醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度

1、醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)衛(wèi)生部制定的（醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定的通知精神，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際及各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)，特制訂本規(guī)定。第一章 總 則第一條 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法、財政部頒發(fā)的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法及醫(yī)院財務(wù)制度、（醫(yī)院會計(jì)制度等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。第二條 醫(yī)院院長對醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財務(wù)科具

2、體組織醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。第三條 本規(guī)定適用于醫(yī)院所有職能科室及員工。第二章 預(yù)算控制第五條 醫(yī)院預(yù)算由院長負(fù)總責(zé)，財務(wù)科長具體負(fù)責(zé)實(shí)施。各職能部門負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院預(yù)算編制。財務(wù)科根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理的編制年度預(yù)算。第六條 院內(nèi)預(yù)算的編制采用先上后下的編制批準(zhǔn)程序，充分考慮各部門的意見。 第七條 醫(yī)院預(yù)算編制要遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，處理好吃飯和建設(shè)的關(guān)系。合理組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。 第八條 院內(nèi)年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)情況等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，報院行政辦公會審批。 第九條 財務(wù)科定期分析預(yù)算執(zhí)

3、行情況，及時呈報院長和院行政辦公會研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取措施，確保年度預(yù)算完成。財務(wù)科每半年須在院周會上通報一次各部門預(yù)算執(zhí)行情況，對執(zhí)行較好的部門進(jìn)行獎勵，對執(zhí)行差的部門進(jìn)行處罰。第三章 收入控制第十條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的關(guān)于收入的控制規(guī)定。第十一條 財務(wù)人員須嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的收費(fèi)員崗位、稽核崗位、醫(yī)療預(yù)收款崗位責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行收入、票據(jù)、退費(fèi)管理規(guī)定。實(shí)行兩年一換的財務(wù)人員輪崗制度，嚴(yán)格做到收入票據(jù)保管與使用崗位、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批崗位、收入稽核與收入經(jīng)辦崗位相互分離。第十二條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的住院病人預(yù)交款制度、門診收費(fèi)管理規(guī)定、（門診收費(fèi)工作流程和住院結(jié)賬處工作流程，各崗位人員

4、必須嚴(yán)格按規(guī)范流程操作。第十三條 醫(yī)院所有收入必須合法、合規(guī)，醫(yī)院取得的一切收入須經(jīng)財務(wù)科統(tǒng)一收取，開具規(guī)定的票據(jù)。院內(nèi)任何部門不得私自收取現(xiàn)金、截留收入、設(shè)立小金庫。第十四條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的（票據(jù)管理制度。財務(wù)科設(shè)置票據(jù)專管員，統(tǒng)一管理醫(yī)院的票據(jù)；建立詳細(xì)的票據(jù)領(lǐng)用核銷登記簿，規(guī)范票據(jù)專管員及使用者的行為，防止空白票據(jù)遺失、盜用。第十五條 準(zhǔn)確核算醫(yī)院住院收入，門診收入，當(dāng)日收入的結(jié)算時間為0:0024:00。第十六條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的病人退費(fèi)管理暫行規(guī)定，所有退費(fèi)必須提供原始發(fā)票及相關(guān)藥品處方、檢查治療單據(jù)，經(jīng)藥房、醫(yī)生審批簽字，微機(jī)內(nèi)核準(zhǔn)無誤后，才能退費(fèi)。 第十七條 根據(jù)財務(wù)處制定

5、的票據(jù)管理規(guī)定，門診收入和住院收入稽核崗位人員，須每日（公休除外）分別到門診收費(fèi)室和住院結(jié)算處收取報表和收據(jù)存根，進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)情況及時向科長報告。因復(fù)核人員工作不力造成損失，復(fù)核人員須負(fù)連帶責(zé)任。第四章 支出控制第十八條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的關(guān)于支付預(yù)算內(nèi)指標(biāo)、預(yù)算外指標(biāo)、其他經(jīng)費(fèi)使用等批準(zhǔn)限額規(guī)定第十九條 財務(wù)科設(shè)置的審核人員負(fù)責(zé)日常報銷審核制證工作，設(shè)置出納負(fù)責(zé)辦理憑會計(jì)憑證付款工作，設(shè)置的憑證復(fù)核人員負(fù)責(zé)復(fù)核各項(xiàng)支出是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，是否符合醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定，是否有審批授權(quán)人審批。審核、復(fù)核崗位和出納入員須嚴(yán)格遵守崗位職責(zé)，保證支出業(yè)務(wù)合法、及時、真實(shí)、完整。第二十條 嚴(yán)格遵

6、守醫(yī)院制定的關(guān)于報銷的各項(xiàng)規(guī)定，確保支出的申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與審核，審核與支付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離制約。第二十一條 嚴(yán)格遵守關(guān)于各項(xiàng)支出的申請、審批程序、審批權(quán)限及付款規(guī)定，預(yù)算外支出5萬元以上的由院行政辦公會審批。第二十二條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的成本核算管理辦法、績效管理辦法等規(guī)定，實(shí)行成本核算與獎懲掛鉤，由會計(jì)科負(fù)責(zé)歸集各科室的成本，績效管理辦按成本核算各科室的績效，確保醫(yī)院以較低的運(yùn)行成本，提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，降低病人費(fèi)用，提高社會效益及經(jīng)濟(jì)效益。第五章 貨幣資金控制第二十三條 嚴(yán)格遵守財務(wù)科制定的（現(xiàn)金管理辦法、銀行存款支付規(guī)定。嚴(yán)格遵守出納崗位責(zé)任制，貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理

7、不得一人包辦，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的工作人員兩年輪一次崗。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第二四條 門診收費(fèi)室和住院結(jié)賬處工作人員須具備會計(jì)基礎(chǔ)知識，能熟練操作計(jì)算機(jī)。第二十五條 院內(nèi)職工須嚴(yán)格遵守貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批權(quán)限、審批程序和相關(guān)責(zé)任。對超越權(quán)限范圍的審批，財務(wù)科審核人員有權(quán)拒絕辦理并向領(lǐng)導(dǎo)報告。第二十六條 醫(yī)院收取貨幣資金必須開具收款票據(jù)，按照現(xiàn)金及銀行存款管理辦法辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。第二十七條 醫(yī)院貨幣資金支付必須按以下規(guī)定程序辦理：1、支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、經(jīng)費(fèi)來源、支付方式等內(nèi)容，并附經(jīng)濟(jì)合同

8、相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)。2、支付審批。審批人員應(yīng)根據(jù)其職責(zé)權(quán)限和建立健全財務(wù)內(nèi)控制度的若干規(guī)定相關(guān)規(guī)定以及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人員不得批準(zhǔn)。3、支付審核。財務(wù)科審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核。審批其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)，手續(xù)及相關(guān)證明是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否妥當(dāng)，經(jīng)審核無誤后，編制會計(jì)憑證并簽章，提交出納付款。4、支付結(jié)算。出納根據(jù)簽章齊全的會計(jì)憑證及支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。支票簽發(fā)須進(jìn)行備查登記。第二十八條 財務(wù)科出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

9、。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理規(guī)定，超過限額的部分，必須當(dāng)日繳存銀行，及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。第二十九條 財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，辦理存、取款結(jié)算。嚴(yán)格按衛(wèi)生部和財政部要求每年進(jìn)行一次銀行賬戶的開立及使用情況清理，不得出借銀行賬戶。對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)科制定的票據(jù)管理制度。第三十條 財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)銀行存款對賬控制。出納須嚴(yán)格履行財務(wù)科制定的（出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的傳遞，每天領(lǐng)取銀行對賬單與銀行賬核對，發(fā)現(xiàn)問題及時向科長報告。按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第三

10、十一條 財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理。嚴(yán)格遵守財務(wù)科制定的印章管理規(guī)定。一人不得保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。支票設(shè)置印章，分開保管：財務(wù)科印章及負(fù)責(zé)人印章分別指定專人保管，出納印章由出納保管。實(shí)行印章保管、使用、更換、移交登記制度。第三十二條 財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理。各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按照票據(jù)管理崗位職責(zé)的職責(zé)權(quán)限及程序，設(shè)立購回、領(lǐng)用登記簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。第三十三條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院現(xiàn)金管理規(guī)定的控制要求，出納入員必須按日登記記賬，核對庫存現(xiàn)金，編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)。第三十四條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的貨幣資金管理規(guī)定中關(guān)于資金

11、盤點(diǎn)清查的規(guī)定。會計(jì)科負(fù)責(zé)人須經(jīng)常核查銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期抽查盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金。不定期檢查門診備用金和病人預(yù)交款資金情況，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第六章 藥品及庫存物資控制第三十五條 醫(yī)院藥劑科、設(shè)備科、總務(wù)科等物資管理部門要根據(jù)醫(yī)院制定的庫存物資管理制度制訂部門庫存物資管理細(xì)則和崗位責(zé)任制。合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核，采購與驗(yàn)收，采購驗(yàn)收與會計(jì)記錄，付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，相互制約和監(jiān)督。不允許醫(yī)院同一部門或一個人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)全過程。第三十六條 醫(yī)院職能管理部門要制定科學(xué)規(guī)范的藥

12、品及庫存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、儲備、保管、領(lǐng)用、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)，采購合同，驗(yàn)收證照，入庫憑證，發(fā)票等文件和憑證的核對工作。確保全過程得到有效控制。 第三十七條 院內(nèi)各職能管理部門應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的有關(guān)藥品、庫存物資的管理規(guī)定，審批程序按醫(yī)院管理要求辦理。 第三十八條 醫(yī)院職能部門須加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)度辦理請購手續(xù)。 第三十九條 醫(yī)院藥劑科、設(shè)備科、總務(wù)科等部門須建立健全庫存物資采購管理制度。實(shí)行藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院招標(biāo)采購管理辦法規(guī)定的采購方式、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等規(guī)

13、定。納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍內(nèi)的采購，必須按照國家規(guī)定執(zhí)行。 第四十條 醫(yī)院職能部門須根據(jù)藥品及庫存物資的使用量和性質(zhì)，加強(qiáng)庫存量、儲備金額管理及安全控制。根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購。 1、職能部門要合理確定安全存量，提倡零庫存，特殊藥品物資存量限額一周。實(shí)行儲備金額計(jì)劃控制。 2、財務(wù)科、審計(jì)科要加強(qiáng)對采購量的控制與監(jiān)督，確定最經(jīng)濟(jì)的采購量。 3、醫(yī)院批量采購由采購部門、歸口管理部門、財務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門、院招標(biāo)辦、使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實(shí)降低采購成本。 4、醫(yī)院小額零星采購按照醫(yī)院規(guī)定，由審計(jì)、招標(biāo)、采購部門對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)

14、行審查、篩選、審批。 第四十一條 嚴(yán)格按照醫(yī)院規(guī)定，加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理，根據(jù)驗(yàn)收入庫規(guī)定和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時辦理入庫，所有藥品、物資須經(jīng)驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用，不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不準(zhǔn)辦理結(jié)算。 第四十二條 醫(yī)院職能部門須加強(qiáng)藥品及庫存物資核對管理，醫(yī)院派駐至各管理部門的財務(wù)人員要根據(jù)審核無誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬。財務(wù)科須每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬實(shí)相符。 第四十三條 醫(yī)院各職能部門須對醫(yī)院的藥品及庫存物資的儲備保管實(shí)行限制接觸控制。實(shí)行專人負(fù)責(zé)發(fā)貨，專人領(lǐng)用，制定領(lǐng)用量或金額限制

15、。建立高值耗材領(lǐng)用輔助賬。 第四十四條 院內(nèi)管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的管理規(guī)定，造成物資損失，要實(shí)行責(zé)任追究制度，堅(jiān)持定期盤點(diǎn)。藥品及庫存物資盤點(diǎn)時，財務(wù)科須派人監(jiān)盤。第七章 固定資產(chǎn)控制第四十五條 嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格落實(shí)固定資產(chǎn)相關(guān)人員崗位職責(zé)。合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制度與監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)構(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與支付、處置申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離。醫(yī)院不得由同一部門或一個人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程，醫(yī)院物資管理部門要制定部門固定資產(chǎn)管理細(xì)則，健全崗位責(zé)任制。 第四十六條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制訂的固定資產(chǎn)管理制度中

16、關(guān)于固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程和取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，指定專人管理固定資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)帳卡，醫(yī)院派駐職能部門財務(wù)人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第四十七條 醫(yī)院各職能部門要建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度，科學(xué)決策的原則 加強(qiáng)固定資產(chǎn)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制，大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。 第四十八條 醫(yī)院財務(wù)科要加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制，固定資產(chǎn)購建由歸口管理部門、使用部門、 財務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門及專業(yè)人員共同參與，確保購建過程公開透明。第四十九條 院內(nèi)各職能部門要加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織相關(guān)部門或人員驗(yàn)收。驗(yàn)收合格。方可交

17、付使用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。第五十條 第五十一條 醫(yī)院固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定由管理部門拿出可行性論證，經(jīng)院行政辦公會批準(zhǔn)，按權(quán)限報上級主管部門批準(zhǔn)，醫(yī)院固定資產(chǎn)才能對外投資、出租、出借。第五十二條 醫(yī)院固定資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制訂的（報廢及賠償制度的標(biāo)準(zhǔn)和程序按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。第五十三條 醫(yī)院固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度中清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限規(guī)定。年度終了，要進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相箱。第八章 工程項(xiàng)目控制第五十四條 院內(nèi)與工程項(xiàng)目有關(guān)的職能科室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的（醫(yī)院基建、大型修繕

18、項(xiàng)目管理辦法，制定本部門管理細(xì)則。合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)、權(quán)限，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離。醫(yī)院不得由同一部門或一個人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程。第五十五條 嚴(yán)格按照醫(yī)院制定的（基建、大型修繕項(xiàng)目管理辦法中關(guān)于工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度和經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁越權(quán)或未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。第五十六條 嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，對工程項(xiàng)目開工前須有可行性及討論記錄。第五十七條 醫(yī)院職能管理部門須加強(qiáng)

19、工程項(xiàng)目決策控制。要實(shí)行科學(xué)民主決策，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等方式，廣泛征求各方意見，實(shí)行集體決策。決策過程要有書面記錄。對工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序作出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。 第五十八條 醫(yī)院職能管理部門要建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。 第五十九條 醫(yī)院職能管理部門須加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。 第六十條 嚴(yán)格遵守合同約定付款規(guī)定，價

20、款支付根據(jù)權(quán)限審批、支付條件、支付方式嚴(yán)格遵循會計(jì)核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動，須由相關(guān)部門提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計(jì)部門審核并按審批程序報批后支付價款。第六十一條 醫(yī)院職能部門要嚴(yán)格遵循竣工決算控制規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行竣工清算、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。第九章 對外投資控制第六十二條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制定的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理辦法中對投資管理的相關(guān)控制：項(xiàng)目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，醫(yī)院不允許由一個部門或一個人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。第

21、六十三條 醫(yī)院制定的（醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理辦法）明確對投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門和有關(guān)專家或有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體決策。按規(guī)定程序逐級上報批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。第六十四條 醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對外投資管理，以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價值進(jìn)行對外投資。第六十五條 醫(yī)院制訂的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理辦法規(guī)定了對外投資授權(quán)審批權(quán)限，醫(yī)院任何人都不得超越權(quán)限審批。對出現(xiàn)重大決策失誤。未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，要追究相應(yīng)的責(zé)

22、任。第六十六條 第六十七條 醫(yī)院職能部門要建立對外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。第六十八條 醫(yī)院財務(wù)科要加強(qiáng)對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，履行評估、報批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。第十章 債權(quán)和債務(wù)控制第六十九條 嚴(yán)格遵守醫(yī)院制訂的呆賬管理制度，財務(wù)科設(shè)置往來賬會計(jì)和醫(yī)保公醫(yī)會計(jì)負(fù)責(zé)債權(quán)和債務(wù)管理，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。嚴(yán)格遵守住院病人預(yù)交款管理制度，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、出納與會計(jì)記錄，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，加強(qiáng)制度和監(jiān)督。嚴(yán)格按制度規(guī)定

23、，不得一人辦理債權(quán)偵務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。第七十條 醫(yī)院財務(wù)科要加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強(qiáng)催收管理和會計(jì)核算，定期將偵權(quán)情況編制報表向院領(lǐng)導(dǎo)報告。第七十一條 醫(yī)院財務(wù)科要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收進(jìn)行審批，并及時清理。第七十二條 加強(qiáng)對病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制。1、財務(wù)科每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對。2、財務(wù)科要每月核對預(yù)收款的結(jié)算情況。3、財務(wù)科要加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，

24、按醫(yī)院制定的相關(guān)管理辦法，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報批。第七十三條 財務(wù)科要加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素。醫(yī)院要嚴(yán)格控制借債規(guī)模，大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策。審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。第七十四條 財務(wù)科要嚴(yán)格按照醫(yī)院制定的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算控制。財務(wù)處應(yīng)定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。第十一章 財務(wù)電子信息的控制第七十五條 醫(yī)院計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中心應(yīng)建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制，應(yīng)采取專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操

25、作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管與不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制度和監(jiān)督。第七十六條 醫(yī)院財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的要求。第七十七條 醫(yī)院門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求：1、實(shí)時監(jiān)控收款員收款、交款情況；2、提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；3、系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；4、預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；5、票據(jù)稽核管理；6、欠費(fèi)管理；7、價格管理；8、退款管理第七十八條 醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)中心要加強(qiáng)財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)