會計基礎(chǔ)軟件模擬試題后大題解析

1、1. （看看會會計基礎(chǔ)pp65-677） 1220000=825000-（2）39500=773500-340000116500=825000+340000=600000+566500600005.=395000+（6）6.884000-（7）7.=879000-144400-399500=3340008.5080009.=52000010.170000=10000 x17=510000-34000011.200=2000-140012.34000=200 xx17=344000-223800-680013.1400014.2380002.153200=1478000+54000 5. 177

2、4800 25000 6. 33800100 7. 5004. 1781100 8. 1781000385000455007000020000060002000050000187502000104250. 40100004010001借： 管理費費用 1000貸： 累計折舊舊 100002借：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本1000 000貸：庫存商品 1000 0003借 主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 2006 000貸 本年利潤 206 000借：本年利潤 31 000貸 銷售費用用 10 000管理費用 211 000 借 本年利潤潤 100 000貸 主營業(yè)成本本 100 0004 借 所得稅稅費用 18 750（所

3、得得稅費用=（22060000-1310000）x 25%=118750）貸 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅稅 18 7505 借 本本年利潤 118750貸 所得稅稅費用 188750借 貸31000 400000100000 206000018750 9662506 借 本年利利潤 962250 =22060000-（1311000+118750）+400000 貸 利潤分分配未分配利利潤 9662501、“本年利潤潤”賬戶，從經(jīng)濟濟內(nèi)容上看，是是所有者權(quán)益益類，從用途途和結(jié)構(gòu)上看看是財務(wù)成果果計算類。企業(yè)日常核算中中，已將發(fā)生生的各項費用用和收益全部部計入各有關(guān)關(guān)收益、費用用賬戶。在此此基礎(chǔ)上，期期

4、末就可以將將全部收益與與全部費用進進行對比確定定當(dāng)期實現(xiàn)的的利潤（或虧虧損）。為了核算和監(jiān)督督企業(yè)當(dāng)期實實現(xiàn)的凈利潤潤（或發(fā)生的的凈虧損）總總額，企業(yè)業(yè)會計制度規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置“本年利潤”賬戶：期末，企業(yè)將各各收益類賬戶戶的貸方余額額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，借記記各收益賬戶戶，貸記“本年利潤”賬戶；同時將各成本、費費用和支出類類賬戶的借方方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方方：借記“本年利潤”賬戶，貸記記各成本、費費用和支出類類賬戶。年度終了，將“本年利潤”賬戶的全部部累計發(fā)生額額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶：若為貸方余額（凈凈利潤），則則借記“本年利潤”賬戶，貸記記“利潤分配未分配利潤潤”賬戶；若為借方余額（

5、凈凈虧損），借借記“利潤分配未分配利潤潤”賬戶，貸記記“本年利潤”賬戶。年度度結(jié)賬后，“本年利潤”賬戶無余額額。2、利潤分配，是是指企業(yè)按照照有關(guān)規(guī)定，對對當(dāng)年實現(xiàn)的的利潤所進行行的分配，或或?qū)Ξ?dāng)年發(fā)生生的虧損所進進行的彌補。因此，設(shè)置“利利潤分配”賬戶是用來來核算和監(jiān)督督企業(yè)當(dāng)年可可供分配的利利潤（或應(yīng)彌彌補的虧損）和和歷年分配（或或彌虧后的結(jié)結(jié)存余額）后后的結(jié)存余額額。當(dāng)進行利潤分配配或年終虧損損轉(zhuǎn)入（年終終將“本年利潤”賬戶的借方方余額轉(zhuǎn)入），或或調(diào)增上年度度虧損，或調(diào)調(diào)減上年利潤潤時，借記“利潤分配”賬戶。當(dāng)用盈余公積彌彌補虧損，或或年終凈利潤潤轉(zhuǎn)入（年終終將“本年利潤”賬戶貸方余余額

6、轉(zhuǎn)入），或或調(diào)增上年利利潤，或調(diào)減減上年虧損時時，貸記“利潤分配”賬戶。4.（注意看會計計基礎(chǔ)p1199-2007資產(chǎn)負責(zé)責(zé)表的編制）666000 貨幣資金金=庫存現(xiàn)金金+銀行存款款+其他貨幣幣資金= 380 + 650000 + 1220 =66600043900 應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款（明細細賬期末余額額借）+預(yù)收賬款（明細細賬期末余額額借）-壞賬準準備（應(yīng)收賬賬款的） = 411400 + 30000 - 50008100 預(yù)付賬款=預(yù)預(yù)付賬款（明細細賬期末余額額借）+應(yīng)付賬款（明細細賬期末余額額借）-壞賬準準備（預(yù)付的的） = 0 + 88100 - 0= 810067000 存貨=原材料

7、料+庫存商品品+ 材料成成本差異 =277400+441500-1900188600 流動資產(chǎn)合合計=1.+2.+3.+4.+一年內(nèi)到到期的非流動動資產(chǎn)（30000）=11886000（附：見 pp204“一年內(nèi)到期期的非流動資資產(chǎn)”、p2055“長期待攤費費用” : 長長期待攤費用用 = 其期期末余額-將將于一年內(nèi)（含含一年）攤銷銷的數(shù)額=39300 30000 =366300）310000 固定資產(chǎn)=固固定資產(chǎn)-累累計折舊-固固定資產(chǎn)減值值準備=3224500-145000-0=3110000341300 非流動資產(chǎn)產(chǎn)合計=固定定資產(chǎn)+固定定資產(chǎn)清理+長期待攤費費用 =3110000-50

8、00+363000529900 資產(chǎn)合計=5.+7 .=15.39500 應(yīng)付賬款=應(yīng)應(yīng)付（明細賬賬期末余額貸貸）+預(yù)付（明明細賬期末余余額貸）=395500+012200 預(yù)收賬款=預(yù)預(yù)收（明細賬賬期末余額貸貸）+應(yīng)收（明明細賬期末余余額貸）=72000+5000051700流動動負債合計=9.+10.68000 長長期借款=11180000-500000169700 負債合計=111.+122.360200 所有者權(quán)益益合計=實收收資本+盈余余公積+利潤潤分配+本年年利潤=3000000+1500+8700+500000529900 負責(zé)及所有有者權(quán)益合計計=13.+14.=88.注意看會計基基礎(chǔ)p2009-2122利潤表的編編制735000 （營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收收入+ 其他他業(yè)務(wù)收入） =650000+85000411000 （營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成成本+其他業(yè)業(yè)務(wù)成本） =3700000+441000285000 （營業(yè)利利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及及附加-銷-管-財-資資產(chǎn)減值損失失+公允價值值變動收益+投資收益）=7350000 4110000 78000 122000230000-3 5000- 45500 +0 + 118800280