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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：穆**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：貴州

IP屬地：貴州 上傳時(shí)間：2022-09-25 格式：DOCX 頁數(shù)：19 大?。?4.27KB 積分：20 舉報(bào) 版權(quán)申訴

1、北京瑞華20007年會(huì)計(jì)碩士士（MPAccc）專業(yè)學(xué)學(xué)位聯(lián)考模擬擬試題財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)計(jì)簡述題（每小題題5分，共110分）1、簡述資產(chǎn)減減值中資產(chǎn)組組的認(rèn)定2、簡述成本法法與權(quán)益法的的適用范圍及及區(qū)別單項(xiàng)選擇題（每每小題1分，共共30分）1、會(huì)計(jì)核算上上將以融資租租賃方式租入入的資產(chǎn)視為為企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)所反映的會(huì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量量要求的是( )。A 實(shí)質(zhì)重于形形式 B.謹(jǐn)慎性 C.相關(guān)性 D.及時(shí)性 2、確立會(huì)計(jì)核核算空間范圍圍所依據(jù)的會(huì)會(huì)計(jì)基本假設(shè)設(shè)是( )。 A會(huì)計(jì)主體 BB.持續(xù)經(jīng)營營 C.會(huì)計(jì)分分期 D.貨幣計(jì)計(jì)量3、企業(yè)存放在在銀行的信用用證存款，應(yīng)應(yīng)通過( )科目進(jìn)行核算算。A.其他貨幣資

2、資金 B.銀行行存款 c.在途貨幣資資金 D.現(xiàn)金4、某企業(yè)20002年11月1日收到一張商商業(yè)承兌匯票票，票面金額額為1000000萬元，年利息率為66%，期限為為6個(gè)月。年末資產(chǎn)負(fù)債債表上列示的的應(yīng)收票據(jù)據(jù)項(xiàng)目金額額為( )元。A.1000000 B.1011000 C.11030000 DD.10055005、某企業(yè)賒銷銷商品一批，商品標(biāo)標(biāo)價(jià)100000元，商業(yè)業(yè)折扣20%，增增值稅率為117%，現(xiàn)金金折扣條件為為2/10， nn/20。企業(yè)銷銷售商品時(shí)代代墊運(yùn)費(fèi)2000元，若企企業(yè)應(yīng)收賬款款按總價(jià)法核核算，則應(yīng)收收賬款的入賬金額為( )元。 A.9560 B.9360 C.117000

3、 D.1190006、對于下列長長期股權(quán)投資資，應(yīng)采用權(quán)權(quán)益法核算的的是（ ）對控股子公司的的投資對合營企業(yè)的投投資對被投資企業(yè)實(shí)實(shí)施控制的公公司對被投資企業(yè)不不具有共同控控制或重大影影響，并且在在活躍市場中中沒有報(bào)價(jià)、公公允價(jià)值不能能可靠計(jì)量的的投資7、某工業(yè)企業(yè)業(yè)為增值稅一一般納稅企業(yè)業(yè)， 20004年4月購入A材料10000公斤，增值值稅專用發(fā)票票上注明的買買價(jià)為300000元，增增值稅額為55100元，該該批A材料在運(yùn)輸輸途中發(fā)生11%的合理損損耗，實(shí)際驗(yàn)驗(yàn)收入庫9990公斤，在在入庫前發(fā)生生挑選整理費(fèi)費(fèi)用300元。該該批入庫A材料的實(shí)際際總成本為( )元。 A.297000 B.29

4、9997 C.300300 D.354000 8、 B公司期期末存貨采用用成本與可變變現(xiàn)凈值孰低低法計(jì)價(jià)。22005年9月26日B公司與M公司簽訂銷銷售合同:由B公司于20004年3月6日向M公司銷售筆筆記本電腦110000臺臺，每臺1.5萬元。 2005年12月31日B公司庫存筆筆記本電腦113000臺臺，單位成本本1.4萬元，賬面面成本為 117000萬元。20005年12月31日市場銷售價(jià)價(jià)格為每臺11.3萬元，預(yù)計(jì)計(jì)銷售稅費(fèi)均均為每臺0.05 萬元元。則20005年12月31日筆記本電腦腦的賬面價(jià)值值為( )萬元。 A.182550 B.187000 C.182200 DD.17755

5、0 9、企業(yè)發(fā)行債債券時(shí)，如果果發(fā)行費(fèi)用小小于發(fā)行期間間凍結(jié)資金所所產(chǎn)生的利息息收入，其差差額（ ）A計(jì)入溢價(jià)收收入 B計(jì)入入投資收益C計(jì)入營業(yè)外外收入 D沖減財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用10、某股份有有限公司對期期末存貨采用用成本與可變變現(xiàn)凈值孰低低法計(jì)價(jià)。220 x4年年12月31日庫存自自制半成品的的實(shí)際成本為為40萬元，預(yù)預(yù)計(jì)進(jìn)一步加加工所需費(fèi)用用為16萬元，預(yù)預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用用及稅金為88萬元。該半半成品加工完完成后的產(chǎn)品品預(yù)計(jì)銷售價(jià)價(jià)格為60萬元。假假定該公司以以前年度對該該存貨已計(jì)提提存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備2萬元。20 x4年12月31日該項(xiàng)存存貨應(yīng)計(jì)提的的跌價(jià)準(zhǔn)備為為( )萬元。 A.4 B.2 C.14

6、D.18 11、A公司于于2007年4月5日從證券市場場上購入B公司發(fā)行存存外的股票2200萬股作作為可出售金金融資產(chǎn)，每每股支付價(jià)款款4無(含已宣告但但尚未發(fā)放的的現(xiàn)金股利00.5無) ，另支付付相關(guān)費(fèi)用112萬元，A公司可出售售金融資產(chǎn)取取得時(shí)的入賬賬價(jià)值為( )萬元。 A.700 B.8800 C.7112 D.8112 12、A公司于于2008年1月2日從證券市場場上購入B公司于20007年1月1日發(fā)行的債券券，該債券三三年期、票面面年利率為55%、每年1月5日支付上年年度的利息，到到期日為20010年1月1日，到期日一一次歸還本金金和最后一次次利息。A公司購入債債券的面值為為1000

7、萬元元，實(shí)際支付付價(jià)款為10011. 67 萬元，另支支付相關(guān)費(fèi)用用20萬元。A公司購入后后將其劃分為為持有至到期期投資。購入入債券的實(shí)際際利率為6%。2008年12月31日，A公司應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的投資收益益為( )萬元。A. 58. 90 B.50 C. 499. 08 D.660.7013、甲公司為為增值稅一般般納稅人，適適用的增值稅稅稅率為177%。該公司司董事會(huì)決定定于20111年3月31日對某生產(chǎn)用用國有資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行技術(shù)改造造。20111年3月31日，該固定資資產(chǎn)的賬面原原價(jià)為50000萬元，己己計(jì)提折舊為為3000萬元元，未計(jì)提減減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽壽命為20年，預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值為

8、零零，按直線法法計(jì)提折舊。為為改造該固定定資產(chǎn)領(lǐng)用生生產(chǎn)用原材料料500萬元，發(fā)發(fā)生人工費(fèi)用用190萬元，領(lǐng)領(lǐng)用工程用物物資13000萬元;拆除原固定定資產(chǎn)上的部部分部件的賬賬面價(jià)值為110萬元。假假定該技術(shù)改改造工程于22011年9月25日達(dá)到預(yù)定可可使用狀態(tài)并并交付生產(chǎn)使使用，改造后后該固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回回金額為39900萬元，預(yù)預(yù)計(jì)尚可使用用壽命為155年，預(yù)計(jì)凈凈殘值為零，按按直線法計(jì)提提折舊。甲公公司20111年度對該生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)計(jì)提的折折舊額為( )萬元。 A.125 BB.127.5 C.1299 D.1130.255 14、某企業(yè)出出售一項(xiàng)3年年前取得的專專利權(quán)，該專專

9、利取得時(shí)的的成本為200萬元，按110年攤銷，出出售時(shí)取得收收入40萬元元，營業(yè)稅率率為5%。不不考慮城市維維護(hù)建設(shè)稅和和教育費(fèi)附加加，則出售該該項(xiàng)專利時(shí)影影響當(dāng)期的損損益為( )萬元。A.24 BB.26 C.15 D.16 15、接受投資資者投入的無無形資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按（ ）入賬。 同類無形資產(chǎn)的的價(jià)格該無形資產(chǎn)可能能帶來的未來來現(xiàn)金流量之之和投資各方合同或或協(xié)議約定的的價(jià)值 投資方無形資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)值 16、丙公司為為上市公司。 2007年1月1日，丙公司以銀行存款6000萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)。2008 年和2009年末，丙公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額分別為4000萬元和3556萬元。該項(xiàng)

10、無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，按月攤銷。丙公司于每年末對無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備;計(jì)提減值準(zhǔn)備后，原預(yù)計(jì)使用年限不變。假定不考慮其他因素，丙公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2010年7月1日的賬面凈值為( )萬元。 A.40500 B.32500 C.33022 0.44046 17、某股份有有限公司于220 x 88年1月1日日發(fā)行3年期期，每年1月月1日付息、到到期一次還本本的公司債券券，債券面值為2000萬元，票面面年利率為55% ，實(shí)際際利率為6% ，發(fā)行價(jià)價(jià)格為1944.65萬元元。按實(shí)際利利率法確認(rèn)利利息費(fèi)用。該該債券20 xx8年度確認(rèn)認(rèn)的利息費(fèi)用用為( )萬元。 A.9.733 B.12 C.

11、10 D. 111.68 18、甲、乙公公司同為某集集團(tuán)的子公司司，甲公司以以銀行存款11300萬元元取得乙公司司的70%的的股權(quán)，同日日乙公司的所所有者權(quán)益的的賬面價(jià)值為為1500萬萬元，可辨認(rèn)認(rèn)凈資產(chǎn)的公公允價(jià)值是22000萬元元，則甲公司司該項(xiàng)長期投投資的入賬價(jià)價(jià)值為（ ）A1300 B1050 CC14000 D1500019、20055年1月1日某企業(yè)所所有者權(quán)益情情況如下: 實(shí)收資本2000萬元，資資本公積177萬元，盈余余公積38萬元，未未分配利潤332萬元。則則該企業(yè)20005年l月月1日留存收收益為( )萬元。 A.32 B.38 C。70 D.87 20、根據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

12、規(guī)規(guī)定，企業(yè)濫濫用會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更，應(yīng)當(dāng)當(dāng)作為（ ）會(huì)計(jì)估計(jì)變更 B重大會(huì)計(jì)差差錯(cuò)不做處理 D一般般會(huì)計(jì)差錯(cuò)21、采用權(quán)益益法核算時(shí)，下下列各項(xiàng)不會(huì)會(huì)引起投資企企業(yè)長期股權(quán)權(quán)投資賬面價(jià)價(jià)值發(fā)生增減減變動(dòng)的是（ ）被投資企業(yè)接受受現(xiàn)金捐贈(zèng) 被投資企業(yè)宣告告分配現(xiàn)金股股利被投資企業(yè)接受受實(shí)物捐贈(zèng)被投資企業(yè)宣告告分配股票股股利22、某企業(yè)22010年6月20日自行建造的的一條生產(chǎn)線線投入使用，該該生產(chǎn)線建造造成本為7440萬元， 預(yù)計(jì)使用年年限為5年，預(yù)計(jì)凈凈殘值為200萬元。在采采用年數(shù)總和和法計(jì)提折舊舊的情況下，2011年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬元。 A.192 B.2166 C.1200

13、0.2400 23、對于折價(jià)價(jià)購入的準(zhǔn)備備持有至到期期的債券投資資，采用實(shí)際際利率法，每每期（ ）投資收益遞增，初初始確認(rèn)金額額與債券面值值之差的攤銷銷額遞增投資收益遞減，初初始確認(rèn)金額額與債券面值值之差的攤銷銷額遞減投資收益遞增，初初始確認(rèn)金額額與債券面值值之差的攤銷銷額遞減投資收益遞減，初初始確認(rèn)金額額與債券面值值之差的攤銷銷額遞增24、甲股份有有限公司20007年1月月1日發(fā)行三三年期可轉(zhuǎn)換換公司債券，每每年1月1日付息、到到期一次還 本的債券，面面值總額為110000萬萬元，發(fā)行收收款為101100萬元，票票面年利率為為4% ，實(shí)實(shí)際利率為66%。債券的的公允價(jià)值為為9465.40萬元

14、，2008年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。甲公司發(fā)行此項(xiàng)債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積一其他資本公積的金額為( )萬元。 A.D B. 5334. 600 C.6344.60 D.98000 25、某項(xiàng)建造造合同于20004年初開開工，合同總總收入為 11000萬元元，合同預(yù)計(jì)計(jì)總成本為9980萬元，至至 20044年12月331日，已發(fā)發(fā)生合同成本本936萬元元， 預(yù)計(jì)完完成合同還將將發(fā)生合同成成本104萬萬元。該項(xiàng)建建造合同20004年122月31日應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的合同同預(yù)計(jì)損失為為( )萬元。A.

15、 40 B. 4 C. 366 D. 026、某企業(yè)22007年發(fā)發(fā)生的營業(yè)收收入為10000萬元， 營業(yè)成本為為600萬元，銷銷售費(fèi)用為220萬元，管管理費(fèi)用為550萬元，財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用為110萬元，投投資收益為440萬元，資資產(chǎn)減值損失失為70萬元(損損失) ，公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)損益為800萬元(收益益) ，營業(yè)業(yè)外收入為225萬元，營營業(yè)外支出為為15萬元。該企業(yè)業(yè)2007年的的營業(yè)利潤為為( )萬元。A.370 B.3300 C.3200 D.390027、某企業(yè)應(yīng)付賬款科科目月末貸方余余額40000元，其其中:應(yīng)付甲公公司賬款明明細(xì)科目貸方方余額350000元，應(yīng)付乙公司賬款明細(xì)貸方余額5

16、000元, 預(yù)付賬賬款科目月月末貸方余額300000元,其其中: 預(yù)付A工廠賬款明細(xì)科目貸方余額500000元，預(yù)付B工廠賬款明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中 應(yīng)付賬款項(xiàng)目的金額為（ ）元。 A.900000 B.300000 C.400000 D.700000 28、某公司年年末會(huì)計(jì)報(bào)表表上部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù)為:流動(dòng)負(fù)負(fù)債60萬元，流流動(dòng)比率為22，速動(dòng)比率率為1.2，銷銷售成本1000萬元，年年初存貨為552萬元，則則本年度存貨貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為為( )。A.1.65次次 B2次 C.2.3次 D.11.45次 29、20066年2月10日，深廣廣公司銷售一一批材料給紅紅星公司，同同

17、時(shí)收到紅星星公司簽發(fā)并并承兌的一張張 面值1000000元、年年利率7%、6個(gè)月期、到到期還本付息息的票據(jù)。當(dāng)當(dāng)年8月10日，紅星星公司發(fā)生財(cái)財(cái)務(wù)困難，無無法兌現(xiàn)票據(jù)據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)協(xié)議，深廣公公司同意紅星星公司用一臺臺設(shè)備抵償該該應(yīng)收票據(jù)。這這臺設(shè)備的歷歷史成本為11200000元，累計(jì)折折舊為300000元，清清理費(fèi)用等11000元，計(jì)計(jì)提的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備為90000元，公允允價(jià)值為900000元。深深廣公司未對對債權(quán)計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備。假假定不考慮其其他相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)。紅星公司司應(yīng)確認(rèn)的債債務(wù)重組收益益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓損益分別為為( )元。 A. 125000， 80000 B.80000， 100000

18、C.9000， 80000 D.113500， 80000 30、其他條件件不變的情況況下，下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能能導(dǎo)致總資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)酬率下降降的是( ).(2001年)A.用銀行存款款支付一筆銷售售費(fèi)用 B.用銀行存款款購入一臺設(shè)設(shè)備c.將可轉(zhuǎn)換債債券轉(zhuǎn)換為優(yōu)優(yōu)先股 D.用銀行存款款歸還銀行借借款 多項(xiàng)選擇題（每每題2分，共共20分）1、下列各項(xiàng)中中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎慎性要求的有有( )。 融資租入固定資資產(chǎn)視作自有有資產(chǎn)核算 采用雙倍余額遞遞減法對固定定資產(chǎn)計(jì)提折折舊C資產(chǎn)計(jì)提減減值準(zhǔn)備D.將長期借款款利息予以資資本化 2、下列項(xiàng)目中中，能同時(shí)引引起資產(chǎn)和利利潤減少的項(xiàng)項(xiàng)目有（ ）。A計(jì)提發(fā)行

19、債債券的利息 BB計(jì)提固定定資產(chǎn)折舊 C財(cái)產(chǎn)清查中中發(fā)現(xiàn)的存貨貨盤盈 D無形形資產(chǎn)價(jià)值攤攤銷3、關(guān)于貨幣資資金內(nèi)部控制制，下列說法法中正確的有有 ( )。 A.單位不得由由一人辦理貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)的全過程 B.單位應(yīng)當(dāng)對對貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格格的授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度C.單位應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)銀行預(yù)留留印鑒的管理理D.嚴(yán)禁一人保保管支付款項(xiàng)項(xiàng)所需的全部部印章 4、按照現(xiàn)行制制度規(guī)定，可可以作為應(yīng)收收賬款入賬金金額的項(xiàng)目是是( )。A.產(chǎn)品銷售收收入價(jià)款備B.增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額C.商業(yè)折扣D.代墊運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)5、按現(xiàn)行企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，下列說說法中，正確確的有 ( )。 A.企業(yè)的預(yù)付付賬款，如有有確鑿證據(jù)表表

20、明其不符合合預(yù)付賬款性性質(zhì)，或者因因供貨單位破破產(chǎn)、撤銷等等原因已無望望再收到所購購貨物的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入入預(yù)付賬款的的金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并并按規(guī)定計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備 B.企業(yè)持有的的未到期應(yīng)收收票據(jù)，如有有確鑿證據(jù)證證明不能夠收收回或收回的的可能性不大大時(shí)，不應(yīng)將將其賬面余額額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬賬款，但應(yīng)計(jì)計(jì)提相應(yīng)的壞壞賬準(zhǔn)備C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在在期末分析各各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的可收回性性，并預(yù)計(jì)可可能產(chǎn)生的壞壞賬損失。對對預(yù)計(jì)可能發(fā)發(fā)生的壞賬損損失，計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備D.預(yù)付賬款業(yè)業(yè)務(wù)不多的企企業(yè)，可以不不設(shè)置預(yù)付付賬款科目目，預(yù)付貨款款的業(yè)務(wù)在應(yīng)付賬款科目核算6、 下列項(xiàng)目目中，一般納納稅企業(yè)應(yīng)計(jì)計(jì)入存貨成本本的有

21、( )。 A.購入存貨支支付的關(guān)稅 B.商品流通企企業(yè)采購過程程中發(fā)生的保保險(xiǎn)費(fèi) C.委托加工材材料發(fā)生的增增值稅 D.自制存貨生生產(chǎn)過程中發(fā)發(fā)生的直接費(fèi)費(fèi)用 7、關(guān)于金融資資產(chǎn)投資的計(jì)計(jì)量，下列說說法中正確的的有( )。 A.交易性金融融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按按照取得時(shí)的的公允價(jià)值和和相關(guān)的交易易費(fèi)用作為初初始確認(rèn)金額額 B.可供出售金金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按取得該金金融資產(chǎn)的公公允價(jià)值和相相關(guān)交易費(fèi)用用之和作為初初始確認(rèn)金額額 C.可供出售金金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照取得時(shí)時(shí)的公允價(jià)值值作為初始確確認(rèn)金額，相相關(guān)的交易費(fèi)費(fèi)用存發(fā)生時(shí)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損損益 D.持有至到期期投資存持有有期間應(yīng)當(dāng)按按照攤余成本本和實(shí)際利率率計(jì)算

22、確認(rèn)利利息收入，計(jì)計(jì)入投資收益益 8、關(guān)于債務(wù)重重組準(zhǔn)則中以以非現(xiàn)金清償償債務(wù)的，下下列說法中正正確的有( )。 A.債務(wù)人以非非現(xiàn)金資產(chǎn)清清償債務(wù)的，債債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將將重組債務(wù)的的賬面價(jià)值與與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn) 公允價(jià)值之之間的差額，確確認(rèn)為資本公公積，計(jì)入所所有者權(quán)益 B.債務(wù)人以非非現(xiàn)金資產(chǎn)清清償債務(wù)的，債債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將將重組債務(wù)的的賬面價(jià)值與與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn) 公允價(jià)值之之間的差額，確確認(rèn)為營業(yè)外外支出，計(jì)入入當(dāng)期損益C.債務(wù)人以非非現(xiàn)金資產(chǎn)清清償債務(wù)的，債債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將將重組債務(wù)的的賬面價(jià)值與與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn) 公允價(jià)值之之間的差額，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益 D.債務(wù)人轉(zhuǎn)讓讓的非現(xiàn)金資資產(chǎn)公允

23、價(jià)值值與其賬面價(jià)價(jià)值之間的差差額，計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益 9、下列各項(xiàng)，在在采用資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表債務(wù)法法核算所得稅稅時(shí)，會(huì)增加加本期所得稅稅費(fèi)用的有（ ）A本期所發(fā)生生的暫時(shí)性差差異所產(chǎn)生的的遞延所得稅稅負(fù)債B本期所發(fā)生生的暫時(shí)性差差異所產(chǎn)生的的遞延所得稅稅資產(chǎn)C本期發(fā)生的的應(yīng)交所得稅稅額D轉(zhuǎn)回遞延所所得稅資產(chǎn)的的賬面價(jià)值10、下列固定定資產(chǎn)中，應(yīng)應(yīng)計(jì)提折舊的的固定資產(chǎn)有有( )。 經(jīng)營租賃方式租租入的固定資資產(chǎn)發(fā)生的改改良支出 季節(jié)性停用的固固定資產(chǎn) 正在改擴(kuò)建而停停止使用的固固定資產(chǎn) 大修理停用的固固定資產(chǎn) 計(jì)算與賬務(wù)處理理題（每小題題15分，共共60分）1、A公司于22007年1月1日從證券市場場上

24、購入B 公司于20006年1月1日發(fā)行的債券券作為可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)，該債券55年期、票面面年利率為55%、 每年1月5日支付上年年度的利息，到到期日為20011 年1月1日，到期日日一次歸還本本金和最后一一次利息。購購入債券時(shí)的的實(shí)際利率為為4%。A公司購入債債券的面值為為1000萬元元，實(shí)際支付付價(jià)款為10076.300萬元，另支支付相關(guān)費(fèi)用用10萬元。假假定按年計(jì)提提利息。20007年12月31日，該債券的的公允價(jià)值為為1020萬元元。20088年12月31日，該債券的的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)現(xiàn)金流量現(xiàn)值值為10000萬元并將繼繼續(xù)下降。22009年1月20日，A公司將該債債券全部出售售，收到款項(xiàng)

25、項(xiàng)995萬元存存入銀行。要求:編制A公公司從20007年1月1日至2009年 1月20日上述有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄。2、某企業(yè)20006年有關(guān)關(guān)資料如下：2005年122月31日資資產(chǎn)負(fù)債表如如下：項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)應(yīng)收賬款3000020000應(yīng)收票據(jù)1050018000預(yù)收賬款150008000應(yīng)付賬款100009500預(yù)付賬款90008000存貨40000300002006年度主主營業(yè)務(wù)收入入5000000元，主營營業(yè)務(wù)成本33000000元。與購買商品無關(guān)關(guān)的項(xiàng)目有：發(fā)生制造費(fèi)費(fèi)用80000元，分配生生產(chǎn)工人工資資100000元。要求：計(jì)算銷售售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金購買商品、接受受

26、勞務(wù)支付的的現(xiàn)金3、甲公司于22005年1月1日銷售給乙公公司一批材料料，價(jià)值400000元（包包括增值稅額額），按銷售售合同約定，乙乙公司應(yīng)于22005年10月31日前支付貨款款。由于乙公公司發(fā)生財(cái)務(wù)務(wù)困難，短期期內(nèi)不能支付付貨款。20006年2月3日，經(jīng)過協(xié)商商，甲公司同同意乙公司以以一臺設(shè)備償償還債務(wù)。該該項(xiàng)設(shè)備的賬賬面原價(jià)為33500000元，已提折折舊500000元，設(shè)備備的公允價(jià)值值3600000元（假設(shè)設(shè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓該該項(xiàng)設(shè)備不需需要交增值稅稅）。甲公司司對該項(xiàng)硬手手賬款提取壞壞賬準(zhǔn)備200000元。設(shè)設(shè)備已于20006年3月10日運(yùn)抵甲公司司。假定不考考慮與該項(xiàng)債債務(wù)重組相關(guān)關(guān)的稅

27、費(fèi)。請請做出債務(wù)重重組雙方的相相關(guān)會(huì)計(jì)分錄錄。4、2006年年12月311日購入價(jià)值值100000元的設(shè)備，預(yù)預(yù)計(jì)使用期為為5年，無殘殘值。采用直直線法計(jì)提折折舊，稅法允允許采用雙倍倍余額遞減法法計(jì)提折舊。22009年前前適用的稅率率為15%，從從2009年年起適用的所所得稅稅率為為33%，假假定各年稅前前會(huì)計(jì)利潤為為5000000元，去其其他納稅調(diào)整整事項(xiàng)。請用用資產(chǎn)負(fù)債表表債務(wù)法核算算該企業(yè)的所所得稅。案例題（本題330分，有計(jì)計(jì)算的，請列列出簡要計(jì)算算過程；數(shù)字字保留小數(shù)點(diǎn)點(diǎn)后兩位；請請根據(jù)要求分分析作答）資料甲股份份有限公司(以下簡稱甲甲公司)董事事會(huì)決定，22007年的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告于2

28、0008年4月220日報(bào)出。公公司會(huì)計(jì)顧問問在審核20006年度財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告之后認(rèn)為，有有些事頂?shù)臅?huì)會(huì)計(jì)處理不夠夠完整，有些些事項(xiàng)的會(huì)計(jì)計(jì)處理存在錯(cuò)錯(cuò)誤。但公司司的會(huì)計(jì)人員員并不同意。下下列是該會(huì)計(jì)顧顧問認(rèn)為應(yīng)予予調(diào)整的會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)(甲公公司所得稅率率33%，并并按凈利潤的的10%提取取法定盈余公公積) (1) 20088年4月1日日，甲公司接接到乙公司通通知，乙公司司已于20008年3月22日宣告破產(chǎn)產(chǎn)，原欠甲公公司貨款1000萬元預(yù)計(jì)計(jì)只能收回220萬元，乙乙公司曾于22007年22月20日告告知，該公司司遇到重大財(cái)財(cái)務(wù)困難，很很可能于近期期破產(chǎn)，甲公公司已于20007年122月31日對

29、對該項(xiàng)應(yīng)收賬賬款提取了660% 的壞壞賬準(zhǔn)備，但但未作其他會(huì)會(huì)計(jì)處理。(2) 20007年12月月2日，甲公公司向其全資資子公司(XX公司)銷售售一批商品，價(jià)價(jià)款260萬萬元， 增值值稅銷項(xiàng)稅額額44.2萬萬元，款未收收到(該批商商品的成本為為180萬元元)。甲公司司將此批商品品作為正常的的商品交易處處理，確認(rèn)了了收入2600萬元，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本1800萬元。(3) 20007年12月月3日，甲公公司要求其控控股子公司(y公司)為為其代銷一批批商品，已取取得代銷清單單，價(jià)款1660萬元，增增值稅銷項(xiàng)稅稅額27.22萬元(該批批商品的成本本為80萬元元)。甲公司司將此批商品品作為正常的的代銷商品處處理，確認(rèn)了了收入1600萬元，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本80萬萬元。(4)甲公司原原為其控股子子公司(Z公公司)提