企業(yè)內部審計過程中風險的規(guī)避策略探析

1、企業(yè)內部審計過程中風險的躲避策略探析企業(yè)內部審計過程中風險的躲避策略探析隨著我國市場經濟體制改革的不斷深化，我國企業(yè)經營方式發(fā)生了宏大的變化，其中，企業(yè)內部審計工作面臨著越來越多的風險，已經從傳統(tǒng)的審計形式走向以風險作為主要導向的市場化審計形式。在這其中，由于受到內部和外部環(huán)境的影響，企業(yè)遭遇的內部審計風險越來越大，審計環(huán)境日益變得復雜化和多元化，而我國市場經濟環(huán)境又不夠成熟，市場經濟體制不夠完善，這些都給企業(yè)增加了內部審計風險的可能性。因此，在當前形勢下，企業(yè)如何躲避內部審計風險，最大限度的進步審計工作質量，本文由論文聯(lián)盟搜集整理已經成為了企業(yè)當前最為重要的課題之一，它可以有效促進企業(yè)內部審

2、計事業(yè)的順利開展。一、企業(yè)內部審計風險的內涵及其特征作為一種業(yè)務風險和職業(yè)風險，企業(yè)內部審計風險是指審計人員的審計結果與事實之間的誤差大小，其產生的主體就是內部審計組織或審計人員。一般來說，企業(yè)內部審計風險包含了固有風險和控制風險。所謂固有風險就是指由于被審計單位經濟業(yè)務的特點和會計核算工作本身的缺乏而形成的審計風險。而控制風險是指由于被審單位內部控制制度不夠健全完善而導致的審計風險。當然，有時也會在進展修正的時候形成一種修正風險。企業(yè)內部審計風險與其他的審計風險一樣，具有自身的特征，主要具有五個方面的特征：1客觀性。內部審計風險是客觀存在的，這主要是由內部審計中的固定風險決定的。只要被審計企

3、業(yè)內部環(huán)境和自身駕馭才能有固定風險存在，就有可能產生重大錯報或漏報等情況，同時，其中的審計原那么和方法等也有一定的審計風險存在。2特殊性。企業(yè)內部審計工作本身具有一定的特殊性，這就造成了內部審計風險也具有一定的特殊性。這是因為企業(yè)內部審計的部門不能進展主動審計的選擇，即使企業(yè)內部的控制制度不健全或者經營管理思想不夠科學，內部審計部門仍然要按照相關要求完成審計任務，出具審計報告。這其中顯然存在著審計結論與被審計企業(yè)之間的差距拉大，使得企業(yè)內部審計工作必然面臨著較大的風險。3隱蔽性。企業(yè)內部審計風險的判斷主要依靠執(zhí)業(yè)判斷，而每一個企業(yè)對于自身內部的審計風險重視程度不一，內部審計人員的素質也不齊，一

4、些企業(yè)的指導層和管理層認為，只要內部財務狀況良好，經營順利開展下去，就不會有內部審計風險。這樣的話，企業(yè)內部假如發(fā)生了一些審計錯誤，就會處于隱蔽階段，它主要是由于審計責任產生的，一旦審計人員出現(xiàn)錯誤而被追責，這才可能為隱蔽性風險進展顯化提供條件。4持久性。企業(yè)內部審計風險在每一個審計工程和審計過程中都存在著審計風險，它貫穿于企業(yè)內部審計的各個階段，即使是審計工作完畢了，也要有后續(xù)的審計工作，主要是對被審計企業(yè)詳細施行了審計意見以后的工作進展后續(xù)的審計，及時催促其發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正。當然，這個過程中還要理解審計意見的被執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題就及時采取應對措施，從而更好地確保審計效果。5可控性。雖然說

5、企業(yè)內部審計風險是客觀存在的，也具有普遍性、持久性和隱蔽性。但是，并不是說它是不可控的。事實上，所有審計工程和審計過程中的環(huán)節(jié)存在的內部審計風險都是可以控制的。內部審計人員可以測試下內部控制制度的完善與否來對審計風險進展評估，然后采取相應的審計程序和方法來改善企業(yè)的經營管理，盡可能的減少審計風險發(fā)生的頻率以及由此帶來的審計損失。二、企業(yè)內部審計風險的形成原因及其躲避策略對于現(xiàn)代企業(yè)來說，其內部審計工作面臨的風險主要來自于外面的客觀因素和內部的主觀因素兩個方面。從外部客觀因素來分析的話，主要是內部審計體制不完善，內部審計機構的組織形式未能有效保證其組織上和業(yè)務上的獨立性，內部審計所處的審計環(huán)境不

6、佳，由內審機構設置不當引發(fā)的風險，內部審計規(guī)章制度不健全引發(fā)的風險等。從內部主觀因素來分析的話，企業(yè)內部審計風險主要來自于內審人員業(yè)務知識構造不合理、素質參差不齊，內部審計人員選用的審計程序和方法不得當，內部審計質量控制制度不完善等。那么，我們就要認真分析這些內部審計風險導致的內外部因素，然后再有針對性的采取躲避策略來有效防范各種內部審計工作的風險。詳細躲避策略如下：1培養(yǎng)內部審計人員的高素質。對于企業(yè)內部審計工作來說，有著一支高素質的專業(yè)審計隊伍是核心所在，它是進步審計質量、防范審計風險的有效措施之一。因此，我們應該加強內審人員的思想政治和職業(yè)道德教育，建立、完善和嚴格實行內部審計執(zhí)業(yè)資格準

7、入制度，要加大對內審人員的培訓力度，重視后續(xù)教育，要通過審計實際工作的磨煉積累經歷，進步執(zhí)業(yè)程度，從而不斷進步企業(yè)內部審計人員的綜合素養(yǎng)，有效降低內審風險。2使用內部審計先進技術和方法。在當前日益復雜化的國際國內經濟環(huán)境中，企業(yè)傳統(tǒng)的內部審計方法顯然不能適應時代的開展需求，我們應該實現(xiàn)由傳統(tǒng)的制度根底審計轉向現(xiàn)代化的風險根底審計。這就需要企業(yè)大力推廣、采用以風險為導向的風險根底審計形式，進步審計質量、防范審計風險，還要采用信息化管理形式，讓內部審計人員掌握必要的計算機知識和網絡技術，可以使用最先進、科學的審計技術和方法。3設置獨立的內部審計機構，保持內部審計工作的相對獨立性。應該來說，企業(yè)的內

8、部審計工作中的風險防范與躲避的前提條件應該是保證內部審計機構和內審人員的獨立性與權威性，其中的獨立性就是說要求內部審計人員可以提出公平、公正的內審意見，這是本質上的獨立。而形式上的獨立那么是指內部審計機構應該在企業(yè)的組織內部有著較高的地位，內部審計人員可以得到高層的認可和支持，從而使得內部審計工作可以確定審計重點，完成審計報告，并可以給予企業(yè)適當?shù)膬炔繉徲嬕庖娭笇А?為企業(yè)提供一個良好的內部審計環(huán)境。這就是說企業(yè)可以在良好的微觀環(huán)境下進展內部審計工作，這是做好內部審計工作的重要保障。詳細來說，企業(yè)應該高度重視內部審計工作，支持內部審計機構依法履行職責，對審計工作提出詳細意見和建議，高度重視內部

9、審計隊伍建立，建立和健全內審專業(yè)化人才隊伍建立機制，培養(yǎng)出具有多種專業(yè)技能的高層次、復合型內部審計人才。加強內控制度建立，它是防范風險、實現(xiàn)自我約束、自我調節(jié)和標準管理的重要手段，才能有效地控制審計風險。此外，企業(yè)應該繼續(xù)完善內部審計規(guī)章制度，構建內部審計質量控制體系，盡早確立內部審計在國家層面上的法律地位，使內審人員有法可依、有章可循，從而推動企業(yè)內部審計工作走上依法審計的道路。三、結語總之，企業(yè)內部審計風險是客觀存在的，但是，它也是可控的。我們要認真分析導致這些內部審計風險的因素所在，并根據企業(yè)內部審計工作的實際情況提出一些積極的應對措施。比方說，我們應該結實樹立內部審計風險意識，加強內部審計的法制建立，進步內部審計人員的