《企業(yè)內部控制》各章節(jié)課后簡答題答案

1、企業(yè)內部控制課后簡答題答案課后簡答題:第一章12答：內部控制只能提供保證，不能完全控制風險.內部控制是無法防止決策失誤或則判斷錯誤.關于于這些目標的實現,只有管理部門和董事會密切關切并且即時了解組織目標實現的情況下, 所以內部控制只能提供保證,只是合理保證，而不能完全保證3、內部會計控制和內部管理控制有何區(qū)別？P114、美國薩班斯-奧克斯利法案關于企業(yè)內部控制產生了哪些影響？P145、相關于于內部控制整體框架COSO 課后簡答題:第二章1. 什么是企業(yè)欺詐？企業(yè)欺詐有哪些具體表現？（1）企業(yè)欺詐是一種擾亂市場經濟秩序正常運作的行為，其危害十分巨大，是構建和諧社會的一大隱患，我們需要經過各種切實

2、可靠的從事克制這種行為。造收入波動，欺騙性的高估資產等。公司內部人的自行交易。囊括內部交易，回扣，為牟取個人利益而不當地使用公司資產以及違犯有關個人所得稅法律規(guī)則的人和自行交易行為。與非法運作的共通基金和關于沖基金有關的欺詐。阻礙公證，做偽證，篡改證據。企業(yè)欺詐的表現員工欺詐具體的行為跡象囊括：員工生活方式發(fā)生變化，如消費習慣、行為、態(tài)度、語言方式。內部控制、程序、調理或者安全措施的遵守與執(zhí)行非常差或被忽略。比較少的制度執(zhí)行檢查或者財務信息發(fā)生錯誤、偏差。存貨短缺，憑證丟失。外部審計的結果不被重視。越來越多的顧客投訴。公司欺詐具體的行為跡象囊括：公司在多家銀行開立了賬戶，并且且已超出所需。不負

3、責現金交易的人不會按慣例核關于哪些銀行賬戶、銀行賬戶的收支差額非常大，或者與銀行的業(yè)務往來越來越糟糕。緊急借款成為常有的事情。現金的流入與支出不斷讓公司管理人員大感意外。短期投資的收益低于市場水平。根據企業(yè)欺詐理論和內部控制理論闡述如何防范企業(yè)欺詐？答：企業(yè)欺詐是一種擾亂市場經濟秩序正常運作的行為。企業(yè)欺詐理論主要囊括欺詐三角理論、白領犯罪理論、薯條欺詐理論、爛蘋果理論以及冰ftft防止企業(yè)欺詐。公司治理的核心內容是什么？如何把公司治理與企業(yè)內部控制關于接？答案：公司治理的核心是一切者關于經營者，尤其是高級經理人員的責、權、利的制衡， 這與內部控制權力制衡的核心內容是一致的。公司治理安排的重大

4、變化從深層次影響內部控制的運行益相關者股東、董事會和經理層（由首席執(zhí)行官領導，具體分析公司治理結構與內部控制建設的關于接（1）（2）董事會關于內部控制的嵌入。董事會為 公司治（3）高級經理層（由CEO 領導）CEO 作為企業(yè)的領導人，作為負責內部控制于CEO 4.理，有利于企業(yè)提高經濟效益，促使企業(yè)目標順利實現。合理預期上?，F實，許多企業(yè)經營失敗是因為過高的企業(yè)戰(zhàn)略目標所致。提高識別導致風險發(fā)生因素的能力。課后簡答題:第三章一、企業(yè)內部控制系統(tǒng)的內容囊括企業(yè)內部控制目標企業(yè)一切者內部控制日標;企業(yè)董事會內部控制目標企業(yè)、管理當局內部控制日標、企業(yè)一般員工內部控制日標:企業(yè)內部控制原則(全面性原

5、則;重要性原則;制衡性原則;適應性原則;成本控制原則;)企業(yè)內部控制要素內部環(huán)境囊括治理結構，機構設置及權責分配，內部審計，人力資源政策，企業(yè)文化，法律環(huán)境。風險評估囊括設置目標，風險識別，風險分析，風險應關于?？刂苹顒幽依ú幌嗳萋殑辗蛛x控制，授權審批控制，會計系統(tǒng)控制，財產保護控制，預算控制，運營分析控制，績效考評控制，信息與勾通，內部監(jiān)督。企業(yè)內部控制方法:目標控制法，組織控制法，授權 控制法，程序控制法，檢查控制法，風險控制法，預算控制法。二、1.企業(yè)一切者的內部控制日標信息的可靠性則成為一切者判斷其他目標實現程度的保證性目標。企業(yè)董事會控制目標性目標，而保證企業(yè)戰(zhàn)略實施，有效防范風險，

6、則成為董事會關切的基本目標。企業(yè)管理當局內部控制目標告()有效的目標，服務于安全性和經營安全性目標與其道德水準有關，因此道德品性的提升成為員工維度的內部控制的較高層目標。三、第一，可靠性所指的范圍不同 第二，我國重點突出安全性目第三，我國逐步重視經營目標課后簡答題第四章1、我國企業(yè)內部控制標準建設經歷了哪些歷程?)以及相關配套指引的聯(lián)合發(fā)布，標志著我國“以防范風險和控 2、為什么要制定企業(yè)內部控制標準體系？答：從理論上說，有組織存在的地方就應有內部控制。從現實看，研究、制定一套標準的企業(yè)內部控制規(guī)矩，是促進企業(yè)發(fā)展，維持市場經濟秩序和適應經濟全球化發(fā)展的共通需要。企業(yè)內部控制建設促進市場經濟與

7、盈利模式轉換。企業(yè)內部控制建設有助于維持市場經濟秩序。內部控制建設是我國企業(yè)適應經濟全球化的需要。3、我國企業(yè)內部控制標準體系主要囊括哪些內容?答：企業(yè)內部控制基本規(guī)矩、企業(yè)內部控制應用指引、企業(yè)內部控制評判計、企業(yè)內部控制現狀、企業(yè)內部控制評估報告。4、企業(yè)內部控制基本規(guī)矩主要囊括哪些內容？內部控制基本規(guī)矩科學界定內部控制的內涵。課后簡答題第五章1、答：1、治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現發(fā)展戰(zhàn)略。股東大會是否有效發(fā)揮作用；企業(yè)與控股股東是否在資產、財務、人員方面實現相互獨力；中小股東權益是否得到必要的保護；董事會是否勝任并且盡職；監(jiān)事會是

8、否勝任并且盡職；關于經理層是否存在必要的監(jiān)督和約束機制。2、內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下。內部組織機構設置是否考慮經營業(yè)務的性質，依照適當集中或分散的管理方式設置；明和規(guī)則，不存在關鍵職能缺位或職能交叉的現象；內部組織機構是否支持發(fā)展戰(zhàn)略的實施；內部組織機構是否適應信息勾通的要求；是否有足夠的勝任能力，是否建立輪換制度和強制休假制度；情況是否有正式的記錄；否即時予以糾正和處理。2、（一）建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機構（二）綜合評判影響戰(zhàn)略的內外部因素1宏觀環(huán)境分析經營環(huán)境分析2企業(yè)資源分析企業(yè)能力分析 （三）科學編制發(fā)展戰(zhàn)略3、答：1

9、、決策層和執(zhí)行層的高管團隊建設；2、重視核心技術人員，制定相應政策，致力于在企業(yè)內部形成尊重知識和人才的良好氛圍；3、調動全體員工的積極性，促進員工素質不斷提升，使全體員工愛崗敬業(yè)、積極進取，甘愿為企業(yè)發(fā)展貢獻終生。人力資源管理應當關切下列三個方面的風險。1這一風險側重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員。23、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。這一風險側重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛。4、答：利益相關者理論企業(yè)本質上是利益相關者締結的“一組契約環(huán)境等。企業(yè)一切權安排要平等地關于待各利益相關者，而不是把一切權集中分配給股東。 企業(yè)與各利益相關者長期合作，而不

10、僅僅依賴于股東。5、答：觀念行為不成功更換行為成功不斷反復行為習慣文化。這些“行為習慣”使我們確立了某種“價值觀課后簡答題第六章1、答：1、提出籌資方案2、籌資方案論證3、籌資方案審批4、籌資計劃編制與執(zhí)行5、籌資活動的監(jiān)督、評判與責任追究2、答：1、投資活動與企業(yè)戰(zhàn)略不符；2、投資與籌資在資金數量、期限、成本與收益上不匹配而發(fā)生財務危機；3、投資活動忽略資產結構與流動性風險；4、缺乏嚴密的授權審批制度和不相容職務分離制度，企業(yè)投資就會呈現出隨意、無序、無效的狀況，導致投資失誤和企業(yè)生產經營失敗。5、缺乏嚴密的投資資產保管與會計記錄。投資業(yè)務的風險控制點、控制目標和關于應的控制措施見表6-2。

11、P147 3、答（一）編制需求計劃和采購計劃行。至與企業(yè)生產經營計劃不協(xié)調等。（二）請購請購是指企業(yè)生產經營部門根據采購計劃和實際需要，提出的采購申請。購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產經營。（三）選擇供應商選擇供應商，也就是確定采購渠道。該環(huán)節(jié)的主要風險是：供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現舞弊行為。（四）確定采購價格如何以最優(yōu)“性價比”采購到契合需求的物資，是采購部門的永恒主題。格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。（五）訂立框架協(xié)議或采購合同框架協(xié)議是企業(yè)與供應商之間為建立長期物資購銷關系而作出的一種約定。（六）管理供應進程的情況。進程保險風險，可能導致

12、采購物資損失或無法保證供應。（七）驗收（八）付款合同規(guī)則即時向供應商辦理支付款項的進程。資金損失或信用受損。（九）會計控制會計控制主要指采購業(yè)務會計系統(tǒng)控制。4、答（一）中斷。（二）固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維持不當、產能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。（三）無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患， 可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。5、答導致銷售款項不能收回或遭受欺詐；收款進程中存在舞弊，使企業(yè)經濟利益受損。主要管控措施1選擇恰當的結算方式，加快款項回收。明確應收票據的受理范圍和管理（2）建立票據管理制度。一是明確

13、規(guī)則票據的取得、貼現、背書、保管等活動；二是（3）加強賒銷管理。一 懲。銷售部門負責款項催收，催收記錄應妥善保存（4）加強代銷業(yè)務款項的管理，即時與 代銷商結算款項。 （5）收取的現金、銀行本票、匯票等應即時繳存銀行并且登記入賬。防止由銷售人員直接受取款項，如必需由銷售人員收取的，應由財會部門加強監(jiān)控。課后簡答題第七章1、簡述研究與開發(fā)的基本流程，各流程主要有哪些風險，有哪些控制措施?；玖鞒蹋阂弧⒘㈨椛暾?、評審和審批。二、研發(fā)進程管理，囊括自主研發(fā)和委托（合作）研發(fā)。三、結題驗收。四、研究成果開發(fā)。五、研究成果保護。2、請指出投資活動的主要風險及其控制措施。其關于應的風險：2）研發(fā)過 3）多

14、個項目同時進行時，相互爭奪資源，出現資源的短期局部缺乏，可能造成研 4）5）研究和管理不善， 導致權屬不清，知識產權存在爭議。委托（合作）研發(fā)：委托（合作）三、由于驗收人員的技術、能力、獨力性等造成驗收成果與事實不符；測試與鑒定投入不足，導致測試與鑒定的不充分，不能有效地降低技術失敗的風險?；虺杀具^高；營銷策略與市場需求不符，導致營銷失敗。使用；核心研究人員缺乏管理鼓勵制度，導致形成新的競爭關于手或技術秘密外泄。其關于應的控制措施：一、1）建立完備的立項、審批制度，確定研究開發(fā)計劃制定原則和審批人，審查承辦單位或專題負責人的資質條件和評估、審批流程等。2）接合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術現狀，3）

15、4）研究項目應當依照規(guī)則的權限和程序進行5）制定開題計劃和報告，開題計劃經科研管理部門負責人審批，開題報告應關于市場需求與效益、國內外在該方向的研究狀況、主要技術路線、研究開發(fā)目標與進度、已有條件與基礎、經費等進行充分論證、分析。保證項目契合企業(yè)需求。二、自主研發(fā)建立研發(fā)項目管理制度和技術標準，建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大 事項報告制度；嚴格落實崗位責任制2）合理設計項目實施進度計劃和組織結構，跟蹤項 目進展，建立良好的工作機制，保證項目順利實施3)精確預計工作量和所需資源，提高資 源使用效率4）建立科技開發(fā)費用報銷制度，明確費用支付標準及審批權限，遵循不相容 崗位遏制原則完備科技經費入賬管

16、理程序按項目正確劃分資本性支出準確開展會計核 算，建立科技收入管理制度5）開展項目中期評審，即使糾偏調整；優(yōu)化研發(fā)項目管理的 任務分配方式。委托（合作）研發(fā)堅強委托（合作）研發(fā)單位資信、專業(yè)能力等方面的管理2）委托研發(fā)應采用招標、議標等方式確定受托單位，制定規(guī)矩詳盡的委托研 發(fā)合同，明確產權歸屬、研究進度和質量標準等相關內容3）合作研發(fā)應關于合作單位進行 盡職調查簽署書面合作研究合同明確雙方投資分工權限義務研究成果產權歸屬等4）加強項目的管理監(jiān)督，嚴格控制項目費用，防止挪用、侵占等5）根據項目進展情況、國內外技術最新發(fā)展趨勢和市場需求變化情況，關于項目的目標、內容進度資金進行適當 調整。1）2

17、）關于驗收進程中發(fā)現的異常情況應重 3）落實記住主管部門 4）加大企業(yè)在測試和鑒定階段的投入，關于重要的研究項目可以組織 外部專家參加鑒定。四、1）建立健全研究成果開發(fā)制度，促進成果即時有效轉化。2）科學鑒定大批量生產的技術成熟度，力求降低產品成本。3）堅持開展以市場為導向的新產品開發(fā)消費者測試。4）建立研發(fā)項目檔案，推進有關信息資源的共享和應用。1）2）研發(fā)完成后確定采取專利或技術秘密等不同 保護方式。3）利用專利文獻選擇較好的工藝路線。4)建立研究成果保護制度，加強關于專利 5）建立嚴格的核心研究人員管理制 6）企業(yè)與核心研究人員 7）試試合理有效地研發(fā)績效管理，制定科學的核 心研發(fā)人員鼓

18、勵體系，注重長效鼓勵。2、工程項目立項階段囊括哪幾個環(huán)節(jié)？各環(huán)節(jié)主要存在哪些風險？如何控制？答：工程立項階段主要囊括編制項目建議書、可行性研究、項目評估與決策等幾個階段。編制項目建議書編：項目性質、用途模糊，擬建規(guī)模、標準不明確，項目投資估算和進度安排不協(xié)調。專業(yè)性較強和較為復雜的工程項目可行性研究：業(yè)績和聲譽、專業(yè)人員素質、相關業(yè)務經驗等。切實做到投資項目評審與決策：主要風險：項目評審流于形式，誤導項目決策；權限配置不合理，或者決策程序不規(guī)矩，導致決策失誤，給企業(yè)帶來巨大經濟損失。3、企業(yè)如何擔保業(yè)務風險評估風險？4 、制定業(yè)務外包實施方案主要關切哪些風險？企業(yè)缺乏業(yè)務外包管理制度，導致制定

19、實施方案時無依據可依，業(yè)務外包管理制度為明確業(yè)方案不合理，不契合企業(yè)生產經營特點或者內容不完整，可能導致業(yè)務外包失敗。課后簡答題第八章1 聲譽受損。提供虛假報告，誤導報告使用者，造成報告失誤，干擾市場秩序。不能有效利用報告，難以即時發(fā)現企業(yè)經營管理進程中存在的問題，可能導致企業(yè)和經 營風險失控。 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強關于報告的關于外提供和分析利用等相關工作。企業(yè)負責人關于報告的真實性、完整性負責。2.如何進行全面預算的分析控制？（一）建立完備的預算執(zhí)行制度（二）全面預算的分析控制建立預算執(zhí)行情況分析制度預算執(zhí)行情況的分析方法 比率分析法 比較分析法 因素分

20、析法 3.預算差異分析的步驟 （1）明確分析的目的 （2）收集有關的信息 （3）關于比實際業(yè)績和預算目標 （5）提出恰當的應關于措施（三）全面預算的考核控制（1）預算考核執(zhí)行機構（2）預算考核的原則 （3）預考核的標準和依據（4）預算考核的程序簡述合同履行階段的控制措施。（一）監(jiān)控合同的履行情況（二）建立合同履行結果驗收制度（三）企業(yè)參悟部門審核合同結算業(yè)務（四）建立合同協(xié)議違約處理制度（五）建立合同協(xié)議糾紛處理制度內部信息傳遞的目標是什么？也有來自管理人員根據相關內部信息關于所負責部門形成的指示或情況通報第一， 依據戰(zhàn)略目標和具體戰(zhàn)略計劃制定內部報告指示系統(tǒng)。第二， 內部信息勾通目標分解。第

21、三， 信息即時反饋。信息系統(tǒng)內部控制囊括哪些內容？致信息泄露或者損毀，無法正常運行。（一） 信息系統(tǒng)的開發(fā)內部控制務流程，關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現手工環(huán)境下難以實現的控制功能。 第位間的協(xié)調，敦促開發(fā)單位按建設方案計劃等工作，組織系統(tǒng)上線運行等。 第四，企業(yè)應（二） 信息系統(tǒng)的運行與維持內部控制賬號的交叉操作。 第四，企業(yè)應當利用防火墻，路由器等網絡設備，漏洞掃描等軟課后簡答題第九章內部控制自我評判囊括哪些內容確定內部控制評判的具體內容，關于公司層面和業(yè)務層面的內部控制進行全面評判（1） 內部環(huán)境企業(yè)組織開展內部環(huán)境評判以組織架構，發(fā)展戰(zhàn)略，人力資源，企業(yè)化，社會責任等應用指引為依據風險評估企業(yè)組織開展風險評估機構應當企業(yè)內部控制基本規(guī)矩有關風險估要求以及各項應用指引中所列主要風險為依據控制活動企業(yè)組織開展控制活動評判，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)矩和各項引中的控制措施為依據關應用指引為依據2、簡述內部自我控制評判程序（1）制定評判工作方案（2）組成評判工作組）行情況進行調查 （4）實施現場測試 （5）認定控制缺陷 （6）關于內部控制進