小企業(yè)會(huì)計(jì)制度附注模板(原版)

1、PAGE PAGE 18 公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2006年度 單位：人民幣元一、公司概況公司（以下簡稱稱“公司”或“本公司”）系經(jīng) 工商行行政管理局批批準(zhǔn)，由 投資的 企業(yè)，于于 年 月 日在 工商行政管管理局登記注注冊，取得注注冊號 企業(yè)法法人營業(yè)執(zhí)照照，現(xiàn)有注冊冊資本 萬元。本公司屬 行行業(yè)，經(jīng)營期期限 年，法定定代表人 。經(jīng)營營范圍： 提示示：公司基本本情況應(yīng)當(dāng)采采用簡潔的語語言，篇幅不不宜太長，一一般應(yīng)分段表表述。其內(nèi)容容主要包括公公司歷史沿革革、所處行業(yè)業(yè)、經(jīng)營范圍圍、主要產(chǎn)品品或提供的勞勞務(wù)等。公司司簡介不但需需要描述上年年已經(jīng)存在的的情況，還應(yīng)應(yīng)說明報(bào)告年年度內(nèi)發(fā)生的的主要變化（如如報(bào)

2、告年度內(nèi)內(nèi)因收購、出出售資產(chǎn)或吸吸收合并等引引起公司重大大資產(chǎn)或主營營業(yè)務(wù)發(fā)生變變更等）。二、不符合會(huì)計(jì)計(jì)核算前提的的說明提示：出現(xiàn)不符符合會(huì)計(jì)核算算前提情況時(shí)時(shí)需加以表述述，若無此情情況，本項(xiàng)也也可以不列。三、主要會(huì)計(jì)政政策、會(huì)計(jì)估估計(jì)的說明（一）目前執(zhí)行行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和會(huì)計(jì)制度度本公司執(zhí)行企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和小企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度。 （二）會(huì)會(huì)計(jì)年度 本公司司會(huì)計(jì)年度自自公歷1月1日起至12月31日止。 （三）記記賬本位幣本公司以人民幣幣為記賬本位位幣。（四）記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為記賬賬基礎(chǔ)，以實(shí)實(shí)際成本為計(jì)計(jì)價(jià)原則。（五）短期投資資1本公司短期期投資是指能能隨時(shí)變現(xiàn)并并且持

3、有時(shí)間間不準(zhǔn)備超過過1年(含1年)的投資，包包括各種股票票、債券、基基金等；短期期投資按照取取得時(shí)的實(shí)際際成本入賬。2期末短期投投資按照總成成本與總市價(jià)價(jià)孰低計(jì)量，當(dāng)當(dāng)總市價(jià)低于于總成本時(shí)，計(jì)計(jì)提短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)備。（六）壞賬準(zhǔn)備備本公司采用 法核算算壞賬損失提示：應(yīng)具體說說明壞賬準(zhǔn)備備的計(jì)提方法法 2壞賬的確認(rèn)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為:(1) 債務(wù)人人破產(chǎn)或者死死亡，以其破破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者者遺產(chǎn)清償后后，仍然無法法收回；(2) 債務(wù)人人逾期未履行行其清償義務(wù)務(wù)，并有足夠夠的證據(jù)證明明無法收回或或收回可能性性極小。對確實(shí)無法收回回的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后后作為壞賬損損失，并沖銷銷提取的壞賬賬準(zhǔn)備。（七）存貨1存貨包

4、括在在生產(chǎn)經(jīng)營過過程中為銷售售或耗用而儲儲備的材料、包包裝物、低值值易耗品、和和庫存商品等等。2存貨按實(shí)際際成本計(jì)價(jià)。購購入并已驗(yàn)收收入庫材料按按實(shí)際成本入入賬，發(fā)出材材料采用先進(jìn)進(jìn)先出法/加加權(quán)平均法/移動(dòng)加權(quán)平平均法/個(gè)別別計(jì)價(jià)法/后后進(jìn)先出法核核算；領(lǐng)用低低值易耗品按按一次/分次次法攤銷。3期末存貨存存在下列情況況之一時(shí)，按按單個(gè)存貨項(xiàng)項(xiàng)目的成本與與可變現(xiàn)凈值值孰低（若對對于數(shù)量繁多多、單價(jià)較低低的存貨，也也可以按存貨貨類別合并計(jì)計(jì)量成本與可可變現(xiàn)凈值）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：（1）市價(jià)持續(xù)續(xù)下跌，并且且在可預(yù)見的的未來無回升升的希望；（2）使用該材材料生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品的成本大大于產(chǎn)品的銷銷售價(jià)格

5、；（3）因產(chǎn)品更更新?lián)Q代，原原有庫存材料料或商品已不不適應(yīng)新產(chǎn)品品的需要，而而相關(guān)材料或或商品的市場場價(jià)格又低于于其賬面成本本；（4）因所提供供的商品或勞勞務(wù)過時(shí)或消消費(fèi)者偏好改改變而使市場場的需求發(fā)生生變化，導(dǎo)致致市場價(jià)格逐逐漸下跌；（5）其他足以以證明有關(guān)存存貨實(shí)質(zhì)上發(fā)發(fā)生減值的情情況。（八）長期投資資長期投資包括股股權(quán)投資，債債權(quán)投資及其其它投資，按按取得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本作為為投資成本。長長期股權(quán)投資資，公司對其其他單位的投投資占該被投投資單位有表表決權(quán)資本總總額的20%或20%以以上的，或雖雖投資不足220%但具有有重大影響的的，采用權(quán)益益法核算；公公司對其他單單位的投資占占被投資單位位

6、有表決權(quán)資資本總額的220%以下的的，或投資雖雖占有表決權(quán)權(quán)資本總額的的20%或220%以上，但但不具有重大大影響的，采采用成本法核核算。（九）固定資產(chǎn)產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)產(chǎn)按實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。固定定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為：使用年年限在一年以以上的房屋、建建筑物、機(jī)器器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具和其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具等等，以及不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)備，但但單位價(jià)值在在2000元元以上，并且且使用期限超超過2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采采用直線法計(jì)計(jì)算，并按固固定資產(chǎn)類別別、預(yù)計(jì)使用用年限和預(yù)計(jì)計(jì)殘值率（55%）確定折折舊率。固定定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使使用年限及年年折舊率列表表如下：固定資產(chǎn)類別使用年限 （年年）

7、年折舊率（%）房屋建筑物運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備（十）收入確認(rèn)認(rèn)原則本公司以產(chǎn)品或或商品已經(jīng)發(fā)發(fā)出/工程已已經(jīng)交付（或或按進(jìn)度）/服務(wù)或者勞勞務(wù)已經(jīng)提供供/價(jià)款已經(jīng)經(jīng)收訖或者已已經(jīng)取得收取取價(jià)款的權(quán)利利時(shí)，即作為為銷售收入實(shí)實(shí)現(xiàn)。（十一）所得稅稅的會(huì)計(jì)處理理方法本公司采用應(yīng)付付稅款法核算算所得稅。四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)調(diào)整說明提示：對于其他他會(huì)計(jì)政策、會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更更以及會(huì)計(jì)差差錯(cuò)調(diào)整應(yīng)逐逐一述明內(nèi)容容、理由以及及累計(jì)影響數(shù)數(shù)等。五、主要稅項(xiàng)本公司主要應(yīng)納納稅稅種如下下：（一）企業(yè)所得得稅法定稅率33%，適用稅率率 %。（二）增值稅/營業(yè)稅本公司的增值稅稅應(yīng)納稅額為為當(dāng)期銷項(xiàng)稅稅抵

8、減當(dāng)期進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅后的余余額。本公司為增值稅稅一般納稅人人，內(nèi)銷產(chǎn)品品銷項(xiàng)稅率為為17%；本公司服務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)營業(yè)稅按業(yè)業(yè)務(wù)收入的 %計(jì)繳，工工程項(xiàng)目營業(yè)業(yè)稅按業(yè)務(wù)收收入的 %計(jì)繳。（三）城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅本公司城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅按流流轉(zhuǎn)稅的 %計(jì)繳。（四）教育費(fèi)附附加2006年5月月1日前，按按實(shí)際繳納“三稅”稅額的4%計(jì)繳；2006年5月月1日后，教教育費(fèi)附加按按實(shí)際繳納“三稅”稅額的3%計(jì)繳；地方方教育附加按按實(shí)際繳納“三稅”稅額的2%計(jì)繳。 五、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目注釋（一）貨幣資金金(二) 短期投投資(三) 應(yīng)收票票據(jù)(五) 應(yīng)收賬賬款1、賬齡分析 （六）其他應(yīng)收收款1、賬齡分析 2、期末其他應(yīng)應(yīng)收款

9、余額 （七）存貨（八）待攤費(fèi)用用 （九）長期投資資 1、長期股權(quán)投投資 2、長期債權(quán)投投資 （十）固定資產(chǎn)產(chǎn)1、固定資產(chǎn)原原價(jià) 2、累計(jì)折舊 3、固定資產(chǎn)凈凈值 （十一）在建工工程 （十二）無形資資產(chǎn) （十三）長期待待攤費(fèi)用 （十四）短期借借款（十五）應(yīng)付賬賬款1、賬齡分析 2、主要債權(quán)人人的期末應(yīng)付付賬款余額： （十六）應(yīng)付工工資 （十七）應(yīng)付福福利費(fèi) （十八）應(yīng)交稅稅金（十九）其他應(yīng)應(yīng)交款（二十）其他應(yīng)應(yīng)付款1、賬齡分析 2、主要債權(quán)人人的期末其他他應(yīng)付款余額額（二十一）實(shí)收收資本 （二十二） 資資本公積提示：資本公積積本年增減變變動(dòng)應(yīng)逐項(xiàng)述述明增減變動(dòng)動(dòng)內(nèi)容、原因因及金額（二十三） 盈盈

10、余公積提示：若盈余公公積本年增減減變動(dòng)與未分分配利潤中計(jì)計(jì)提盈余公積積數(shù)不一致，應(yīng)應(yīng)述明差異原原因、內(nèi)容及及金額。（二十四）未分分配利潤 提示：追追溯調(diào)整內(nèi)容容應(yīng)逐項(xiàng)表述述具體內(nèi)容、調(diào)調(diào)整理由及金金額 若本期增加加數(shù)與本年凈凈利潤數(shù)不一一致，應(yīng)解釋釋差異原因（二十五）主營營業(yè)務(wù)收入 （二十六）主營營業(yè)務(wù)成本（二十七）主營營業(yè)務(wù)稅金及及附加 （二十八）其他他業(yè)務(wù)利潤（二十九）營業(yè)業(yè)費(fèi)用 其中主要項(xiàng)目明明細(xì)： （三十）管理費(fèi)費(fèi)用 其中主要項(xiàng)目明明細(xì)：（三十一）財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 （三十二） 投投資收益（三十三）營業(yè)業(yè)外收入(三十四) 營營業(yè)外支出 （三十五）所得得稅 六、 其他重要要事項(xiàng)（包括括以下方面）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，用用于貼現(xiàn)的應(yīng)應(yīng)收票據(jù)的票票面金額、利利率、貼現(xiàn)率率等；未決訴訟、仲裁裁形成或?yàn)槠淦渌麊挝惶峁┕﹤鶆?wù)擔(dān)保形形成的或有負(fù)負(fù)債；本期購買或處置置長期股權(quán)投投資的情況；本期內(nèi)與主要投投資者的往來來事項(xiàng)；其他重要交易或或事項(xiàng)，包括括融資租入固固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)、資產(chǎn)負(fù)債債表日至財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告比準(zhǔn)報(bào)報(bào)出日之