情況。（6）審核企業(yè)業(yè)對(duì)外報(bào)送的的財(cái)務(wù)報(bào)告。（7）組織本部部門(mén)會(huì)計(jì)人員員的理論和業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員員的業(yè)績(jī)考核核，參與研究究會(huì)計(jì)人員的的任用和調(diào)整整。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與會(huì)會(huì)計(jì)有關(guān)的管管理工作。要求：會(huì)計(jì)部經(jīng)經(jīng)理必須由具具有三年以上上會(huì)計(jì)管理經(jīng)經(jīng)驗(yàn)

51、的會(huì)計(jì)師師或高級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)師擔(dān)任。2材料核算崗崗位基本職責(zé)責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)擬定企企業(yè)材料價(jià)值值管理與核算算的實(shí)施辦法法。（2）負(fù)責(zé)物資資采購(gòu)、原材材料和材料成成本差異的明明細(xì)核算和有有關(guān)應(yīng)付購(gòu)貨貨款的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。（3）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)編制材材料成本目錄錄。（4）參與庫(kù)存存材料的清查查盤(pán)點(diǎn)工作。（5）分析材料料庫(kù)存的儲(chǔ)備備情況。（6）編制發(fā)出出材料費(fèi)用分分配表。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與材材料核算有關(guān)關(guān)的工作。3固定資產(chǎn)核核算崗位基本本職責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)擬定企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值管理與與核算的實(shí)施施辦法。（2）具體進(jìn)行行固定資產(chǎn)的的明細(xì)核算和和有關(guān)應(yīng)付購(gòu)購(gòu)貨款的結(jié)算算業(yè)務(wù)。（3）計(jì)提固定定資產(chǎn)

52、折舊，編編制固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)計(jì)算分配表。（4）預(yù)提固定定資產(chǎn)大修理理費(fèi)用，編制制預(yù)提固定資資產(chǎn)大修理費(fèi)費(fèi)用計(jì)算分配配表。（5）參與固定定資產(chǎn)的清查查盤(pán)點(diǎn)工作。（6）分析固定定資產(chǎn)的使用用情況和效果果。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與固固定資產(chǎn)核算算有關(guān)的工作作。4成本計(jì)算崗崗位基本職責(zé)責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)擬定企企業(yè)成本管理理與核算的實(shí)實(shí)施辦法。（2）企業(yè)產(chǎn)品品成本核算方方法。（3）建立和完完善企業(yè)成本本管理、核算算的基礎(chǔ)工作作。（4）根據(jù)車(chē)間間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)來(lái)的半成品入入庫(kù)、領(lǐng)用原原始憑證，編編制有關(guān)半成成品入庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑憑證。（5）審核各車(chē)車(chē)間轉(zhuǎn)來(lái)的各各項(xiàng)要素費(fèi)用用的原始憑證證。（6）進(jìn)行各

53、有有關(guān)要素費(fèi)用用、跨期攤提提費(fèi)用、制造造費(fèi)用、輔助助生產(chǎn)費(fèi)用的的分配，并編編制有關(guān)費(fèi)用用分配的轉(zhuǎn)賬賬憑證。（7）將生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用在完工產(chǎn)產(chǎn)品和在產(chǎn)品品之間進(jìn)行分分配，計(jì)算完完工產(chǎn)品總成成本和單位成成本，并編制制有關(guān)產(chǎn)成品品入庫(kù)的轉(zhuǎn)賬賬憑證。（8）審核車(chē)間間成本和備用用金開(kāi)支。（9）審核委托托、受托外單單位加工事項(xiàng)項(xiàng)。（10）編制有有關(guān)產(chǎn)品成本本、期間費(fèi)用用的會(huì)計(jì)報(bào)表表。（11）指導(dǎo)車(chē)車(chē)間會(huì)計(jì)核算算員的專(zhuān)業(yè)工工作，完善車(chē)車(chē)間、班組和和部門(mén)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算制度。（12）領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他與與產(chǎn)品成本計(jì)計(jì)算有關(guān)的工工作。5利潤(rùn)核算崗崗位基本職責(zé)責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)擬定企企業(yè)利潤(rùn)管理理與核算的實(shí)實(shí)施辦法。（2

54、）辦理銷(xiāo)售售款項(xiàng)的結(jié)算算業(yè)務(wù)。（3）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售售和利潤(rùn)的明明細(xì)核算。（4）負(fù)責(zé)稅金金、利潤(rùn)分配配的明細(xì)核算算。（5）編制利潤(rùn)潤(rùn)表、利潤(rùn)分分配表和其他他有關(guān)附表。（6）負(fù)責(zé)投資資收益、補(bǔ)貼貼收入、營(yíng)業(yè)業(yè)外收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出的的審核和明細(xì)細(xì)核算。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與利利潤(rùn)核算有關(guān)關(guān)的管理工作作。6稽核崗位基基本職責(zé)（1）同有關(guān)部部門(mén)擬定企業(yè)業(yè)稽核管理的的實(shí)施辦法。（2）各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支憑證、賬賬簿、報(bào)表的的審核。（3）審核各項(xiàng)項(xiàng)攤提、折舊舊費(fèi)用。（4）審核各項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)預(yù)收預(yù)付賬項(xiàng)項(xiàng)。（5）審核期末末應(yīng)收款項(xiàng)、存存貨、短期投投資、長(zhǎng)期投投資、固定資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)等的估計(jì)計(jì)減值。（6）審核企業(yè)

55、業(yè)選用的有關(guān)關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用分分配方法的科科學(xué)性和合理理性。（7）審核各項(xiàng)項(xiàng)稅金的計(jì)算算、申報(bào)和減減免事項(xiàng)。（8）審核有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)的完成成程度（完工工率）。（9）追蹤審核核各項(xiàng)已決定定辦理事項(xiàng)的的執(zhí)行情況。（10）審核有有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)置和處置。（11）審核產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格格。（12）審核有有關(guān)合同、契契約。（13）審核貨貨幣資金結(jié)算算事項(xiàng)。（14）審核有有關(guān)財(cái)務(wù)收支支和財(cái)務(wù)成本本計(jì)劃。（15）領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他與與賬務(wù)稽核、業(yè)業(yè)務(wù)稽核、財(cái)財(cái)務(wù)稽核有關(guān)關(guān)的工作。7綜合明細(xì)核核算崗位基本本職責(zé)（1）負(fù)責(zé)貨幣幣資金的明細(xì)細(xì)核算。（2）負(fù)責(zé)對(duì)外外投資的明細(xì)細(xì)核算。（3）負(fù)責(zé)其他他流動(dòng)資產(chǎn)的的核算，包括括包裝物、低

56、低值易耗品、委委托加工物資資、待攤費(fèi)用用等的明細(xì)核核算。（4）負(fù)責(zé)無(wú)形形資產(chǎn)的明細(xì)細(xì)核算。（5）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用的的明細(xì)核算。（6）負(fù)責(zé)待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢的明細(xì)核算算。（7）負(fù)責(zé)所有有者權(quán)益的明明細(xì)核算。（8）編制有關(guān)關(guān)流動(dòng)資金報(bào)報(bào)表。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他明細(xì)細(xì)核算工作。8車(chē)間會(huì)計(jì)崗崗位基本職責(zé)責(zé)（1）組織本車(chē)車(chē)間會(huì)計(jì)核算算班組的核算算工作。（2）及時(shí)記錄錄車(chē)間備用金金的收付及其其結(jié)存情況。（3）及時(shí)記錄錄、復(fù)核本車(chē)車(chē)間發(fā)生的各各項(xiàng)要素費(fèi)用用。（4）歸集本車(chē)車(chē)間范圍內(nèi)發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)制制造費(fèi)用。（5）記錄、審審核職工的出出勤情況。（6）收集和審審核本車(chē)間的的產(chǎn)量及生產(chǎn)產(chǎn)工時(shí)記錄。（7）編制本車(chē)

57、車(chē)間的工資結(jié)結(jié)算表。（8）審核和記記錄本車(chē)間生生產(chǎn)用材料和和其他物料的的領(lǐng)用情況。（9）記錄本車(chē)車(chē)間產(chǎn)成品、半半成品的入庫(kù)庫(kù)情況。（10）記錄委委托、受托外外單位的加工工業(yè)務(wù)情況。（11）編制本本車(chē)間有關(guān)成成本報(bào)表。（12）參與本本車(chē)間財(cái)產(chǎn)清清查盤(pán)點(diǎn)工作作，并做好相相關(guān)記錄。（13）處理本本車(chē)間與其他他部門(mén)之間的的各項(xiàng)往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)。（14）領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他與與車(chē)間會(huì)計(jì)事事務(wù)有關(guān)的管管理工作。 （三）財(cái)務(wù)務(wù)部各崗位1財(cái)務(wù)部經(jīng)理理崗位基本職職責(zé)（1）具體負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)管理工作。（2）參與組織織制定企業(yè)的的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管管理制度、財(cái)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃劃、信貸計(jì)劃劃和利潤(rùn)計(jì)劃劃，并監(jiān)督貫貫徹執(zhí)行。（3）在企業(yè)

58、預(yù)預(yù)算管理委員員會(huì)和總會(huì)計(jì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下下，負(fù)責(zé)組織織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編制、審審核、匯總、上上報(bào)、下達(dá)和和報(bào)告等具體體工作。（4）跟蹤監(jiān)督督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)行情情況，分析財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果果的差異及其其原因，提出出改進(jìn)企業(yè)預(yù)預(yù)算管理的措措施和建議。（5）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)組織制制定和分解下下達(dá)企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)資金定額管管理指標(biāo)。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)各項(xiàng)資金的的調(diào)度事項(xiàng)。（7）負(fù)責(zé)各種種稅費(fèi)的計(jì)算算、申報(bào)、繳繳納、扣繳和和退稅事項(xiàng)。（8）組織本部部門(mén)財(cái)務(wù)人員員的理論和業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員員的業(yè)績(jī)考核核，參與研究究財(cái)務(wù)人員的的任用和調(diào)整整。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與資資金籌集、運(yùn)運(yùn)用和分配有有關(guān)的管

59、理工工作。要求：財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理必須由具具有三年以上上財(cái)務(wù)管理經(jīng)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師師（或經(jīng)濟(jì)師師）或高級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)師（或高高級(jí)經(jīng)濟(jì)師）擔(dān)擔(dān)任。2出納崗位基基本職責(zé)（1）辦理現(xiàn)金金收付業(yè)務(wù)、銀銀行結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)、票據(jù)和其其他有價(jià)證券券的收付業(yè)務(wù)務(wù)。（2）登記現(xiàn)金金日記賬、銀銀行存款日記記賬和票據(jù)登登記簿。（3）保管庫(kù)存存現(xiàn)金和各種種有價(jià)證券。（4）保管有關(guān)關(guān)印章、空白白收據(jù)和空白白支票。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他與出出納有關(guān)的結(jié)結(jié)算工作。3規(guī)劃崗位基基本職責(zé)（1）具體進(jìn)行行利率、匯率率、證券價(jià)格格和企業(yè)現(xiàn)金金流量的預(yù)測(cè)測(cè)。（2）以金融市市場(chǎng)和現(xiàn)金流流量預(yù)測(cè)為基基礎(chǔ)，編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算，確確定資金籌措措計(jì)劃。（3）編制利潤(rùn)

60、潤(rùn)計(jì)劃，擬定定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活活動(dòng)的目標(biāo)。（4）對(duì)實(shí)物投投資計(jì)劃進(jìn)行行可行性咨詢(xún)?cè)兎治?，?duì)金金融投資計(jì)劃劃進(jìn)行獨(dú)立的的決策分析。（5）審核匯編編材料采購(gòu)用用款計(jì)劃。（6）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)制定材材料消耗定額額或標(biāo)準(zhǔn)。（7）參與擬定定企業(yè)固定資資產(chǎn)需要量，參參與編制固定定資產(chǎn)的更新新改造和大修修理計(jì)劃。（8）會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)制定流流動(dòng)資金定額額。（9）編制企業(yè)業(yè)流動(dòng)資金計(jì)計(jì)劃和銀行借借款計(jì)劃。（10）編制企企業(yè)成本、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃，并并考核其執(zhí)行行情況。（11）會(huì)同有有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)強(qiáng)戚本管理的的基礎(chǔ)工作。（12）領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他與與資金籌劃、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理有關(guān)的工作作。4經(jīng)營(yíng)崗位基基本職責(zé)（1）具體