關(guān)于計算機(jī)審計概論

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料計算機(jī)審計概論論兩個方面的原因因促進(jìn)計算機(jī)機(jī)審計的產(chǎn)生生審計業(yè)務(wù)范圍的的不斷擴(kuò)大對電

2、子數(shù)據(jù)處理理的不斷深入入中國計算機(jī)審計計的發(fā)展報表檢查階段：在20世紀(jì)800年代以前，計計算機(jī)主要應(yīng)應(yīng)用于人民銀銀行合同聯(lián)行行隊長和專業(yè)業(yè)統(tǒng)計工作，在在這個階段的的稽查基本是是由計算機(jī)應(yīng)應(yīng)用的業(yè)務(wù)部部門和科技部部門負(fù)責(zé)，主主要對象是數(shù)數(shù)據(jù)正確性，報報表平衡關(guān)系系，是否及時時上報，設(shè)備備安全和程序序安全。程序功能審計階階段：20世紀(jì)80年年代后期，計計算機(jī)應(yīng)用于于各個行業(yè)的的各個領(lǐng)域，這這些應(yīng)用領(lǐng)域域都是各行業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)工作的的重要領(lǐng)域，直直接關(guān)系著各各個行業(yè)資金金的運營，期期間出現(xiàn)了一一些地方利用用計算犯罪的的案例，在這這種情況下，計計算機(jī)審計應(yīng)應(yīng)運而生，設(shè)設(shè)置計算機(jī)審審計機(jī)構(gòu)，開開始培訓(xùn)專業(yè)業(yè)人

3、員學(xué)習(xí)計計算機(jī)知識。全面網(wǎng)絡(luò)審計階階段：進(jìn)入21世紀(jì)，計計算機(jī)審計工工作在各個行行業(yè)已經(jīng)得到到了普遍的重重視，范圍也也涉及打各行行業(yè)各個領(lǐng)域域，隨著計算算應(yīng)用領(lǐng)域不不斷擴(kuò)大，涉涉及工作越來來越跟不上各各個行業(yè)信息息化發(fā)展的需需求。在這種種情況下，許許多行業(yè)單位位的審計部門門開始配備自自己的計算機(jī)機(jī)審計人員，現(xiàn)現(xiàn)在計算機(jī)審審計已經(jīng)成為為各個行業(yè)審審計的重要組組成部分。金審工程：總體體目標(biāo)是：用用若干年時間間，建成對依依法接受審計計監(jiān)督的財政政收支或者財財務(wù)收支的真真實、合法和和效益實施有有效審計監(jiān)督督的信息化系系統(tǒng)。逐步實實現(xiàn)審計監(jiān)督督的三個“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變”，即從從單一的事后后審計轉(zhuǎn)變?yōu)闉槭潞髮徲嬇c與

4、事中審計相相結(jié)合，從單單一的靜態(tài)審審計轉(zhuǎn)變?yōu)殪o靜態(tài)審計與動動態(tài)審計相結(jié)結(jié)合，從單一一的現(xiàn)場審計計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場場審計與遠(yuǎn)程程審計相結(jié)合合。增強(qiáng)審計計機(jī)關(guān)在計算算機(jī)環(huán)境下查查錯糾弊、規(guī)規(guī)范管理、揭揭露腐敗、打打擊犯罪的能能力，維護(hù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)秩序，促促進(jìn)廉潔高效效政府的建設(shè)設(shè)，更好地履履行審計法定定監(jiān)督職責(zé)。計算機(jī)審計包括括兩方面內(nèi)容容對會計信息系統(tǒng)統(tǒng)的設(shè)計進(jìn)行行審計，對會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理理過程與處理理結(jié)果進(jìn)行審審計。審計人員利用計計算輔助審計計。將計算機(jī)機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)術(shù)等各種手段段引入審計工工作，建立審審計信息系統(tǒng)統(tǒng)，實現(xiàn)審計計辦公自動化化。計算機(jī)審計的特特點電算化信息系統(tǒng)統(tǒng)審計特點審計范圍的廣泛

5、泛性審計線索的隱蔽蔽性，易逝性性審計取證的實時時性，動態(tài)性性審計技術(shù)的復(fù)雜雜性計算機(jī)輔助審計計的特點審計過程自動控控制審計信息自動存存儲改變了審計作業(yè)業(yè)的小組成分分轉(zhuǎn)移了審計技術(shù)術(shù)主體計算機(jī)審計的目目的保護(hù)系統(tǒng)資源和和安全的完整整性保證信息的可靠靠性維護(hù)法紀(jì)，保護(hù)護(hù)社會和國家家利益促進(jìn)計算機(jī)應(yīng)用用效率，效果果和效益的提提高促進(jìn)內(nèi)部控制系系統(tǒng)的完善 計算機(jī)審計的內(nèi)內(nèi)容審計項目管理系系統(tǒng)的計算機(jī)機(jī)輔助審計手工會計系統(tǒng)的的計算機(jī)輔助助審計會計信息系統(tǒng)審審計內(nèi)部控制系統(tǒng)審審計：一般控控制，應(yīng)用控控制（輸入、輸輸出、處理）系統(tǒng)開發(fā)審計應(yīng)用控制審計數(shù)據(jù)審計計算機(jī)審計的基基本方法繞過計算機(jī)審計計：指審計人人

6、員不檢查機(jī)機(jī)內(nèi)程序和文文件，職審查查輸入數(shù)據(jù)和和打印輸出資資料及其管理理制度的方法法。優(yōu)點：1 審計計技術(shù)簡單 2 較少干干擾被審計系系統(tǒng)的工作缺點：1 只有有打印充分時時才適用 22 要求輸入入輸出聯(lián)系比比較密切 33 審計結(jié)果果不太可靠通過計算機(jī)審計計：指除了審審查輸入輸出出數(shù)據(jù)外，還還要對進(jìn)內(nèi)的的程序和文件件進(jìn)行審計優(yōu)點：1審計結(jié)結(jié)果較為可靠靠 2 審計計獨立性強(qiáng)缺點：1 審計計技術(shù)較為復(fù)復(fù)雜 2 審審計成本較高高利用計算機(jī)審計計：指利用計計算機(jī)設(shè)備和和軟件進(jìn)行審審計優(yōu)缺點同（2）綜合：（1）適適用于簡單系系統(tǒng)，（2）（33）適用于復(fù)復(fù)雜系統(tǒng)，（22）（3）往往往密切縣官官，(3)是是（

7、2）的延延伸。第二章 電算化化會計信息系系統(tǒng)內(nèi)部控制制審計1內(nèi)部控制分分類（一）按實施的的范圍和對象象分類：一般般控制和應(yīng)用用控制（二）按控制的的目標(biāo)分類：預(yù)防性控制制，探測性控控制，糾正性性控制（三）按控制實實現(xiàn)的方法分分類：程序控控制，人工控控制2 審計風(fēng)險險模型審計風(fēng)險=重大大錯報風(fēng)險 * 檢查風(fēng)風(fēng)險 =固有風(fēng)風(fēng)險*控制風(fēng)風(fēng)險*檢查風(fēng)風(fēng)險固有風(fēng)險：計算算機(jī)條件下，不不考慮信息系系統(tǒng)內(nèi)部控制制可靠性的情情況下，因系系統(tǒng)中存在的的難以消除的的各種因素導(dǎo)導(dǎo)致的資源損損失或記錄出出錯的可能性性。例如：信息系統(tǒng)管理人人員和會計人人員存在利用用會計信息系系統(tǒng)進(jìn)行舞弊弊的可能。信息系統(tǒng)中的電電子數(shù)據(jù)存

8、在在被盜竊，濫濫用，篡改和和丟失的可能能。電子數(shù)據(jù)存在的的審計線索易易于減少或消消失的可能原始數(shù)據(jù)的錄入入存在錯漏的的可能控制風(fēng)險：因為為內(nèi)部控制不不能預(yù)防，檢檢測和糾正所所有出現(xiàn)的資資源損失或記記錄出錯的可可能性。例如如：(1)設(shè)設(shè)置權(quán)限密碼碼實現(xiàn)職責(zé)分分工的約束機(jī)機(jī)制有失效的的可能網(wǎng)絡(luò)傳輸和數(shù)據(jù)據(jù)存儲故障或或軟件的不完完善，有使嗲嗲子數(shù)據(jù)出現(xiàn)現(xiàn)異常錯誤的的可能。系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)護(hù)存在隱患的的可能3 安全控制制（1）系統(tǒng)接觸觸控制（2）環(huán)境安全全控制（3）安全保密密控制：軟件件加密法，硬硬件加密法，軟軟硬結(jié)合法（4）防病毒控控制4應(yīng)用控制分分類（1）輸入控制制（2）處理控制制（3）輸出控制制（

9、4）通信控制制：1 數(shù)據(jù)據(jù)加密 2 數(shù)字簽名 3 信息摘摘要 4 確確認(rèn)/重傳5數(shù)據(jù)庫管理理控制（1）用戶身份份認(rèn)證（2）數(shù)據(jù)庫存存取控制（3）數(shù)據(jù)庫完完整性控制（4）數(shù)據(jù)庫保保密控制（5）數(shù)據(jù)庫恢恢復(fù)控制6 內(nèi)部控制制初步審查結(jié)結(jié)果評價（1）退出審計計（2）對一般控控制和應(yīng)用控控制進(jìn)一步進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)的審審查（3）決定不依依賴于內(nèi)部控控制在COSO內(nèi)內(nèi)部控制整合合框架中，定定義為 ：由由一個企業(yè)的的董事會、管管理層和其他他人員實現(xiàn)的的過程，旨在在為下列目標(biāo)標(biāo)提供合理保保證：（1）財財務(wù)報告的可可靠性；（22）經(jīng)營的效效果和效率；（3）符合合適用的法律律和法規(guī)。CCOSO內(nèi)部部控制整合框框架把內(nèi)部

10、部控制劃分為為五個相互關(guān)關(guān)聯(lián)的要素，分分別是（1）控控制環(huán)境；（22）風(fēng)險評估估；（3）控控制活動；（44）信息與溝溝通；（5）監(jiān)監(jiān)控。每個要要素均承載三三個目標(biāo)：（11）經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)；（2）財財務(wù)報告目標(biāo)標(biāo)；（3）合合規(guī)性目標(biāo)。COSO報告中中內(nèi)部控制的的組成1.控制環(huán)環(huán)境（Conntrol envirronmennt） 它包括組織織人員的誠實實、倫理價值值和能力；管管理層哲學(xué)和和經(jīng)營模式；管理層分配配權(quán)限和責(zé)任任、組織、發(fā)發(fā)展員工的方方式；董事會會提供的關(guān)注注和方向?？乜刂骗h(huán)境影響響員工的管理理意識，是其其他部分的基基礎(chǔ)。 2.風(fēng)險評評估（rissk asssessmeent） 是確認(rèn)和分分

11、析實現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)過程中的相相關(guān)風(fēng)險，是是形成管理何何種風(fēng)險的依依據(jù)。它隨經(jīng)經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)監(jiān)管和經(jīng)營條條件而不斷變變化，需建立立一套機(jī)制來來辨認(rèn)和處理理相應(yīng)的風(fēng)險險。 3.控制活活動（conntrol activvitiess） 是幫助執(zhí)行行管理指令的的政策和程序序。它貫穿整整個組織、各各種層次和功功能，包括各各種活動如批批準(zhǔn)、授權(quán)、證證實、調(diào)整、經(jīng)經(jīng)營績效評價價、資產(chǎn)保護(hù)護(hù)和職責(zé)分離離等。 4.信息的的溝通與交流流（infoormatiion annd commmuniccationn） 信息系統(tǒng)產(chǎn)產(chǎn)生各種報告告，包括經(jīng)營營、財務(wù)、守守規(guī)等方面，使使得對經(jīng)營的的控制成為可可能。處理的的信息包括內(nèi)內(nèi)

12、部生成的數(shù)數(shù)據(jù)，也包括括可用于經(jīng)營營決策的外部部事件、活動動、狀況的信信息和外部報報告。所有人人員都要理解解自己在控制制系統(tǒng)中所處處的位置，以以及相互的關(guān)關(guān)系；必須認(rèn)認(rèn)真對待控制制賦予自己的的責(zé)任，同時時也必須同外外部團(tuán)體如客客戶、供貨商商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)和股東進(jìn)行行有效的溝通通。 5.對環(huán)境境的監(jiān)控（mmonitooring） 監(jiān)控在經(jīng)營營過程中進(jìn)行行，通過對正正常的管理和和控制活動以以及員工執(zhí)行行職責(zé)過程中中的活動進(jìn)行行監(jiān)控，來評評價系統(tǒng)運作作的質(zhì)量。不不同評價的范范圍和步驟取取決于風(fēng)險的的評估和執(zhí)行行中的的有效效性。對于內(nèi)內(nèi)部控制的缺缺陷要及時向向上級報告，嚴(yán)嚴(yán)重的問題要要報告到管理理層高層

13、和董董事會。 COBIT意義義COBITT將IT過程程，IT資源源與企業(yè)的策策略與目標(biāo)（準(zhǔn)準(zhǔn)則）聯(lián)系起起來，形成一一個三維的體體系結(jié)構(gòu)。 （1）ITT準(zhǔn)則維集中中反映了企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)，主要從質(zhì)質(zhì)量、成本、時時間、資源利利用率、系統(tǒng)統(tǒng)效率、保密密性、完整性性、可用性等等方面來保證證信息的安全全性、可靠性性、有效性； （2）ITT資源主要包包括以人、應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)、技技術(shù)、設(shè)施及及數(shù)據(jù)在內(nèi)的的信息相關(guān)的的資源，這是是過程的主要要對象； （3）ITT過程維則是是在IT準(zhǔn)則則的指導(dǎo)下，對對信息及相關(guān)關(guān)資源進(jìn)行規(guī)規(guī)劃與處理，從從I規(guī)劃與組組織、采集與與實施、交付付與支持、監(jiān)監(jiān)控等四個方方面確定了334個

14、信息技技術(shù)處理過程程，每個處理理過程還包括括更加詳細(xì)的的控制目標(biāo)和和審計方針對對IT處理過過程進(jìn)行評估估。 COBIT信息息技術(shù)的控制制目標(biāo)（1）有效效性（Efffectivvenesss）是指指信息與商業(yè)業(yè)過程相關(guān)，并并以及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確、一致和和可行的方式式傳送。 （2）高效效性（Effficienncy）關(guān)于如何最最佳（最高產(chǎn)產(chǎn)和最經(jīng)濟(jì)）利利用資源來提提供信息。 （3）機(jī)密密性（Connfidenntialiity）涉及對敏感感信息的保護(hù)護(hù)，以防止未未經(jīng)授權(quán)的披披露 （4）完整整性（Inttegritty）涉涉及信息的精精確性和完全全性，以及與與商業(yè)評價和和期望相一致致 COBITT信息技術(shù)

15、的的控制目標(biāo) （5）可用用性（Avaailabiility）指在現(xiàn)在在和將來的商商業(yè)處理需求求中，信息是是可用的。還還指對必要的的資源和相關(guān)關(guān)性能的維護(hù)護(hù)。 （6）符合合性（Commpliannce）遵守商業(yè)運運作過程中必必須遵守的法法律、法規(guī)和和契約條款，如如外部強(qiáng)制商商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 （7）信息息可靠性（RReliabbilityy of IInformmationn）為管管理者的日常常經(jīng)營管理以以及履行財務(wù)務(wù)報告責(zé)任提提供適當(dāng)?shù)男判畔ⅰ?信息技術(shù)控制目目標(biāo)中定義的的信息技術(shù)資資源*數(shù)據(jù)（DData）指最廣義義（例如，表表面的和內(nèi)在在的）的對象象，包括結(jié)構(gòu)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)構(gòu)化、圖表、聲聲音等等。 *

16、應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)（Appllicatiion Syystemss）人工工程序和電腦腦程序的總和和。 *技術(shù)（TTechnoology）包括硬件件、數(shù)據(jù)庫庫管理系統(tǒng)、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、多媒體體等等。 *設(shè)備（FFaciliities）用來存放放和支持信息息系統(tǒng)的一切切資源。 *人員（PPeoplee）包括括用來計劃、組組織、獲取、傳傳送、支持和和監(jiān)控信息系系統(tǒng)和服務(wù)所所需要的人員員技能、意識識和生產(chǎn)力。 COBIT是一一個非常有用用的工具，也也非常易于理理解和實施，可可以幫助在管管理層、ITT審計之間交交流的鴻溝上上搭建橋梁，提提供了彼此之之間溝通的共共同語言。第三章 會計信信息系統(tǒng)開發(fā)發(fā)審計1 系統(tǒng)開發(fā)發(fā)審計

17、的目的的(1)審查系統(tǒng)統(tǒng)的可行性(2)審查系統(tǒng)統(tǒng)的合規(guī)性，合合法性(3)審查系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)部控制的的適當(dāng)性(4)審查系統(tǒng)統(tǒng)的可審性(5)審查系統(tǒng)統(tǒng)測試的全面面性，恰當(dāng)性性(6)審查系統(tǒng)統(tǒng)文檔資料的的完整性(7)審查系統(tǒng)統(tǒng)的可維護(hù)性性2 系統(tǒng)分析析階段的審計計（1）系統(tǒng)目標(biāo)標(biāo)的確定 （22）分析已有有系統(tǒng) （33）可行性分分析 （4）需需求分析3 系統(tǒng)設(shè)計計階段的審計計（1）總體設(shè)計計：高內(nèi)聚，低低耦合（2）詳細(xì)設(shè)計計：數(shù)據(jù)庫文文件設(shè)計，代代碼設(shè)計，輸輸入輸出設(shè)計計，處理功能能設(shè)計第四章 會計信信息系統(tǒng)應(yīng)用用程序?qū)徲? 應(yīng)用程序序?qū)徲媰?nèi)容（1）應(yīng)用程序序控制有效性性審計（輸入入，處理，輸輸出）（2）應(yīng)

18、用程序序合法性審計計（3）程序有效效性審計（4）程序編碼碼正確性的審審計2 應(yīng)用程序序?qū)徲嫷姆椒ǚǎ?）手工審計計方法：1 程序流程圖圖檢查法 22 程序編碼碼檢查法 33 程序運行行記錄檢查法法 4 程序序運行結(jié)果檢檢查法 （2）計算機(jī)輔輔助審計法：1 檢測數(shù)數(shù)據(jù)發(fā) 2 整體檢測法法（虛擬實體體法） 3 程序編碼比比較法 4 受控處理法法 5 受控控再處理法 6 平行模模擬法 7 嵌入審計程程序法第五章 會計信信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)審計1 數(shù)據(jù)審計計的準(zhǔn)備工作作（1）數(shù)據(jù)采集集的方法1 利用被審計計單位應(yīng)用系系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出功能采集集數(shù)據(jù)2 利用被審計計單位業(yè)務(wù)系系統(tǒng)所使用的的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能

19、能采集數(shù)據(jù)3 使用審計軟軟件自帶的數(shù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具具采集數(shù)據(jù)4 通過直接拷拷貝數(shù)據(jù)文件件的方式采集集數(shù)據(jù)5 使用通用的的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工工具ODBCC采集數(shù)據(jù)（2）被審計數(shù)數(shù)據(jù)存在的主主觀問題1 值缺失問題題2 空值問題3 數(shù)據(jù)冗余問問題4 數(shù)據(jù)值域不不完整問題5 字段類型不不合法問題（3）數(shù)據(jù)清理理的基本技術(shù)術(shù)1 使用EXCCEL清理數(shù)數(shù)據(jù)2 使用SQLL語言清理數(shù)數(shù)據(jù)3 其他技術(shù)（*.MDB 用ACCEESS的更新新查詢）（4）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換換一 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換主主要內(nèi)容1 數(shù)據(jù)類型轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換2 日期 時間間格式轉(zhuǎn)換3 代碼轉(zhuǎn)換4 金額值表示示方式轉(zhuǎn)換5 數(shù)據(jù)抽選二 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換基基本技術(shù)1 利用數(shù)據(jù)庫庫管理系統(tǒng)自自

20、帶的轉(zhuǎn)換工工具轉(zhuǎn)換2 利用審計軟軟件轉(zhuǎn)換3 利用SQLL語言進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換（5）數(shù)據(jù)檢驗驗（真實，正正確，完整）基本內(nèi)容：1 核對記錄數(shù)數(shù) 2 核對對總金額 33 檢查借貸貸平衡性 44 驗證憑證證號斷號和重重號 5 驗驗證數(shù)據(jù)的勾勾稽關(guān)系第八章 計算機(jī)機(jī)信息系統(tǒng)舞舞弊的控制和和審計1 計算機(jī)信息息系統(tǒng)舞弊概概述（1）計算機(jī)舞舞弊與傳統(tǒng)舞舞弊有著很大大差別，計算算機(jī)舞弊是利利用計算機(jī)系系統(tǒng)或者計算算機(jī)系統(tǒng)實施施的舞弊行為為，其目的具具有非正當(dāng)性性（2）計算機(jī)犯犯罪是指行為為人利用計算算機(jī)操作所實實施的危害計計算機(jī)信息系系統(tǒng)安全和其其他嚴(yán)重危害害社會的犯罪罪行為（3）計算機(jī)信信息系統(tǒng)舞弊弊行為包括1

21、 篡改輸入 2 篡改文文件 3 篡篡改程序4 違法操作 5 篡改輸輸出 6 其其他手段2 計算機(jī)信信息系統(tǒng)舞弊弊審計對輸入系統(tǒng)的審審查 可以應(yīng)用傳統(tǒng)方方法審查手工工記賬憑證與與原始憑證的的合法性應(yīng)用抽樣審計技技術(shù)，將機(jī)內(nèi)內(nèi)部分記賬憑憑證與手工記記賬憑證進(jìn)行行核對，審查查輸入憑證的的真實性測試數(shù)據(jù)的完整整性對輸出報告進(jìn)行行分析對數(shù)據(jù)進(jìn)行安全全性審查對操作權(quán)限進(jìn)行行審查對程序類信息系系統(tǒng)的審查 方法 (1)程程序編碼檢查查法 （2）程程序比較法 （3）測試試數(shù)據(jù)法 （44）程序追蹤蹤法對輸出類信息系系統(tǒng)舞弊的審審計一般方法：詢問能觀察到敏敏感數(shù)據(jù)運動動的數(shù)據(jù)處理理人員檢查計算機(jī)硬件件設(shè)施附近是是否

22、有竊聽或或者無線電發(fā)發(fā)射裝置檢查計算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)的使用日志志，看數(shù)據(jù)文文件是否被存存取過，是否否屬于正常工工作檢查無關(guān)或作廢廢的打印資料料是否及時銷銷毀，暫時不不用的磁盤，磁磁帶上是否有有殘留數(shù)據(jù)。對接觸類信息系系統(tǒng)舞弊的審審計檢查系統(tǒng)的物理理安全設(shè)施，查查明無關(guān)人員員能否解除計計算機(jī)系統(tǒng)檢查計算機(jī)硬件件設(shè)施附件是是或否有竊聽聽或無線電發(fā)發(fā)射裝置注意使用殺毒軟軟件第九章 網(wǎng)絡(luò)審審計 1 網(wǎng)絡(luò)審計計的概念(1)從網(wǎng)絡(luò)計計算機(jī)審計的的角度界定：指通過網(wǎng)絡(luò)絡(luò)的遠(yuǎn)程計算算機(jī)審計，即即通過計算機(jī)機(jī)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控與與訪問被審計計單位的計算算機(jī)信息系統(tǒng)統(tǒng)，收集審計計證據(jù)，執(zhí)行行審計任務(wù)。（2）從審計對對象角度：指指綜合運用網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)及其相關(guān)關(guān)技術(shù)對網(wǎng)絡(luò)絡(luò)經(jīng)濟(jì)子網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行審審查的新型審審計。2 網(wǎng)絡(luò)審計計的要素（1）網(wǎng)絡(luò)審計計主體 （22）網(wǎng)