自考財務(wù)管理復(fù)習(xí)資料

1、第一章 財務(wù)務(wù)管理總論1、資金運運動的經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)容：資金籌集集?；I集資金金是資金運動動的起點，是是投資的必要要前提。資金投放放。投資是資資金運動的中中心環(huán)節(jié)。資金耗費費。資金的耗耗費過程又是是資金的積累累過程。資金收入入。資金收入入是資金運動動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)。資金分配配。資金分配配是一次資金金運動過程的的終點，又是是下一次資金金運動過程開開始的前奏。2、企業(yè)同同各方面的財財務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投投資者和受資資者之間的財財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債債權(quán)人、債務(wù)務(wù)人、往來客客戶之間的財財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅稅務(wù)機(jī)關(guān)之間間的財務(wù)關(guān)系系。企業(yè)內(nèi)部部各單位之間間的財務(wù)關(guān)系系。企業(yè)與職職工之間的財財務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財財務(wù)管理的主

2、主要內(nèi)容包括括：籌資管理理。投資管理理。資產(chǎn)管理理。成本費用用管理。收入和分分配管理。4、財務(wù)管管理的特點：財務(wù)管理區(qū)區(qū)別于其他管管理的特點，在在于它是一種種價值管理，是是對企業(yè)再生生產(chǎn)過程中的的價值運動所所進(jìn)行的管理理。涉及面廣廣。財務(wù)管理理與企業(yè)的各各個方面具有有廣泛的聯(lián)系系。靈敏度高高。財務(wù)管理理能迅速提供供反映生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營狀況的財財務(wù)信息。綜合性強(qiáng)強(qiáng)。財務(wù)管理理能綜合反映映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營各方面的的工作質(zhì)量。5、財務(wù)管管理目標(biāo)含義義：又稱理財財目標(biāo)，是指指企業(yè)進(jìn)行財財務(wù)活動所要要達(dá)到的根本本目的。財務(wù)管理目目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用用。激勵作用用。凝聚作用用?？己俗饔糜?。6、財務(wù)管管理目標(biāo)的特特

3、征：財務(wù)管理理目標(biāo)具有相相對穩(wěn)定性。財務(wù)管理理目標(biāo)具有可可操作性。（可可以計量、可可以追溯、可可以控制）財務(wù)管理理目標(biāo)具有層層次性。7、財務(wù)管管理的總體目目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益益最大化。利潤最大大化。權(quán)益資本本利潤率最大大化。股東財富富最大化。企業(yè)價值值最大化。8、企業(yè)價價值最大化理理財目標(biāo)的優(yōu)優(yōu)點：它考慮了了取得報酬的的時間，并用用時間價值的的原理進(jìn)行了了計量。它科學(xué)地地考慮了風(fēng)險險與報酬的聯(lián)聯(lián)系。它能克服服企業(yè)在追求求利潤上的短短期行為，因因為不僅目前前的利潤會影影響企業(yè)的價價值，預(yù)期未未來的利潤對對企業(yè)價值的的影響所起的的作用更大。它不僅考考慮了股東的的利益，而且且考慮了債權(quán)權(quán)人、經(jīng)理層層、一般

4、職工工的利益。9、企業(yè)價價值最大化理理財目標(biāo)的缺缺陷：公式中的的兩個基本要要素未來各各年的企業(yè)報報酬和與企業(yè)業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)應(yīng)的貼現(xiàn)率是是很難預(yù)計的的，預(yù)計中可可能出現(xiàn)較大大的誤差，因因而很難作為為對各部門要要求的目標(biāo)和和考核的依據(jù)據(jù)。企業(yè)價值值的目標(biāo)值是是通過預(yù)測方方法來確定的的，對企業(yè)進(jìn)進(jìn)行考評時，其其實際值卻無無法按公式的的要求來取得得。如果照舊舊采用預(yù)測方方法確定，則則實際與目標(biāo)標(biāo)的對比毫無無意義，業(yè)績績評價也無法法進(jìn)行。因此此它在目前還還是難以付諸諸實行的理財財目標(biāo)。10、財務(wù)務(wù)管理的原則則：資金合理理配置原則。收支積極極平衡原則。成本效益益原則。收益風(fēng)險險均衡原則。分級分口口管理原則。

5、利益關(guān)系系協(xié)調(diào)原則。11、簡述述收益風(fēng)險均均衡原則：財務(wù)活動動中的風(fēng)險是是指獲得預(yù)期期財務(wù)成果的的不確定性。要求收益益與風(fēng)險相適適應(yīng)，風(fēng)險越越大，則要求求的收益也越越高。都應(yīng)當(dāng)對對決策項目的的風(fēng)險和收益益作出全面的的分析和權(quán)衡衡，項目適當(dāng)當(dāng)?shù)卮钆淦饋韥?，分散風(fēng)險險，做到既降降低風(fēng)險，又又能得到較高高的收益。12、財務(wù)務(wù)管理的環(huán)節(jié)節(jié)主要有：財務(wù)預(yù)測測。財務(wù)決策策。財務(wù)計劃劃。財務(wù)控制制。財務(wù)分析析。13、財務(wù)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的的工作步驟：明確預(yù)測測對象和目的的。搜集和整整理資料。選擇預(yù)測測模型。實施財務(wù)務(wù)預(yù)測。14、財務(wù)務(wù)決策環(huán)節(jié)的的工作步驟：確定決策策目標(biāo)。擬定備選選方案。評價各種種方案，選擇擇最優(yōu)

6、方案。15、財務(wù)務(wù)計劃環(huán)節(jié)的的工作步驟：分析主客客觀條件，確確定主要指標(biāo)標(biāo)。安排生產(chǎn)產(chǎn)要素，組織織綜合平衡。編制計劃劃表格，協(xié)調(diào)調(diào)各項指標(biāo)。16、財務(wù)務(wù)控制環(huán)節(jié)的的工作步驟：制定控制制標(biāo)準(zhǔn)，分解解落實責(zé)任。確定執(zhí)行行差異，及時時消除差異。評價單位位業(yè)績，搞好好考核獎懲。17、財務(wù)務(wù)分析環(huán)節(jié)的的工作步驟：搜集資料料，掌握情況況。指標(biāo)對比比，揭露矛盾盾。因素分析析，明確責(zé)任任。提出措施施，改進(jìn)工作作。18、財務(wù)務(wù)分析的方法法：對比分析析法。比率分析析法。因素分析析法。19、財務(wù)務(wù)管理環(huán)節(jié)的的特征：循環(huán)性。順序性。層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)業(yè)總體財務(wù)管管理體制研究究的問題：建立企業(yè)業(yè)資本金制度度。建

7、立固定定資產(chǎn)折舊制制度。建立成本本開支范圍制制度。建立利潤潤分配制度。21、“兩兩權(quán)三層”管管理的基本框框架：對于一個個理財主體來來說，在所有有權(quán)和經(jīng)營權(quán)權(quán)分離的條件件下，所有者者和經(jīng)營者對對企業(yè)財務(wù)管管理具有不同同的權(quán)限，要要進(jìn)行分權(quán)管管理。這就是是所謂的“兩兩權(quán)”。按照公司司的組織結(jié)構(gòu)構(gòu)，所有者財財務(wù)管理和經(jīng)經(jīng)營者財務(wù)管管理，分別由由股東大會（股股東會）、董董事會、經(jīng)理理層（其中包包括財務(wù)經(jīng)理理）來實施，進(jìn)進(jìn)行財務(wù)分層層管理。這就就是所謂的“三三層”。22、“兩兩權(quán)三層”管管理的內(nèi)容：股東大會會：著眼于企企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)發(fā)展和主要目目標(biāo)，實施重重大的財務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略，進(jìn)行重重大的財務(wù)決決策。董事會：

8、著眼于企業(yè)業(yè)的中、長期期發(fā)展，實施施具體財務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略，進(jìn)行財財務(wù)決策。經(jīng)理層：經(jīng)理層對董董事會負(fù)責(zé)，著著眼于企業(yè)短短期經(jīng)營行為為，執(zhí)行財務(wù)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行行財務(wù)控制。23、企業(yè)業(yè)內(nèi)部財務(wù)管管理體制研究究的問題：資金控制制制度。收支管理理制度。內(nèi)部結(jié)算算制度。物質(zhì)獎勵勵制度。24、企業(yè)業(yè)財務(wù)處的主主要職責(zé)：籌集資金金。負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)投資負(fù)負(fù)責(zé)。營運資金金管理。負(fù)責(zé)證券券的投資與管管理。負(fù)責(zé)利潤潤的分配。負(fù)責(zé)財務(wù)務(wù)預(yù)測、財務(wù)務(wù)計劃和財務(wù)務(wù)分析工作。25、企業(yè)業(yè)會計處的主主要職責(zé)：按照企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則的的要求編制對對外會計報表表。按照內(nèi)部部管理的要求求編制內(nèi)容會會計報表。進(jìn)行成本本核算工作。負(fù)責(zé)納稅稅的計算

9、和申申報。執(zhí)行內(nèi)部部控制制度，保保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)。辦理審核核報銷等其他他有關(guān)會計核核算工作。第二章資金時時間價值和投投資風(fēng)險的價價值1、資金時時間價值的實實質(zhì)：要正確理理解資金時間間價值的產(chǎn)生生原因。要正確認(rèn)認(rèn)識資金時間間價值的真正正來源。要合理解解決資金時間間價值的計量量原則。2、運用資資金時間價值值的必要性：資金時間間價值是衡量量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益、考核經(jīng)經(jīng)營成果的重重要依據(jù)。資資金時間價值值問題，實際際上是資金使使用的經(jīng)濟(jì)效效益問題。資金時間間價值是進(jìn)行行投資、籌資資、收益分配配決策的重要要條件。資金金時間價值揭揭示了不同時時點上所收付付資金的換算算關(guān)系，這是是正確進(jìn)行財財務(wù)決策的必必要前提。

10、3、年金的的含義：是指指一定期間內(nèi)內(nèi)每期相等金金額的收付款款項。年金的種類類：每期期末末收款、付款款的年金，稱稱為后付年金金，即普通年年金。每期期初初收款、付款款的年金，稱稱為先付年金金，或稱即付付年金。距今若干干期以后發(fā)生生的每期期末末收款、付款款的年金，稱稱為遞延年金金。無期限連連續(xù)收款、付付款的年金，稱稱為永續(xù)年金金。4、投資決決策的類型：確定性投投資決策。風(fēng)險性投投資決策。不確定性性投資決策。5、投資風(fēng)風(fēng)險收益的計計算步驟：計算預(yù)期期收益。計算預(yù)期期標(biāo)準(zhǔn)離差。計算預(yù)期期標(biāo)準(zhǔn)離差率率。計算應(yīng)得得風(fēng)險收益率率。計算預(yù)測測投資收益率率，權(quán)衡投資資方案是否可可取。第三章籌資管管理1、企業(yè)籌籌資

11、的具體動動機(jī)有：新建籌資資動機(jī)。擴(kuò)張籌資資動機(jī)。調(diào)整籌資資動機(jī)。雙重籌資資動機(jī)。2、籌資的的原則：合理確定定資金需要量量，努力提高高籌資效果。周密研究究投資方向，大大力提高投資資效果。適時取得得所籌資金，保保證資金投放放需要。認(rèn)真選擇擇籌資來源，力力求降低籌資資成本。合理安排排資本結(jié)構(gòu)，保保持適當(dāng)償債債能力。遵守國家家有關(guān)法規(guī)，維維護(hù)各方合法法權(quán)益。以上各項可可概括為：合合理性、效益益性、及時性性、節(jié)約性、比比例性、合法法性六項原則則。3、企業(yè)的的資金來源渠渠道：政府財政政資金。銀行信貸貸資金。非銀行金金融機(jī)構(gòu)資金金。其他企業(yè)業(yè)單位資金。民間資金金。企業(yè)自留留資金。外國和港港澳臺資金。4、企業(yè)

12、的的籌資方式有有：吸收直接接投資。發(fā)行股票票。企業(yè)內(nèi)部部積累。銀行借款款。發(fā)行債券券。融資租賃賃。商業(yè)信用用。5、金融市市場的含義：是指資金供供應(yīng)者和資金金需求者雙方方借助于信用用工具進(jìn)行交交易而融通資資金的市場。金融市場的的構(gòu)成要素：資金供應(yīng)應(yīng)者和資金需需求者。信用工具具。調(diào)節(jié)融資資活動的市場場機(jī)制。6、金融市市場的基本特特征：金融市場場是一資金為為交易對象的的市場。金融市場場可以是有形形的市場，也也可以是無形形的市場。7、資本金金的含義：是是指企業(yè)在工工商行政管理理部門登記的的注冊資金，是是各種投資者者以實現(xiàn)盈利利和社會效益益為目的，用用以進(jìn)行企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承承擔(dān)有限民事事責(zé)任而投入入的

13、資金。資本金的籌籌集方法：實收資本本制。授權(quán)資本本制。折衷資本本制。8、企業(yè)資資本金的管理理原則：資本確定定原則。資本充實實原則。資本保全全原則。資本增值值原則。資本統(tǒng)籌籌使用原則。9、建立資資本金制度的的重要作用：有利于明明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系系，保障所有有者權(quán)益。有利于維維護(hù)債權(quán)人的的合法權(quán)益。有利于保保障企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動的的正常進(jìn)行。有利于正正確計算企業(yè)業(yè)盈虧，合理理評價企業(yè)經(jīng)經(jīng)營成果。10、銷售售百分比法的的含義：是根根據(jù)銷售額與與資產(chǎn)負(fù)債表表和利潤表項項目之間的比比例關(guān)系，預(yù)預(yù)測各項目短短期資本需要要量的方法。銷售百分比比法的優(yōu)點：能為財務(wù)管管理提供短期期預(yù)計的財務(wù)務(wù)報表，以適適應(yīng)外部籌資資

14、的需要，且且易于使用。銷售百分比比法的缺點：但在有關(guān)因因素發(fā)生變動動的情況下，必必須相應(yīng)地調(diào)調(diào)整原有的銷銷售百分比。11、吸收收投入資本主主要形式：現(xiàn)金投資資。實物投資資。工業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)和非專利技技術(shù)投資。土地使用用權(quán)投資。12、吸收收投資的程序序：確定籌資資數(shù)量。物色投資資單位。協(xié)商投資資事項。簽署投資資協(xié)議。取得所籌籌集的資金。13、籌集集非現(xiàn)金投資資的估價：流動資產(chǎn)產(chǎn)的估價。固定資產(chǎn)產(chǎn)的估價。無形資產(chǎn)產(chǎn)的估價。14、吸收收直接投資的的優(yōu)點：能夠增強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。能夠早日日形成生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營能力。財務(wù)風(fēng)險險較低。吸收投入資資本的缺點：資本成本本較高。產(chǎn)權(quán)清晰晰程度差。15、普通通股權(quán)利和義義務(wù)的特點

15、：普通股股股東享有公司司的經(jīng)營管理理權(quán)。普通股股股利分配在優(yōu)優(yōu)先股之后進(jìn)進(jìn)行，并依公公司盈利情況況而定。公司解散散清算時，普普通股股東對對公司剩余財財產(chǎn)的請求權(quán)權(quán)位于優(yōu)先股股之后。公司增發(fā)發(fā)新股時，普普通股股東具具有認(rèn)購優(yōu)先先權(quán)，可以優(yōu)優(yōu)先認(rèn)購公司司所發(fā)行的股股票。16、優(yōu)先先股的優(yōu)先權(quán)權(quán)利表現(xiàn)在：優(yōu)先獲得得股利。優(yōu)先分配配剩余財產(chǎn)。17、股票票的發(fā)行程序序：一、公司設(shè)設(shè)立發(fā)行原始始股的基本程程序：發(fā)起人議議定公司注冊冊資本，并認(rèn)認(rèn)繳股款。提出發(fā)行行股票的申請請。公告招股股說明書，制制作認(rèn)股書，簽簽訂承銷協(xié)議議。招認(rèn)股份份，繳納股款款。召開創(chuàng)立立大會，選舉舉董事會、監(jiān)監(jiān)事會，辦理理公司設(shè)立登登

16、記，交割股股票。二、公司增增資發(fā)行新股股的基本程序序：作出發(fā)行行新股的決議議。提出發(fā)行行新股的申請請。公告招股股說明書，制制作認(rèn)股書，簽簽訂承銷協(xié)議議。招認(rèn)股份份，繳納股款款，交割股票票。改選董事事、監(jiān)事，辦辦理變更登記記。18、股票票發(fā)行的具體體方法：有償增資資。無償配股股。有償無償償并行增股。19、股票票發(fā)行、流通通的規(guī)范化：總的說來來，建立股份份制，發(fā)行古古片，發(fā)展股股票市場，必必須在規(guī)范化化上下工夫，要要制止“變形形”，“走樣樣”，反對降降低標(biāo)準(zhǔn)。對建立股股份制，發(fā)行行股票采取積積極慎重的方方針。堅持股權(quán)權(quán)平等，同股股同利，利益益共享，風(fēng)險險共擔(dān)的原則則，防止國有有資產(chǎn)流失。對股票的的

17、收益，過去去同時使用股股息、紅利兩兩個提法，有有的規(guī)定既給給固定股息，又又分紅利，有有的還規(guī)定股股息打進(jìn)成本本，紅利從利利潤中開支。我國股份份制企業(yè)中內(nèi)內(nèi)部職工持股股的甚多，曾曾經(jīng)存在許多多混亂現(xiàn)象，造造成利益分配配上過分向個個人傾斜。20、發(fā)行行股票籌資的的優(yōu)點：能提高公公司的信譽(yù)。沒有固定定的到期日，不不用償還。沒有固定定的股利負(fù)擔(dān)擔(dān)?；I資風(fēng)險險小。發(fā)行股票籌籌資的缺點：資本成本本較高容易分散散控制權(quán)。21、辦理理銀行借款的的程序：企業(yè)提出出申請。銀行進(jìn)行行審批。簽訂借款款合同和協(xié)議議書。企業(yè)取得得借款。企業(yè)償還還借款。22、向銀銀行借款需要要附帶的信用用條件：信貸額度度。周轉(zhuǎn)信貸貸協(xié)議。

18、補(bǔ)償性余余額。按貼現(xiàn)法法計息。23、銀行行借款的優(yōu)點點：籌資速度度快。籌資成本本低。借款彈性性好。銀行借款的的缺點：財務(wù)風(fēng)險險較大。限制條件件較多。籌資數(shù)額額有限。24、企業(yè)業(yè)發(fā)行債券的的基本程序：作出發(fā)行行債券的決議議。提出發(fā)行行債券的申請請。公告企業(yè)業(yè)債券募集辦辦法。委托證券券經(jīng)營機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)售。發(fā)售債券券，收繳債券券款，登記債債券存根簿。按期還本本付息。25、發(fā)行行債券籌資的的優(yōu)點：資本成本本較低。具有財務(wù)務(wù)杠桿作用?？杀Ｕ峡乜刂茩?quán)。發(fā)行債券籌籌資的缺點：財務(wù)風(fēng)險險高限制條件件多籌資額有有限。26、經(jīng)營營租賃的特點點：出租的設(shè)設(shè)備一般由租租賃公司根據(jù)據(jù)市場需要選選定，然后再再尋找承租企企業(yè)。

19、租賃期較較短，短于資資產(chǎn)的有效使使用期，在合合理的限制條條件內(nèi)承租企企業(yè)可以中途途解約，這在在有新設(shè)備出出現(xiàn)或租賃設(shè)設(shè)備的企業(yè)不不再需用時，對對承租人比較較有利。設(shè)備的維維修、保養(yǎng)由由租賃公司負(fù)負(fù)責(zé)。租賃期滿滿或合同中止止以后，出租租資產(chǎn)由租賃賃公司收回。經(jīng)經(jīng)營租賃比較較適用于技術(shù)術(shù)過時較快的的生產(chǎn)設(shè)備。27、融資資租賃的特點點：出租的設(shè)設(shè)備由承租企企業(yè)提出要求求購買或者由由承租企業(yè)直直接從制造商商或銷售商那那里選定。租賃期較較長，接近于于資產(chǎn)的有效效使用期，在在租賃期間雙雙方無權(quán)取消消合同。由承租企企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備備的維修、保保養(yǎng)和保險，承承租企業(yè)無權(quán)權(quán)拆卸改裝。租賃期滿滿，按事先約約定的方法處

20、處理設(shè)備，包包括退還租賃賃公司，繼續(xù)續(xù)租賃，企業(yè)業(yè)留購，即以以少的“名義義貨價”買下下設(shè)備。通常常采用企業(yè)留留購辦法，這這樣，租賃公公司也可以免免除處理設(shè)備備的麻煩。28、融資資租賃的基本本程序：選擇租賃賃公司，提出出委托申請。選擇租賃賃設(shè)備，探詢詢設(shè)備價格。簽訂購貨貨協(xié)議。簽訂租賃賃合同。交貨驗收收。結(jié)算貨款款。投保。交付租金金。合同期滿滿處理設(shè)備。29、租賃賃籌資的優(yōu)點點：能迅速獲獲得所需資產(chǎn)產(chǎn)。租賃籌資資限制較少。免遭設(shè)備備陳舊過時的的風(fēng)險。到期還本本負(fù)擔(dān)輕。稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)輕。租賃可提提供一種新的的資金來源。租賃籌資的的缺點：資本本成本高。30、企業(yè)業(yè)之間商業(yè)信信用的形式：應(yīng)付賬款款。（免費

21、信信用、有代價價信用、展期期信用）商業(yè)匯票票。票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)。預(yù)收貨款款。31、商業(yè)業(yè)信用的優(yōu)點點：籌資便利利。限制條件件少。有時無籌籌資成本。商業(yè)信用的的缺點：商業(yè)業(yè)信用的期限限較短，如果果取得現(xiàn)金折折扣，則時間間更短；如果果放棄現(xiàn)金折折扣，則須付付出很高的籌籌資成本。32、資本本成本的含義義：是企業(yè)為為取得和使用用資本而支付付的各種費用用，又稱資金金成本。資本本成本包括用用資費用和籌籌資費用兩部部分內(nèi)容。資本成本的的性質(zhì)：資本成本本是資本使用用者向資本所所有者和中介介人支付的占占用費和籌資資費。資本成本本具有一般產(chǎn)產(chǎn)品成本的基基本屬性，又又有不同于一一般產(chǎn)品成本本的某些特性性。資本成本本同資金

22、時間間價值既有聯(lián)聯(lián)系，又有區(qū)區(qū)別。33、資本本成本的作用用：資本成本本是比較籌資資方式、選擇擇籌資方案的的依據(jù)。資本成本本是評價投資資項目可行性性的主要經(jīng)濟(jì)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。資本成本本是評價企業(yè)業(yè)經(jīng)營成果的的最低尺度。第四章流動資資金管理1、流動資資金的特點：流動資金金占用形態(tài)具具有變動性。流動資金金占用數(shù)量具具有波動性。流動資金金循環(huán)與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營周期具具有一致性。2、流動資資金管理的意意義：加強(qiáng)流動動資金管理，可可以加速流動動資金周轉(zhuǎn)，減減少流動資金金占用，促進(jìn)進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的發(fā)展。加強(qiáng)流動動資金管理，有有利于促進(jìn)企企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算，提高高生產(chǎn)經(jīng)營管管理水平。3、流動資資金管理的要要求：既要保證證

23、生產(chǎn)經(jīng)營需需要，又要節(jié)節(jié)約、合理使使用資金。管資金的的要關(guān)資產(chǎn)，管管資產(chǎn)的要管管資金，資金金管理和資產(chǎn)產(chǎn)管理相結(jié)合合。保證資金金使用和物資資運動相結(jié)合合，堅持錢貨貨兩清，遵守守結(jié)算紀(jì)律。流動資金金只能用于生生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的需要，不不能用于基本本建設(shè)和其他他開支。4、現(xiàn)金管管理的要求：錢賬分管管、會計、出出納分開。建立現(xiàn)金金交接手續(xù)，堅堅持查庫制度度。遵守規(guī)定定的現(xiàn)金使用用范圍。遵守庫存存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格現(xiàn)金金存取手續(xù)，不不得坐支現(xiàn)金金。5、現(xiàn)金的的使用范圍：支付給職職工的工資、津津貼。支付給個個人的勞務(wù)報報酬。根據(jù)規(guī)定定發(fā)給個人的的科學(xué)技術(shù)、文文化藝術(shù)、體體育等各種獎獎金。支付各種種勞保福利費費

24、用以及國家家規(guī)定的對個個人的其他支支出。向個人收收購農(nóng)副產(chǎn)品品和其他物資資的價款。出差人員員必須隨身攜攜帶的差旅費費。結(jié)算起點點以下的小額額收支。銀行確定定需要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其他支支出。6、應(yīng)收賬賬款的功能：增加產(chǎn)品品銷售的功能能。減少產(chǎn)成成品存貨的功功能。7、信用政政策的含義：是企業(yè)根據(jù)據(jù)自身營運情情況制定的有有關(guān)應(yīng)收賬款款的政策。信用政策的的內(nèi)容構(gòu)成：信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。信用期限限?，F(xiàn)金折扣扣。收賬政策策。8、應(yīng)收賬賬款的日常管管理包括的內(nèi)內(nèi)容：調(diào)查客戶戶信用狀況。評估客戶戶信用狀況。催收應(yīng)收收賬款。預(yù)計壞賬賬損失，計提提壞賬準(zhǔn)備金金。9、存貨的的含義：是指指企業(yè)在日常?；顒又谐钟杏幸詡涑鍪鄣牡漠a(chǎn)成

25、品或商商品、處在生生產(chǎn)過程中的的在產(chǎn)品、在在生產(chǎn)過程或或勞務(wù)過程中中耗用的材料料和物料等。存貨的功能能：儲存必要要的原材料，可可以保證生產(chǎn)產(chǎn)正常進(jìn)行。儲備必要要的在產(chǎn)品，有有利于組織均均衡、成套性性的生產(chǎn)。儲備必要要的產(chǎn)成品，有有利于產(chǎn)品銷銷售。10、管好好存貨的意義義：對存貨進(jìn)進(jìn)行管理，可可以向各職能能部門和各級級單位提供管管理信息。只有通過過存貨管理，才才能實現(xiàn)存貨貨效益最大化化。存貨管理理不僅有利于于提高企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)效益，而而且有利于整整個國民經(jīng)濟(jì)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)發(fā)展。11、存貨貨成本包括：采購成本本。訂貨成本本。儲存成本本。12、核定定存貨資金定定額的要求：保證生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的合理理需求，節(jié)約

26、約使用流動資資金。存貨資金金計劃指標(biāo)應(yīng)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計計劃指標(biāo)及其其他計劃指標(biāo)標(biāo)保持銜接。要有科學(xué)學(xué)的計算根據(jù)據(jù)，采用合理理的計算方法法。核定存貨貨資金定額工工作還應(yīng)當(dāng)實實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、分級管理理的原則，采采取群眾路線線的方法。13、實行行存貨歸口分分級管理主要要的作用：有利于調(diào)調(diào)動各職能部部門、各級單單位和職工群群眾管好用好好存貨的積極極性和主動性性，把存貨管管理同生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理結(jié)合合起來。有利于財財務(wù)部門面向向生產(chǎn)，深入入實際，調(diào)查查研究，總結(jié)結(jié)經(jīng)驗，把存存貨的集中統(tǒng)統(tǒng)一管理和分分級管理緊密密結(jié)合起來，使使企業(yè)整個流流動資金管理理水平不斷提提高。14、各項項材料資金管管理，主要應(yīng)應(yīng)從以下幾方方

27、面進(jìn)行：制定采購購計劃，搞好好供需平衡，安安排采購資金金。確定最佳佳采購批量。對企業(yè)全全部材料實行行分類管理。第五章 固定資資產(chǎn)和無形資資產(chǎn)管理1、企業(yè)固固定資產(chǎn)的價價值周轉(zhuǎn)特點點：使用中固固定資產(chǎn)價值值的雙重存在在。固定資產(chǎn)產(chǎn)投資的集中中性和回收的的分散性。固定資產(chǎn)產(chǎn)價值補(bǔ)償和和實物更新是是分別進(jìn)行的的。2、固定資資產(chǎn)計價方法法：原始價值值。重置價值值。折余價值值。3、固定資資產(chǎn)管理的意意義：加強(qiáng)固固定資產(chǎn)管理理，保護(hù)固定定資產(chǎn)完整無無缺，充分挖挖掘潛力，不不斷改進(jìn)固定定資產(chǎn)利用情情況，提高固固定資產(chǎn)使用用的經(jīng)濟(jì)效果果，不僅有利利于企業(yè)增加加產(chǎn)品產(chǎn)量，開開拓產(chǎn)品品種種，提高產(chǎn)品品質(zhì)量，降低低

28、產(chǎn)品成本，而而且可以節(jié)約約國家基本建建設(shè)資金，以以有限的建設(shè)設(shè)資金擴(kuò)大固固定資產(chǎn)規(guī)模模，增強(qiáng)國家家經(jīng)濟(jì)實力。這這對于貫徹執(zhí)執(zhí)行黨的基本本路線，加快快實現(xiàn)社會主主義現(xiàn)代化，具具有重要意義義。4、固定資資產(chǎn)管理的基基本要求：保證固定定資產(chǎn)的完整整無缺。提高固定定資產(chǎn)的完好好程度和利用用效果。正確核定定固定資產(chǎn)需需用量。正確結(jié)算算固定資產(chǎn)折折舊額，有計計劃地計提固固定資產(chǎn)折舊舊。要進(jìn)行固固定資產(chǎn)投資資的預(yù)測。5、固定資資產(chǎn)項目投資資的特點：投資數(shù)額額大。施工期長長。投資回收收期長。決策成敗敗后果深遠(yuǎn)。6、核定固固定資產(chǎn)需用用量的要求：搞好固定定資產(chǎn)的清查查。以企業(yè)確確定的生產(chǎn)任任務(wù)為根據(jù)。要同挖潛潛

29、、革新、改改造和采用新新技術(shù)結(jié)合起起來。要充分發(fā)發(fā)動群眾，有有科學(xué)的計算算依據(jù)。7、固定資資產(chǎn)項目投資資可行性預(yù)測測的內(nèi)容：測定固定定資產(chǎn)投資項項目。擬定固定定資產(chǎn)項目投投資方案。預(yù)測固定定資產(chǎn)項目投投資效益。進(jìn)行項目目投資決策。提出固定定資產(chǎn)項目投投資概算和籌籌劃資金來源源。8、固定資資產(chǎn)項目投資資決策中的現(xiàn)現(xiàn)金流量的構(gòu)構(gòu)成：初始現(xiàn)金金流量。營業(yè)現(xiàn)金金流量。終結(jié)現(xiàn)金金流量。9、固定資資產(chǎn)項目投資資決策只所以以要按收付實實現(xiàn)制計算的的現(xiàn)金流量作作為評價投資資項目經(jīng)濟(jì)效效益的基礎(chǔ)，有有兩方面原因因：采用現(xiàn)金金流量有利于于考慮時間價價值因素。采用現(xiàn)金金流量才能使使固定資產(chǎn)項項目投資決策策更符合客觀

30、觀實際情況。10、財務(wù)務(wù)部門對固定定資產(chǎn)的管理理：新增固定定資產(chǎn)，要參參加驗收。調(diào)出固定定資產(chǎn)，要參參加辦理移交交。報廢固定定資產(chǎn)，要參參加鑒定清理理。清查固定定資產(chǎn)，要到到現(xiàn)場查點實實物。11、商譽(yù)譽(yù)的含義：是是指企業(yè)在有有形資產(chǎn)一定定的情況下，能能得到高于正正常投資報酬酬所形成的價價值。商譽(yù)的特性性：商譽(yù)是企企業(yè)長期積累累起來的一項項價值。商譽(yù)不能能與企業(yè)分開開而獨立存在在，不能與企企業(yè)可確認(rèn)的的資產(chǎn)分開銷銷售。商譽(yù)本身身不是一項單單獨的、能產(chǎn)產(chǎn)生收益的無無形資產(chǎn)，而而只是超過企企業(yè)可確指的的各單項資產(chǎn)產(chǎn)價值之和的的價值。12、無形形資產(chǎn)的特點點：無形資產(chǎn)產(chǎn)不具有實物物形態(tài)。無形資產(chǎn)產(chǎn)屬于

31、非貨幣幣性長期資產(chǎn)產(chǎn)。無形資產(chǎn)在創(chuàng)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益益方面存在較較大的不確定定性。第六章 對外投投資管理1、企業(yè)對對外投資的含含義：就是企企業(yè)在滿足其其內(nèi)部需要的的基礎(chǔ)上仍有有余力，在內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營的范范圍之外，以以現(xiàn)金、實物物、無形資產(chǎn)產(chǎn)方式向其他他單位進(jìn)行的的投資，以期期在未來獲得得投資收益的的經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)對外投投資的目的：企業(yè)擴(kuò)張張的需要。完成戰(zhàn)略略轉(zhuǎn)型的需要要。資金調(diào)度度的需要。滿足特定定用途的需要要。2、長期投投資的目的：為保證本本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動的順順利進(jìn)行和規(guī)規(guī)模的擴(kuò)大，進(jìn)進(jìn)行控股投資資。為保證本本企業(yè)原材料料供應(yīng)或者擴(kuò)擴(kuò)大市場等，以以實物、技術(shù)術(shù)等作為投資資條件，與其其他企業(yè)聯(lián)營營。

32、將陸續(xù)積積攢起來的大大筆資金投資資于有價證券券和其他財產(chǎn)產(chǎn)。3、企業(yè)在在進(jìn)行對外投投資時應(yīng)當(dāng)考考慮的因素：對外投資資的盈利與增增值水平。對外投資資風(fēng)險。對外投資資成本。投資管理理和經(jīng)營控制制能力?；I資能力力。對外投資資的流動性。對外投資資環(huán)境。4、債券投投資的特點：從投資時時間來看，不不論長期債券券投資，還是是短期債券投投資，都有到到期日，債券券必須按期還還本。從投資種種類來看，因因發(fā)行主體身身份不同，分分為國家債券券投資、金融融債券投資、企企業(yè)債券投資資等。從投資收收益來看，債債券投資收益益具有較強(qiáng)的的穩(wěn)定性，通通常是事前預(yù)預(yù)定的，這一一點尤其體現(xiàn)現(xiàn)在一級市場場上投資的債債券。從投資風(fēng)風(fēng)險來

33、看，債債券要保證還還本付息，收收益穩(wěn)定，投投資風(fēng)險較小小。從投資權(quán)權(quán)利來看，在在各種投資方方式中，債券券投資者的權(quán)權(quán)利最小，無無權(quán)參與被投投資企業(yè)經(jīng)營營管理，只有有按約定取得得利息、到期期收回本金的的權(quán)利。5、債券投投資決策：一、是否進(jìn)進(jìn)行債券投資資的決策：債券投資資收益率的高高低。債券投資資的其他效果果。債券投資資的可行性。二、債券投投資對象的決決策：債券的信信譽(yù)。企業(yè)可用用資金的期限限。三、債券投投資結(jié)構(gòu)的決決策：債券投資資種類結(jié)構(gòu)。債券到期期期限結(jié)構(gòu)。6、股票投投資的含義：是企業(yè)通過過認(rèn)購股票成成為公司股東東并獲取股利利收益的投資資。股票投資資的特點：從投資收收益來看，股股票收益不能能事

34、先確定，具具有較強(qiáng)的波波動性。 從投資資風(fēng)險來看，債債券投資按事事先約定還本本付息，收益益較穩(wěn)定，投投資風(fēng)險較小小，股票投資資因股票分紅紅收益的不肯肯定性和股票票價格起伏不不定，成為風(fēng)風(fēng)險最大的有有價證券。從投資權(quán)權(quán)利來看，在在各種投資方方式中，股票票投資者的權(quán)權(quán)利最大（優(yōu)優(yōu)先股除外），投投資者作為股股東有權(quán)參與與企業(yè)的經(jīng)營營管理。7、股票投投資決策要點點：是否進(jìn)行行股票投資的的決策。股票投資資對象的決策策。股票投資資時機(jī)的決策策。股票投資資結(jié)構(gòu)的決策策。8、基金投投資的含義：是一種金融融信托方式，它它由眾多不同同的投資者出出資匯集而成成，然后交給給專業(yè)投資機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資資管理，專業(yè)業(yè)投資機(jī)構(gòu)

35、再再把集中起來來的資金投資資于各種產(chǎn)業(yè)業(yè)和金融證券券領(lǐng)域，獲得得的收益按基基金證券的份份額平均分配配給投資者。投投資于投資基基金的行為叫叫基金投資。基金的特點點：基金可以以為投資者提提供更多的投投資機(jī)會?；鹜顿Y資只需支付少少量的管理費費用，就可獲獲得專業(yè)化的的管理服務(wù)?；鸱N類類眾多，投資資者可以根據(jù)據(jù)自己的偏好好，選擇不同同類型的基金金。基金的流流動性好，分分散風(fēng)險功能能強(qiáng)。9、企業(yè)進(jìn)進(jìn)行信托投資資的業(yè)務(wù)種類類和操作方式式：委托代理理投資。信托存款款投資。委托貸款款投資。10、金融融衍生工具的的基本類型：金融遠(yuǎn)期期。金融期貨貨。金融期權(quán)權(quán)。金融互換換。11、總體體風(fēng)險特征：市場風(fēng)險險，指因

36、市場場價格表動而而給交易者造造成損失的可可能性。信用風(fēng)險險，也叫履約約風(fēng)險，即交交易伙伴踐約約風(fēng)險。流動性風(fēng)風(fēng)險，指金融融衍生工具合合約持有者無無法在市場上上找到出貨或或平倉機(jī)會的的風(fēng)險。法律風(fēng)險險，指由于立立法滯后、監(jiān)監(jiān)管缺位、法法規(guī)制定者對對金融衍生工工具的了解與與熟悉程度不不及或監(jiān)管見見解不盡相同同、以及一些些金融衍生工工具故意游離離與法律管制制的設(shè)計動因因而使交易者者的權(quán)益得不不到法律的有有效保護(hù)所產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)險。12、個別別金融衍生工工具的風(fēng)險特特征：金融遠(yuǎn)期期合約的投資資風(fēng)險。遠(yuǎn)期期合約最大的的特點是既鎖鎖定風(fēng)險又鎖鎖定收益。金融期貨貨合約的投資資風(fēng)險。與遠(yuǎn)遠(yuǎn)期合約相反反，金融期貨貨

37、合約在風(fēng)險險上最大的特特點就是對風(fēng)風(fēng)險與收益的的完全放開。金融期權(quán)權(quán)合約的投資資風(fēng)險。合約約交易雙方風(fēng)風(fēng)險收益的非非對稱性是金金融期權(quán)合約約特有的風(fēng)險險機(jī)制。金融互換換合約的投資資風(fēng)險。在風(fēng)風(fēng)險收益關(guān)系系的設(shè)計上，金金融互換合約約類似與金融融遠(yuǎn)期合約，即即對風(fēng)險與收收益均實行一一次性雙向鎖鎖定，但其靈靈活性要大于于遠(yuǎn)期合約。13、收購購與兼并的聯(lián)聯(lián)系：基本動因因相似。都以企業(yè)業(yè)產(chǎn)權(quán)為交易易對象，都是是企業(yè)重組的的基本方式。收購與兼并并的區(qū)別：在兼并中中，被兼并企企業(yè)的法人實實體不復(fù)存在在；而在收購購中，被收購購企業(yè)可仍以以法人實體存存在，其產(chǎn)權(quán)權(quán)可以是部分分轉(zhuǎn)讓。兼并后，兼兼并企業(yè)成為為被兼并

38、企業(yè)業(yè)新的所有者者和債權(quán)債務(wù)務(wù)的承擔(dān)者，是是資產(chǎn)、債權(quán)權(quán)、債務(wù)的一一同轉(zhuǎn)移；而而在收購中，收收購企業(yè)是被被收購企業(yè)的的新股東，以以收購出資的的股本為限承承擔(dān)被收購企企業(yè)的風(fēng)險。兼并多發(fā)發(fā)生在被兼并并企業(yè)財務(wù)狀狀況不佳、生生產(chǎn)經(jīng)營停滯滯或半停滯之之時，兼并后后一般需調(diào)整整其生產(chǎn)經(jīng)營營、重新組合合其資產(chǎn)；而而收購一般發(fā)發(fā)生在企業(yè)正正常生產(chǎn)經(jīng)營營狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)權(quán)流動比較平平和。14、并購購?fù)顿Y的目的的：謀求管理理協(xié)同效應(yīng)。謀求經(jīng)營營協(xié)同效應(yīng)。謀求財務(wù)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。實現(xiàn)戰(zhàn)略略重組，開展展多元化經(jīng)營營。獲得特殊殊資產(chǎn)。降低代理理成本。15、價值值評估的含義義：指買賣雙雙方對標(biāo)的（股股權(quán)或資產(chǎn)）購購入或*作出的

39、價價值判斷。價值評估對對并購的意義義：從并購的的程序開，一一般非為三個個階段：目標(biāo)標(biāo)選擇與評估估階段、準(zhǔn)備備計劃階段、公公開或協(xié)議并并購實施階段段。從并購的的動機(jī)上看，并并購方一般是是為了謀求管管理、經(jīng)營和和財務(wù)上的協(xié)協(xié)同效應(yīng)，實實現(xiàn)戰(zhàn)略重組組，開展多元元化經(jīng)營，獲獲得特殊資產(chǎn)產(chǎn)以及降低代代理成本等，但但在理論上只只要價格合理理，交易總是是可以達(dá)成的的。從投資者者角度看，無無論是并購方方的股東還是是目標(biāo)企業(yè)的的出資人，均均希望交易價價格有利于己己方。16、價值值評估的主要要方法：市盈率模模型法。股息收益益折現(xiàn)模型法法。貼現(xiàn)現(xiàn)金金流量法。Q比率法法。凈資產(chǎn)賬賬面價值法。17、應(yīng)用用市盈率模型型法

40、對目標(biāo)企企業(yè)估值的步步驟：檢查、調(diào)調(diào)整目標(biāo)企業(yè)業(yè)近期的利潤潤業(yè)績。選擇、計計算目標(biāo)企業(yè)業(yè)估價收益指指標(biāo)。選擇標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)市盈率。計算目標(biāo)標(biāo)企業(yè)的價值值。18、并購購?fù)顿Y的支付付方式：現(xiàn)金收購購。換股。金融機(jī)構(gòu)構(gòu)信貸。賣方融資資（推遲支付付）。杠桿收購購第七章 成本本費用管理1、成本費費用的作用：成本費用用是反映和監(jiān)監(jiān)督勞動耗費費的工具。成本費用用是補(bǔ)償生產(chǎn)產(chǎn)耗費的尺度度。成本費用用可以綜合反反映企業(yè)工作作質(zhì)量，是推推動企業(yè)提高高經(jīng)營管理水水平的重要杠杠桿。成本費用用是制訂產(chǎn)品品價格的一項項重要依據(jù)。2、成本費費用的含義：就是對企業(yè)業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生生產(chǎn)和經(jīng)營過過程中各項費費用的發(fā)生和和產(chǎn)品成本的的形成所進(jìn)

41、行行的預(yù)測、計計劃、控制、核核算和分析評評價等一系列列的科學(xué)管理理工作。成本費用管管理的意義：加強(qiáng)成本本管理，降低低生產(chǎn)經(jīng)營耗耗費，是擴(kuò)大大生產(chǎn)經(jīng)營的的重要條件。加強(qiáng)成本本管理，有利利于促使企業(yè)業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理，提提高經(jīng)濟(jì)效益益。加強(qiáng)成本本管理，降低低生產(chǎn)經(jīng)營耗耗費，為國家家積累資金奠奠定堅實的基基礎(chǔ)。3、成本管管理的基本原原則：正確區(qū)分分各種支出的的性質(zhì)，嚴(yán)格格遵守成本費費用開支范圍圍。正確處理理生產(chǎn)經(jīng)營消消耗同生產(chǎn)成成果的關(guān)系，實實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)優(yōu)質(zhì)、低成本本的最佳結(jié)合合。正確處理理生產(chǎn)消耗同同生產(chǎn)技術(shù)的的關(guān)系，把降降低成本同開開展技術(shù)革新新結(jié)合起來。4、成本預(yù)預(yù)測的內(nèi)容：新建和擴(kuò)擴(kuò)建企業(yè)

42、的成成本預(yù)測，即即預(yù)測該項工工程完工投產(chǎn)產(chǎn)后的產(chǎn)品成成本水平。確定技術(shù)術(shù)措施方案的的成本預(yù)測，即即企業(yè)在組織織生產(chǎn)經(jīng)營活活動中采取設(shè)設(shè)備更新、技技術(shù)改造等措措施，為選擇擇最佳方案而而進(jìn)行的成本本預(yù)測。新產(chǎn)品的的成本預(yù)測，即即預(yù)測企業(yè)從從未來生產(chǎn)過過的新產(chǎn)品經(jīng)經(jīng)過試制投產(chǎn)產(chǎn)后必須達(dá)到到和可能達(dá)到到的成本水平平。在新的條條件下對原有有產(chǎn)品的成本本預(yù)測，即根根據(jù)計劃年度度的產(chǎn)銷情況況和計劃財務(wù)務(wù)的增產(chǎn)節(jié)約約措施，預(yù)測測原有產(chǎn)品成成本比上年可可能降低的程程度和應(yīng)當(dāng)達(dá)達(dá)到的水平。5、成本預(yù)預(yù)測的步驟：根據(jù)企業(yè)業(yè)的經(jīng)營總目目標(biāo)，提出初初選的目標(biāo)成成本。初步預(yù)測測在當(dāng)前生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營條件下下成本可能達(dá)達(dá)到的水平

43、，并并找出與初選選目標(biāo)成本的的差距。目標(biāo)成本本的分解，作作為各部門、各各單位制定成成本方案的基基礎(chǔ)。各部門、各各單位提出各各種降低成本本方案。對比、分分析各種成本本方案的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果。選擇成本本最優(yōu)方案并并確定正式目目標(biāo)成本。6、目標(biāo)成成本的預(yù)測方方法：制定初選選目標(biāo)成本。成本初步步預(yù)測。目標(biāo)成本本的分解。各部門、各各單位提出各各種成本降低低方案。對比、分分析各種成本本方案的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果。選擇成本本最優(yōu)方案并并確定正式目目標(biāo)成本。7、成本計計劃的作用：成本計劃劃是組織群眾眾挖掘降低成成本潛力的有有效手段。成本計劃劃是建立企業(yè)業(yè)內(nèi)部成本管管理責(zé)任制的的基礎(chǔ)。成本計劃劃是編制其他他財務(wù)計劃的的重要依據(jù)

44、。8、成本計計劃的內(nèi)容：主要產(chǎn)品品單位成本計計劃。全部產(chǎn)品品成本計劃。期間費用用預(yù)算。9、編制成成本計劃的要要求：要以先進(jìn)進(jìn)合理的技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為為依據(jù)。要同企業(yè)業(yè)其他計劃指指標(biāo)緊密銜接接。要采取群群眾路線的方方法。10、編制制成本計劃的的步驟：在廣泛收收集和認(rèn)真整整理相關(guān)資料料的基礎(chǔ)上，預(yù)預(yù)計和分析上上期成本計劃劃的執(zhí)行情況況。進(jìn)行全廠廠成本計劃指指標(biāo)的初步預(yù)預(yù)測，確定計計劃期的目標(biāo)標(biāo)成本，并擬擬定和下達(dá)各各車間、各部部門的成本控控制指標(biāo)。各車間、各各部門發(fā)動群群眾討論成本本控制指標(biāo)，編編制各單位的的成本計劃或或費用預(yù)算，制制定增產(chǎn)節(jié)約約的保證措施施。財務(wù)部門門審核各單位位的成本計劃劃或費用

45、預(yù)算算，進(jìn)行綜合合平衡和匯編編全廠的成本本計劃和費用用預(yù)算。11、成本本控制的基本本程序：制定成本本控制標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。確定差異異。消除差異異?？己霜剳蛻?。12、成本本費用責(zé)任中中心只能對其其可控成本負(fù)負(fù)責(zé)?？煽爻沙杀緫?yīng)符合的的條件：責(zé)任中心心能夠通過一一定的方式了了解將要發(fā)生生的成本。責(zé)任中心心能夠?qū)Τ杀颈具M(jìn)行計量。責(zé)任中心心能夠通過自自己的行為對對成本加以調(diào)調(diào)節(jié)和控制。13、采購購成本的控制制：一、嚴(yán)格控控制材料消耗耗數(shù)量：改進(jìn)產(chǎn)品品設(shè)計，采用用先進(jìn)工藝。制定材料料消耗定額，實實行限額發(fā)料料制度?？刂七\輸輸和儲存過程程中的材料損損耗。同收廢舊舊材料，搞好好綜合利用。二、努力降降低材料采購

46、購成本。嚴(yán)格控制制材料購買價價格。加強(qiáng)材料料采購費用管管理。合理采用用新材料和廉廉價代用材料料。14、制造造費用和期間間費用的控制制：制造費用用和期間費用用都屬于綜合合性費用。它它們的共同特特點是：項目目比較多，內(nèi)內(nèi)容比較復(fù)雜雜，涉及面很很廣，大部分分開支不與生生產(chǎn)量成比例例變動。實行費用用指標(biāo)分口分分級管理，明明確責(zé)任單位位。制定費用用定額，按月月確定費用指指標(biāo)。嚴(yán)格控制制各項費用的的日常開支。15、控制制費用的日常常開支，一般般應(yīng)抓住以下下三個環(huán)節(jié)：采用費用用手冊，實行行總額控制。建立必要要的費用開支支審批制度。建立必要要的費用報銷銷審核制度。16、可比比產(chǎn)品成本降降低率的特點點：綜合性。

47、可比性?？杀犬a(chǎn)品成成本降低率的的缺點：可比產(chǎn)品品與不可比產(chǎn)產(chǎn)品界限不易易劃清。它只反映映可比產(chǎn)品成成本不能反映映成本指標(biāo)的的全貌，無法法評價企業(yè)全全面的成本管管理工作。由于只評評價可比產(chǎn)品品成本降低率率，因此在可可比產(chǎn)品與不不可比產(chǎn)品之之間分?jǐn)傎M用用時，往往人人為地使可比比產(chǎn)品少負(fù)擔(dān)擔(dān)一些，這種種情況嚴(yán)重地地影響成本降降低指標(biāo)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。第八章 銷售收收入和利潤管管理1、銷售收收入的確認(rèn)條條件：企業(yè)已將將商品所有權(quán)權(quán)上的主要風(fēng)風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給購貨方方。企業(yè)既沒沒有保留通常常與所有權(quán)相相聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)，也也沒有對已售售出的商品實實施控制。與交易相相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益能夠流入入企業(yè)。相關(guān)的收收入

48、和成本能能夠可靠地計計量。2、銷售收收入的影響因因素：價格與銷銷售量。銷售退回回。銷售折扣扣。銷售折讓讓。3、銷售收收入管理的意意義：銷售收入入是企業(yè)補(bǔ)償償生產(chǎn)經(jīng)營耗耗費的資金來來源。 銷售收收入是企業(yè)的的主要經(jīng)營成成果，是企業(yè)業(yè)取得利潤的的重要保障。加強(qiáng)銷售售收入管理，可可以促使企業(yè)業(yè)了解市場變變化。銷售收入入是企業(yè)現(xiàn)金金流量的主要要來源。4、銷售收收入管理的要要求：加強(qiáng)對市市場的預(yù)測分分析，調(diào)整企企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)戰(zhàn)略。根據(jù)市場場預(yù)測，制定定生產(chǎn)經(jīng)營計計劃，組織好好生產(chǎn)和銷售售，保證銷售售收入的實現(xiàn)現(xiàn)。積極處理理好生產(chǎn)經(jīng)營營中存在的各各種問題，提提高企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益。5、銷售收收入預(yù)測的程程序：

49、確定預(yù)測測對象，制定定預(yù)測規(guī)劃。搜集、整整理有關(guān) 數(shù)數(shù)據(jù)、資料，并并進(jìn)行分析比比較。根據(jù)預(yù)測測對象，選擇擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測測方法，提出出數(shù)學(xué)模型，對對銷售情況作作出定性分析析和定量測算算。分析預(yù)測測誤差。評價預(yù)測測效果。6、編制銷銷售計劃的要要求：編制銷售售計劃要以明明確的經(jīng)營目目標(biāo)為前提。編制計劃劃要做到全面面性、完整性性。編制計劃劃要充分估計計到企業(yè)經(jīng)營營目標(biāo)實現(xiàn)的的可能性，要要留有余地。計計劃指標(biāo)不能能定得過低或或過高，既要要防止冒進(jìn)，也也要防止保守守。7、銷售收收入的控制包包括以下幾個個方面：調(diào)整推銷銷手段，認(rèn)真真執(zhí)行銷售合合同，擴(kuò)大產(chǎn)產(chǎn)品銷售量，完完成銷售計劃劃。提高服務(wù)務(wù)質(zhì)量，做好好售后

50、服務(wù)工工作。及時辦理理結(jié)算，加快快貨款回收。在產(chǎn)品銷銷售過程中，要要做好信息反反饋工作。8、合理定定價對企業(yè)經(jīng)經(jīng)營活動的影影響：管好價格格，有利于企企業(yè)正確地進(jìn)進(jìn)行經(jīng)營決策策，采用新技技術(shù)，發(fā)展新新產(chǎn)品。管好價格格，有利于促促進(jìn)企業(yè)改善善經(jīng)營管理，加加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算算，提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。管好價格格，直接關(guān)系系到企業(yè)各項項財務(wù)收支的的情況。管好價格格，不僅對本本企業(yè)的經(jīng)營營狀況和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益有重要要影響，而且且對國民經(jīng)濟(jì)濟(jì)的健康發(fā)展展，合理組織織商品流通、穩(wěn)穩(wěn)定市場和安安定人民生活活，也有重要要意義。9、企業(yè)在在制定產(chǎn)品價價格時，必須須遵循的原則則：以國家有有關(guān)產(chǎn)品定價價的法令、規(guī)規(guī)定和條理為為依據(jù)，嚴(yán)

51、格格掌握企業(yè)自自行定價產(chǎn)品品的范圍。以產(chǎn)品價價值為基礎(chǔ)，使使產(chǎn)品價格基基本上符合產(chǎn)產(chǎn)品的價值。遵守價格格政策，兼顧顧國家、企業(yè)業(yè)和消費者利利益。堅持按質(zhì)質(zhì)論價，注意意相關(guān)產(chǎn)品的的比價關(guān)系。根據(jù)供求求情況和其他他有關(guān)情況的的變化，及時時調(diào)整產(chǎn)品價價格。10、利改改稅制度的基基本內(nèi)容：把原來的的工商稅按照照納稅對象，劃劃分為產(chǎn)品稅稅、增值稅、營營業(yè)稅和鹽稅稅。開征資源源稅，以調(diào)節(jié)節(jié)由于自然資資源和開發(fā)條條件差異而形形成的級差收收入，促進(jìn)企企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算和合理理利用國家自自然資源。征收國家家企業(yè)所得稅稅。對大中型型企業(yè)，除征征收所得稅外外，還要征收收調(diào)節(jié)稅?；謴?fù)和開開征房產(chǎn)稅、土土地使用稅、車車

52、船使用稅和和城市維護(hù)建建設(shè)稅等四種種地方稅。企業(yè)留用用利潤要建立立五項基金，即即新產(chǎn)品試制制基金、生產(chǎn)產(chǎn)發(fā)展基金、后后備基金、職職工福利基金金和職工獎勵勵基金。11、利潤潤分配應(yīng)遵循循的基本原則則：堅持全局局觀念，兼顧顧各方利益。統(tǒng)一分配配制度，嚴(yán)格格區(qū)分稅利。參照國際際慣例，規(guī)范范分配程序。12、股份份制企業(yè)利潤潤分配的特點點：股份制企企業(yè)的利潤分分配應(yīng)堅持公公開、公平和和公正的原則則。股份制企企業(yè)的利潤分分配應(yīng)盡可能能保持穩(wěn)定的的股利政策。股份制企企業(yè)的利潤分分配應(yīng)當(dāng)考慮慮到企業(yè)未來來對資金的需需求以及籌資資成本。股份制企企業(yè)的利潤分分配應(yīng)當(dāng)考慮慮到對股票價價格的影響。13、股利利政策的含

53、義義：是關(guān)于公公司是否發(fā)放放股利、發(fā)放放多少股利以以及何時發(fā)放放股利等方面面的方針和策策略。影響公司股股利政策的法法律因素：資本保全全的約束。企業(yè)積累累的約束。企業(yè)利潤潤的約束。14、公司司自身因素包包括：現(xiàn)金流量量。舉債能力力。投資機(jī)會會。資金成本本。15、股利利政策的類型型：剩余股利利政策。固定股利利或穩(wěn)定增長長股利政策。固定股利利支付率股利利政策。低正常股股利加額外股股利政策。16、實行行剩余股利政政策的步驟：根據(jù)選定定的最佳投資資方案，確定定投資所需的的資金數(shù)額。按照企業(yè)業(yè)的目標(biāo)資本本結(jié)構(gòu)，確定定投資需要增增加的股東權(quán)權(quán)益資本的數(shù)數(shù)額。稅后凈利利潤首先用于于滿足投資需需要增加的股股東權(quán)

54、益資本本的數(shù)額。在滿足投投資需要后的的剩余部分用用于向股東分分配股利。17、股利利的發(fā)放程序序：宣布日。就就是股東大會會決議通過并并由董事會宣宣布發(fā)放股利利的日期。股權(quán)登記記日。是有權(quán)權(quán)領(lǐng)取本期股股利的股東資資格登記截止止日期。除息日。是是指除去股利利的日期，即即領(lǐng)取股利的的權(quán)利與股票票分開的日期期。股利發(fā)放放日。也稱付付息，是將股股利正式發(fā)放放給股東的日日期。第九章 企業(yè)的的設(shè)立、購并并、分立與清清算1、獨資企企業(yè)特點：只有唯一一一個出資者者。出資人對對企業(yè)債務(wù)承承擔(dān)無限責(zé)任任。獨資企業(yè)業(yè)不作為企業(yè)業(yè)所得稅的納納稅主體，一一般簡言，獨獨資企業(yè)的收收益納入其他他收益一并計計算交納個人人所得稅。

55、2、獨資企企業(yè)的優(yōu)點：結(jié)構(gòu)簡單單。容易開辦辦。利潤獨享享。限制較少少。獨資企業(yè)的的缺點：出資者負(fù)負(fù)有無限償債債責(zé)任。籌資困難難，由于個人人的財力有限限，企業(yè)往往往會因信用不不足、信息不不對稱而存在在籌資障礙。3、合伙企企業(yè)的法律特特征：有兩個以以上合伙人，并并且都是具有有完全民事行行為能力，依依法承擔(dān)無限限責(zé)任的人。有書面合合伙協(xié)議，合合伙人依照合合伙協(xié)議享有有權(quán)利，承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。合伙人以以貨幣、實物物、土地使用用權(quán)、知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或者其他他屬于合伙人人的合法財產(chǎn)產(chǎn)及財產(chǎn)權(quán)利利出資，也可可以用勞務(wù)出出資。有關(guān)合伙伙企業(yè)改變名名稱、向企業(yè)業(yè)登記機(jī)關(guān)申申請辦理變更更登記手續(xù)、處處分不動產(chǎn)或或財產(chǎn)權(quán)利、為

56、為他人提供擔(dān)擔(dān)保、聘任企企業(yè)經(jīng)營管理理人員等重要要事務(wù)，均須須經(jīng)全體合伙伙人一致同意意。合伙企業(yè)業(yè)的利潤和虧虧損，由合伙伙人依照合伙伙協(xié)議約定的的比例分配和和分擔(dān)，合伙伙協(xié)議未約定定利潤分配和和虧損分擔(dān)比比例的，由各各合伙人平均均分配和分擔(dān)擔(dān)。合伙人對對合伙企業(yè)債債務(wù)承擔(dān)無限限連帶責(zé)任。4、合伙企企業(yè)的優(yōu)點：開辦容易易。信用相對對較佳。合伙企業(yè)的的缺點：責(zé)任無限限。權(quán)力不集集中。有時決策策過程過于冗冗長等。5、有限責(zé)責(zé)任公司的含含義：是指由由2個以上550個以下股股東共同出資資，每個股東東以其所認(rèn)繳繳的出資額為為限對公司承承擔(dān)有限責(zé)任任，公司以其其全部資產(chǎn)對對其債務(wù)承擔(dān)擔(dān)責(zé)任的企業(yè)業(yè)法人。有限

57、責(zé)任公公司的特征：公司的資資本總額不分分為等額的股股份。公司向股股東簽發(fā)出資資證明書，不不發(fā)股票。公司股份份的轉(zhuǎn)讓有較較嚴(yán)格限制。限制股東東認(rèn)輸，不得得超過一定限限額。股東以其其出資比例享享受權(quán)利、承承擔(dān)義務(wù)。股東以其其出資額為限限對公司承擔(dān)擔(dān)有限責(zé)任。6、股份有有限公司的法法律特征：公司的資資本劃分為股股份，每一股股的金額相等等。公司的股股份采取股票票的形式，股股票是公司簽簽發(fā)的證明股股東所持有股股份的憑證。同股同權(quán)權(quán)，同股同利利，股東出席席股東大會，所所持每一股份份有一個表決決權(quán)。股東可以以依法轉(zhuǎn)讓持持有的股份。股東不得得少于規(guī)定的的數(shù)目，但沒沒有上限限制制。股東以其其所持股份為為限對公司

58、債債務(wù)承擔(dān)有限限責(zé)任。7、股份有有限公司的特特點：承擔(dān)有限限責(zé)任。永續(xù)存在在。易于籌資資。重復(fù)納稅稅。8、企業(yè)設(shè)設(shè)立的程序：發(fā)起。論證。報批。籌建。申請設(shè)立立登記。批準(zhǔn)注冊冊。9、企業(yè)的的籌建工作包包括的內(nèi)容：開設(shè)臨時時賬戶，籌集集所需資金。招聘員工工。購置生產(chǎn)產(chǎn)所需要原材材料等各項生生產(chǎn)資料。辦理企業(yè)業(yè)名稱預(yù)先核核準(zhǔn)手續(xù)。進(jìn)行基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。10、企業(yè)業(yè)設(shè)立的條件件：具有合法法的企業(yè)名稱稱。具有健全全的組織機(jī)構(gòu)構(gòu)。具有企業(yè)業(yè)章程。具有資本本金。具有符合合國家法律、法法規(guī)和政策規(guī)規(guī)定的經(jīng)營范范圍、確定的的場所和設(shè)施施。具有健全全的財務(wù)會計計制度。11、企業(yè)業(yè)購并的動機(jī)機(jī)集中在以下下幾個方面：提

59、高企業(yè)業(yè)效率。代理問題題的存在。節(jié)約交易易成本。目標(biāo)公司司價值被低估估。增強(qiáng)企業(yè)業(yè)在市場中的的地位。降低投資資風(fēng)險和避稅稅。12、在代代理問題存在在的情況下，購購并活動動機(jī)機(jī)表現(xiàn)為：為降低代代理成本。管理層利利益驅(qū)動。自由現(xiàn)金金流量說。13、通過過購并節(jié)約交交易成本，表表現(xiàn)在以下方方面：企業(yè)通過過研究和開發(fā)發(fā)的投入獲得得產(chǎn)品知識識。企業(yè)的商商譽(yù)作為無形形資產(chǎn)，其運運用也會遇到到外部性問題題。有些企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)需要要大量的專門門中間產(chǎn)品投投入。一些生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)，為開開拓市場，需需要大量的促促銷投資，這這種投資由于于專用于某一一企業(yè)的某一一產(chǎn)品，具有有很強(qiáng)的資產(chǎn)產(chǎn)專用性。企業(yè)通過過購并形成規(guī)規(guī)模龐大的

60、組組織，使組織織內(nèi)部的職能能相分離，形形成一個以管管理為基礎(chǔ)的的內(nèi)部市場體體系。14、購并并的原則：購并企業(yè)業(yè)必須能為被被購并企業(yè)做做出貢獻(xiàn)。企業(yè)要想想通過購并來來成功地開展展多種經(jīng)營，需需要有一個團(tuán)團(tuán)結(jié)的核心，有有共同的語言言，從而將它它們結(jié)合成一一個整體。購并必須須是雙方自愿愿的。購并企業(yè)業(yè)必須能夠為為被購并企業(yè)業(yè)提供高層管管理人員，幫幫助被購并企企業(yè)改善管理理。購并應(yīng)該該以經(jīng)營戰(zhàn)略略為基礎(chǔ)，而而不應(yīng)以財務(wù)務(wù)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)礎(chǔ)。15、企業(yè)業(yè)購并的具體體方式：承擔(dān)債務(wù)務(wù)式購并。購買式購購并。吸收股份份式購并。控股式購購并。16、目前前我國企業(yè)資資產(chǎn)評估作價價的方法：重置成本本法。市場法。收益法。1