財務(wù)制度分冊

1、管理制度西北實(shí)業(yè)財務(wù)管管理制度分冊冊文 件 號版 次 編 制審 核批 準(zhǔn)共 頁日 期2001011.日 期日 期生效日期 目 錄TOC o 1-3 h z1目的、綱要要及適用范圍圍 PAGEREF _Toc503605379 h 22財務(wù)、會計計部門分工及及崗位設(shè)置 PAGEREF _Toc503605380 h 23工作管理 PAGEREF _Toc503605381 h 34會計管理 PAGEREF _Toc503605382 h 45財務(wù)信息管管理 PAGEREF _Toc503605383 h 176財務(wù)報告與與財務(wù)分析 PAGEREF _Toc503605384 h 187財務(wù)預(yù)算

2、PAGEREF _Toc503605385 h 208資金管理 PAGEREF _Toc503605386 h 229價格管理制制度 PAGEREF _Toc503605387 h 2310差旅費(fèi)報報銷制度 PAGEREF _Toc503605388 h 2411庫存管理理 PAGEREF _Toc503605389 h 2712附則 PAGEREF _Toc503605390 h 229目的、綱要及適適用范圍為了規(guī)范西北實(shí)實(shí)業(yè)股份有限限公司及其下下屬各公司的的財務(wù)管理，強(qiáng)強(qiáng)化公司內(nèi)部部監(jiān)控與協(xié)調(diào)調(diào)機(jī)制，規(guī)范范資金運(yùn)作、提提高使用效益益，促進(jìn)公司司資產(chǎn)的保值值、增值，特特制定本制度度。本制度包

3、括財務(wù)務(wù)部門的分工工與崗位設(shè)置置、財務(wù)工作作管理、會計計管理、財務(wù)務(wù)信息管理、財財務(wù)報告與財財務(wù)分析、財財務(wù)預(yù)算、價價格管理、資資金管理、差差旅費(fèi)報銷規(guī)規(guī)定等內(nèi)容。本制度適用于西西北實(shí)業(yè)股份份有限公司及及下屬各公司司。本制度由公司*部門負(fù)負(fù)責(zé)擬定，其其解釋權(quán)及修修改權(quán)屬*部門。本制度從2000 年 月月 日起執(zhí)執(zhí)行。財務(wù)、會計部門門分工及崗位位設(shè)置公司財務(wù)部、會會計部崗位設(shè)設(shè)置：財務(wù)部部經(jīng)理、財務(wù)務(wù)主管、資金金管理會計；會計部經(jīng)理理、會計主管管、資產(chǎn)管理理會計、成本本管理會計、價價格、收入及及稅金會計、往往來帳務(wù)核算算會計、會計計電算化會計計、出納。負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的的財會人員應(yīng)應(yīng)及時、規(guī)范范地做

4、好業(yè)務(wù)務(wù)分類帳處理理；會計部經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)對公公司總帳的處處理及公司財財務(wù)狀況的分分析與管理、負(fù)負(fù)責(zé)各分公司司會計管理，并并向財務(wù)總監(jiān)監(jiān)匯報工作或或提出相關(guān)建建議。出納負(fù)責(zé)與銀行行的業(yè)務(wù)往來來及相關(guān)帳務(wù)務(wù)處理。各分分公司都應(yīng)有有獨(dú)立的出納納，但可由一一人兼任。財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)公司資金管管理與運(yùn)作，協(xié)協(xié)調(diào)財務(wù)部與與業(yè)務(wù)部門的的合作，并向向財務(wù)總監(jiān)提提出財務(wù)管理理的意見或建建議。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督督導(dǎo)財務(wù)、會會計部門人員員作好相應(yīng)的的財務(wù)工作，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)控公司司會計處理和和資金運(yùn)作狀狀況，并對各各分公司的整整體財務(wù)狀況況負(fù)責(zé)。工作管理目的及意義為了配合公司業(yè)業(yè)務(wù)工作的開開展，保障財財務(wù)部、會計計部工作的有有

5、計劃、有控控制，加強(qiáng)公公司各部門間間的協(xié)作與溝溝通，提高工工作效率，并并為業(yè)績考評評和工作總結(jié)結(jié)提供科學(xué)依依據(jù)，財務(wù)部部、會計部需需進(jìn)行工作管管理。內(nèi)容年度工作計劃制定時間及程序序每年十二月日日前，所有人人員編寫個人人年度工作計計劃并提交直直接領(lǐng)導(dǎo)，主主管提交部門門經(jīng)理，部門門經(jīng)理提交財財務(wù)總監(jiān)，財財務(wù)總監(jiān)交總總裁；日前直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提出審閱意意見，交財務(wù)務(wù)總監(jiān)；日前財務(wù)總監(jiān)監(jiān)提出審閱意意見后批準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，并向總總裁提交部門門年度工作計計劃；總裁審審批同意后執(zhí)執(zhí)行。計劃內(nèi)容包括：日常工作作安排、相關(guān)關(guān)外部關(guān)系單單位的拓展和和維護(hù)、與相相關(guān)業(yè)務(wù)部門門的協(xié)調(diào)和合合作、專業(yè)技技能的提高計計劃等等。一周工作

6、計劃及及執(zhí)行匯報計劃制定時間及及程序每周五上午，所所有人員編寫寫個人一周工工作計劃并提提交直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，主管提交交部門經(jīng)理，部部門經(jīng)理交財財務(wù)總監(jiān)，財財務(wù)總監(jiān)交總總裁；直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審審閱意見通知知下屬，進(jìn)行行必要調(diào)整后后，批準(zhǔn)簽字字執(zhí)行。通過過計劃確保各各項(xiàng)工作的合合理安排及各各員工的適當(dāng)當(dāng)工作量。計劃內(nèi)容包括：工作安排排、費(fèi)用預(yù)算算等，詳見附附錄工作計計劃表。執(zhí)行匯報每日工作結(jié)束后后，所有人員員須填寫個人人工作執(zhí)行情情況，一周工工作結(jié)束后交交直接領(lǐng)導(dǎo)，主主管提交部門門經(jīng)理，部門門經(jīng)理交財務(wù)務(wù)總監(jiān)，財務(wù)務(wù)總監(jiān)總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)對對下屬工作的的執(zhí)行情況做做出評價以及及改進(jìn)或提高高的建議，交交回下屬

7、留存存。如有必要要，上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)可隨時抽查查工作執(zhí)行記記錄情況。直接上級需對下下屬的工作計計劃及其執(zhí)行行情況負(fù)責(zé)。工作總結(jié)和交流流目的和意義為了對階段性工工作情況及時時總結(jié)和回顧顧、交流方法法和經(jīng)驗(yàn)，以以提高工作效效率和質(zhì)量，并并對下階段工工作的開展提提供指導(dǎo)，應(yīng)應(yīng)定期進(jìn)行工工作總結(jié)和交交流。類型工作總結(jié)和交流流分年度和月月度兩類，每每月日對上月工工作進(jìn)行總結(jié)結(jié)和交流，每每年一月對上上年工作進(jìn)行行總結(jié)和交流流。組織方式由財務(wù)總監(jiān)主持持，部門全體體人員參加。程序每月日前，所所有人員作個個人上月工作作簡單書面總總結(jié)，交直接接領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)務(wù)總監(jiān)交總裁裁；每年一月月日前，所有有人員作個人人上年工作書書面總

8、結(jié)，交交直接領(lǐng)導(dǎo)?？偨Y(jié)提交日內(nèi)內(nèi)，直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對下屬的總總結(jié)做出評價價并提出建議議和希望，交交財務(wù)總監(jiān)匯匯總。每月日或每年年一月日，財務(wù)總總監(jiān)編寫部門門月度或年度度工作總結(jié)，提提交總裁審閱閱，總裁審閱閱后提出審閱閱意見，轉(zhuǎn)回回部門留存。每月日或每年年一月日，召開由由財務(wù)總監(jiān)主主持、部門全全體人員參加加的總結(jié)交流流會，評價上上階段工作，交交流經(jīng)驗(yàn)和方方法，提出下下階段工作重重點(diǎn)和希望，并并通報公司的的重大事宜或或決定。會計管理會計核算公司會計核算必必須遵守中中華人民共和和國會計法和和中華人民共共和國財政部部企業(yè)財務(wù)務(wù)通則、企企業(yè)會計準(zhǔn)則則等國家有有關(guān)的法令、法法規(guī)及有關(guān)規(guī)規(guī)定，客觀、準(zhǔn)準(zhǔn)確、全面地

9、地反映會計活活動過程及成成果。各公司、各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)必須根據(jù)據(jù)實(shí)際發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)進(jìn)行會計計核算，填制制會計憑證，登登記會計帳薄薄，編制財務(wù)務(wù)會計報告。填填制的會計憑憑證必須經(jīng)過過審核無誤后后才能登記入入帳或輸入電電腦。各公司應(yīng)當(dāng)定期期將會計帳薄薄記錄與實(shí)物物、款項(xiàng)及有有關(guān)資料相互互核對，保證證會計帳薄記記錄與實(shí)物及及款項(xiàng)的實(shí)有有數(shù)額相符、會會計帳薄記錄錄與會計憑證證的有關(guān)內(nèi)容容相符、會計計帳薄之間相相對應(yīng)的記錄錄相符、會計計帳薄記錄與與會計報表的的有關(guān)內(nèi)容相相符。各公司按國家統(tǒng)統(tǒng)一的會計制制度進(jìn)行會計計核算。固定資產(chǎn)管理總則為了加強(qiáng)固定資資產(chǎn)管理，不不斷提高固定定資產(chǎn)完好率率和利用率，保保

10、證固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全、完完整和合理使使用，充分發(fā)發(fā)揮固定資產(chǎn)產(chǎn)的效能，特特指定本辦法法。標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用年限在一年年以上，單位位價值在20000元以上上的物品均界界定為固定資資產(chǎn)。而不同同時具備以上上兩個條件的的工具、器具具和其它物品品不屬固定資資產(chǎn)，應(yīng)界定定為低值易耗耗品。為了便便于管理，少少部分設(shè)備價價值雖然底于于標(biāo)準(zhǔn)限額，但但屬于企業(yè)的的主要生產(chǎn)設(shè)設(shè)備，也應(yīng)列列為固定資產(chǎn)產(chǎn)；某些設(shè)備備雖然具備固固定資產(chǎn)的兩兩個條件，但但更換頻繁、易易于損壞的，也也可以不作為為固定資產(chǎn)。分類A生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)。生產(chǎn)產(chǎn)用固定資產(chǎn)產(chǎn)是指參加生生產(chǎn)過程和直直接為生產(chǎn)服服務(wù)的固定資資產(chǎn)，按照其其在生產(chǎn)過程程中的作用可

11、可劃分為：（1）房屋：指指生產(chǎn)車間和和為生產(chǎn)服務(wù)務(wù)的各行政管管理部門所使使用的房屋。（2）建筑物：指房屋以外外的各種建筑筑物和設(shè)施，包包括生產(chǎn)建筑筑物、油庫、水水塔、蓄水池池、煙囪、圍圍墻等。（3）傳導(dǎo)設(shè)備備：指電力、熱熱力、水力、風(fēng)風(fēng)力管道及線線路等。（4）生產(chǎn)設(shè)備備：指電解槽槽、反應(yīng)釜、解解聚塔等設(shè)備備。（5）動力設(shè)備備：指用于生生產(chǎn)的電力、熱熱力、風(fēng)力或或其它動力的的各種設(shè)備，如如鍋爐、電動動機(jī)、發(fā)動機(jī)機(jī)、變壓器、水水泵、壓縮機(jī)機(jī)等。（6）工具、儀儀器、儀表及及生產(chǎn)用具：指具有獨(dú)立立用途的各種種用具，如檢檢測、計量器器具等。（7）運(yùn)輸設(shè)備備：指用于載載人和運(yùn)貨的的各種運(yùn)輸工工具，如各種種

12、車輛。B非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)。非非生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)是指不不直接進(jìn)入生生產(chǎn)過程，而而用于滿足職職工物質(zhì)文化化和工作需要要的各種設(shè)備備和用具。C未使用固定定資產(chǎn)。指尚尚未使用的新新增固定資產(chǎn)產(chǎn)，或尚待安安裝和停止使使用的固定資資產(chǎn)。D不需用固定定資產(chǎn)。指不不準(zhǔn)備使用，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后待處處理的固定資資產(chǎn)。E封存固定資資產(chǎn)。指經(jīng)批批準(zhǔn)封存不用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)。F土地。指已已經(jīng)估價并單單獨(dú)入帳的土土地。G出租固定資資產(chǎn)。指經(jīng)批批準(zhǔn)租給外單單位使用的固固定資產(chǎn)。管理原則計劃管理。固定定資產(chǎn)購建、修修理、更新及及其資金來源源必須按計劃劃執(zhí)行。分級管理。固定定資產(chǎn)的管理理按其類別歸歸口于各管理理部門及單位位分管。各使

13、使用單位要在在歸口分管的的基礎(chǔ)上建立立健全責(zé)任制制，明確責(zé)任任分工，專職職專責(zé)，落實(shí)實(shí)到人。按程序辦事。固固定資產(chǎn)的增增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、拆除、報報廢等一切變變動都必須按按規(guī)定的程序序辦理，任何何單位和個人人不得在未辦辦理手續(xù)的情情況下擅自將將固定資產(chǎn)作作任何變動。各級固定資產(chǎn)管管理部門和管管理人員應(yīng)深深入到使用單單位或現(xiàn)場調(diào)調(diào)查研究，對對各單位匯報報的有關(guān)固定定資產(chǎn)事宜及及時辦理，不不得拖延。固定資產(chǎn)的分工工管理根據(jù)公司管理職職責(zé)不同，將將固定資產(chǎn)管管理機(jī)構(gòu)劃分分為：生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備備、動力設(shè)備備、傳導(dǎo)設(shè)備備、生產(chǎn)工具具、檢驗(yàn)及計計量器具、實(shí)實(shí)驗(yàn)用儀器儀儀表等方面固固定資產(chǎn)的管管理工

14、作。行政部：負(fù)責(zé)所所有房屋、建建筑物、運(yùn)輸輸設(shè)備等非生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)的管理工工作。會計部：負(fù)責(zé)除除上述部分以以外的其它類類固定資產(chǎn)的的管理工作。具具體職責(zé)是：（1）建立立健全固定資資產(chǎn)明細(xì)帳（卡卡）和各分公公司財務(wù)核算算帳，根據(jù)增增減和轉(zhuǎn)移憑憑證按日登記記、核對審查查、定期對帳帳，做到帳、卡卡、物三者一一致。（2）參參加工程竣工工后的驗(yàn)收工工作，審查竣竣工報告，審審查和簽署固固定資產(chǎn)增減減變動的財務(wù)務(wù)手續(xù)。（33）監(jiān)督檢查查各單位固定定資產(chǎn)的使用用、維護(hù)、保保管、增減變變化和財務(wù)核核算情況。（44）固定資產(chǎn)產(chǎn)盈虧及報廢廢的處理。（55）按直線法法計提固定資資產(chǎn)折舊。各固定資產(chǎn)使用用單位是固定

15、定資產(chǎn)保管和和維護(hù)、保養(yǎng)養(yǎng)的主要責(zé)任任者，其職責(zé)責(zé)是：分公司負(fù)責(zé)本單單位固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用、停停用、閑置、封封存等保管工工作以及維護(hù)護(hù)、保養(yǎng)、檢檢修工作；負(fù)負(fù)責(zé)報廢待處處理固定資產(chǎn)產(chǎn)保管。對固定資產(chǎn)的存存放地點(diǎn)應(yīng)做做到心中有數(shù)數(shù)，按照制度度協(xié)助管理部部門管好本單單位固定資產(chǎn)產(chǎn)。分公司和各部門門要指定專人人管好固定資資產(chǎn)，做好固固定資產(chǎn)核對對工作。建立本單位固定定資產(chǎn)管理卡卡片。按季度度、月清查核核對，年終盤盤點(diǎn)，定期對對帳，保證帳帳、卡、物三三者一致。根據(jù)需要制定固固定資產(chǎn)的采采購計劃。負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工工程。分公司經(jīng)理和各各部門領(lǐng)導(dǎo)對對職權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)的固定資產(chǎn)產(chǎn)的完整管理理、正確使用用和維護(hù)負(fù)全全

16、面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任。固定資產(chǎn)歸口管管理部門的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對固定資資產(chǎn)的完整、正正確使用及維維護(hù)負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。固定資產(chǎn)的購置置、使用、保保管、修理、更更新隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和和經(jīng)營目標(biāo)的的需要，公司司下屬部門確確需購置固定定資產(chǎn)時，應(yīng)應(yīng)事前提出購購置申請，填填報固定資資產(chǎn)購置申請請表（附后后），報經(jīng)總總裁批準(zhǔn)后，由由采購部統(tǒng)一一采購。一切入帳的固定定資產(chǎn)都要按按固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄分類類分項(xiàng)，依順順序統(tǒng)一編號號下發(fā)；按物物設(shè)卡，以便便查對。固定資產(chǎn)在使用用中必須妥善善保管，按規(guī)規(guī)定維護(hù)保養(yǎng)養(yǎng)，不得隨意意拆散使用。對未完工已投產(chǎn)產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按按工程編號開開列清單，妥妥善使用、管管理，不得與與在帳固定資資產(chǎn)混淆。使用單位

17、對閑置置的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)做好清潔潔防腐工作。固定資產(chǎn)必須有有計劃的進(jìn)行行檢修和更新新，以不斷發(fā)發(fā)揮和恢復(fù)，提提高其效能。固定資產(chǎn)的增減減和轉(zhuǎn)移新增固定資產(chǎn)的的驗(yàn)收。凡基基建、擴(kuò)建、改改建的完工項(xiàng)項(xiàng)目要轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)，必必須進(jìn)行驗(yàn)收收。會計部門門必須有驗(yàn)收收單位簽證齊齊備的驗(yàn)收單單才能正式入入帳，如果驗(yàn)驗(yàn)收單位簽證證不全，會計計部有權(quán)拒絕絕辦理。固定資產(chǎn)在公司司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)經(jīng)調(diào)出和調(diào)入入單位共同協(xié)協(xié)商后，由歸歸口管理部門門審查、開具具“固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由由雙方部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交交會計部辦理理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳帳務(wù)手續(xù)，方方可轉(zhuǎn)移。有償調(diào)出固定資資產(chǎn)，經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由由歸口管理部部門填寫

18、“固定資產(chǎn)有有償調(diào)撥單”（代發(fā)票），按按統(tǒng)一規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)作價，任任何人不得壓壓低規(guī)定價外外售外調(diào)。調(diào)調(diào)撥單經(jīng)歸口口管理部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總總監(jiān)、公司總總裁簽字，會會計部收款后后作為調(diào)撥依依據(jù)。固定資產(chǎn)的清查查、盤點(diǎn)每年對固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行一次清清查和盤點(diǎn)，屆屆時由各歸口口管理部門負(fù)負(fù)責(zé)組織，制制作盤點(diǎn)表、審審查和簽署固固定資產(chǎn)盈虧虧、報廢報告告。使用單位對固定定資產(chǎn)的盈虧虧應(yīng)查明原因因妥善處理。對需要報廢的固固定資產(chǎn)，由由使用單位提提出，管理部部門組成技術(shù)術(shù)鑒定小組，寫寫出鑒定報告告，說明損壞壞程度、修復(fù)復(fù)價值、損壞壞原因及其報報廢原因。會計部負(fù)責(zé)審查查固定資產(chǎn)盈盈虧和報廢報報告，核對原原值、已提折

19、折舊、凈值、報報廢殘值等，并并簽署意見。凡因基建占用需需要拆除的固固定資產(chǎn)，必必須經(jīng)總裁辦辦公會議批準(zhǔn)準(zhǔn)后正式下文文通知，待辦辦完報廢手續(xù)續(xù)后，基建方方能施工。流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)包括貨貨幣資金、短短期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付款款項(xiàng)、存貨等等。貨幣資金的管理理貨幣資金是指現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、其他存存款等。貨幣幣資金必須由由出納專管，收收付有據(jù)，序序時計帳，定定期核對，確確保帳款、帳帳證、帳帳相相符。公司出納必須由由具有本地戶戶口的人員出出任。出納不不得兼管稽核核、會計檔案案保管和收入入、債權(quán)、債債務(wù)帳目的登登記工作，不不得填制所有有現(xiàn)金、銀行行存款收入、支支出憑證?，F(xiàn)金現(xiàn)金的使用范圍圍主要是支付付日

20、常零星費(fèi)費(fèi)用開支及不不能辦理轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方式的的支出。會計部要嚴(yán)格控控制現(xiàn)金結(jié)算算開支范圍，不不準(zhǔn)巧立名目目，假造用途途套取現(xiàn)金。嚴(yán)格審查各種報報銷單據(jù)，對對不符合政策策和要求的堅堅決不予報銷銷，不殉私情情。發(fā)現(xiàn)問題題及時向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報，對于于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，但不符符合規(guī)定的單單據(jù)，出納人人員有權(quán)拒絕絕支付。辦理現(xiàn)金收支業(yè)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清，如如因點(diǎn)錯造成成多余現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)及時入帳歸歸公，短少的的現(xiàn)金，由出出納人員賠償償。一切收付款都必必須入帳，不不準(zhǔn)私人借支支公款，不得得用白條頂替替庫現(xiàn)。嚴(yán)格控制備用金金的使用范圍圍和金額，對對使用備用金金的部門和個個人，會計部要定期期檢查和不定定期的抽查，對對挪

21、用公款和和用途不當(dāng)?shù)牡牟块T和個人人，要及時批批評教育，情情節(jié)嚴(yán)重的報報請領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅肅處理。銀行存款對外支付超過11,000元元的，除特殊殊情況外，原原則上以轉(zhuǎn)帳帳方式支付。支支付款項(xiàng)由使使用部門申請請，按照公司司規(guī)定審批手手續(xù)辦理。開開設(shè)的基本結(jié)結(jié)算帳戶、專專用帳戶、臨臨時帳戶，必必須經(jīng)總裁批批準(zhǔn)。預(yù)留銀銀行帳戶印鑒鑒必須雙人分分別保管，不不得對外單位位出租、出借借銀行帳戶。支票（包括現(xiàn)金金支票和轉(zhuǎn)帳帳支票）管理理各單位購買物品品需借用轉(zhuǎn)帳帳支票時，必必須先取得支支付金額數(shù)和和收款單位的的開戶銀行及及帳號后，再再辦理借轉(zhuǎn)帳帳支票手續(xù)，原原則上不簽發(fā)發(fā)空白支票。專職采購人員購購料時，如因因事先無法

22、確確定結(jié)算金額額，需簽發(fā)不不填金額的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票時，必必須在支票上上寫明收款單單位、款項(xiàng)用用途、簽發(fā)日日期，規(guī)定支支票的限額和和報銷日期。凡借用空白轉(zhuǎn)帳帳支票，必須須先填制支票票借據(jù)，寫清清借款用途及及申借金額，并并經(jīng)所在單位位領(lǐng)導(dǎo)審批后后，由會計部簽發(fā)。對對簽發(fā)的空白白轉(zhuǎn)帳支票，出出納人員要認(rèn)認(rèn)真登記，及及時清理，并并按時與銀行行對帳。按銀行結(jié)算制度度規(guī)定，支票票從簽發(fā)之日日起有效期十十天，會計部要催促促經(jīng)辦人員及及時辦理報銷銷，對當(dāng)月不不能報銷清帳帳的，必須到到會計部辦理借借款進(jìn)帳手續(xù)續(xù)，超過一個個月既不報銷銷，又不辦理理借款進(jìn)帳的的，除通報批批評外，并不不再批給借款款。借用支票的單位位應(yīng)指

23、定專人人設(shè)本登記，認(rèn)認(rèn)真管理。主主管領(lǐng)導(dǎo)要隨隨時掌握借用用和報銷情況況，每月末清清理一次，督督促本單位人人員按章辦事事。支票使用單位和和經(jīng)辦人員，對對借用的空白白轉(zhuǎn)帳支票要要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)嚴(yán)防丟失。逾逾期未用的，應(yīng)應(yīng)及時交回會會計部注銷。支支票遺失時，借借支票人要立立即向會計部開戶銀銀行和收款單單位提出書面面掛失止付，并并同時向電視視臺申辦作廢廢聲明，如掛掛失前已經(jīng)支支付，經(jīng)辦人人員要承擔(dān)一一定的經(jīng)濟(jì)損損失。嚴(yán)禁將借出的空空白轉(zhuǎn)帳支票票轉(zhuǎn)借給任何何單位或個人人辦理付款結(jié)結(jié)算，違者按按財經(jīng)紀(jì)律的的有關(guān)規(guī)定從從嚴(yán)懲處，對對造成嚴(yán)重經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失的，除除追究經(jīng)辦人人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任任、刑事責(zé)任任外，還要追追究支

24、票借用用單位領(lǐng)導(dǎo)的的責(zé)任。應(yīng)收款管理應(yīng)收款包括應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)收收帳款、預(yù)付付貨款、其他他應(yīng)收款項(xiàng)等等。應(yīng)收款按按業(yè)務(wù)發(fā)生單單位建立明細(xì)細(xì)帳，定期清清理核對，保保證應(yīng)收款的的真實(shí)完整。建立應(yīng)收款的催催收制度，會會計部門每旬旬末將應(yīng)收款款的明細(xì)清單單（按客戶分分類，包括帳帳款和賬齡）交交相關(guān)業(yè)務(wù)部部門催收。相相關(guān)業(yè)務(wù)部門門應(yīng)及時催收收應(yīng)收款項(xiàng)，做做到應(yīng)收盡收收，避免形成成壞帳。對確實(shí)無法收回回的帳款，要要查明原因，分分清責(zé)任，按按程序報總裁裁審批后作為為壞帳處理，計計入當(dāng)期費(fèi)用用；對收回已已核銷的壞帳帳，沖減當(dāng)期期費(fèi)用。存貨管理存貨管理的范圍圍 存貨管理包包括：各種原材料和輔輔助材料、燃燃料、包裝

25、物物、低值易耗耗品、外購商商 品、外外購半成品、修修理用備件、廢廢料。在制品、自制半半成品。產(chǎn)成品、可供直直接出售的產(chǎn)產(chǎn)品部件、零零件。凡是在盤存期法法定所有權(quán)屬屬于企業(yè)的一一切物品，無無論其存放在在什么地方，都都應(yīng)作為企業(yè)業(yè)的存貨。 以下物資亦亦納入企業(yè)存存貨管理辦法法進(jìn)行管理。在盤存期已辦理理入庫，對方方尚未開來發(fā)發(fā)票，未辦理理結(jié)算手續(xù)的的物品。在盤存期未辦理理入庫結(jié)算手手續(xù)的待驗(yàn)物物品。已辦理有關(guān)手續(xù)續(xù)，所有權(quán)已已轉(zhuǎn)移，但對對方單位尚未未提貨的物品品。存貨的計價 增加存貨按實(shí)實(shí)際成本計價價實(shí)際成本的確定定，按照股份份制企業(yè)財務(wù)務(wù)制度和稅收收的有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。成本差異的確定定，計劃價格格與

26、實(shí)際成本本的差額計入入成本差異。 即：成本差異額額=實(shí)際成本本-計劃成本本B. 減少少存貨的計價價根椐股份制試試點(diǎn)企業(yè)會計計制度和工工業(yè)企業(yè)財務(wù)務(wù)制度的規(guī)規(guī)定和我公司司的實(shí)際，材材料減少、產(chǎn)產(chǎn)品減少、其其他存貨均可可采用加權(quán)平平均法；移動動平均法兩種種。以上方法法不得隨意變變動。材料收發(fā)的管理理材料采購必須由由供銷部門依依據(jù)總公司年年度生產(chǎn)經(jīng)營營計劃，編制制的材料消耗耗定額和會計計部制定的采采購價格及下下達(dá)的庫存資資金限額，分分別編制年、季季、月采購計計劃，經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)中心、會會計部平衡后后，報總裁辦辦公會通過，由由生產(chǎn)作業(yè)中中心下達(dá)計劃劃執(zhí)行，會計計部門提供資資金。 材料入庫的的管理. 材料

27、采購必須按按規(guī)定取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票，對確實(shí)實(shí)不能取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票的，須事事先征得會計計部門的同意意后方可采購購。材料入庫由經(jīng)辦辦人根據(jù)發(fā)票票、采購計劃劃、采購合同同，核對所采采購材料品種種、價格、規(guī)規(guī)格、數(shù)量等等相符，質(zhì)檢檢員檢驗(yàn)所購購材料符合質(zhì)質(zhì)量要求后，由由庫管員填寫寫材料入庫單單（一式三聯(lián)聯(lián)）由經(jīng)辦人人和經(jīng)辦部門門負(fù)責(zé)人簽字字，采購員據(jù)據(jù)此到會計部部報帳。否則則會計部應(yīng)拒拒絕付款或部部分拒絕付款款。對發(fā)票未到的貨貨物，應(yīng)估價價入庫，按庫庫存貨物管理理部分管理。車間退回的廢料料、邊角料，由由車間填寫一一式四聯(lián)（車車間、倉庫、財財務(wù)、供應(yīng)）各各執(zhí)一份的廢廢料交庫單，經(jīng)經(jīng)庫管員驗(yàn)收收

28、簽字交會計計部進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。因生產(chǎn)計劃變更更，車間已領(lǐng)領(lǐng)未用的材料料，由領(lǐng)用部部門填寫“材料退庫單單”退回庫房，由由庫管員驗(yàn)收收入庫。在途存貨由經(jīng)辦辦人根據(jù)外來來憑據(jù)與采購購計劃，采購購合同，核對對無誤后由采采購部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字，并并經(jīng)部門登記記后，送會計計部建立在途途存貨備查簿簿，待貨物到到后，再辦理理驗(yàn)收入庫手手續(xù)。接受捐贈的存貨貨由接受捐贈贈部門填寫入入庫單，由庫庫管員驗(yàn)收入入庫后，送會會計部進(jìn)行帳帳務(wù)處理。 材料發(fā)出的的管理生產(chǎn)領(lǐng)用的各種種材料，由車車間根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計劃和供應(yīng)應(yīng)部門編制的的當(dāng)期材料消消耗定額，填填寫“限額領(lǐng)料單單”由分公司主主管領(lǐng)導(dǎo)審核核簽字后，倉倉庫據(jù)此辦理理材料出庫

29、。需委托外部加工工的材料，必必需經(jīng)生產(chǎn)作作業(yè)中心批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方可簽簽定協(xié)議、合合同。需領(lǐng)用用材料應(yīng)經(jīng)廠廠長簽字后庫庫管員方可辦辦理發(fā)貨手續(xù)續(xù)。材料銷售由供應(yīng)應(yīng)部門依據(jù)公公司制定的價價格開具發(fā)票票，會計部審審核并辦理結(jié)結(jié)算簽章后倉倉庫辦理出庫庫手續(xù)。生產(chǎn)用廢、邊料料，按材料領(lǐng)領(lǐng)用辦法執(zhí)行行。廢、邊料料銷售，按材材料銷售辦法法執(zhí)行。在制品和產(chǎn)成品品的管理 在制品是指指處在生產(chǎn)過過程中，尚未未加工完成的的各項(xiàng)產(chǎn)品和和雖已完工，但但尚未檢驗(yàn)、包包裝、入庫的的成品，采用用材料成本法法計算。月末末，按廠規(guī)定定時間由車間間組織盤點(diǎn)，核核實(shí)實(shí)物數(shù)量量，報會計部部作為計算產(chǎn)產(chǎn)品成本的依依據(jù)。車間應(yīng)應(yīng)做好實(shí)物管管理

30、，防止丟丟失、損壞。 產(chǎn)成品的管管理產(chǎn)成品入庫，由由生產(chǎn)車間填填寫“產(chǎn)成品入庫庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員員檢驗(yàn)蓋章，車車間負(fù)責(zé)人簽簽字后，庫管管員辦理驗(yàn)收收入庫。銷售產(chǎn)品，由倉倉庫根據(jù)財務(wù)務(wù)結(jié)算印章齊齊全的發(fā)票、提提貨單辦理發(fā)發(fā)貨手續(xù)。發(fā)生銷售退回時時，應(yīng)由銷售售部門按稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開開具紅字發(fā)票票，庫管員驗(yàn)驗(yàn)收入庫，分分別簽字后到到會計部辦理理退貨結(jié)算手手續(xù)，原開發(fā)發(fā)票抵扣聯(lián)必必須由銷售部部門在開具紅紅票退庫時退退回會計部。倉庫保管員必須須依據(jù)會計部部審核認(rèn)可的的票據(jù)辦理發(fā)發(fā)貨，并定期期與會計部對對帳，做到帳帳帳、帳實(shí)相相符，不得以以“白條”抵庫。來料加工產(chǎn)成品品的出庫按正正常生產(chǎn)產(chǎn)成成品出庫辦法法執(zhí)

31、行，加工工車間不能直直接將產(chǎn)品發(fā)發(fā)給委托方。低值易耗品和包包裝物的管理理 低值易耗品品按其用途由由各歸口管理理部門管理。領(lǐng)用低值易耗品品時，由使用用部門經(jīng)辦人人填寫“低值易耗品品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽章，實(shí)實(shí)物歸口管理理部門負(fù)責(zé)人人審核簽字后后，庫管員方方可發(fā)放。攤銷方法：低值值易耗品在領(lǐng)領(lǐng)用時，一般般采用一次攤攤銷法，但其其價值在20000元以上上時，采用五五五分期攤銷銷法，即：根根據(jù)其使用期期限或服務(wù)工工作量攤銷。低值易耗品的使使用部門，應(yīng)應(yīng)按領(lǐng)用人建建立臺帳，對對在用低值易易耗品工量器器具加強(qiáng)管理理，防止丟失失損壞。 包裝物的管管理包裝物管理包括括：包裝本企企業(yè)產(chǎn)品并隨隨同產(chǎn)品出售售、

32、出租或出出借的包裝物物。包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝裝配車間填制制“包裝物領(lǐng)料料單”經(jīng)使用部門門負(fù)責(zé)人簽字字，庫管員辦辦理出庫手續(xù)續(xù)。包裝物出售單獨(dú)獨(dú)計價時，由由銷售部門開開具發(fā)票，財財務(wù)部辦理結(jié)結(jié)算并按其銷銷售進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。包裝物隨同產(chǎn)品品出售不單獨(dú)獨(dú)計價時，領(lǐng)領(lǐng)用時列入生生產(chǎn)成本或銷銷售費(fèi)用處理理。存貨清查的管理理A. 存貨的的清查由財務(wù)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組組織，每半年年進(jìn)行一次全全面盤點(diǎn)，按按照資金歸口口管理的原則則，存貨清查查分別由供銷銷、生產(chǎn)等物物資歸口部門門牽頭，有關(guān)關(guān)科室參加，對對儲備、生產(chǎn)產(chǎn)、成品資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤盤查，會計、審審計、生產(chǎn)作作業(yè)中心負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督抽查，如如有盤點(diǎn)不實(shí)實(shí)，按差錯率

33、率追究有關(guān)部部門的責(zé)任。B. 在清查查中，對于發(fā)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤盤虧、霉?fàn)€、變變質(zhì)、毀損和和超儲積壓的的存貨，各部部門要寫出書書面清查報告告，并查清原原因，提出處處理和改正措措施。并按財財務(wù)管理制度度進(jìn)行帳務(wù)處處理。成本和費(fèi)用管理理總則為了加強(qiáng)成本管管理，搞好成成本核算，降降低成本，提提高經(jīng)濟(jì)效益益，根據(jù)中中華人民共和和國會計法和和股份制企企業(yè)成本管理理?xiàng)l例等有有關(guān)規(guī)定，制制定本制度。成本管理的基本本任務(wù)是：嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行國家家財經(jīng)制度和和法令、法規(guī)規(guī)及有關(guān)方針針政策，通過過預(yù)測、計劃劃、控制、核核算、分析和和考核，反映映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營成果，挖挖掘潛力，努努力降低成本本。搞好成本管理的的內(nèi)容包括加加強(qiáng)

34、定額管理理和各項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，建立立健全原材料料、在制品、產(chǎn)產(chǎn)成品等各項(xiàng)項(xiàng)財產(chǎn)物資的的收發(fā)、領(lǐng)退退、轉(zhuǎn)移、報報廢、清查盤盤點(diǎn)制度，以以及與成本核核算有關(guān)的各各項(xiàng)原始記錄錄；制定或修修訂材料、燃燃料、工時費(fèi)費(fèi)用的各項(xiàng)定定額，完善各各種計量檢測測手段和檢驗(yàn)驗(yàn)制度，使成成本核算具有有可靠的基礎(chǔ)礎(chǔ)。企業(yè)實(shí)行成本管管理責(zé)任制。各各分公司經(jīng)理理對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)成本負(fù)完全全責(zé)任。各歸歸口管理部門門對列入成本本開支的項(xiàng)目目及費(fèi)用，負(fù)負(fù)有合理使用用，嚴(yán)格控制制和努力降低低的責(zé)任。財財務(wù)總監(jiān)協(xié)助助總裁組織搞搞好成本管理理，嚴(yán)格執(zhí)行行成本計劃，準(zhǔn)準(zhǔn)確核算成本本。成本開支范圍根據(jù)國務(wù)院發(fā)布布的企業(yè)成成本管理?xiàng)l例例。下列費(fèi)費(fèi)

35、用開支列入入成本：生產(chǎn)經(jīng)營過程中中實(shí)際消耗的的各種原材料料、輔助材料料、備品備件件、外購半成成品、燃料、動動力、包裝物物、低值易耗耗品的原價和和運(yùn)輸、裝卸卸、整理等費(fèi)費(fèi)用。固定資產(chǎn)的折舊舊費(fèi)，租賃費(fèi)費(fèi)和修理費(fèi)。進(jìn)行科學(xué)研究、技技術(shù)開發(fā)和新新產(chǎn)品試制所所發(fā)生的不構(gòu)構(gòu)成固定資產(chǎn)產(chǎn)的費(fèi)用，購購置一般測試試儀器的費(fèi)用用。按規(guī)定列入成本本的職工工資資、福利費(fèi)。按比例計劃提取取的工會經(jīng)費(fèi)費(fèi)和按規(guī)定列列入成本的教教育經(jīng)費(fèi)。廢品的修復(fù)或報報廢損失，停停工期間支付付的工資，職職工福利費(fèi)，設(shè)設(shè)備維護(hù)費(fèi)和和管理費(fèi)，削削價損失和計計提的壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備。財產(chǎn)運(yùn)輸保險費(fèi)費(fèi)、合同公證證費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、專有技術(shù)術(shù)使用費(fèi)以及及列入成

36、本的的排污費(fèi)。流動資金貸款利利息。銷售產(chǎn)品發(fā)生的的運(yùn)輸費(fèi)、包包裝費(fèi)、廣告告費(fèi)和銷售機(jī)機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)費(fèi)。辦公費(fèi)、旅差費(fèi)費(fèi)、勞動保護(hù)護(hù)用品費(fèi)、取取暖費(fèi)、降溫溫費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)費(fèi)、注冊費(fèi)、展展覽費(fèi)等管理理費(fèi)用。經(jīng)財政部審查批批準(zhǔn)列入成本本的其他費(fèi)用用。下列各項(xiàng)費(fèi)用開開支，不得列列入生產(chǎn)、銷銷售成本：應(yīng)在利潤開支的的投資分紅。超出國家規(guī)定開開支標(biāo)準(zhǔn)部分分的各項(xiàng)費(fèi)用用支出。固定資產(chǎn)借款利利息及流動資資金貸款的罰罰息。各項(xiàng)賠償金、違違約金、滯納納金和罰款。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營活動無關(guān)的的其他費(fèi)用。成本計劃成本計劃是企業(yè)業(yè)編制財務(wù)計計劃的重要依依據(jù)之一。正正確編制成本本計劃是加強(qiáng)強(qiáng)成本管理的的重要環(huán)節(jié)，編編制時必須根根

37、據(jù)董事會決決議和依據(jù)生生產(chǎn)計劃、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量計劃劃、勞動工資資計劃，物資資供應(yīng)計劃各各項(xiàng)消耗定額額進(jìn)行，使成成本計劃達(dá)到到平衡，既可可靠又留有余余地。會計部負(fù)責(zé)編制制下列計劃：生產(chǎn)費(fèi)用計劃。全部商品產(chǎn)品成成本計劃?？杀壬唐樊a(chǎn)品成成本計劃。主要商品產(chǎn)品單單位成本計劃劃。管理費(fèi)用計劃。制造費(fèi)用計劃。成本計劃編制程程序編制成本計劃必必須廣泛發(fā)動動群眾，分析析前期成本完完成情況，結(jié)結(jié)合計劃期具具體實(shí)際，深深入調(diào)查研究究，充分挖掘掘潛力，提出出有效措施，進(jìn)進(jìn)行綜合平衡衡。各部門和分公司司參照公司下下達(dá)的成本計計劃中控制指指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，編制歸歸口管理的成成本試算計劃劃并報會計部部。會計部根據(jù)各分分公司和

38、部門門試算計劃，再再次進(jìn)行試算算平衡，編制制全公司成本本計劃草案，報報財務(wù)總監(jiān)審審核后，下達(dá)達(dá)各分公司和和部門討論。會計部在廣泛征征求各部門討討論意見的基基礎(chǔ)上，正式式制定公司成成本計劃，經(jīng)經(jīng)總裁審批后后下達(dá)執(zhí)行。成本核算成本核算的基本本任務(wù)是：按按照國家有關(guān)關(guān)成本開支范范圍、費(fèi)用開開支標(biāo)準(zhǔn)和企企業(yè)成本計劃劃，核算生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過程中中所發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用，計計算產(chǎn)品的生生產(chǎn)成本和銷銷售成本，提提供成本報告告和有關(guān)資料料，促進(jìn)企業(yè)業(yè)改善經(jīng)營管管理，降低成成本、提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益。商品產(chǎn)品成本核核算必須根據(jù)據(jù)計算期內(nèi)完完工產(chǎn)品的統(tǒng)統(tǒng)計產(chǎn)量（或或工作量），實(shí)實(shí)際消耗和實(shí)實(shí)際價格，按按照權(quán)責(zé)發(fā)生生制的原則進(jìn)進(jìn)

39、行核算，不不得以計劃成成本、估計成成本、定額成成本代替實(shí)際際成本。成本核算必須劃劃清下列界限限，不得相互互混淆，影響響成本的準(zhǔn)確確性：本期成本與下期期成本的界限限。在產(chǎn)品成本與產(chǎn)產(chǎn)成品成本的的界限?？杀犬a(chǎn)品成本與與不可比產(chǎn)品品成本的界限限。一次支付分期攤攤銷的費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目的受益期期限確定分?jǐn)倲倲?shù)額。分?jǐn)倲偲谙抟话悴徊坏贸^五年年。在費(fèi)用尚未發(fā)生生以前需要從從成本中預(yù)提提費(fèi)用，其預(yù)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)合理，預(yù)提提期短的，年年終結(jié)算時不不留余額；預(yù)預(yù)提期長的跨跨年度使用，需需要保留余額額的，應(yīng)在年年度會計決算算中說明?；旧a(chǎn)成本的的計算采用逐逐步接轉(zhuǎn)法；制造費(fèi)用采采用分配法?；旧a(chǎn)車間耗

40、耗用原材料直直接計入各自自產(chǎn)成品成本本，其余費(fèi)用用按車間匯集集后依規(guī)定分分配計入產(chǎn)品品成本。車間半成品成本本按加權(quán)平均均法計算。輔助生產(chǎn)車間費(fèi)費(fèi)用分配采用用直接分配法法計算。成本分析成本分析的任務(wù)務(wù)是通過分析析、對比方法法，對影響成成本升降諸因因素進(jìn)行分析析，查明各因因素對成本變變化的影響程程度，揭露矛矛盾、挖掘潛潛力、采取措措施，促進(jìn)成成本進(jìn)一步降降低，以提高高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。公司每季度進(jìn)行行一次成本分分析會。各分分公司應(yīng)于每每季度終了次次月的八日內(nèi)內(nèi)提出分公司司成本分析報報告，報公司司財務(wù)部審核核；公司財務(wù)務(wù)部應(yīng)于每季季度終了次月月的十五日內(nèi)內(nèi)提出公司總總成本分析報報告。分公司核算組（核

41、核算員）要指指導(dǎo)、協(xié)助班班組開展成本本分析工作。本制度未盡盡事宜按歸口口業(yè)務(wù)分別由由會計部、技技術(shù)開發(fā)部、行行政部負(fù)責(zé)解解釋。管理費(fèi)用是指企企業(yè)行政管理理部門為管理理和組織商品品經(jīng)營活動而而發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，包括括由企業(yè)統(tǒng)一一負(fù)擔(dān)的管理理人員工資及及職工福利費(fèi)費(fèi)、職工保險險費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、辦公公費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨咨詢費(fèi)、低值值易耗品攤銷銷、折舊費(fèi)、無無形資產(chǎn)攤銷銷、開辦費(fèi)攤攤銷、房產(chǎn)稅稅、印花稅、壞壞帳準(zhǔn)備金等等。財務(wù)費(fèi)用是指為為籌集資金而而發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，包括括經(jīng)營期間發(fā)發(fā)生的利息凈凈支出、外匯匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)費(fèi)、加息、支支付金融機(jī)構(gòu)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。職工福利費(fèi)按員員工工資總額額的14%提提

42、取。加祺公公司按外商投投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)提取職工福福利費(fèi)。開辦費(fèi)攤銷期限限為5年。低值易耗品攤銷銷，采用一次次性銷處理，購購入時即攤銷銷。職工保險費(fèi)是指指各單位根據(jù)據(jù)當(dāng)?shù)卣杏嘘P(guān)部門的要要求為本單位位員工上繳的的養(yǎng)老保險、工工傷醫(yī)療保險險、失業(yè)保險險等。公司要加強(qiáng)費(fèi)用用開支管理，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行公司司的費(fèi)用開支支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)關(guān)規(guī)定。財務(wù)信息管理定義財務(wù)信息包括會會計檔案、其其它財務(wù)管理理檔案及有關(guān)關(guān)財務(wù)、會計計工作的的決決議、決定、報報表、情況、說說明實(shí)況記載載。會計檔案是指會會計憑證、會會計帳簿和會會計報表等會會計核算專業(yè)業(yè)材料；其他財務(wù)管理檔檔案包括公司司資金計劃（月月度、年度）、財財務(wù)預(yù)算、財財務(wù)

43、分析報告告、合同復(fù)印印件、發(fā)票存存根等；責(zé)任人公司財務(wù)總監(jiān)是是所有財務(wù)信信息的管理責(zé)責(zé)任人；會計檔案及財務(wù)務(wù)管理檔案由由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)統(tǒng)一保管；公司空白發(fā)票及及發(fā)票存根聯(lián)聯(lián)由出納負(fù)責(zé)責(zé)統(tǒng)一保管。財務(wù)信息的管理理所有財務(wù)信息必必須按規(guī)定的的時間、手續(xù)續(xù)分類整理，裝裝訂成冊并編編號，交相關(guān)關(guān)責(zé)任人管理理。相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及及時入庫（柜柜）保管，做做到存放有序序，查找方便便。所有經(jīng)手人和保保管責(zé)任人必必須嚴(yán)格執(zhí)行行安全保密制制度，不得隨隨意堆放，嚴(yán)嚴(yán)防毀損、散散失和泄密。會計信息的查閱閱本公司月份、季季度和年度的的各項(xiàng)會計報報表說明應(yīng)備備于公司辦公公室，供查閱閱。內(nèi)部調(diào)閱：本公公司人員調(diào)閱閱財務(wù)信息，要要經(jīng)

44、總裁同意意，并由財務(wù)務(wù)總監(jiān)登記會會計檔案調(diào)閱閱薄（附后后），調(diào)閱人人簽名備查。外部調(diào)閱。公司司以外人員調(diào)調(diào)閱財務(wù)信息息，要有調(diào)閱閱單位的正式式介紹信，并并注明調(diào)閱內(nèi)內(nèi)容，經(jīng)公司司總裁批準(zhǔn)后后，方可調(diào)閱閱。調(diào)閱的信信息應(yīng)由財務(wù)務(wù)總監(jiān)做好登登記。財務(wù)信息的披露露及借出本公司重大財務(wù)務(wù)變動和和非非常財務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)及時向股股東披露可彩彩內(nèi)部信息發(fā)發(fā)布、股東大大會口頭報告告、報刊公告告等形式。信信息披露應(yīng)經(jīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。除第5.4.11、第5.5.1條規(guī)定之之外的各項(xiàng)財財務(wù)信息均保保密，任何人人不得隨意向向外披露、透透露和傳播。違違犯該規(guī)定才才，視具體情情況經(jīng)予批評評、教育、行行政處分及經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰，并并

45、做出方案記記載。監(jiān)事會會召集人必須須在記載上簽簽字。財務(wù)信息原則上上不得借出，特特殊情況需要要借出的，須須經(jīng)公司總裁裁批準(zhǔn)并留復(fù)復(fù)印件，做好好登記工作，限限期歸還。會計檔案的保管管會計檔案必須造造冊登記，由由專人負(fù)責(zé)保保管，凡歸檔檔材料應(yīng)及時時登記歸檔。嚴(yán)格檔案借閱手手續(xù)，未經(jīng)批批準(zhǔn)，會計檔檔案外人不能能隨便查閱，如如有特殊原因因需要借閱的的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，并打借借據(jù)，方能借借出。凡借出會計檔案案，要限期歸歸還，立即歸歸檔。對所管的檔案要要定期檢查核核對，立卷歸歸檔，發(fā)現(xiàn)丟丟失及時追查查，外借檔案案及時追回。每年二月份將次次年的文件整整理，裝定成成卷，分為永永久、長期、三三十年、十五五年，并進(jìn)

46、行行造冊登記，按按規(guī)定統(tǒng)一編編號，從左到到右，自上而而下，做到整整齊美觀。做好六防（防火火、防盜、防防曬、防蟲、防防塵、防潮），確確保案卷的完完整、安全。如如發(fā)現(xiàn)損失應(yīng)應(yīng)及時修補(bǔ)，或或者復(fù)制，盡盡量做到保持持原來的真實(shí)實(shí)面目。財務(wù)信息的銷毀毀財務(wù)信息保管期期滿，需要銷銷毀時，應(yīng)由由財務(wù)部門提提出銷毀意見見，編造財財務(wù)信息銷毀毀清冊，經(jīng)經(jīng)公司總裁審審查批準(zhǔn)后銷銷毀，銷毀時時必須由財務(wù)務(wù)部及行政部部派員共同監(jiān)監(jiān)銷。財務(wù)報告與財務(wù)務(wù)分析財務(wù)報告定義財務(wù)報告是指反反映公司的財財務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營成果的總總結(jié)性書面文文件，要求數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整、報報送及時。財務(wù)報告分為財財務(wù)報表和財財務(wù)情況說明明書。財

47、務(wù)報表按時間間跨度分為月月度和年度報報表兩類。公司月度報表包包括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表和費(fèi)費(fèi)用明細(xì)表，于于月后7天內(nèi)內(nèi)報出；公司年度決算報報表包括資資產(chǎn)負(fù)債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表、利利潤分配表及及費(fèi)用明細(xì)細(xì)表，于年年后15天內(nèi)內(nèi)報出；合并并財務(wù)報表（用用于公司內(nèi)部部管理）于年年后30天內(nèi)內(nèi)報出。財務(wù)情況說明書書是對會計報報表的補(bǔ)充說說明，包括對對報表所反映映數(shù)字的比較較分析、增減減變化的原因因、經(jīng)營過程程及經(jīng)營成果果中的重要事事項(xiàng)等進(jìn)行詳詳細(xì)說明。責(zé)任人各公司財務(wù)報告告有公司會計計主管負(fù)責(zé)撰撰寫；合并財務(wù)報表由由會計部經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)編制、財財務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)導(dǎo)；各分管業(yè)務(wù)的會會計應(yīng)及時向向會計主管提

48、交交業(yè)務(wù)分類帳帳；公司所有財務(wù)報報告需經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)審核。財務(wù)分析定義財務(wù)分析指通過過對一系列經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計計算與分析，對對公司財務(wù)狀狀況和經(jīng)營成成果進(jìn)行總結(jié)結(jié)與評價。財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)包括償償還能力指標(biāo)標(biāo)、經(jīng)營狀況況指標(biāo)和盈利利能力指標(biāo)三三類；償還能力指標(biāo)包包括：流動比比率、速動比比率、負(fù)債權(quán)權(quán)益比、利息息保障倍數(shù)等等；經(jīng)營狀況指標(biāo)包包括：總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、存貨周周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標(biāo)包包括：資產(chǎn)收收益率、經(jīng)營營利潤率、資資產(chǎn)收益增長長率等。責(zé)任人公司會計部經(jīng)理理根據(jù)財務(wù)報報表每月及每每年需提交財財務(wù)分析報告告。報告除了了列清各財務(wù)務(wù)指標(biāo)外，還還需對指標(biāo)所所反映的情況況、原因、

49、解解決意見等加加以闡述。財務(wù)總監(jiān)對各財財務(wù)分析報告告進(jìn)行評審，并并向總裁提出出建議和意見見。財務(wù)預(yù)算目的和意義為了配合公司戰(zhàn)戰(zhàn)略計劃的推推進(jìn)，明確各各部門及管理理人員的業(yè)績績指標(biāo)，有效效控制公司的的財務(wù)狀況，提提高財務(wù)部工工作質(zhì)量和效效率，并配合合更好地為業(yè)業(yè)務(wù)部門運(yùn)作作提供支持，公公司應(yīng)制定年年度財務(wù)預(yù)算算。原則財務(wù)預(yù)算的制定定應(yīng)本著實(shí)事事求是、合理理科學(xué)和力求求準(zhǔn)確原則。財務(wù)預(yù)算是公司司經(jīng)營計劃的的主要部分，在在總裁的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下由財務(wù)部部負(fù)責(zé)組織制制訂，在公司司貫徹實(shí)施。每年最后兩個月月編制下一年年度的財務(wù)預(yù)預(yù)算。經(jīng)董事事會討論批準(zhǔn)準(zhǔn)后實(shí)施。財務(wù)預(yù)算要根據(jù)據(jù)經(jīng)營計劃大大綱的精神和和要求進(jìn)行編

50、編制，編制時時應(yīng)以各項(xiàng)定定額為基礎(chǔ)，以以收入計劃為為依據(jù)，并達(dá)達(dá)到與供應(yīng)、服服務(wù)、勞資等等各項(xiàng)計劃的的協(xié)調(diào)平衡。責(zé)任各部門都應(yīng)配合合財務(wù)部及時時提交相關(guān)的的預(yù)算報告；公司財務(wù)主管負(fù)負(fù)責(zé)完成各公公司財務(wù)預(yù)算算報告；財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)審核公司財財務(wù)預(yù)算，并并制定模擬合合并財務(wù)報表表； 財務(wù)總監(jiān)對各公公司及合并財財務(wù)報表進(jìn)行行審核，并向向總裁匯報。內(nèi)容財務(wù)預(yù)算包括功功能性預(yù)算和和部門預(yù)算兩兩項(xiàng)。功能性預(yù)算包括括資金籌措、財財務(wù)收支、成成本、利潤及及其分配預(yù)算算、市場費(fèi)用用預(yù)算、行政政開支預(yù)算、工工資預(yù)算等；部門預(yù)算指指各部門為了了完成各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)或工作而而發(fā)生的費(fèi)用用支出預(yù)算。財財務(wù)預(yù)算應(yīng)按按年度分季編

51、編制。制定年度預(yù)算的的程序每年 月 日前，各各部門在部門門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下完成相關(guān)關(guān)功能性預(yù)算算和部門預(yù)算算，交財務(wù)部部經(jīng)理。財務(wù)審核后提出出修改意見或或建議。各部部門經(jīng)理修改改計劃后，提提交財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理，財務(wù)部部經(jīng)理審閱后后交財務(wù)總監(jiān)監(jiān)。 月 日，召開由由財務(wù)總監(jiān)主主持，財務(wù)部部經(jīng)理及財務(wù)務(wù)主管參加的的預(yù)算平衡會會議，確定各各部門的業(yè)務(wù)務(wù)收支及相關(guān)關(guān)費(fèi)用如何分分配到各公司司。根據(jù)會議決定，各各公司財務(wù)主主管負(fù)責(zé)進(jìn)行行各公司財務(wù)務(wù)預(yù)算，并編編制模擬損益益表、現(xiàn)金流流量表和資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表。于于 月 日前交財財務(wù)部經(jīng)理。 財務(wù)部經(jīng)理審核核各公司預(yù)算算報表，并編編寫虛擬合并并財務(wù)報表，于于 月 日前交財

52、財務(wù)總監(jiān)審批批。財務(wù)總監(jiān)對各公公司財務(wù)預(yù)算算及合并財務(wù)務(wù)報表進(jìn)行審審閱，并向總總裁匯報相關(guān)關(guān)情況，總裁裁同意后簽署署審批意見。財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)據(jù)財務(wù)總監(jiān)批批示，對預(yù)算算進(jìn)行調(diào)整，并并再次交財務(wù)務(wù)總監(jiān)審批。此此項(xiàng)工作在 月 日日前完成。財務(wù)總監(jiān)將預(yù)算算報告交總裁裁審批，獲得得批準(zhǔn)后，財財務(wù)總監(jiān)通知知并督導(dǎo)各部部門執(zhí)行，同同時對年度預(yù)預(yù)算報告進(jìn)行行備案存檔。預(yù)算的調(diào)整目的為了提高預(yù)算的的準(zhǔn)確性及可可執(zhí)行性，配配合業(yè)務(wù)部門門實(shí)際工作的的開展，根據(jù)據(jù)公司運(yùn)營情情況，應(yīng)對年年度財務(wù)預(yù)算算進(jìn)行調(diào)整。時間每年年中，根據(jù)據(jù)實(shí)際運(yùn)作情情況進(jìn)行預(yù)算算調(diào)整。程序每年 月 日前，各部部門提出調(diào)整整預(yù)算申請（包包括調(diào)整原

53、因因、主要調(diào)整整內(nèi)容等），交交負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)的財務(wù)人人員審核。相關(guān)財務(wù)人員審審核后，確定定是否需要調(diào)調(diào)整。如需要要調(diào)整，于 月 日日前交財務(wù)部部經(jīng)理。 日，召開開由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)主持、財務(wù)務(wù)部經(jīng)理及各各財務(wù)主管參參加的預(yù)算調(diào)調(diào)整會議，確確定如何調(diào)整整年度預(yù)算。 財務(wù)主管負(fù)責(zé)完完成相關(guān)公司司的財務(wù)預(yù)算算調(diào)整，并于于 月 日前交財務(wù)務(wù)部經(jīng)理審核核。財務(wù)部經(jīng)理審核核后，調(diào)整模模擬合并報表表，于 日日前交財務(wù)總總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)會同總總裁對調(diào)整后后預(yù)算進(jìn)行審審閱并批示?？偛门鷾?zhǔn)后，由由財務(wù)部經(jīng)理理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)執(zhí)行并對調(diào)整整預(yù)算報告進(jìn)進(jìn)行備案存檔檔。資金管理目的為了規(guī)范公司資資金運(yùn)作的程程序，提高資資金使用效

54、率率、有效控制制資金成本，并并為各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展提供有有力的保障，公公司需對資金金進(jìn)行嚴(yán)格管管理。制定資金計劃內(nèi)容資金計劃包括各各公司資金流流量情況、調(diào)調(diào)撥及融資計計劃等。分為為年度計劃和和月度計劃兩兩部分。責(zé)任人各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制定業(yè)務(wù)資資金計劃和相相關(guān)部門費(fèi)用用計劃；會計人員負(fù)責(zé)對對業(yè)務(wù)部門的的資金計劃進(jìn)進(jìn)行審核；行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制定行政開開支計劃；人力資源部經(jīng)理理負(fù)責(zé)制定薪薪資支出計劃劃；總裁負(fù)責(zé)制定公公司重大投資資等開支計劃劃；并對公司司整體資金計計劃進(jìn)行審核核；會計部副經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)匯總、平平衡公司整體體資金需求，并并制定內(nèi)部調(diào)調(diào)撥或?qū)ν馊谌谫Y計劃；財務(wù)總監(jiān)會同總總裁對資金計計劃進(jìn)行審核核

55、，在 元以內(nèi)可可直接審批。程序詳見制定資金金計劃程序文文件注：公司年度資資金計劃可在在財務(wù)預(yù)算的的基礎(chǔ)上制定定資金申請與審批批資金的申請必須須由申請人填填寫資金申請請表，并報部部門經(jīng)理簽字字；對于計劃內(nèi)的資資金需求，經(jīng)經(jīng)會計部經(jīng)理審審核后，可直直接報財務(wù)總總監(jiān)申請；計劃外資金需求求經(jīng)會計部經(jīng)理審審核通過后，由由會計部經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)填寫計劃劃外資金需求求申請，并報報財務(wù)總監(jiān)審審核；財務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)內(nèi)可對資金需需求申請進(jìn)行行審核。，由由會計部經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)執(zhí)行。大于 元的資資金需求必須須報總裁審批批，經(jīng)批準(zhǔn)簽簽字后，由會會計部經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)執(zhí)行。資金調(diào)撥與對外外融資責(zé)任會計部副經(jīng)理根根據(jù)資金申請請、各公司資

56、資金狀況及未未來資金使用用計劃，確定定采用內(nèi)部調(diào)調(diào)撥或?qū)ν馊谌谫Y。并在申申請表上注明明相關(guān)信息，報報財務(wù)總監(jiān)。若采用內(nèi)部調(diào)撥撥方式，應(yīng)及及時通知相關(guān)關(guān)公司的會計計主管做好撥撥款、收款工工作及相關(guān)帳帳務(wù)處理。完完成后，各會會計主管應(yīng)向向會計部經(jīng)理理反饋調(diào)撥執(zhí)執(zhí)行情況，會會計經(jīng)理向財財務(wù)總監(jiān)匯報報。若采用對外融資資方式，會計計部經(jīng)理應(yīng)制制定對外融資資計劃，并報報財務(wù)總監(jiān)及及總裁審批。批批準(zhǔn)后，會計計部經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)執(zhí)行，并做做好相關(guān)帳務(wù)務(wù)處理及情況況匯報。程序詳見資金調(diào)撥撥程序文件、對對外融資程序序文件價格管理制度目的和意義為了完善公司的的管理體系，統(tǒng)統(tǒng)一價格，規(guī)規(guī)范部門和員員工的經(jīng)營行行為，確保公公

57、司各項(xiàng)經(jīng)營營方針、目標(biāo)標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。內(nèi)容公司成立由總裁裁、副總和財財務(wù)部、技開開部、市場部部、銷售部、生生產(chǎn)作業(yè)中心心負(fù)責(zé)人及相相關(guān)人員組成成的價格管理理委員會，負(fù)負(fù)責(zé)制定公司司原輔料計劃劃價、產(chǎn)成品品基礎(chǔ)價、廢廢舊殘品處理理的指導(dǎo)價。并并根據(jù)實(shí)際情情況對價格進(jìn)進(jìn)行調(diào)整和修修訂。銷售部門根據(jù)價價格委員會制制定的產(chǎn)成品品基礎(chǔ)價上下下浮動，確定定銷售的合同同價格。上浮浮部分由主管管副總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)，下浮在55%內(nèi)由主管管副總裁審批批，下浮超過過5%，必須須經(jīng)過價格委委員會批準(zhǔn)。原輔料的采購價價格高于計劃劃價3%以內(nèi)內(nèi)，由主管副副總裁批準(zhǔn)，超超過3%必須須經(jīng)過價格委委員會批準(zhǔn)。廢舊殘品的處理理事宜由公

58、司司采購部門負(fù)負(fù)責(zé)，其處理理價格根據(jù)指指導(dǎo)價和市場場價確定，報報財務(wù)部門批批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)部由專人統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)價格格管理工作。監(jiān)監(jiān)督檢查價格格的執(zhí)行情況況，任何部門門和個人無權(quán)權(quán)超范圍隨意意定價。公司的供銷合同同必須在財務(wù)務(wù)部門備案，以以便監(jiān)督價格格的執(zhí)行。差旅費(fèi)報銷制度度目的和意義為規(guī)范公司差旅旅費(fèi)用的支出出和報銷程序序，合理控制制差旅費(fèi)用，特特制定本制度度。員工差旅費(fèi)報銷銷及補(bǔ)貼規(guī)定定西安地區(qū)（包括括渭南市）：交通費(fèi)按實(shí)際發(fā)發(fā)生額，實(shí)報報實(shí)銷，不得得乘坐臥鋪車車。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)見下表（西西安市城三區(qū)區(qū)、郊三區(qū)除除外）。因工作需要，必必須住宿的，報報部門主管批批準(zhǔn)，在限額額范圍內(nèi)，實(shí)實(shí)報實(shí)銷，超超

59、出部分自負(fù)負(fù)。住宿限額額與補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)見下表：分類標(biāo)準(zhǔn)人員類別當(dāng)日往返，未發(fā)發(fā)生住宿當(dāng)日不往返，發(fā)發(fā)生住宿未出現(xiàn)誤餐出現(xiàn)誤餐（天）住宿限額（天）誤餐補(bǔ)貼（天）一般員工5元30元10元中級管理人員5元40元15元高級管理人員5元50元20元其它地區(qū)（指本本章規(guī)定的西西安地區(qū)以外外的地區(qū)）：乘車標(biāo)準(zhǔn)：連續(xù)乘車在途時時間滿12小小時以上或夜夜間（18：00以后）連連續(xù)乘車滿66小時以上，可可享受乘坐臥臥鋪火車或臥臥鋪汽車待遇遇，并按交通通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。其它情情況原則上不不得乘坐臥鋪鋪車，特殊情情況由總裁批批準(zhǔn)。市內(nèi)交通乘車應(yīng)應(yīng)以公交車為為主，工作需需要乘坐出租租車者，須征征得主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意。交通補(bǔ)貼

60、標(biāo)準(zhǔn)（可可乘坐臥鋪車車而不乘坐臥臥鋪車者可享享受交通補(bǔ)貼貼）：慢車硬座、直快快硬座，汽車車（臥鋪除外外）按票價的的60%補(bǔ)貼貼。特快硬座，按票票價的50%補(bǔ)貼?？照{(diào)普快，直快快硬座，按票票價的40%補(bǔ)貼?？照{(diào)特快硬座按按票價的300%補(bǔ)貼。飛機(jī)、臥鋪火車車和臥鋪汽車車不享受交通通補(bǔ)貼。乘坐公司專用車車輛的，按空空調(diào)直快硬座座同等票價的的40%補(bǔ)貼貼。在途誤餐補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：連續(xù)在途時間滿滿12小時的的，且當(dāng)日未未發(fā)生住宿的的，給予255元誤餐補(bǔ)貼貼，以后按66小時累計，每每滿6小時的的，給予補(bǔ)貼貼10元，不不足6小時不不予補(bǔ)貼，當(dāng)當(dāng)日發(fā)生住宿宿的，按住勤勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行并發(fā)100元在途誤餐餐補(bǔ)貼。