出口企業(yè)退稅常見(jiàn)問(wèn)答(DOC 6)

1、出口退稅常見(jiàn)問(wèn)問(wèn)答一、作為一家出出口企業(yè)，在在取得進(jìn)出口口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)應(yīng)辦理哪些涉涉稅事宜？ （一） 出出口企業(yè)退稅稅登記1、登記時(shí)時(shí)限 出口企業(yè)必必須在取得進(jìn)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)的一個(gè)月內(nèi)內(nèi)到主管退稅稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理出口企業(yè)業(yè)退稅登記。 2、附送的的資料 （1） 進(jìn)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)批文及其復(fù)復(fù)印件；（2） 企企業(yè)章程； （3）國(guó)稅稅稅務(wù)登記證證副本及其復(fù)復(fù)印件； （4）營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)復(fù)印件； （5）一般般納稅人資格格證書(shū)及其復(fù)復(fù)印件； （6）自理理報(bào)關(guān)單位注注冊(cè)登記證明明書(shū)及其復(fù)印印件；（7）銀行行開(kāi)戶證明。 （二）出口口企業(yè)退稅辦辦稅員培訓(xùn) 根據(jù)國(guó)家稅稅務(wù)總局印發(fā)發(fā)的出口貨貨物退（免）稅稅管理辦

2、法（國(guó)國(guó)稅發(fā)19994031號(hào)）第第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)應(yīng)設(shè)專職或兼兼職辦理出口口退稅人員（以以下簡(jiǎn)稱辦稅稅員），經(jīng)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)訓(xùn)考試合格后后發(fā)給辦稅稅員證。沒(méi)沒(méi)有辦稅員員證的人員員不得辦理出出口退稅業(yè)務(wù)務(wù)。企業(yè)更換換辦稅員，應(yīng)應(yīng)及時(shí)通知主主管其退稅業(yè)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)注銷原辦辦稅員證。凡凡未及時(shí)通知知的，原辦稅稅員在被更換換后與稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)發(fā)生的一一切退稅活動(dòng)動(dòng)和責(zé)任仍由由企業(yè)負(fù)責(zé)。二、貨物已已報(bào)關(guān)出口，外外貿(mào)企業(yè)申報(bào)報(bào)出口退稅，應(yīng)應(yīng)提供哪些資資料？ 1、 出口口貨物報(bào)關(guān)單單（出口退稅稅專用聯(lián)）； 2、出口收收匯核銷單（出出口退稅專用用聯(lián)）或遠(yuǎn)期期收匯證明； 3、增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）

3、；4、出口貨貨物專用發(fā)票票；5、稅收（出出口貨物專用用）繳款書(shū)或或出口貨物完完稅分割單；6、委托出出口的，還需需提供代理理出口貨物證證明。三、貨物已已報(bào)關(guān)出口，有有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企企業(yè)申報(bào)退稅稅應(yīng)提供哪些些資料？ 1、出口貨貨物報(bào)關(guān)單（出出口退稅專用用聯(lián)）； 2、出口收收匯核銷單（出出口退稅專用用聯(lián)）或遠(yuǎn)期期收匯證明； 3、出口貨貨物專用發(fā)票票；4、委托出出口的，還需需提供代理出出口貨物證明明；5、出口企企業(yè)增值稅稅納稅申報(bào)表表、消費(fèi)費(fèi)稅納稅申報(bào)報(bào)表； 6、增值稅稅稅收繳款書(shū)書(shū)（復(fù)印件）； 7、運(yùn)保費(fèi)費(fèi)單據(jù)（復(fù)印印件）；8、如果屬屬于進(jìn)料加工工復(fù)出口的還還需附送進(jìn)進(jìn)料加工貿(mào)易易申請(qǐng)表。四

4、、無(wú)進(jìn)出出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的的生產(chǎn)企業(yè)，如如何申報(bào)辦理理出口退稅？ 無(wú)進(jìn)出口經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)，可委委托外貿(mào)企業(yè)業(yè)代理出口，在在申請(qǐng)辦理退退（免）稅時(shí)時(shí)，必須提供供以下憑證資資料： （一）代代理出口貨物物證明。代理出口貨貨物證明由受托方開(kāi)開(kāi)具并經(jīng)主管管其退稅的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章章后，由受托托方交委托方方。（二）受托托方代理出口口的出口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單（出口口退稅聯(lián)）。委托方將將代理出口的的貨物與其它它貨物一筆報(bào)報(bào)關(guān)出口的，委委托方必須提提供出口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單（出口口退稅聯(lián)）復(fù)印件。 （三）出出口收匯核銷銷單（出口退退稅專用）。代理出口口協(xié)議約定由由受托方收匯匯的，委托方方必須提供受受托方的出口收匯核核銷單（出

5、口口退稅專用）。受托方將代理出口的貨物與其它貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）復(fù)印件。（四）代理理出口協(xié)議副副本。（五）銷銷售帳。五、如何辦辦理代理出口口證明？ 委托外貿(mào)企企業(yè)代理出口口的貨物，一一律在委托方方辦理退（免免）稅，受托托方須向委托托方提供代理出口貨貨物證明。在一般情情況下，受托托方在代理出出口貨物已實(shí)實(shí)際結(jié)匯后，到到主管其出口口退稅的稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)辦理代代理出口貨物物證明，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及及時(shí)錄入證明明的有關(guān)內(nèi)容容，并與有關(guān)關(guān)電子數(shù)據(jù)核核對(duì)無(wú)誤后出出具代理出出口貨物證明明。在辦理理代理出口貨貨物證明時(shí)，受托方方應(yīng)提供下列列資料： 1、 委托托代理出口協(xié)協(xié)

6、議；2、 受托托方代理出口口的出口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單（出口退稅稅聯(lián)）；3、 出口口貨物專用發(fā)發(fā)票；4、 出口口貨物收匯核核銷單（出口口退稅專用）； 5、 代理理銷售明細(xì)帳帳；6、 稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)要求提提供的其它資資料。六、何時(shí)可可進(jìn)行申報(bào)退退稅工作？ 有出口經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)自自營(yíng)出口或委委托外貿(mào)企業(yè)業(yè)代理出口的的，除另有規(guī)規(guī)定者外，可可在貨物報(bào)關(guān)關(guān)出口并在財(cái)財(cái)務(wù)上作銷售售后，憑有關(guān)關(guān)憑證報(bào)送稅稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)退還或免征征增值稅和消消費(fèi)稅。七、外貿(mào)企企業(yè)申報(bào)辦理理退稅需填寫(xiě)寫(xiě)哪些申報(bào)資資料？填表有有何要求？ 1、將有關(guān)關(guān)退稅資料，按按帳上做銷售售的順序，按按月按同類產(chǎn)產(chǎn)品歸集填報(bào)報(bào)出口退稅申申報(bào)表（一式四份份

7、）。2、可將同同一年度內(nèi)不不同月份的申申報(bào)表按裝訂訂冊(cè)歸集填報(bào)報(bào)審批表，每每?jī)?cè)一張。3、根據(jù)購(gòu)購(gòu)進(jìn)出口貨物物增值稅專用用發(fā)票抵扣聯(lián)聯(lián)和專用繳款款書(shū)的裝訂順順序，填報(bào)出口退稅進(jìn)進(jìn)貨憑證登錄錄表（一式四份份）。 4、根據(jù)出出口發(fā)票、出出口報(bào)關(guān)單、收收匯核銷單、遠(yuǎn)遠(yuǎn)期收匯證明明單、代理出出口證明單等等，依憑證裝裝訂順序，填填報(bào)出口發(fā)票、出出口報(bào)關(guān)單登登錄表（一式四份份）。5、根據(jù)消消費(fèi)稅出口專專用繳款書(shū)，填填報(bào)出口退稅進(jìn)進(jìn)貨憑證登錄錄表（一式四份份）。6、填寫(xiě)登登錄表時(shí)，應(yīng)應(yīng)每筆一行。（一一票多筆或一一筆多票時(shí)都都應(yīng)分別填寫(xiě)寫(xiě)）。若發(fā)生生以前申報(bào)的的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)錯(cuò)誤可用正負(fù)負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)關(guān)的登錄表進(jìn)進(jìn)行

8、調(diào)整。 7、根據(jù)每每次申報(bào)報(bào)送送的資料匯總總填報(bào)出口貨物退退稅單證匯總總表（一式四份份）。8、用于申申報(bào)退稅的所所有單證必須須是合法有效效，各種單證證與填報(bào)的登登錄表、申報(bào)報(bào)表等內(nèi)容必必須一致。八、生產(chǎn)企企業(yè)申報(bào)辦理理退稅需填寫(xiě)寫(xiě)哪些申報(bào)資資料？填表有有何要求？ 必須填寫(xiě)出出口貨物退稅稅審批表、生生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)營(yíng)（委托）出出口貨物免抵抵退稅申報(bào)表表或生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委委托）出口貨貨物先征后退退申報(bào)表、出出口貨物退稅稅單證匯總表表。用于申報(bào)退退稅的所有單單證必須是合合法有效，各各種單證與填填報(bào)的登錄表表、申報(bào)表等等內(nèi)容必須一一致。 九、在相關(guān)關(guān)原始退稅單單證及申報(bào)資資料收集、填填寫(xiě)齊全后，是是否即

9、可辦理理申報(bào)退稅？ 在相關(guān)原始始退稅單證及及申報(bào)資料收收集、填寫(xiě)齊齊全后，必須須先查詢相關(guān)關(guān)電子信息和和進(jìn)行增值稅稅專用發(fā)票認(rèn)認(rèn)證后，方可可辦理申報(bào)。 出口企業(yè)每月（次）報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報(bào)出口退稅貨物對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。 根據(jù)廈門市市國(guó)家稅務(wù)局局、廈門市貿(mào)貿(mào)易發(fā)展委員員會(huì)關(guān)于出出口退稅申報(bào)報(bào)管理若干問(wèn)問(wèn)題的通知（廈廈國(guó)稅2000084號(hào)）規(guī)定定：為了提高高企業(yè)退稅單單證審核通過(guò)過(guò)率，加速企企業(yè)資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，決定從22000年10月1日后，對(duì)出出口報(bào)關(guān)單、收收匯核銷單、出出口貨物退稅稅專用繳款書(shū)書(shū)及分割單（簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱專用稅票票）實(shí)施先查詢、后后申報(bào)的辦法，即即出口企業(yè)先先進(jìn)行電腦查查詢相關(guān)電子子信息，然后后進(jìn)行出口退退稅申報(bào)，具具體要求：1、對(duì)20000年9月1日后開(kāi)具的的專用稅票及及分割單，以以及對(duì)應(yīng)的出出口報(bào)關(guān)單、收收匯核銷單信信息齊全、單單證齊全的，單單獨(dú)造冊(cè)申報(bào)報(bào)；2、對(duì)連續(xù)續(xù)兩個(gè)月查無(wú)無(wú)專用稅票及及分割單或報(bào)報(bào)關(guān)單或核銷銷單信息的，單單獨(dú)申報(bào)，由由退稅部門按按月向有關(guān)部部門反饋。十、保稅區(qū)區(qū)外的出口企企業(yè)銷售給外外商的出口貨貨物，如外商商將貨物存放放在保稅區(qū)內(nèi)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)業(yè)，離境時(shí)由由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦辦理報(bào)關(guān)手續(xù)續(xù)的，保稅區(qū)區(qū)外的出口企企業(yè)如