稅收對消費的影響

1、稅收抵花銷的影響1。稅收對居民花銷的效應表現稅奏效應是指納稅人因國家課稅而相應減少了自己的經濟利益，進而在其經濟選擇或、經濟行為方面作出的反應。從花銷角度看，稅奏效應是指國家課稅抵花銷者的花銷行為所產生的影響，平常被歸納為收入效應與取代效應。收入效應收入效應可以起到調治需求量的作用,表現為政府課稅使花銷者的可支配收入水平下降,從而降低商品購買量，使花銷居于較低的水平上，稅率越高花銷總量降低得越多，反之實行低稅率就能有效提高花銷總量.花銷者在政府課稅今后，因可支配收入水平下降,被迫減少商品購買量或降低花銷水平。在宏觀上表現為稅收是GD的線性函數,“花銷=常量+邊緣花銷率邊緣稅率總收入”，因此可知

2、稅率抵花銷的影響,稅率越高花銷總量降低得越多.取代效應而稅收政策的取代效應是指當政府對某些特定商品課稅今后，會使課稅商品價格相對上漲，造成花銷者減少對課稅或高稅商品的購買量的一種影響課稅范圍越小，取代效應越明顯所以對某些商品提高或減少課稅可以引導花銷方向,從而起到調治需求結構的作用.從商品自己的性質來看，對需求彈性大的商品，如豪侈品等收稅,由于其實不是生活必需，稅收增加，價格上漲，花銷會驟減；對需求彈性小的商品，如生活必需品等收稅，由于生活必需,則誠然收稅后價格上漲,花銷景1/4也不會發(fā)生大的變化.從稅款的征收范圍看，越是狹窄，取代效應越大.若是課稅范圍只包括少許幾種商品，就極可能使購買者改變

3、購買選擇,減少課稅商品花銷增加取代品花銷，這樣總花銷量可能不變，改變的可是花銷結構。課稅范圍越是寬廣，取代效應越小。若是課稅范圍涉及到了大部分甚至全部商品,購買者的花銷量便不會因課稅和價格提高而減少.從納稅人的經濟實力來看,低收入者由于其收入主要用來保持基本生活需要，收稅后，收入減少迫使其降低花銷水平，花銷量減少的數額與所負擔的納稅額大體相等;而對于高收入者收稅，納稅人一般不會因納稅而減少花銷，只會減少其一部分存儲，即使其花銷較以前有所降低，也不會與其所納稅額相等.因此可知，國家收稅對低收入階層花銷的影響大于高收入階層稅收抵花銷的影響作用主要表現在四個階段。1）第一在收入本源階段，經過個人所得

4、稅的調治降低中低收入階層的稅收負擔，增加可支配收入。經濟學認為個人所得稅是影響花銷的因素之一，征收個人所得稅使城鎮(zhèn)居民可支配收入減少，在商品市場價格不變下，使花銷者估量線向原點平移，若商品均為正常商品，則花銷者減少全部商品的花銷量,這些商品花銷支出減少的比率可能不同樣；而若在城鎮(zhèn)居民的花銷集內的一些商品抵花銷者而言是低檔商品,那么因征收個稅而使花銷者收入下降時，花銷者則可能是減少正常商品花銷而增加低檔商品的消費；換言之,由于存在收入變動的收入效應和價格效應,當征收個人所得稅使個人可支配收入減少時，花銷者總支出會相應減少，而花銷者2/4花銷集中各商品花銷變動的幅度和方向卻存在著差異。其次在收入使

5、用階段經過課征商品稅（增值稅、花銷稅等)改變商品的相對價格和納稅人的花銷偏好，從而調治納稅人花銷需求結構。征收商品稅會降低納稅人的實質購買力，最后降低花銷水平。下面以花銷稅和增值稅為例說明商品稅抵花銷的影響?；ㄤN稅是以特定花銷品（如煙、酒等)為課稅對象的一種稅.當政府征收花銷稅后,由于收入效應,收稅商品和非收稅商品的花銷量都會減少;但與此同時，由于商品比價改變，征收花銷稅的商品變得相對昂貴,花銷者會減少對收稅商品的花銷而增加對未收稅商品的花銷,即取代效應。因此可知,花銷稅擁有調治花銷結構、引導花銷方向的功能。增值稅是以商品生產和流經過程中產生的增值額為課稅對象的一種商品稅.增值稅的主要納稅對象

6、是生產者，對商品征收增值稅會增加生產成本，降低生產者生產積極性，提高商品價格。從而在人們可支配收入有限的情況下減少花銷量。在財富占有階段，又可以經過財富稅等調治收入的存量，防備財富過分集中，激勵即期花銷；財富稅是以法人和自然人所擁有和支配的財富作為對象所征收的一類稅收。抵花銷者征收財富稅會影響到花銷者的實質收入從而影響花銷者的花銷行為.以物業(yè)稅和遺產稅、贈與稅為例。政府課征物業(yè)稅,對不同樣的花銷集體可能產生不同樣影響:對于謀利購房者,為了減少擁有房產成本，很可能減少房產投資，將部分投資資3/4金轉變?yōu)楝F實商品也許購買勞務,增加花銷需求,對于僅能負擔自住住所的花銷者，物業(yè)稅的開征會增加其必需的生活成本,從而減少平常對商品的購買量,也許搜尋價格相對低的取代品,減少花銷需求。政府課征遺產稅和贈與稅會使納稅人為防備自己財富損失,減少擁有的財富額,將部分財富變?yōu)橘徺I力，從而增加花銷需求.（)在未來收入階段，社會保障稅可以增加居民收入預期，清除人們特別是低收入階層的后顧之憂，使其敢于即期花銷.社會保險稅也稱社會