關(guān)于企業(yè)存貨帳管理

1、存貨帳管理業(yè)務(wù)說明：財務(wù)商品帳管理員是流通企業(yè)財務(wù)部門人員最多的崗位，財務(wù)部門主要根據(jù)經(jīng)營品種的數(shù)量和貨品的存放管理商品明細(xì)帳，為統(tǒng)一名詞，以下所有商品明細(xì)帳統(tǒng)稱存貨帳。存貨帳管理員主要記錄進(jìn)貨、進(jìn)貨補差、進(jìn)貨退出、銷售、銷售退回、報損、報溢、借貨（供供銷售）、還貨貨、內(nèi)部部調(diào)撥出出、內(nèi)部部調(diào)撥退退回、內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥入、內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥退出等等業(yè)務(wù)。在一般情情況下，存貨明明細(xì)帳只只按照貨貨品設(shè)明明細(xì)帳，而不管管貨品存存放的保保管帳地地點，當(dāng)當(dāng)移庫發(fā)生生時，財財務(wù)存在在兩種處處理情況況，一是是移庫單單據(jù)不在在業(yè)務(wù)部部門和財財務(wù)之間間傳遞，一是業(yè)業(yè)務(wù)部門門將移庫庫單傳遞遞到財務(wù)務(wù)，但財財務(wù)僅僅僅只是在在

2、存貨明明細(xì)帳的的備注欄欄記錄貨貨品的移移動。存貨帳貨貨品的核核算方法法主要選選用：月月底加權(quán)權(quán)平均、移動平平均、先先進(jìn)先出出法、批批次核算算、銷價價核算、計劃價價法，在在商品流流通企業(yè)業(yè)主要選選用月底底加權(quán)平平均、移移動平均均、先進(jìn)進(jìn)先出法法、批次次核算等等方法，在零售售行業(yè)主主要選用用銷價核核算方法法。選用用什么方方法都可可以，但但最重要要的原則則是：必必須仔細(xì)細(xì)了解手手工核算算的過程程，特別別是特殊殊業(yè)務(wù)的的手工處處理方法法。以下下問題是是關(guān)鍵點點：補差問題題：a.全部在在補差的的當(dāng)月轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本期期損益；b.補差差不轉(zhuǎn)入入損益，全部記記入存貨貨明細(xì)帳帳；c.根據(jù)財財務(wù)確認(rèn)認(rèn)的庫存存量，決決定

3、多少少補差轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本期期損益，多少記記入存貨貨明細(xì)帳帳，在以以后月分分?jǐn)偂?nèi)部調(diào)撥撥的存貨貨計價問問題：aa.調(diào)撥撥入按照照調(diào)撥價價記賬；b.調(diào)撥撥退出按按照調(diào)撥撥價記賬賬；c.調(diào)撥出出按照成成本價記記賬；dd.調(diào)撥撥退回按按照成本本價記賬賬；e.目前還還存在調(diào)調(diào)撥出和和退回計計價按照照調(diào)撥價價記賬的的情況；f.調(diào)撥撥退出也也可能存存在按照照成本價價記賬的的問題，在實際際業(yè)務(wù)中中可能不不按照調(diào)調(diào)撥退出出處理，而而按照調(diào)調(diào)撥出處處理，這這時的成成本實際際是按照照成本計計價的。報損、報報溢的存存貨計價價問題：a.報損損、報溢溢單在審審批時就就確認(rèn)了了應(yīng)該報報損的金金額；bb.報損損、報溢溢單在審審批

4、時只只確認(rèn)應(yīng)應(yīng)該報損損的數(shù)量量；借還貨業(yè)業(yè)務(wù)：發(fā)發(fā)生在帳帳外的借借貨業(yè)務(wù)務(wù)肯定是是為了銷銷售，但但借貨時時的成本本是很難難確定，財務(wù)在在手工處處理時經(jīng)經(jīng)常在帳帳上掛紅紅字，一一是處理理方便，同時也也是為了了隱瞞某某些特殊殊問題。特殊的銷銷售退回回業(yè)務(wù)：某些貨貨品公司司已經(jīng)很很長時間間不經(jīng)營營，或客客戶退回回的貨品品是公司司根本上上就不經(jīng)經(jīng)營的貨貨品，此此時的貨貨品成本本的確定定是令存存貨帳管管理員頭頭痛的事事情，這這樣的規(guī)規(guī)則一定定要把握握清楚。二、流程程圖存貨帳管管理的流流程如下下：（正正向）與此相對對，逆向向流程如如下：流程圖說說明：正向流程程中，存存貨帳管管理員的的工作貫貫穿于進(jìn)進(jìn)貨、進(jìn)

5、進(jìn)貨結(jié)算算、借貨貨、調(diào)撥撥、銷售售、報損損和報溢溢流程中中，根據(jù)據(jù)不同的的流程生生成不同同的存貨貨分錄，并將分分錄記在在傳票上上。最后后，存貨貨帳管理理員還要要核對傳傳票、對對傳票進(jìn)進(jìn)行記帳帳。對存存貨明細(xì)細(xì)帳產(chǎn)生生影響。最后由由總帳會會計完成成生成財財務(wù)憑證證的工作作。與此相對對應(yīng)，在在存貨帳帳管理的的逆向流流程中，如果存存貨帳管管理員要要回退傳傳票記帳帳，那他他要回退退相應(yīng)流流程產(chǎn)生生的存貨貨分錄，進(jìn)而一一步步回回到相應(yīng)應(yīng)的流程程，同樣樣要作廢廢相應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)生的單單據(jù)（如如發(fā)票）。單據(jù)說明明:無單據(jù)報表說明明:成本分析析表:將成本本單價在在本月和和上月差差異在某某一百分分比的貨貨品列示示出來,

6、共經(jīng)理理們參考考;毛利表:統(tǒng)計本本月存貨貨出庫所所對應(yīng)的的毛利金金額的報報表，此此報表統(tǒng)統(tǒng)計的是是財務(wù)意意義上的的毛利不不涉及返返利等業(yè)業(yè)務(wù)對成成本的影影響（一一般并不不用于業(yè)業(yè)務(wù)員考考核）。崗位職責(zé)責(zé):A.檢查查收到的的單據(jù)（進(jìn)貨單單、進(jìn)貨貨補差單單、借出出單、還還回單、銷售發(fā)發(fā)票、調(diào)調(diào)撥單、報損報報溢單等等）是否否準(zhǔn)確；B.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)不正確確的單據(jù)據(jù)要及時時返回上上一部門門要求更更正；C.按時時將收到到的單據(jù)據(jù)利用PPM/BBMS提提供的功功能生成成存貨帳帳分錄；D.按照照財務(wù)記記賬憑證證編制要要求,正確生生成傳票票;E.核對對傳票分分錄正確確后,將單據(jù)據(jù)和對應(yīng)應(yīng)的傳票票號交總總帳管理理員生成

7、成正式財財務(wù)憑證證;F.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)新經(jīng)營營的貨品品在沒有有入庫而而出現(xiàn)銷銷售時,有義務(wù)務(wù)和采購購員協(xié)商商貨品的的成本;G.對成成本核算算方法的的選擇應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)營情況況和財務(wù)務(wù)核算的的要求向向財務(wù)經(jīng)經(jīng)理提出出建議;崗位操作作規(guī)范:A.進(jìn)貨貨生成存存貨傳票票分錄B.銷售售生成存存貨傳票票分錄C.調(diào)調(diào)撥生成成存貨傳傳票分錄錄D.調(diào)調(diào)撥出生生成存貨貨傳票分分錄E.借借貨生成成傳票分分錄F.報報損生成成傳票分分錄G.報報溢生成成存貨傳傳票分錄錄H.移移庫生成成存貨傳傳票分錄錄I.回退退進(jìn)貨生生成存貨貨傳票分分錄J.回退退銷售生生成存貨貨傳票分分錄K.回回退調(diào)撥撥生成存存貨傳票票分錄L.回回退調(diào)撥撥出生成成

8、存貨傳傳票分錄錄M.回回退借貨貨生成傳傳票分錄錄N.回回退報損損生成傳傳票分錄錄O.回回退報溢溢生成存存貨傳票票分錄P.回回退移庫庫生成存存貨傳票票分錄可以簡化化的業(yè)務(wù)務(wù)流程:存貨分錄錄可以在在單據(jù)保保存時直直接生成成,由業(yè)務(wù)務(wù)人員直直接代存存貨帳管管理員生生成存貨貨帳分錄錄,而存貨貨帳管理理員只需需要點單單就可以以了;這樣的設(shè)設(shè)置在采采用移動動平均,先進(jìn)先先出,批次核核算方法法下是最最可行的的,可以減減少成本本的跳動動發(fā)生率率;可能遇到到的特殊殊問題:特殊的補補差問題題;期初存在在紅字庫庫存由于進(jìn)貨貨補差等等因素月月末存貨貨數(shù)量為為零但有有金額;配置說明明:A.定義義外部序序列號;B.利用用不同的的外部序序