財(cái)務(wù)分析格式典型模版

1、*公司20004年財(cái)務(wù)務(wù)情況說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范范圍及經(jīng)營(yíng)情情況；企業(yè)所所處的行業(yè)以以及在本行業(yè)業(yè)中的地位，如如按銷(xiāo)售額排排列的名次；對(duì)企業(yè)發(fā)展展的趨勢(shì)、成成長(zhǎng)能力作一一簡(jiǎn)要說(shuō)明。一、總體經(jīng)營(yíng)情情況分析對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入、凈利潤(rùn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流流量三個(gè)指標(biāo)標(biāo)近三年數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行比較。采采取圖表方式式。圖一（單位：萬(wàn)萬(wàn)元）對(duì)圖表簡(jiǎn)單說(shuō)明明，并分析三三個(gè)指標(biāo)變動(dòng)動(dòng)原因。二、資產(chǎn)狀況分分析1、簡(jiǎn)單的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn) 化 的 比比 較 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 單位：萬(wàn)元元項(xiàng) 目期 初 數(shù)期 末 數(shù)變 動(dòng) 額變動(dòng)幅度（）貨幣資金短期投資凈額應(yīng)收帳款其它應(yīng)收款預(yù)付帳款存貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)短期借款應(yīng)付款項(xiàng) 應(yīng)

2、交稅金其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款負(fù)債合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益2、對(duì)上述變動(dòng)動(dòng)較大指標(biāo)或或重要指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行分析說(shuō)明明，分析其變變動(dòng)原因。三、盈利能力分分析1、應(yīng)列示簡(jiǎn)單單的利潤(rùn)表簡(jiǎn)單的損益比較較表 單位位：萬(wàn)元比較項(xiàng)目2003年x月月份2004年x月月份差異額差異率（）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：折扣折讓主營(yíng)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅少數(shù)股東損益凈利潤(rùn)對(duì)上述損益表進(jìn)進(jìn)行分析，應(yīng)應(yīng)至少包括對(duì)對(duì)收入、成本本、期間費(fèi)用用變動(dòng)情況的的分析。若是是年度報(bào)表分分析，還應(yīng)包包括對(duì)利潤(rùn)分分配情況的分分析。集團(tuán)公司應(yīng)分行行業(yè)列示收入入組成，并分分三年列示。如如下圖。2、

3、指標(biāo)分析圖二對(duì)上述兩個(gè)指標(biāo)標(biāo)的變動(dòng)情況況進(jìn)行分析。（注注：凈資產(chǎn)收收益率凈利利潤(rùn)/平均凈凈資產(chǎn)；銷(xiāo)售售毛利率主主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入）四、償債能力分分析1、對(duì)公司借款款情況進(jìn)行說(shuō)說(shuō)明應(yīng)說(shuō)明長(zhǎng)、短期期借款情況，包包括銀行借款款（是否集團(tuán)團(tuán)擔(dān)保），向向集團(tuán)借款等等，今年借款款變動(dòng)情況等等。2、比率分析圖三對(duì)上述三個(gè)比率率進(jìn)行分析，具具體包括指標(biāo)標(biāo)變動(dòng)情況，變變動(dòng)原因分析析等。（注：速動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)-存貨/流動(dòng)動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)動(dòng)比率流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)動(dòng)負(fù)債，資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率負(fù)負(fù)債總額/總總資產(chǎn)） 五、運(yùn)營(yíng)能能力分析圖四 2、對(duì)上述兩個(gè)個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分分析。(注：存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)3600/（主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本平均

4、存貨，應(yīng)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)3660/（主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均應(yīng)收帳帳款）六、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈流量分析近三年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金金流量及現(xiàn)金金凈流量的變變動(dòng)情況及分分析分析兩個(gè)指標(biāo)的的變動(dòng)情況。指標(biāo)分析比率名稱(chēng)2002年x月月份2003年x月月份2004年x月月份現(xiàn)金債務(wù)比銷(xiāo)售現(xiàn)金比經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量量與凈利潤(rùn)比比（注：現(xiàn)金債務(wù)務(wù)總額比經(jīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流流入/債務(wù)總總額銷(xiāo)售現(xiàn)金比經(jīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流流入/銷(xiāo)售額額經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量量與凈利潤(rùn)比比經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金金凈流入/凈凈利潤(rùn)） 分析三三個(gè)指標(biāo)的變變動(dòng)情況及原原因。七、涉稅事項(xiàng)分分析近三年重要稅種種的上繳情況況增值稅、所得稅稅、營(yíng)業(yè)稅、消消費(fèi)稅、其他他稅種的繳納納情況及其分分析。2、重要涉稅事事項(xiàng)的說(shuō)明重大（凈資產(chǎn)的的10以上上）涉稅事項(xiàng)項(xiàng)、非正常涉涉稅事項(xiàng)（稅稅收罰款、滯滯納金等）和和稅務(wù)稽查檢檢查等事項(xiàng)。八、重要事項(xiàng)分分析及建議包括日常經(jīng)營(yíng)重重大事項(xiàng)對(duì)公公司財(cái)務(wù)狀況況的影響、潛潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題與困難及及解決方案；對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影影響的知識(shí)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情情況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化化（經(jīng)營(yíng)環(huán)境境、政策法規(guī)規(guī)變化對(duì)公司司的影響）；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展計(jì)劃，如如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的總目標(biāo)及措措施；開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目目的預(yù)期進(jìn)度度；配套資金的籌措措計(jì)劃；需要披露的其他他