企業(yè)內部控制-預算控制制度匯編

1、企業(yè)內部控制預算1 預算授權權批準制度制度名稱預算授權批準制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則則第1條 目的的按照“權責分明明、相互制約約、相互監(jiān)督督”的原則，企企業(yè)在實施預預算控制時必必須明確預算算審批機構、預預算制定機構構和預算執(zhí)行行機構，并按按照崗位分工工控制的原則則，賦予上述述機構及有關關部門在預算算控制中的相相應職責和權權限?；诖舜四康?，特制制定本制度第2條 責任任單位1企業(yè)預算審審批機構股東大會。2企業(yè)預算制制定機構董事會。3企業(yè)預算管管理機構預算委員會會。4企業(yè)預算支支持機構財務部。5預算執(zhí)行機機構企業(yè)各部部門/分公司/分支機構。第2章 預算算編制的授權權

2、審批第3條 預算算目標制定和和形成1預算委員會會根據(jù)公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)經(jīng)營目標，擬擬定企業(yè)預算算目標和政策策，報董事會會和股東大會會審批。2預算委員會會將批準的預預算目標下達達到企業(yè)各部部門和各子、分分公司。第4條 部門門預算編制上上報企業(yè)各部門按照照下達的財務務預算目標和和政策，結合合自身實際情情況，編制本本部門詳細的的預算方案，并并按規(guī)定時間間上報企業(yè)預預算委員會。第5條 審查查平衡企業(yè)預算委員會會對各部門上上報的預算方方案進行審查查、匯總和平平衡。在審查查過程中，應應當進行充分分協(xié)調，對發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題提提出調整意見見，并反饋給給各部門予以以修改。第6條 審議議批準預算委員會在各各部門修正調

3、調整的基礎上上重新匯總各各部門預算方方案，編制企企業(yè)預算方案案，上報企業(yè)業(yè)董事會審核核，股東大會會審批，形成成企業(yè)正式年年度預算方案案。第3章 預算算執(zhí)行中的授授權審批第7條 企業(yè)業(yè)預算審批、分分解與下達企業(yè)預算經(jīng)過股股東大會批準準后，在各責責任中心間進進行分解、下下達，各部門門/分公司/分支機構為為企業(yè)預算的的責任單位。第8條 各項項業(yè)務預算的的執(zhí)行各責任單位按照照預算責任分分解情況分別別承擔業(yè)務預預算、費用預預算及資金預預算等各類預預算的執(zhí)行職職能。第9條 財務務支出的審批批1預算內資金金支出實行責責任人限額審審批；限額以以上資金支出出實行總裁審審批。2預算外支出出需提交預算算委員會審議議

4、，董事會和和股東大會審審批。第4章 預算算調整中的授授權審批第10條 預預算調整申請請企業(yè)各部門/分分公司/分支機構在在預算執(zhí)行過過程中出現(xiàn)以以下情況時，可可提出預算更更改及修訂申申請。1預算執(zhí)行的的差異率超出出預算差異的的可容忍范圍圍，并分析合合理，則需進進行修訂。2發(fā)生不可預預見情況（特特別是市場行行情的意外變變化），并對對預算執(zhí)行有有重大影響，則則需在發(fā)生當當期及時修訂訂預算。第11條 申申請審批1預算委員會會匯總各單位位提交的預算算調整申請，編編制預算變更更對照表，并并說明總變更更數(shù)對企業(yè)目目標的影響程程度，提交董董事會審議，最最終由股東大大會審批。2預算委員會會根據(jù)審批意意見對預算調

5、調整方案進行行平衡協(xié)調，形形成新的預算算調整方案。3預算委員會會將新的預算算調整方案下下達到各單位位，各單位執(zhí)執(zhí)行新預算。第5章 預算算分析與考核核的授權審批批第12條 企企業(yè)各部門/分公司/分支機構定定期編制預算算執(zhí)行情況報報告，上交預預算委員會。第13條 財財務部對各單單位提交的預預算執(zhí)行情況況報告進行分分析，編制總總體預算執(zhí)行行情況分析報報告。第14條 預預算委員會根根據(jù)分析結果果，編制各責責任中心的獎獎懲方案，交交董事會審批批。第15條 根根據(jù)審批的獎獎懲方案，及及時對各責任任中心進行獎獎懲，以調動動部門及相關關人員的積極極性。第6章 附則則第16條 預預算委員會負負責對本制度度進行解

6、釋和和修改。第17條 本本制度自頒布布之日起執(zhí)行行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2 預算編制制管理制度制度名稱預算編制管理制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的的為建立科學的預預算管理體制制，健全和精精確管理工作作目標，動態(tài)態(tài)監(jiān)控運營狀狀況，使企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在在科學預算的的基礎上健康康有序發(fā)展，特特制定本制度度。第2條 內容容及適用范圍圍1本規(guī)定重點點規(guī)范各部門門的預算分類類、編制及企企業(yè)財務的預預算控制。2本規(guī)定適用用于企業(yè)總部部、下屬分公公司、全資子子公司。第3條 預算算編制原則全員參與、上下下結合、分級級編制、逐級級匯總、綜合合平衡。第4條 預算算

7、分類1按照編制時時間劃分為年年度預算、季季度預算和月月度預算3種形式。2按照預算內內容劃分為生生產(chǎn)經(jīng)營預算算、資本預算算、財務預算算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營營預算包括銷銷售預算、生生產(chǎn)預算、直直接材料預算算、直接人工工預算、制造造費用預算、產(chǎn)產(chǎn)品成本預算算、銷售費用用預算、管理理費用預算、財財務費用預算算。（2）財務預算算包括預計現(xiàn)現(xiàn)金流量、預預計損益、預預計資產(chǎn)負債債。（3）資本預算算包括對外投投資預算、基基建工程預算算、固定資產(chǎn)產(chǎn)更新預算。3按照預算控控制功能劃分分為企業(yè)整體體預算、部門門預算和項目目預算3種形式，其其中部門預算算包括部門費費用、成本預預算、部門工工作目標預算算等。第5條

8、預算算編制單位企業(yè)設兩級預算算編制單位，即即作為一級預預算編制單位位的企業(yè)和作作為二級預算算編制單位的的各部門和分分支機構。第6條 預算算編制方式及及方法1企業(yè)預算編編制采用自上上而下與自下下而上相結合合的方式。（1）企業(yè)預算算委員會提出出企業(yè)的參考考性目標，經(jīng)經(jīng)董事會審批批后逐級分解解下達。（2）二級預算算單位依據(jù)企企業(yè)參考性目目標對本單位位的要求，編編制本單位預預算。（3）預算委員員會匯總二級級預算單位的的預算，并編編制企業(yè)總體體預算，履行行報批程序。2預算編制的的基本方法（1）固定預算算固定預算，又稱稱靜態(tài)預算。以以預算期內正正常的、可實實現(xiàn)的某一業(yè)業(yè)務量（如生生產(chǎn)量、銷售售量）水平作作

9、為惟一的基基礎，以上期期實際業(yè)績?yōu)闉橐罁?jù)，以單單一的會計年年度為預算期期，確定各項項預算指標數(shù)數(shù)據(jù)的方法。（2）彈性預算算以業(yè)務量、成本本和利潤之間間的依存關系系為依據(jù)，以以預算期內可可預見的各種種業(yè)務量水平平為基礎，編編制能夠適應應多種情況的的預算的方法法。（3）零基預算算對于任何一個預預算期或預算算項目，都不不以現(xiàn)有的預預算數(shù)為基數(shù)數(shù)，而是從零零開始，完全全按照有關部部門的職責范范圍和經(jīng)營需需要來安排有有關項目預算算數(shù)額的方法法。（4）滾動預算算滾動預算，又稱稱永續(xù)預算。它它是預算隨著著時間推移而而自動遞補，使使其始終保持持一定期限（通通常為1年）的一種種預算編制方方法。以月份份為單位進行

10、行滾動編制預預算的方式，稱稱為逐月滾動動預算；以季季度為單位進進行滾動編制制預算的方式式，稱為逐季季滾動預算。（5）概率預算算概率預算是指對對在預算期內內不確定的各各預算構成變變量，根據(jù)客客觀條件，做做出近似的估估計，估計可可能變動的范范圍及出現(xiàn)在在各個變動范范圍的概率，再再通過加權平平均計算有關關變量在預期期內期望值的的預算編制方方法。第7條 年度度預算編制程程序1每年12月月3日前，預算算委員會負責責人須向董事事會提交年度度預算完成情情況（12月份用預預計數(shù)），企企業(yè)總裁向董董事會提交下下年度經(jīng)營預預測的報告。2每年12月月10日前，董董事會下達主主要經(jīng)營指標標。3每年12月月15日前，預

11、預算委員會組組織各部門經(jīng)經(jīng)理召開預算算工作會議，將將下年度的總總體目標分解解到各部門，并并按時間分解解至4個季度。4各部門經(jīng)理理組織編制本本部門預算（草草案）后交預預算委員會匯匯總、審核、整整理，形成企企業(yè)總體預算算。5年度預算必必須于12月25日12月30日之間，經(jīng)董董事會審核后后提交股東大大會審批，通通過后下發(fā)至至各部門正式式執(zhí)行。第8條 月度度預算編制程程序1月度預算要要求每月300日前，由各各部門經(jīng)理根根據(jù)年度預算算目標和本期期完成進度，擬擬訂下月份指指標，向預算算委員會提交交月度預算（草草案）。2由預算委員員會負責組織織整理、匯總總報董事會批批準。第9條 臨時時預算編制程程序1臨時預

12、算是是由特殊項目目或接受某項項臨時交辦任任務負責人，根根據(jù)管理需要要提出某一時時期或階段的的預算。2由項目負責責人編制，其其直接上級和和預算委員會會負責審查，具具體指標按審審批權限批準準，在審批權權限以外的項項目，由董事事會批準。3董事會批準準后實施。要要求在項目正正式啟動之前前完成這類預預算的編審工工作。第10條 在在各項預算編編制和執(zhí)行過過程中，因特特殊情況無法法確定的回款款目標，其資資金臨時缺口口，由預算委委員會負責制制定備用籌資資方案。第11條 各各部門必須根根據(jù)預算委員員會提出的預預算編制及其其操作要求，及及時編制、上上報、下達規(guī)規(guī)定時期的預預算，并接受受考核。第12條 本本辦法由董

13、事事會批準后執(zhí)執(zhí)行、修改或或廢止。第13條 本本規(guī)定實施后后，凡既有的的類似規(guī)定自自行終止，與與本規(guī)定有抵抵觸的以本規(guī)規(guī)定為準，與與國家有關規(guī)規(guī)定抵觸的，以以國家有關規(guī)規(guī)定為準。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期3 預算執(zhí)行行控制制度制度名稱預算執(zhí)行控制制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則則第1條 目的的為了確保企業(yè)的的各項預算執(zhí)執(zhí)行到位，維維護企業(yè)預算算管理的嚴肅肅性，杜絕預預算執(zhí)行過程程中的違規(guī)行行為，特制定定本制度。第2條 預算算執(zhí)行機構及及職責1集團所屬各各分、子公司司/各部門是預預算的執(zhí)行機機構和責任主主體。2實際經(jīng)營活活動必須嚴格格執(zhí)行分解后后的

14、各項預算算標準。3預算執(zhí)行的的直接責任人人是各責任主主體的負責人人和各分、子子公司負責人人。第3條 預算算執(zhí)行控制權權限預算執(zhí)行控制權權限的劃分具具體如下表所所示。預算執(zhí)行控制權權限劃分表預算執(zhí)行事項權限部門預算內行為1預算執(zhí)行機構責任人對各項支出預算進行實質性審查，并在授權范圍內獨立決策2財務部對預算執(zhí)行機構的各項支出進行有效性審核，并將相關結果反饋給執(zhí)行機構責任人預算外行為1總裁在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定2預算委員會在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定3董事會對未進行授權的重大預算外行為進行最終審批和決策第4條 預算算執(zhí)行責任劃劃分具體責任劃分如如下表所示。預算執(zhí)行主要責

15、責任分配表部門主要預算責任對象責任形式生產(chǎn)部生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算負責執(zhí)行、落實并對執(zhí)行結果負有直接責任營銷部毛利預算、銷售費用預算財務部現(xiàn)金預算、財務費用預算總裁、總裁辦公室、各相關部門管理費用采購部采購預算、資金周轉預算、付款率預算、采購價格預算、期末庫存預算第2章 預算算執(zhí)行事項的的申請和批復復第5條 預算算內事項的申申請預算內事項的申申請，須編制制預算內事項項申請書。申申請書的內容容如下。1預算內事項項的活動和金金額。2預算事項在在預算書和工工作計劃報告告書中的相應應編號或類別別名稱。3預算事項預預計進行的時時間以及提出出申請的責任任部門或責任

16、任人、經(jīng)辦部部門或經(jīng)辦人人等。第6條 預算算外事項的申申請預算外事項申請請，須編制預預算外事項申申請書，內容容如下。1注明預算支支出的原因，包包括經(jīng)營環(huán)境境、原預算目目標的合理性性以及其他原原因。2詳細說明預預算外支出的的金額，預期期回報等數(shù)據(jù)據(jù)。3具有審核、審審批權人員的的簽名。第7條 財務務部、預算委委員會、總裁裁、董事會在在各自的權限限范圍內履行行各類預算事事項申請的核核查和批準職職責。第3章 預算算執(zhí)行結果控控制第8條 建立立預算執(zhí)行臺臺賬1集團企業(yè)、下下屬分、子公公司及各部門門均建立預算算執(zhí)行統(tǒng)計臺臺賬，并由專專人負責統(tǒng)計計，及時登記記，每日總結結，并主動與與財務對賬，做做到日清日結

17、結。2臺賬要按照照預算的具體體項目詳細記記錄預算數(shù)量量、金額、實實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差差異數(shù)、累計計預算數(shù)、累累計實際發(fā)生生數(shù)、累計差差異、差異說說明等。第9條 簽訂訂各級預算執(zhí)執(zhí)行責任書，確確保預算執(zhí)行行到位。1責任書的體體系（1）董事長與與總裁簽訂集集團的總體預預算執(zhí)行責任任書。（2）總裁與其其直接下級預預算單位的負負責人簽訂各各單位或部門門的預算責任任合同書。（3）各基本預預算單位的負負責人與有關關管理人員簽簽訂執(zhí)行責任任合同書。2預算責任書書的內容包括括主要的預算算指標、完成成要求、獎懲懲措施，責任任書附件包括括經(jīng)批準的預預算文件、完完成預算的具具體措施等。第10條 預預算執(zhí)行情況況總結和反饋

18、饋1企業(yè)建立信信息反饋系統(tǒng)統(tǒng)，對各分、子子公司、各部部門執(zhí)行預算算的情況進行行跟蹤監(jiān)控，不不斷調整執(zhí)行行偏差，確保保預算目標的的實現(xiàn)。2在預算執(zhí)行行過程中各級級預算單位應應定期召開預預算例會，對對照預算指標標及時總結預預算執(zhí)行情況況、計算差異異、分析原因因、提出改進進措施，同時時確定下期的的工作重點。預預算例會按照照召開的頻度度應當形成不不同形式的預預算反饋表。3將本單位或或本部門預算算反饋表連同同預算工作總總結送交財務務部。4財務部每月月按照部門編編制預算執(zhí)行行表，比較實實際與預算目目標的差異，并并進行差異分分析，填寫分分析結論。作作為預算委員員會檢查和考考評預算執(zhí)行行情況的依據(jù)據(jù)。第11條

19、 編編制預算執(zhí)行行情況報告1集團企業(yè)各各分、子公司司和各部門定定期編制預算算執(zhí)行情況報報告。編制頻頻率為年度、半半年度和季度度。2預算執(zhí)行情情況報告須遵遵循以下要求求。（1）各分、子子公司和各部部門在進行預預算執(zhí)行情況況分析時，應應與上一年度度同期進行對對比。（2）各分、子子公司和各部部門在進行季季度預算執(zhí)行行情況分析時時，應進行下下季度預測，包包括但不限于于市場分析、銷銷售收入預測測、重大成本本支出預測、季季度利潤預測測、資本性支支出完成預測測等。（3）各分、子子公司和各部部門在進行第第二季度分析析時，應對全全年完成情況況進行預測。（4）第4季度度需按月提交交月度預算支支出預測，分分別在9、

20、10、11月底報送送本月完成情情況及下月的的預算支出預預測。第12條 預預算結余可以以跨月度使用用，但不能跨跨年度。第13條 下下屬子公司預預算執(zhí)行控制制1下屬子公司司應嚴格控制制費用支出，各各項費用應該該按專項進行行使用和控制制，各項目費費用當月有節(jié)節(jié)余的，可以以在結轉下月月使用，未經(jīng)經(jīng)財務部審批批，嚴禁各項項目費用之間間相互替代使使用。2下屬子公司司在當月經(jīng)營營過程中如果果發(fā)生了超預預算情況，先先用上月節(jié)余余彌補，如果果節(jié)余不足彌彌補的，按超超預算金額的的多少報不同同部門審批，如如果當月超預預算金額在預預算金額%以內，由下下屬子公司總總裁審批；超超過%的，需交集集團財務部和和預算委員會會審

21、批。第4章 附則則第14條 本本制度由預算算委員會負責責制定、修訂訂及其解釋工工作。第15條 本本制度自頒布布之日起執(zhí)行行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期4 預算調整整管理辦法制度名稱預算調整管理辦辦法受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則則第1條 為了了規(guī)范企業(yè)預預算調整的管管理，加強企企業(yè)預算控制制的科學性，特特制定本辦法法。第2條 本辦辦法適用于企企業(yè)總部及所所屬分、子公公司。第2章 預算算算調整管理理第3條 進行行預算調整必必須遵循的原原則1預算調整事事項不能偏離離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年度財財務預算目標標。2預算調整方方案應當在經(jīng)經(jīng)濟上能夠實實現(xiàn)最優(yōu)化。3預

22、算調整重重點指的是財財務預算執(zhí)行行中出現(xiàn)的重重要的、非正正常的、不符符合常規(guī)的關關鍵性差異。第4條 預算算調整方案應應符合的要求求1預算調整事事項符合企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營狀況。2預算調整重重點放在預算算執(zhí)行中出現(xiàn)現(xiàn)的重要的或或非正常的關關鍵性差異方方面。3預算調整方方案客觀、合合理。第5條 預算算調整條件1企業(yè)體制改改革。2大型自然災災害的影響。3企業(yè)內部重重大政策調整整。4國家政治經(jīng)經(jīng)濟生活中發(fā)發(fā)生不可抗拒拒事件。5國家宏觀政政策大幅調整整，例如預料料外的全國工工資上漲等。6市場經(jīng)濟形形式發(fā)生重大大變化，企業(yè)業(yè)經(jīng)營目標必必須進行調整整。7業(yè)務經(jīng)營范范圍變更。銷銷售收入時間間差異，

23、新產(chǎn)產(chǎn)品投放的推推遲，顯著的的現(xiàn)金流通速速度變化，新新的資本投資資。第6條 預算算調整方式預算調整分為預預算事項的應應急調整和年年度調整。應應急事項是指指不及時進行行調整就會影影響生產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營，每月調調整一次；年年度調整是對對重大事項的的調整。第7條 年度度預算調整年度預算需要做做調整的，相相關部門需于于當年6月底前將調調整預算申請請上報預算委委員會，預算算委員會無法法平衡解決的的，報請企業(yè)業(yè)董事會調整整。預算的調調整按原預算算編報審批程程序辦理。第8條 應急急調整因特殊情況或應應急任務需要要發(fā)生的預算算外項目支出出，又無法等等待調整預算算的，則須履履行相應報批批程序，財務務部依據(jù)有關關簽報或

24、會議議紀要等文件件辦理付款。財財務部無法解解決的，提請請企業(yè)預算委委員會特別審審批。第9條 預算算調整程序1預算調整應應當由預算執(zhí)執(zhí)行單位向企企業(yè)預算委員員會提出書面面報告，報告告中應包括以以下內容。（1）主要財務務指標的調整整情況。（2）調整原因因。（3）預計執(zhí)行行情況和保障障措施。（4）財務預算算執(zhí)行的具體體情況、客觀觀因素變化情情況及其對財財務預算執(zhí)行行造成的影響響程度，提出出財務預算的的調整幅度。2預算委員會會應當對預算算執(zhí)行單位的的預算調整報報告進行審核核分析，編制制企業(yè)年度財財務預算調整整方案，上報報董事會進行行審核。3董事會將審審核通過后的的預算調整方方案提交股東東大會審議，通通

25、過后下發(fā)執(zhí)執(zhí)行新的預算算。第3章 附則則第10條 本本辦法由預算算委員會擬定定并負責解釋釋。第11條 本本辦法自董事事會審批后生生效，修改、廢廢止時亦同。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期5 預算執(zhí)行行分析制度制度名稱預算執(zhí)行分析制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則則第1條 目的的1了解預算執(zhí)執(zhí)行中的差異異，為預算考考核提供依據(jù)據(jù)，并作為考考核與獎懲的的基礎。2了解預算與與戰(zhàn)略的配合合程度，為預預算修正和調調整提供參考考依據(jù)，發(fā)揮揮預算的指導導作用。3為編制下期期預算積累經(jīng)經(jīng)驗，加強企企業(yè)預算管理理的科學性、系系統(tǒng)性和權威威性。第2條 定義義預算分析就是通通

26、過對實際執(zhí)執(zhí)行結果與預預算目標進行行比較，確定定是否存在執(zhí)執(zhí)行差異，為為進行預算調調整、預算修修正提供依據(jù)據(jù)。第3條 預算算分析責任單單位1董事會為預預算分析的決決策機構。2預算委員會會為預算分析析管理機構。3各業(yè)務部門門為預算分析析的執(zhí)行機構構，財務部負負責對企業(yè)總總體預算執(zhí)行行情況進行分分析。第4條 預算算分析管理方方式企業(yè)通過定期召召開預算執(zhí)行行分析會議，通通報預算執(zhí)行行情況，研究究、解決預算算執(zhí)行中存在在的問題，提提出改進措施施。第5條 預算算執(zhí)行分析的的內容預算執(zhí)行分析的的內容主要包包括以下5個方面。1差異性分析析定期進行實際執(zhí)執(zhí)行結果與預預算的比較，提提供差異性分分析，為預警警提供

27、依據(jù)。2一致性分析析分析預算執(zhí)行情情況與企業(yè)長長期目標及基基本目標的一一致性。3例外事項分分析。分析由于例外事事項引起的對對整體預算目目標的影響情情況。4差錯分析分析由于目標理理解不一致而而造成的填報報錯誤內容。5進度分析對各項預算目標標的進度進行行分析，為考考核工作提供供依據(jù)。第2章 編制制預算執(zhí)行分分析報告第6條 預算算執(zhí)行過程中中，各預算執(zhí)執(zhí)行部門設專專人及時檢查查、追蹤本部部門預算的執(zhí)執(zhí)行情況，及及時收集、匯匯總有關財務務、業(yè)務、市市場、技術、政政策、法律等等信息，為預預算執(zhí)行分析析報告的編制制做好準備。第7條 預算算執(zhí)行分析報報告分臨時性性報告和定期期報告。對重重大差異和問問題要編制

28、臨臨時報告，定定期報告分月月度分析報告告和年度分析析報告，要全全面分析本部部門的預算執(zhí)執(zhí)行情況。第8條 編制制預算執(zhí)行分分析報告的要要求1把握定量分分析和定性分分析兩個角度度進行。2采用比率分分析、比較分分析、因素分分析等多重方方法。3對于預算執(zhí)執(zhí)行當中產(chǎn)生生的差異，應應客觀分析原原因，提出解解決措施或建建議。第3章 預算算分析報告的的審議和評估估第9條 預算算分析報告的的審議和評估估通過定期召召開的預算執(zhí)執(zhí)行分析會議議進行。第10條 預預算執(zhí)行分析析會議準備1各單位提前前準備同預算算相關的各方方面（財務、業(yè)業(yè)務、市場、技技術、政策、法法律等）信息息、圖表資料料等。2財務部匯總總各預算執(zhí)行行部

29、門編制的的預算執(zhí)行分分析報告，在在此基礎上形形成企業(yè)總體體的預算執(zhí)行行分析報告，并并在會議召開開前3天內提交給給預算委員會會。3預算委員會會工作人員將將相關會議資資料進行整理理后，打印、裝裝訂并及時分分發(fā)給各個參參會部門和人人員。第11條 參參會人員總裁、預算委員員會負責人、財財務部負責人人、相關預算算執(zhí)行單位負負責人等。第12條 召召開時間1季度預算執(zhí)執(zhí)行分析會時時間分別在44、7、10月下旬，時時間1天。2年度預算執(zhí)執(zhí)行分析會時時間在1月下旬，時時間12天。第13條 會會議規(guī)則1對預算執(zhí)行行情況的分析析，目的不僅僅是為了揭示示和解釋問題題，更主要的的是形成對問問題的共識和和解決問題的的對策

30、。2對于預算執(zhí)執(zhí)行中出現(xiàn)的的超出合理范范圍的差異，應應當客觀分析析差異產(chǎn)生的的原因，提出出解決措施或或建議，并編編制預算執(zhí)行行差異分析報報告提交給董董事會審核。預預算執(zhí)行差異異分析報告的的內容包括但但不限于以下下內容。（1）本期預算算數(shù)、本期實實際預算完成成數(shù)、本期差差異、累計預預算數(shù)、累計計實際發(fā)生數(shù)數(shù)、累計差異異數(shù)。（2）對差異進進行具體分析析的過程和說說明。（3）產(chǎn)生不利利差異的原因因、責任歸屬屬、改進措施施。（4）形成有利利差異的原因因和今后進行行鞏固、擴大大、推廣的建建議。第14條 會會議議程1企業(yè)預算委委員會負責人人介紹上期企企業(yè)總體目標標完成情況、主主要差異及其其原因。2逐一總結

31、各各單位上期預預算完成情況況，發(fā)掘問題題，分析差異異產(chǎn)生的原因因，責成解決決。3總結會議達達成的需要上上報董事會審審核解決的問問題，明確改改進目標。4總裁進行總總結后宣布閉閉會。第15條 會會后事項1預算委員會會負責人上報報董事會需要要審核的解決決事項和問題題。2預算委員會會及各相關單單位整理、記記錄會議產(chǎn)生生的資料。第4章 附則則第16條 預預算委員會負負責對本制度度進行解釋和和修改。第17條 本本制度自頒布布之日起執(zhí)行行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期6 預算審計計管理制度制度名稱預算審計管理制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的的在預算審計實施施過程中，為為了保證審計計工作效果，規(guī)規(guī)范審計工作作行為，特制制定本制度。第2條 意義義通過實施審計監(jiān)監(jiān)督，及時發(fā)發(fā)現(xiàn)和糾正預預算執(zhí)行中存存在的問題，維維護預算的嚴嚴肅性。第3條 方式式預算審計采取全全面審計與抽抽樣審計相結結合的方式進進行。第4條 頻率率1預算執(zhí)行審審計工作每半半年1次，時間設設定為7月上旬和1月上旬。2在特殊情況況下，企業(yè)也也可以組織不不定期的專項項審計。第5條 責任任單位預算執(zhí)行審計工工作由審計部部負責組織、實實施和總結匯匯報，財務部部門、相關執(zhí)執(zhí)行部門須予予以全力配合合。第6條 審計計范圍1檢查企業(yè)各各部門預算批批復情況。2檢查各部門門按照批準的的年度預